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Documentos de Cultura
ACTIVOS
CORRIENTES 35100.00
Bancos 25000.00
Documentos por cobrar 2300.00
(-)Reserva de créditos inco. 200.00 2100.00
Mercaderias 8000.00
Art.X1 (100*$80) 8000.00
NO CORRIENTES 2450.00
Muebles y enseres 1100.00
(-)Dep.acum. de muebles y enseres 300.00 800.00
Equipos de computación 2100.00
(-)Dep.acum. de equipos de computación 450.00 1650.00
PATRIMONIO 25550.00
Capital 16550.00
Utilidad de ejercicios anteriores 9000.00
5
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 37550.00
10
15
20
31
31
31
31
31
EMPRESA "XYZ"
LIBRO DIARIO
FOLIO 001
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
Bancos 25000.00
Documentos por cobrar 2300.00
Mercaderias 8000.00
Art.X1 (100*$80) 8000.00
Muebles y enseres 1100.00
Equipos de computación 2100.00
a) Documentos por pagar 12000.00
Reserva de créditos incobrables 200.00
Dep.acum. de muebles y enseres 300.00
Dep.acum. de equipos de computacion 450.00
Capital 16550.00
Utilidad ejercicios anteriores 9000.00
S/Est. De Situación Financiera
2
Mercaderias 15580.00
Art.X1 (190*$82) 15580.00
a) Bancos 15580.00
S/ Compra según fact.001
3
Caja 820.00
a) Mercaderias 820.00
Art.X1 (190*$82) 820.00
S/ Devolución compra según fact.001
4
Caja 27300.00
a) Ventas 27300.00
S/ Venta según fact.002
5
Costo de ventas 21135.40
a) Mercaderias 21135.40
Art.X 1 (10) 21135.40
Comprobante de egreso
6
Ventas 1050.00
a)Caja 1050.00
Comprobante de egreso
7
Mercaderias 812.90
Art.X 1 (10) 812.90
a)Costo de Venta 812.90
s/por la reserva del periodo
8
Bancos 27070.00
a)Caja 27070.00
s/por la depreciacion del periodo
9
Gasto sueldos y salarios 2100.00
Gasto arriendos 400.00
Gasto publicidad y propaganda 200.00
Gasto comisiones en ventas 200.00
a)Bancos 2900.00
AJUSTES
10
Gasto depreciacion muebles y enseres 8.25
Gasto depreciacion equipos de computacion 52.50
a)Dep.acum de muebles y enseres 8.25
Dep.acum de equipos de computación 52.50
s/por la depreciacion del periodo
11
Ventas 26250.00
a) Costo de ventas 20322.50
Utilidad bruta en ventas 5927.50
ASIENTOS DE CIERRE
12
Perdidas y Ganancias 2960.75
a) Gasto sueldos y salarios 2100.00
Gasto arriendos 400.00
Gasto publicidad y propaganda 200.00
Gasto comisiones en ventas 200.00
Gasto dep. de muebles y enseres 8.25
Gasto dep. de equipos de computación 52.50
S/ por los gastos del periodo
13
Utilidad bruta en ventas 5927.50
a) Perdidas y ganancias 5927.50
S/ por la utilidad bruta en ventas
14
Perdidas y Ganancias 2966.75
a) Utilidad del ejercicio 2966.75
s/ por la utilidad del periodo
15
Documentos por pagar 12000.00
Reserva creditos incobrables 200.00
Dep. acum. de muebles y enseres 308.25
Dep. acum. de equipos de computacion 502.50
Capital 16550.00
Utilidad de ejercicios anteriores 9000.00
Utilidad del ejercicio 2966.75
a) Bancos 33590.00
Documentos por cobrar 2300.00
Mercaderias 2437.50
Muebles y enseres 1100.00
Equipos de computacion 2100.00
TOTAL $
EMPRESA "XYZ"
MAYORIZACIÓN
502.50
Costo de Ventas
Haber
812.90
20322.50
21135.40
asto publicidad y prop.
