CAPÍTULO III

MARCO METODOLÓGICO

A continuación, se procede a señalar cuáles son las características

metodológicas que se siguieron en el desarrollo de la presente investigación y cómo
fue el método utilizado para la recolección de la información, la interpretación y
análisis de los datos.

Paradigma de la Investigación

La presente investigación propone estrategias financieras para la toma de

decisiones en la empresa Grupo Marpeth C.A. del sector servicios, el problema
planteado fue estudiado a profundidad y se tomaron en consideración todos los
elementos que lo integran, tanto los cuantitativos como los cualitativos.

En este sentido, Hernández y Otros (2006), señalan que el enfoque elegido

para el estudio del problema va depender más de lo que se está tratando de hacer y de
la naturaleza del fenómeno investigado, qué de los aspectos filosóficos o de seguir un
paradigma especifico. El paradigma cuantitativo se ubica dentro del positivismo en el
análisis estadístico. Se pretende identificar leyes universales y causales. El paradigma
cualitativo se ubica en el campo del interaccionismo simbólico y la hermenéutica.
Expresan sus resultados a través de indicadores y modelos estadístico-matemáticos.

los autores mencionados más allá de criticar el enfoque cuantitativo o

cualitativo, apoyan el uso del paradigma mixto, dado que es una posición que
promueve la innovación en las ciencias, por tanto, la metodología utilizada en la
presente investigación es la del enfoque mixto (cualitativo-cuentativo)..
 Tabla N°
Atributos de los paradigmas cuantitativo y cualitativo

PARADIGMA CUALITATIVO PARADIGMA CUANTITATIVO

Probabilística del positivismo lógico. Centrada en la fenomenología y

Objetivo.
Medición penetrante y controlada.
Inferencia más allá de los datos.
Confirmatoria, inferencial, deductiva.
Orientada al resultado.
Datos sólidos y repetibles.
Generalizable.
comprensión.
Subjetivo.
Observación naturista sin control.
Inferencia de sus datos.
Exploratoria, inductiva y descriptiva.
Orientada al proceso.
Datos “ricos y profundos”
No generalizable.

Esta investigación se inserta en el paradigma cuantitativo como paradigma

dominante de la misma, otorgando un status secundario al paradigma cualitativo; en
este caso ambos paradigmas (cualitativo y cuantitativo), dirigieron su esfuerzo al
estudio del fenómeno contable-económica.

Esta estrategia de combinación no se basa en la independencia de métodos y

resultados, se trata de integrar subsidiariamente un método, sea el cualitativo o el
cuantitativo, en el otro método, con el objeto de fortalecer la validez de este último
compensando sus propias debilidades mediante la incorporación de informaciones
que proceden de la aplicación del otro método, a tenor de sus fortalezas
metodológicas.

Por ejemplo, un estudio podría comenzar con una exploración cualitativa

mediante entrevistas con las personas involucrada para evaluar qué constructos deben
medirse para comprender mejor las mejoras previstas. escalas que luego se pondrían a
prueba con una muestra instrumento que mejore las medidas existentes.
Diseño de la Investigación

Según Arias (2006), el diseño de investigación es la estrategia general que

adopta el investigador para responder al problema planteado. En atención al diseño, la
investigación planteada, es una investigación mixta es una metodología de
investigación que consiste en recopilar, analizar e integrar tanto investigación
cuantitativa como cualitativa. Este enfoque se utiliza cuando se requiere una mejor
comprensión del problema de investigación, y que no te podría dar cada uno de estos
métodos por separado.

El diseño de la investigación se refiere al plan o estrategia concebida para

obtener información. El término «métodos mixtos» se refiere a una metodología
emergente de investigación que promueve la integración sistemática, o «mezcla», de
datos cuantitativos y cualitativos dentro de una sola investigación o programa
sostenido de investigación. La premisa básica de esta metodología es que esa
integración permite una utilización más completa y sinérgica de los datos que la
recopilación y el análisis de datos cuantitativos y cualitativos por separado.

Es entonces que, con la documentación, la integración y el análisis de la

información teórica, de las normas de contabilidad, encontradas a través de diversos
medios de información documental, se buscó responder a las preguntas diseñadas en
la investigación, con la construcción de conocimiento, orientándose en el progreso del
estudio y las posibles soluciones sobre la armonización entre las normas nacionales e
internacionales.

Este diseño secuencial explicativo normalmente implica dos fases: 1) una fase
inicial de instrumentos cuantitativos, seguida de 2) una fase de recopilación de datos
cualitativos, en la que la fase cualitativa se basa directamente en los resultados de la
fase cuantitativa. De esta manera, los resultados cuantitativos se explican con más
detalle a través de los datos cualitativos.

Sobre la base de las consideraciones anteriores, la presente investigación es no

experimental, la cual es definida por Hernández y Otros (2006) como “estudios que
se realizan sin la manipulación deliberada de variables y en los que sólo se observan
los fenómenos en su ambiente natural para después analizarlos”.

