INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA INDUSTRIAL

“RODOLFO LEORO ARISMENDI”

EXTENSIÓN PORLAMAR
ESPECIALIDAD: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE LAS CUENTAS

POR COBRAR EN LA EMPRESA MINI MARKET EL BALCERO. C.A,
UBICADA EN LA CARRETERA NACIONAL SAN JUAN BAUTISTA, EL
ESPINAL, MUNICIPIO DIAZ, ESTADO NUEVA ESPARTA.

Trabajo Especial de Grado presentado como requisito parcial para optar al

título de Técnico Superior Universitario en la especialidad de Administración
Bancaria y Financiera.

Autor(a):
Carreño Rosangeles
C.I. N° V-26.897.234

Porlamar, Octubre de 2022.

 CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO

Tipo de Investigación
Una investigación va direccionada a la solución de problemas, debido a
que busca encontrar respuestas una vez aplicado diversos procesos
científicos. Igualmente, el tipo de investigación se refiere al plan o estrategia
concebida a la obtención de la información deseada, es decir, son los pasos
en la búsqueda de interrogantes planteadas en cada uno de los objetivos
específicos, en pro de alcanzar el objetivo propuesto. De esta manera, la
investigación planteada se encuentra en la modalidad investigación de
campo.
En tal sentido, Sabino (2018), define a la investigación de campo como
“los métodos a emplear cuando los datos de interés se recogen en forma
directa de la realidad, mediante el trabajo concreto del investigador y su
equipo” (p. 64). Tal como lo expresa el autor, la investigación de campo es
un proceso metodológico y sistemático, donde los datos son obtenidos
directamente donde se desarrolla el problema, los hechos son reales y se
busca entender las causas y efectos, así como la naturaleza de los mismos.
En este sentido, el presente trabajo de investigación se elabora con
una metodología propia de una investigación de campo, debido a que los
datos serán extraídos directamente de la realidad de estudio, es decir, en la
empresa Mini Market El Balcero. C.A., con respecto a los procedimientos de
control de las cuentas por cobrar los cuales presentan deficiencias en su
registro, seguimiento y control, por lo tanto se plantea como solución la
presente propuesta de Manual de procedimientos para las cuentas por
cobrar de la mencionada empresa.
 Modalidad de la Investigación
Se puede decir que es un subtipo de una investigación que busca darle
respuestas práctica, tangible o real a una determinada problemática
planteada, es por ello que la presente investigación se apoya en la
modalidad de Proyecto Factible con la cual se busca una propuesta
destinada a atender necesidades específicas a partir de un diagnóstico, dado
que partiendo de una investigación, se elabora y desarrolla una propuesta de
un modelo operativo viable para solucionar problemas o necesidades de
empresas o grupos sociales. Este proyecto se apoya a su vez en una
investigación documental y de campo.
Al respecto, la Universidad Pedagógica Experimental Libertador (2018),
señala que el Proyecto Factible consiste en “la investigación, elaboración y
desarrollo de una propuesta de un modelo operativo viable para solucionar
problemas, requerimientos o grupos sociales; puede referirse a la
formulación de políticas, programas, tecnologías, métodos o procesos” (p.
07). En tal sentido, se puede decir que el Proyecto Factible se refiere a
aquellas propuestas que por sus características, pueden materializarse para
brindar solución a determinados problemas, esto quiere decir que los
proyectos factibles son viables y permiten satisfacer una necesidad
detectada.
En base a lo antes expuesto, se tiene que la modalidad de Proyecto
Factible le permitirá al investigador plantear soluciones reales a la
problemática planteada en la investigación, la cual no es mas que las
deficiencias en el control de las cuentas por cobrar, por tanto se tiene como
solución la Propuesta del Manual de Procedimientos para las cuentas por
cobrar con la finalidad de estandarizar y optimizar los procesos de registro y
control de las operaciones que realiza la empresa en calidad de crédito.
 Nivel de Investigación
La investigación descriptiva consiste en la caracterización de un hecho,
fenómeno o grupo con el fin de establecer su estructura y comportamiento.
Los resultados de este tipo de investigación se ubican en un nivel de
intermedio en cuanto a la profundidad de los conocimientos tanto personal
como del usuario. Por su parte Bernal (2018), señala que “la investigación
descriptiva es aquella que comprende las descripción, registro, análisis e
interpretación de la naturaleza actual de los hechos, así mismo la
composición o proceso de los fenómenos los cuales recogen a través de la
tabulación o gráficas” (p 111).
De acuerdo antes citado, se puede decir que la investigación descriptiva
es aquella que se encarga de comprender los hechos para interpretarlos de
la mejor manera y así mismo ayuda a definir los fenómenos que se presente
dentro de la investigación. Se dice que existen tres (03) niveles o profundidad
de la investigación que están relacionadas a su vez con el tipo de estudio, el
primero es exploratorio (estudios nuevos o poco conocidos), descriptivo
(estudios donde se profundiza más un fenómeno), explicativos (se buscan
causales y se manipulan variables), correlaciónales (se comparan resultados
de varios estudios entre sí).
Específicamente, la presente investigación es de nivel descriptivo,
puesto que busca describir la problemática planteada para así abordar
soluciones, así como describir los procesos adecuados. Es decir, la
investigación en esencia está enfocada en describir las deficiencias en el
Departamento de crédito y cobranza de la empresa Mini market el Balcero
C.A., así como describir el método adecuado para los procedimientos en el
registro de las cuentas por cobrar, con la finalidad de proponer un plan de
acción a través del Manual de Procedimientos para el control de las cuentas
por cobrar, hecho de estudio.
 Población y Muestra de la Investigación