Haber
400.00
400.00
52.50
5927.50
EMPRESA
IÓN
020 TARJETA SE CONTROL KARDEX
A SE CONTROL KARDEX
EGRESOS SALDO
Cant P. U P.T Cant P. U P.T
100 80 8000
290 81.31 23580
280 81.29 22760
260 81.29 21135.4 20 81.23 1624.6
-10 -81.29 -812.9 30 81.25 2437.5
EMPRESA "XYZ"
Estado Situacion Financiera
Al 1 de Diciembre del 2020
ACTIVOS
CORRIENTES 31800.00
Bancos 22000.00
Documentos por cobrar 2400.00
(-)Reserva de créditos inco. 250.00 2150.00
Mercaderias 7650.00
Art.X1 (100*$80) 7650.00
NO CORRIENTES 2950.00
Muebles y enseres 1200.00
(-)Dep.acum. de muebles y enseres 250.00 950.00
Equipos de computación 2400.00
(-)Dep.acum. de equipos de computación 400.00 2000.00
PATRIMONIO 25750.00
Capital 17250.00
Utilidad de ejercicios anteriores 8500.00
5
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 34750.00
10
15
20
31
31
31
31
31
EMPRESA "XYZ"
LIBRO DIARIO
FOLIO 001
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
Bancos 22000.00
Documentos por cobrar 2400.00
Mercaderias 7650.00
Art.X1 (90*$85) 7650.00
Muebles y enseres 1200.00
Equipos de computación 2400.00
a) Documentos por pagar 9000.00
Reserva de créditos incobrables 250.00
Dep.acum. de muebles y enseres 250.00
Dep.acum. de equipos de computacion 400.00
Capital 17250.00
Utilidad ejercicios anteriores 8500.00
S/Est. De Situación Financiera
2
Mercaderias 17200.00
Art.X1 (200*$86) 17200.00
a) Bancos 17200.00
S/ Compra según fact.001
3
Caja 860.00
a) Mercaderias 860.00
Art.X1 (200*$86) 860.00
Comprobante de egreso
4
Caja 28890.00
a) Ventas 28890.00
Comprobante de ingreso
5
Costo de ventas 23133.60
a) Mercaderias 23133.60
Art.X 1 (10) 23133.60
Comprobante de egreso
6
Ventas 1070.00
a)Caja 1070.00
Comprobante de egreso
7
Mercaderias 856.80
Art.X 1 (10) 856.80
a)Costo de Venta 856.80
s/por la reserva del periodo
8
Bancos 28680.00
a)Caja 28680.00
s/por la depreciacion del periodo
9
Gasto sueldos y salarios 2000.00
Gasto arriendos 350.00
Gasto publicidad y propaganda 250.00
Gasto comisiones en ventas 220.00
a)Bancos 2820.00
AJUSTES
10
Gasto depreciacion muebles y enseres 9.00
Gasto depreciacion equipos de computacion 60.00
a)Dep.acum de muebles y enseres 9.00
Dep.acum de equipos de computación 60.00
s/por la depreciacion del periodo
11
Ventas 27820.00
a) Costo de ventas 22276.80
Utilidad bruta en ventas 5543.20
ASIENTOS DE CIERRE
12
Perdidas y Ganancias 2889.00
a) Gasto sueldos y salarios 2000.00
Gasto arriendos 350.00
Gasto publicidad y propaganda 250.00
Gasto comisiones en ventas 220.00
Gasto dep. de muebles y enseres 9.00
Gasto dep. de equipos de computación 60.00
S/ por los gastos del periodo
13
Utilidad bruta en ventas 5543.20
a) Perdidas y ganancias 5543.20
S/ por la utilidad bruta en ventas
14
Perdidas y Ganancias 2654.2
a) Utilidad del ejercicio 2654.2
s/ por la utilidad del periodo
15
Documentos por pagar 9000.00
Reserva creditos incobrables 250.00
Dep. acum. de muebles y enseres 259.00
Dep. acum. de equipos de computacion 460.00
Capital 17250.00
Utilidad de ejercicios anteriores 8500.00
Utilidad del ejercicio 2654.20
a) Bancos 30660.00
Documentos por cobrar 2400.00
Mercaderias 1713.20
Muebles y enseres 1200.00
Equipos de computacion 2400.00
TOTAL $
EMPRESA "XYZ"
MAYORIZACIÓN
460.00
Costo de Ventas
Haber
856.80
22276.80
23133.60
asto publicidad y prop.
Haber
250.00
250.00
60.00
5543.20
EMPRESA
IÓN
020 TARJETA SE CONTROL KARDEX
A SE CONTROL KARDEX
EGRESOS SALDO
Cant P. U P.T Cant P. U P.T
90 85 7650
290 85.69 24850
280 85.68 23990
270 85.68 23133.6 10 85.64 856.4
-10 -85.68 -856.8 20 85.66 1713.2
EMPRESA "XYZ"
Estado Situacion Financiera
Al 1 de Diciembre del 2020
ACTIVOS
CORRIENTES 34220.00
Bancos 23000.00
Documentos por cobrar 2450.00
(-)Reserva de créditos inco. 230.00 2220.00
Mercaderias 9000.00
Art.X1 (100*$90) 9000.00
NO CORRIENTES 5350.00
Muebles y enseres 1500.00
(-)Dep.acum. de muebles y enseres 400.00 1100.00
Vehiculos 5100.00
(-)Dep.acum. de vehiculos 850.00 4250.00
