FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

Sistemas Contables

EJERCICIO INTEGRAL
Nombre: Nº de Registro:

La empresa 14 OCHOMILES SA se dedica a la comercialización de Madera .

La fecha de cierre de ejercicio económico es el 31/12 de cada año.
A continuación se detallan los saldos de las cuentas al 31/12/2017

CUENTA DEBE HABER

Caja 40.000,00
Banco VAR Cta Cte. 1.300,00
Banco Dominguez Cta Cte. 390.873,00
Deudores por Ventas 21.200,00
Fondo Fijo 1.500,00
Compras 20.250,00
Mercaderías 6.000,00
Descuentos Obtenidos 315,00
Títulos Públicos 14.000,00
Cupón Corrido 2.500,00
Renta a cobrar 2.500,00
Renta Ganada 2.500,00
Inmueble 250.000,00
Maquinarias 40.000,00
Rodados 65.400,00
Amortización Inmuebles 5.000,00
Amortización Rodados 11.000,00
Documentos a Cobrar 7.735,00
Amortización Acumulada Rodados 55.000,00
Amortización Acumulada Maquinaria 8.000,00
Amortización Acumulada Inmueble 5.000,00
Previsión para deudores incobrables 4.000,00
Proveedores 115.000,00
Acreedores varios 105.000,00
Ventas 166.015,00
Capital Social 435.978,00
Gastos Administrativos 13.235,00
Seguros pagados por adelantado 1.500,00
TOTAL 893.993,00 893.993,00

ACLARACIONES
1) La empresa efectúa conciliación bancaria al cierre de cada mes:

Banco Dominguez Cta. Cte.: El extr bancario arroja un saldo de $384.123, la dif
con el libro mayor de la Sociedad proviene de un deposito de valores recibidos
por ventas de $ 6.750que la empresa registro en la cuenta del Banco Dominguez
cuando el deposito lo efectuó en el Banco VAR

Banco VAR Cta. Cte.:

a) Libros de la sociedad:

Fecha Débitos Créditos Saldos

Saldo 30/11/2017 2.000,00
Cheque 383 10/12/2017 5.400,00
Cheque 384 25/12/2017 1.000,00
Depósito 72 hs. 30/12/2017 5.700,00
Saldo al 31/12/2017 1.300,00
 b) Extracto bancario:

Fecha Débitos Créditos Saldos

Saldo 30/11/2017 2.300,00
Cheque 295 5/12/2017 300,00
Cheque 383 13/12/2017 4.500,00
Deposito 48hs 20/12/2017 6.750,00
Cheque 384 29/12/2017 1.000,00
Comisión 30/12/2017 500,00
Saldo al 31/12/2017 2.750,00

c) Pendientes conciliación mes anterior:

Saldo según libro contable al 30/11/2017 2.000,00

Cheque 295 emitido el 25/11/2017 300,00
Saldo según extracto bancario al 30/11/2017 2.300,00

El cheque 383, fue entregado al mecánico para cancelar el cambio de aceite del rodado por
4500
2) El saldo de la cuenta Mercaderías esta compuesto por 20 unidades a $300 cada una.
Las compras del ejercicio fueron:

Fecha Unidades P. Unitario Total

15/4/2017 50 310,00 15.500,00
21/10/2017 10 315,00 3.150,00
1/1/2018 5 320,00 1.600,00
20.250,00
Todas las compras se abonaron en efectivo.

La compra del 21/10/2017 la empresa la registro a precio de lista($315), cuando se había obtenido
por la misma un descuento por pago en efectivo de $ 315.

El 15/12/2017 se hizo una compra de 30 unidades a $325, la misma fue abonada en efectivo,
adicionalmente se abonaron fletes por $2250. Dicha operación no fue registrada.

El recuento físico arrojó 40 unidades, y la empresa valúa sus existencias a últimas compras.

3) El 1/11/2017 se realizó una mejora a la máquina "A" por un valor de $20.000, la misma aumenta la
vida útil en 3 años y se abonó de la siguiente manera:
50% en efectivo y el resto a 60 días.
La misma no fue contabilizada.

El 15/12/21017 La empresa vende el rodado que poseía en $30.500, recibimos un cheque como
forma de pago.
Los bienes de uso que posee la empresa son:

F. Compra V. Origen Vida Útil V. Recupero

Máquina "A" 20/6/2015 40.000,00 10 años
Rodado 20/2/2013 60.000,00 5 años 5.000,00
Inmueble 20/4/2017 250.000,00 50 años

En el inmueble, la proporción del terreno es del 20%

La empresa utiliza el sistema lineal año de alta completa.

4) Analizando los créditos, la empresa determina que de los deudores por venta:

Los deudores "Lotenesganado S.A" y "Kiricocho S.A" se les ha vencido su deuda por $3.330
y $ 2.580 respectivamente.
A el deudor "Mufardi S.A." se le han iniciado acciones judiciales por su crédito de $ 5.600

Se declara incobrable a el Deudor "El Fantasma S.A." por $1.500 cuya deuda fue contraída el
23/05/2017 y a el deudor "D.LA.B." S.A $3.000 por deudas contraídas el 23/05/2016, hechos que
no fueron registrados por la empresa.
El resto de los deudores se encuentran sin Observaciones
La empresa posee una previsión constituida al cierre del ejercicio anterior.
Mientras que la previsión para el próximo año es determinada en base a estadísticas
y se calcula de un 10% sobre los créditos a vencer.
5) La empresa adquiere el 01/11/2017 Títulos Públicos por $15.000, además abona comisiones
x 1500 Dichos títulos devengan una renta semestral de $7.200 pagaderos el 28/02 y el 31/08
Todo esto se abona en efectivo, y dicha operación fue contabilizada.

6) El 30/12/2017 se rinden el fondo fijo constituido por $1500 de la siguiente manera:

Gastos publicidad 500,00

Gastos librería 300,00
Efectivo 425,00
Dicha Rendición no fue contabilizada por la empresa.

Observación: La empresa sigue el criterio que los sobrantes son de la empresa, mientras que los
faltantes son descontados del sueldo del responsable del Fondo Fijo.

El 2/1/2018 se repone lo utilizado en efectivo.

7) El 1/5/2017 se contrató un seguro, el mismo cubre desde el 1/5/2017 al 30/4/2018.

El valor de la póliza es de $3.000 anuales. Se abonó en efectivo el 1/5/2017 por
adelantado el 50% de la póliza, el resto se encuentra impago a la fecha
Operación que fue registrada en su oportunidad.

SE PIDE:
Efectuar todas las registraciones que considere necesarias al 31/12/2017
Aclare todo lo que resulte indispensable para la resolución de los puntos.