Población
Una investigación puede tener como propósito el estudio de un conjunto
de numerosos objetos. Se puede decir que la población es el conjunto finito o
infinito de elementos con características comunes para las cuales serán
extensivas las conclusiones del investigador. Esta queda limitada por los
problemas y por los objetivos de estudio. Según Tamayo (2019):

Una población está determinada por sus características definitorias. Por

lo tanto, el conjunto de elementos que poseen estas características se
denomina población o universos. Población es la totalidad del fenómeno
a estudiar, donde las unidades de población poseen una característica
común, la cual se estudia y da origen de la investigación (p114).

La población de este Proyecto Factible apoyado en una investigación

de campo está conformada por el total de los empleados que forman parte
de la organización, sin menoscabo de las funciones que cumplen dentro de
la misma; dicha población está conformada por un total de nueve (09)
trabajadores de la empresa Mini Market El Balcero. C.A, ubicada en la
Carretera Nacional San Juan Bautista, El Espinal municipio Díaz, estado
Nueva Esparta.

Muestra
Se puede decir que la muestra es una parte representativa de la
población la cual es tomada para hacer el estudio, es decir, una pequeña
parte o fracción de la población, usualmente representada por un 10% del
universo muestral. Según Tamayo (2019) “es el grupo de individuos que se
toma de la población, para estudiar un fenómeno estadístico” (p 38).
Sin embargo, debido a que el investigador tiene acceso a toda la
población del estudio y se trata de una población finita, no requiere ningún
tipo de muestreo. Se tomará como muestra para el estudio un total de cuatro
(04) personas que intervienen directamente en el proceso de cuentas por
cobrar, divididos en: un (01) Gerente General, una (01) administradora, un
(01) Contador, un (01) Despachador.

Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos

Las técnicas para la recolección de datos permiten cumplir con los
requisitos establecidos en el paradigma científico, pero siempre manteniendo
unido el carácter específico de las diferentes etapas del proceso
investigativo. De manera general se dice que las técnicas e instrumentos de
recolección de datos le permiten al investigador precisamente indagar,
conocer, registrar y almacenar información de un fenómeno de estudio.