PATRIMONIO 28570.00
Capital 20570.00
Utilidad de ejercicios anteriores 8000.00
5
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 39570.00
10
15
20
31
31
31
31
31
EMPRESA "XYZ"
LIBRO DIARIO
FOLIO 001
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
Bancos 23000.00
Documentos por cobrar 2450.00
Mercaderias 9000.00
Art.X1 (100*$90) 9000.00
Muebles y enseres 1500.00
Vehiculos 5100.00
a) Documentos por pagar 11000.00
Reserva de créditos incobrables 230.00
Dep.acum. de muebles y enseres 400.00
Dep.acum. de vehiculos 850.00
Capital 20570.00
Utilidad ejercicios anteriores 8000.00
S/Est. De Situación Financiera
2
Mercaderias 15640.00
Art.X1 (170*$92) 15640.00
a) Bancos 15640.00
S/ Compra según fact.001
3
Caja 920.00
a) Mercaderias 920.00
Art.X1 (170*$92) 920.00
Comprobante de egreso
4
Caja 28000.00
a) Ventas 28000.00
Comprobante de ingreso
5
Costo de ventas 22807.50
a) Mercaderias 22807.50
Art.X 1 (10) 22807.50
Comprobante de egreso
6
Ventas 1120.00
a)Caja 1120.00
Comprobante de egreso
7
Mercaderias 912.30
Art.X 1 (10) 912.30
a)Costo de Venta 912.30
s/por la reserva del periodo
8
Bancos 27800.00
a)Caja 27800.00
s/por la depreciacion del periodo
9
Gasto sueldos y salarios 2300.00
Gasto arriendos 390.00
Gasto publicidad y propaganda 220.00
Gasto comisiones en ventas 220.00
a)Bancos 3130.00
AJUSTES
10
Gasto depreciacion muebles y enseres 11.25
Gasto depreciacion vehiculos 76.50
a)Dep.acum de muebles y enseres 11.25
Dep.acum de vehiculos 76.50
s/por la depreciacion del periodo
11
Ventas 26880.00
a) Costo de ventas 21895.20
Utilidad bruta en ventas 4984.80
ASIENTOS DE CIERRE
12
Perdidas y Ganancias 3217.75
a) Gasto sueldos y salarios 2300.00
Gasto arriendos 390.00
Gasto publicidad y propaganda 220.00
Gasto comisiones en ventas 220.00
Gasto dep. de muebles y enseres 11.25
Gasto dep. de equipos de computación 76.50
S/ por los gastos del periodo
13
Utilidad bruta en ventas 4984.80
a) Perdidas y ganancias 4984.80
S/ por la utilidad bruta en ventas
14
Perdidas y Ganancias 1767.05
a) Utilidad del ejercicio 1767.05
s/ por la utilidad del periodo
15
Documentos por pagar 11000.00
Reserva creditos incobrables 230.00
Dep. acum. de muebles y enseres 411.25
Dep. acum. de vehiculos 926.50
Capital 20570.00
Utilidad de ejercicios anteriores 8000.00
Utilidad del ejercicio 1767.05
a) Bancos 32030.00
Documentos por cobrar 2450.00
Mercaderias 1824.80
Muebles y enseres 1500.00
Vehiculos 5100.00
TOTAL $
EMPRESA "XYZ"
MAYORIZACIÓN
926.50
Costo de Ventas
Haber
912.30
21895.20
22807.50
asto publicidad y prop.
Haber
220.00
220.00
220.00
4984.80
EMPRESA
IÓN
020 TARJETA SE CONTROL KARDEX
A SE CONTROL KARDEX
EGRESOS SALDO
Cant P. U P.T Cant P. U P.T
100 90 9000
270 91.26 24640
260 91.23 23720
250 91.23 22807.5 10 91.25 912.5
-10 -91.23 -912.3 20 91.24 1824.8
RESERVA CRÉDITOS INCOBRABLES
Saldo de créditos del período que no ha sido cobrados: CxC + DxC 2700+1350=4050 por el 1% = 40,50
Saldo de los activos por cobrar: CxC+DxC 4065+3430=7495 por el 10% = 749,50
Análisis: Es factible realizar el asiento de ajuste por cuanto la sumatoria del saldo inicial de RCI más el
1% de los créditos del período que no han sido cobrados, no superan el 10% del saldo de los activos por cobrar.
EMPRESA "XYZ"
LIBRO DIARIO
FOLIO 001
FECHA DETALLE DEBE HABER
2021 1
Diciembre 1 Gasto Crédito Incobrables 40.50
a) Reserva para Créditos Incobrabl 40.50
DEPRECIACIONES Ejercicio 1
Método linea recta
Muebles y Enseres
DA=(VA-VR)/n DA=(1100-110)/10=99 99/12=8,25
Equipos de Computación
DA=(VA-VR)/n DA=(2100-210)/3=6300 630/12=52,50
DEPRECIACIONES Ejercicio 2
Método linea recta
Muebles y Enseres
DA=(VA-VR)/n DA=(1200-120)/10=108 108/12=9
Equipos de Computación
DA=(VA-VR)/n DA=(2400-240)/3=720 720/12=60
DEPRECIACIONES Ejercicio 3
Método linea recta
Muebles y Enseres
DA=(VA-VR)/n DA=(1500-150)/10=135 135/12=11,25
Vehiculos
DA=(VA-VR)/n DA=(5100-510)/5=918 918/12=76,50
Reserva Cred.Incobra.
410 SI