Modalidad de la Investigación

Se encuentra bajo la modalidad de proyecto factible, como su nombre lo

indica, tiene un propósito de utilización inmediata, la ejecución de la propuesta. En
este sentido, la UPEL (1998) define el proyecto factible como un estudio “que
consiste en la investigación, elaboración y desarrollo de una propuesta de un modelo
operativo viable para solucionar problemas, requerimientos o necesidades de
organizaciones o grupos sociales” (p.7).

La propuesta que lo define puede referirse a la formulación de políticas,

programas, tecnologías, métodos o procesos, que sólo tienen sentido en el ámbito de
sus necesidades. De igual manera, la Universidad Simón Rodríguez (1980) considera
que un proyecto factible está orientado a resolver un problema planteado o a
satisfacer las necesidades en una organización.

De las definiciones anteriores se deduce que, el proyecto a estudiar; esta bajo

la modalidad de estudio factible, se motiva esa premisa, en un conjunto de actividades
vinculadas entre sí, cuya ejecución permitirá el logro de objetivos previamente
definidos en atención a las necesidades que pueda tener una organización. se trata de
una propuesta de acción para resolver un problema práctico o satisfacer una
necesidad.
 Población y Muestra

Para el desarrollo de la investigación y en base a lo planteado por Hernández

y otros (2006), primero será necesario definir cuál es la unidad de análisis para luego
delimitar la población o universo de estudio, para Arias (2006), “la población o
universo se refiere al conjunto para el cual serán válidas las conclusiones que se
obtengan a los elementos o unidades (personas, instituciones o cosas) a los cuales se
refiere la investigación”.

Para determinar la población y la muestra se necesita especificar, en primer

lugar, qué o quienes van a ser medidos o analizados, es decir, quienes son los objetos
de estudio. Esta precisión se fundamenta e inicia desde planteamiento inicial de la
investigación, del objetivo y del diseño de la misma.

En el presente trabajo investigativo no ejecutaremos cálculo de muestra

puesto que posee una población que contiene muestra finita que juntan características
de representatividad, suministra información y permite obtener estimaciones de los
valores de la población o universo a partir de las medidas obtenidas.

La población que se toma como referencia comprende el departamento de los

empleados Administrativos y socios.
La definición de muestra argumentada en esta investigación es la señalada por
Ulloa (2012); “parte de la población seleccionada científicamente. Partes que
representan el todo reflejando las características que definen la población lo cual
indica que es representativa”.
 Wigodski (2010) menciona “Hay diferentes tipos de muestreo. El tipo de
muestra que se seleccione dependerá de la calidad y cuán representativo se quiera sea
el estudio de la población”. La muestra puede ser según Wigodski (2010):
 Aleatoria
 Estratificada
 Sistemática

Por tanto, el diseño del muestreo, para efectos de la información documental

se utilizó de la empresa, los estados financieros correspondientes al período 2019-
2022 que incluyen balance de situación, estados de flujo de efectivo, cuenta de
resultados, estado de cambio del patrimonio neto y memoria.

Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos

Las técnicas e instrumentos de recolección de datos son herramientas de las

cuales se vale el investigador para medir y diagnosticar la situación actual y extraer
de ellos la información necesaria para el logro de los objetivos, en este orden de ideas
y según lo planteado por Ulloa (2012), se entiende que la técnica es aquella que
“determina los procedimientos prácticos que deben seguirse para llevar a cabo una
investigación”.

En este sentido, las técnicas e instrumentos de recolección de datos para esta

investigación, se utilizaron en primer lugar, en la fase de recopilación documental y
luego en las fases descriptiva, comparativa, analítica y explicativa de la misma, de tal
manera que el diseño de las bases del modelo para la mejora en la dirección y gestión
contable de respuesta al problema planteado.

En virtud del tipo de la investigación, la recolección de datos según el

contexto y la fuente de la cual provienen, fue una recolección de fuentes múltiples ya
que, comprendió la búsqueda y consulta de tipo documental y por ende la aplicación
de instrumentos propios de este tipo de recolección de datos y de igual manera, este
estudio implicó la recopilación de datos directamente de los sujetos claves en la
organización; para lo cual se aplicaron instrumentos específicos que permitieron
obtenerlos de la forma más objetiva y eficiente posible. En función de la
temporalidad, la recolección de datos para esta investigación se hizo en un lapso corto
de tiempo, en donde se recolectaron instrumentos financieros desde el año 2016 hasta
el año 2022.

En lo que se refiere a la amplitud del foco, el trabajo de investigación fue

invariable, ya que se estudió un único evento que no fue otro que la gestión gerencial
del Grupo Marpeth C.A.

Ahora bien, en relación a las técnicas de recolección de datos utilizadas que

permitieron llegar al diseño de las bases del modelo y de esta manera cumplir con el
objetivo general de este estudio, se emplearon las técnicas de observación
documental, observación participante y la entrevista. Al respecto, la observación
documental la define Ulloa (2012) como “una técnica en la cual se recurre a
información escrita, ya sea bajo la forma de datos que pueden haber sido producto de
mediciones hechas por otros, o como textos que en sí mismos constituyen los eventos
de estudio.” (p. 427).

La entrevista, como una forma de interacción social, consiste “en establecer

un diálogo donde una de las partes busca obtener información y la otra sirve de
fuente” Ulloa (2012, p.175).

