El Elotito Cia, Ltda.

MÉTODO ANALITICO

Determinación de los rubros de los Estados Financieros

1.- Determinación de Ventas

1-1.- Ventas al contado 2,225.00

1-2.- Ventas al crédito
Cuentas por cobrar saldo final 3,825.00
Cobro de cuentas saldo final 15,550.00
Sub-total 19,375.00
(+) Cuentas Incobrables de baja 150.00
(+) Devoluciones y rebajas sobre ventas 300.00
Subtotal 19,825.00
(-) Cuenta por cobrar saldo inicial (3,250.00) 16,575.00
Total de ventas 18,800.00

2.- Determinación de compras

2-1.- Compras al contado 0.00

2-2.- Compras al crédito
Cuentas por pagar saldo final 6,050.00
Pagos a cuentas por pagar 11,150.00
Sub-total 17,200.00
(-) Cuentas por pagar saldo inicial (2,450.00) 14,750.00
Total compras 14,750.00

3.- Determinación del costo de ventas

Inventario I 3,500.00
Compras 14,750.00
Inventario disponible 18,250.00
(-) Inventario II (5,000.00)
Costo de ventas 13,250.00

4.- Determinación de intereses producto

Documentos por cobrar Q750.00 x 6% anual 45.00

5.- Determinación de gastos generales

Gastos pagados por anticipado saldo inicial 130.00
Gastos acumulados por pagar saldo inicial (130.00)
Gastos generales 4,745.00
Gastos pagados por anticipado saldo final (150.00)
Gastos acumulados por pagar S.F. 75.00
Gastos generales 4,670.00

6.- Determinación de depreciación mobiliario y equipo

Se utiliza el método directo, según enunciado 200.00

7.- Determinación de interés gasto

Préstamo del banco un pagare por 1,250 x 8% en un año 25.00
octubre a diciembre / 3 meses

8.- Determinación de saldo bancos

Banco saldo inicial 130.00
Total ingresos 19,465.00
(-) Total de egresos (19,695.00)
sobre giro en bancos (100.00)
 9.- Determinación de intereses por cobrar
Intereses por cobrar saldo inicial 20.00
(-) Cobro de intereses (40.00)
Intereses por cobrar del periodo 45.00
total intereses por cobrar 25.00

10.- Determinación de mobiliario y equipo

Mobiliario y equipo saldo inicial 1,600.00
Compra de mobiliario y equipo 1,100.00
(-) Depreciación del periodo (200.00)
total mobiliario y equipo 2,500.00

11.- Determinación de capital Sr. Pérez

Saldo inicial Sr. Pérez capital 4,450.00
Inversión de Pérez 400.00
(-) Retiros de Pérez (1,350.00)
Pérez capital 3,500.00

12.- Determinación de capital Sr. Rodríguez

Saldo inicial Sr. Rodríguez capital 2,350.00 Acciones por Q 100.00 c/u
(-) Retiro de Rodríguez (1,350.00) Utilidades retenidas
Rodríguez capital 1,000.00
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Estado de Resultados
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
Expresado en quetzales

Ventas brutas 18,800.00

(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas (300.00)
Ventas netas 18,500.00
(-) Costo de ventas (13,250.00)
Ganancia en ventas 5,250.00

Otros ingresos
Intereses producto 45.00 45.00

Gastos de operación
Gastos generales 4,670.00
Depreciación mobiliario y equipo 200.00
Intereses gasto 25.00
Cuentas incobrables 150.00 5,045.00
Ganancia del ejercicio 250.00
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Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2020 y 2021
Expresado en quetzales

CUENTA 2020 2021

Activo
Banco La Niña 130.00 0.00
Documentos por Cobrar 750.00 750.00
Cuentas por Cobrar 3,250.00 3,825.00
Intereses por Cobrar 20.00 25.00
Inventarios 3,500.00 5,000.00
Gastos pagados por anticipado 130.00 150.00
Mobiliario y equipo 1,600.00 2,500.00
Suma del Activo 9,380.00 12,250.00

Pasivo
Pérez Capital 4,450.00 3,500.00
Rodríguez Capital 2,350.00 1,000.00
Ganancia del Ejercicio 0.00 250.00
Cuentas por Pagar 2,450.00 6,050.00
Gastos acumulados Por Pagar 130.00 75.00
Documentos por Pagar 0.00 1,250.00
Intereses por Pagar S/documentos por 0.00 25.00
Prestamo Bancario (Sobre Giro Bancario) 0.00 100.00
Suma del Patrimonio y Pasivo 9,380.00 12,250.00
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Cédula del balance de comprobación
Al 31 de diciembre de 2021
Expresado en quetzales

MÉTODO DÉBITOS Y CRÉDITOS

Cuentas deudoras 2020 2021 Debe Haber

1 Banco La Niña 130.00 0.00 130.00
2 Documentos por Cobrar 750.00 750.00 0.00
3 Cuentas por Cobrar 3,250.00 3,825.00 575.00 a)
4 Intereses por Cobrar 20.00 0.00 20.00
5 Inventarios 3,500.00 5,000.00 1,500.00 c)
6 Gastos pagados por anticipado 130.00 150.00 20.00 d)
7 Mobiliario y equipo 1,600.00 0.00 1,600.00
Suma de cuentas deudoras 9,380.00 9,725.00
Cuentas acreedoras
8 Cuentas por Pagar 2,450.00 6,050.00 3,600.00 b)
9 Gastos Acumulados Por Pagar 130.00 75.00 55.00 d)
Documentos por Pagar 0.00 1,250.00 1,250.00
10 Intereses por Pagar S/documentos por Pagar 0.00 50.00 50.00
11 Pérez Capital 4,450.00 950.00 3,500.00
12 Rodríguez Capital 2,350.00 1,350.00 1,000.00
Suma de cuentas acreedoras 9,380.00 9,725.00 6,650.00 6,650.00
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Cédula del movimiento de caja y bancos
Al 31 de diciembre de 2021
Expresado en quetzales

MÉTODO DÉBITOS Y CRÉDITOS

ingresos Debe Haber

1 Inversión de Pérez 400.00
2 Ventas en efectivo 2,225.00 a)
3 Cobro de Cuentas 15,550.00 a)
4 Intereses sobre documentos 40.00
5 Préstamo del Bancos 1,250.00
egresos
6 Retiro de Pérez 1,350.00
7 Retiro de Rodríguez 1,350.00
8 Cuentas por Pagar 11,150.00 b)
9 Gastos Generales 4,745.00 d)
10 Compra de mobiliario y equipo 1,100.00
Aumento de efectivo 230.00
Suma de cuentas acreedoras 19,695.00 19,695.00
-
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Cédula de determinación del resultado
Al 31 de diciembre de 2021
Expresado en quetzales

MÉTODO DÉBITOS Y CRÉDITOS

1 Ventas 18,800.00
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas (300.00)
2 Compras 14,750.00
3 Costo de ventas 1,500.00
4 Intereses producto 45.00
5 Gastos generales 4,670.00
6 Depreciación mobiliario y equipo 200.00
7 Intereses gasto 25.00
8 Cuentas incobrables 150.00
Sumas 19,795.00 20,045.00
Ganancia del ejercicio 250.00
Sumas iguales 20,045.00 20,045.00