Técnicas
Se entiende por técnica como toda estrategia, método o enfoque para
recolectar información que puede ser cualitativa o cuantitativa según el
paradigma de la investigación, estas a su vez deben ir apoyadas por un
instrumento que le permita al autor del estudio recolectar los datos
correctamente, adecuados a los objetivos planteados y lo que se desea
conocer de la población muestra.
Según Fidias (2018) se entiende por técnica como “el procedimiento o
forma particular de obtener datos o información” (p 67). Entre las técnicas de
recolección de datos que se emplearán para fines de la investigación se tiene
la revisión documental, la cual consiste en una revisión sistemática y
profunda de los documentos, como tesis de grado, libros, leyes, guías,
artículos científicos y páginas web, que servirán de basamento teórico para
la investigación.
Al respecto Sabino (2018) señala que “la investigación documental
comprende todas las actividades relacionadas con la búsqueda de
información escrita sobre un tema acotado previamente y sobre el cual, se
alinea la investigación, permitiendo identificar los estudios
elaborados con anterioridad, las autorías y sus discusiones, delinear el objeto
de estudio, construir premisas de partida, consolidar autores para elaborar
una base teórica; hacer relaciones entre trabajos”.
En base a lo antes citado, se puede decir que a través de esta técnica
se podrá indagar en los antecedentes de la investigación, haciendo aportes
importantes en la fundamentación teórica de este estudio, tomando los
conceptos básicos para desarrollar el marco teórico, así como en la
metodología apropiada para hacerlo, desarrollando conceptos como: cuentas
por cobrar, plazos, vencimiento, descuentos por pronto pago, manuales,
tipos de manuales, entre otros.
Otra de las técnicas a emplear en la investigación es la observación
directa no participante, con la finalidad de conocer la forma en que se
realizan actualmente los procedimientos para el control de las cuentas por
cobrar en la empresa objeto de estudio. Esta técnica la define Sabino (2018)
como:

Una técnica antiquísima, cuyos primeros aportes sería imposible

rastrear. A través de sus sentidos, el hombre capta la realidad que
lo rodea, que luego organiza intelectualmente. La observación
puede definirse, como el uso sistemático de nuestros sentidos en
la búsqueda de los datos que necesitamos para resolver un
problema de investigación (p 111).