La observación participante la definen Hernández (2006) como “aquella que

consiste en el registro sistemático, válido y confiable de comportamientos o
conductas manifiestos y en la que el observador interactúa con los sujetos
observados.” (p.428).
 En este sentido, los instrumentos de recolección de datos que se aplicaron en
el presente estudio fueron la guía de registro documental, la guía de observación
participante y la guía de entrevista estructurada además la percepción y el instinto de
los gerentes, accionistas y directivos de una organización son importantes al
momento de tomar decisiones. Sin embargo, las empresas exitosas no definen su
rumbo en base a estos factores. Más allá de criterios personales, la planificación y la
toma de decisiones se deben llevar a cabo a través del análisis de datos provenientes
de las razones financieras.

Por otro lado, están razones evalúan la relación entre de cifras de distintos
periodos de tiempo o empresas, lo que posibilita realizar proyecciones económicas.
Esto les permite a los gerentes planificar y desarrollar estrategias financieras efectivas
en un corto, mediano y largo plazo.

Técnicas de Procesamiento y Análisis de Datos

Con respecto al procesamiento y análisis de los datos, estos se ordenaron y

clasificaron de acuerdo con los objetivos, categorías e indicadores reflejados en la
tabla de operacionalización de categorías.

Procesamiento y análisis de la información “tiene como fin generar datos

agrupados y ordenados que faciliten al investigador el análisis de la información
según los objetivos, hipótesis y preguntas de la investigación construidas”, dijo Flores
(2014).

Para poder realizar su aplicación, esta modalidad de análisis financiero,

requiere disponer de dos o más juegos de estados financieros, clasificados en los
mismos niveles de cuentas, pero, por su puesto, correspondientes a ejercicios
contables diferentes, con el propósito de identificar los cambios o variaciones que se
hayan presentado de un lapso de tiempo a otro. El proceso pretende captar esa
realidad económica, valorarla y medirla, para posteriormente, sintetizarla y
presentarla en las Cuentas Anuales o Estados Contables.

El objetivo principal del análisis contable es servir de base para la toma de

decisiones. En última instancia, pretende reducir el grado y las áreas de incertidumbre
en el proceso de toma de decisiones.

Considerando los aspectos que interesan a los agentes económicos -solvencia,

rentabilidad, liquidez, equilibrio financiero, y otros, cada uno de dichos agentes
económicos mostrará un diferente grado de interés por los mismos. Centrándonos en
agentes económicos relevantes como prestamistas, accionistas y gestores, y
reconociendo que la lista es amplia (Auditores, Trabajadores; Analistas, Jueces,
etc…), se pueden determinar áreas de intereses comunes a una generalidad de ellos.

En muchas de las ocasiones el análisis se va a efectuar desde una perspectiva

externa a la empresa. Es decir, el análisis se realiza a partir de las cuentas anuales que
las empresas hacen públicas, implicando un determinado nivel de información
limitado. El analista es consciente de esta limitación en el volumen de información y
ceñirá sus conclusiones a tal volumen de información. Esto es, ante mayor volumen y
mejor información las conclusiones serán más precisas y fundamentadas. Las
conclusiones de un análisis externo estarán condicionadas a la información base
utilizada.

El análisis de la información financiera requiere, además de conocer su estructura y

contenido, el conocimiento y comprensión de las bases con que ha sido elaborada. Esto es,
normas y principios contables, así como criterios de valoración. El desconocimiento de estas
bases afecta indudablemente a la capacidad de análisis del usuario. Por ello, es fundamental
la información proporcionada sobre las bases utilizadas en la elaboración de los estados
financieros y en las políticas contables empleadas.
La metodología a seguir al momento de realizar el análisis se puede sintetizar en las
siguientes fases.
 Recogida de datos. Se debe de disponer de las cuentas anuales de la empresa
que se analizara y de toda aquella documentación complementaria que nos
aporte información. Además, al menos, para poder observar una mínima
tendencia de las diferentes variables, se tendría que contar con los datos e
información correspondientes a tres ejercicios económicos como mínimo.
 Inspección de los estados financieros. Antes de comenzar el proceso de
elaboración de datos, es del todo necesario y recomendable leer con
detenimiento los documentos sobre los que vamos a plantear el análisis. En
este sentido es muy interesante realizar una lectura pausada de la Memoria,
considerando no sólo la información cuantitativa que proporciona sino
atendiendo fundamentalmente a la información cualitativa que proporciona
sobre la empresa, su actividad y sobre elementos clave para evaluar la
situación de la misma. El objetivo en esta fase es familiarizarse con la
información de la empresa a analizar.
 Elaboración de los datos. Fase que proporciona objetividad al análisis. Se
aplican las diferentes herramientas y técnicas de análisis con el objetivo de
elaborar las hojas de trabajo sobre las que se sustenta el análisis.
 Interpretación de los datos. Se analizan los datos obtenidos.
 Diagnóstico. Se determina la situación actual de la empresa, las causas que la
han llevado a esta situación y, en la medida de lo posible, se indicarán las
posibles consecuencias futuras.