En base a lo antes descrito, se puede decir que a través de esta técnica

se pretende conocer la situación actual en el Departamento de crédito y
cobranza de la empresa Mini market el Balcero C.A, ubicada en la Carretera
Nacional San Juan Bautista, El Espinal, Municipio Díaz, Estado Nueva
Esparta, referente a las cuentas por cobrar específicamente, con el proceso
de registro, control y seguimiento que tienen los empleados que laboran
actualmente en esta área; se desea conocer los hechos de primera mano sin
intervenir ni manipular variables.
 Instrumentos
Se entiende por instrumento como aquel elemento que permite o apoya
al investigador recolectar los datos correctamente, evitando errores y
ordenándolos sistemáticamente, es decir, cualquier recurso, dispositivo o
formato (en papel o digital), que se utiliza para obtener, registrar o almacenar
la información. De acuerdo a lo expuesto por Tamayo y Tamayo (2017),
el instrumento se define como una ayuda o una serie de elementos que el
investigador construye con la finalidad de obtener información, facilitando así
la medición de los mismos. Entre los instrumentos que se emplearan para
fines de la investigación será la toma de notas, la guía de observación, la
matriz FODA y un cuadro comparativo.
En tal sentido, se dice que la técnica de revisión documental va
apoyada en la toma de notas, que no es más que la forma que tiene el
investigador de resumir y clasificar la información que considera importante
para su investigación, tomando en cuenta los elementos bibliográficos para
citar los conceptos y opiniones de cada autor, para luego realizar su
respectivo análisis inferencial. Al respecto, Oxford (2008), señala que la toma
de notas es una estrategia de tipo cognitivo que le permite a los estudiantes
centrar su atención en elementos claves, recordar y retener información; así
como activar los procesos de codificación, integración, y síntesis para así
transformar el conocimiento recibido en un conocimiento estructural.
Del mismo modo, se tiene que la técnica de observación directa no
participante se apoya en la guía de observación, la cual no es más que un
esquema que le permite al investigador tener un orden sistemático de los
fenómenos que se desean estudiar. Para Campos y Lule (2012) la guía de
observación es “el instrumento que permite al observador situarse de manera
sistemática en aquello que realmente es objeto de estudio para la
investigación; conduce la recolección y obtención de datos e información de
un hecho o fenómeno”.
 En base a lo antes descrito, se puede decir que la guía de observación
ayudará al investigador a ordenar y priorizar la forma de trabajo en que se
tomará los datos en la realidad de estudio, observando cada una de las
áreas que tiene lugar en la empresa el Mini market El Balcero C.A., en un día
de trabajo habitual. Prestando especial atención a las actividades que se
realizan en el Departamento de Crédito y Cobranza de la misma.
Por otro lado, se tiene que otra de los instrumentos a emplear es la
matriz FODA cruzada, sirve para realizar un análisis situacional, diagnosticar
y conocer las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas de una
organización o situación, su aplicación resulta especialmente beneficiosa si
se cruzan estos aspectos entre sí. Según Dyson (2014), el análisis FODA es
una de las técnicas más empleadas en la planeación estratégica, en especial
para la determinación de la posición estratégica de la empresa, analizando
su ambiente interno y externo.
La matriz amenazas-oportunidades-debilidades-fuerzas (FODA
cruzado) es un instrumento de ajuste importante que ayuda a los gerentes a
desarrollar cuatro tipos de estrategias: Estrategias de fuerzas y debilidades,
estrategias de debilidades y oportunidades, estrategias de fuerzas y
amenazas, y estrategias de debilidades y amenazas.

Técnicas de Procedimiento de Datos o Información

Estas técnicas se utilizan como instrumento para organizar los datos
recogidos de la investigación, es decir, que consisten en procesar los datos
dispersos, desordenados e individuales obtenidos de la población objeto de
estudio durante el trabajo de campo, y tiene como fin generar resultados en
datos agrupados y ordenados, a partir de los cuales se realizara el análisis
según los objetivos de hipótesis de la investigación realizada.
De acuerdo a Veliz (2019) define “análisis de datos es el que
comienza en el momento en que los datos han sido recolectados, aun
cuando el análisis como método general del trabajo, estar presente en todas
las fases de la investigación” (p 78). La investigación en estudio es de
carácter cualitativo, a tal efecto Hernández (2020), afirma que “el enfoque
cualitativo es el que utiliza recolección de datos para descubrir o afinar
preguntas de investigación y puede o no probar hipótesis en su proceso de
interpretación” (p 06).
De tal manera la investigación tendrá un análisis cualitativo y se podrá
obtener de una forma directa, toda la información necesaria con respecto a
los procedimientos para el control de las cuentas por cobrar, que se llevan a
cabo dentro de la empresa para esta manera poder estructurar un manual de
cuentas por cobrar con un método más adecuado para el registro de las
mismas y así evitar inconvenientes al momento del cobro.
Del mismo modo, se dice que el paradigma de la investigación es
cualitativo, porque todos los datos que se van a recolectar son subjetivos o
descriptivos, no se aplicaran encuestas ni se tomaran datos numéricos, solo
se analizará e interpretará los mecanismos que tiene la empresa para
registrar y controlar las cuentas por cobrar; aunado a ello, se realizara un
análisis de contenido exhaustivo de la Providencia 00071 del Seniat,
referente a los elementos que debe contener una factura. Al respecto,
Sampieri (2009) dice que el análisis de contenido es una técnica de
procesamiento de cualquier tipo de información acumulada en categorías
codificadas de variables que permitan el análisis del problema motivo de la
investigación.