UNIVERSIDAD SIMON BOLIVAR

DEPARTAMENTO DE TECNOLOGIA DE SERVICIOS

MATERIA TS 1721 - CONTABILIDAD I
PROF. AUGUSTO OLIVEIRA

LA EMPRESA "LOS 40 DE LA SUERTE C.A." PRESENTA AL 31/12/2011 LOS SIGUIENTES SALDOS:

Caja y Bancos 172,200 Capital Social 100,000

Participaciones a plazo fijo 60,000 Reserva Legal 20,000
Cuentas por cobrar 98,450 Utilidades no distribuidas 85,000
Provisión para cuentas dudosas ? Ventas 200,000
Inventarios 35,000 Dev. y Rebajas sobre Ventas 1,900
Publicidad Pagada por adelantado 12,000 Descuentos sobre Ventas 2,200
Mobiliario 60,000 Compras 95,000
Equipo de Reparto 300,000 Descuentos sobre Compras 2,200
Efectos por pagar 120,000 Fletes sobre Compras 350
Cuentas por pagar - Proveedores 105,000 Sueldos y Salarios 80,000
Prestamos Bancarios por pagar 300,000 Gastos de papeleria 18,000
Prestaciones Sociales por pagar 15,000 Gastos de comidas 13,000

Al revisar los saldos de la empresa al 31/12/2011 antes del cuerre del ejercicio económico se detecto lo siguiente:

1. El saldo de la provisión por cuentas dudosas se determino que debía llevarse al 5% del saldo de las cuentas por cobrar.
2. El gasto por prestaciones sociales del ejercicio no había sido contabilizado. El saldo que se debía por ese concepto al
31/12/2011 es de Bs. 18.000.
3. Falta por registrar el alquiler del mes de diciembre por un monto de Bs. 500
4. El gasto por depreciación del mobiliario no habia sido contabilizado hasta ahora. El mismo fue adquirido el 01/03/2011
por un valor de Bs. 60.000 y se deprecia al 10% de su valor
5. El gasto por depreciación del equipo de reparto no habia sido contabilizado hasta ahora. El mismo fue adquirido por un
valor de Bs. 300.000 el 01/07/2011 y se espera depreciar en 10 años, que se estima sea su vida útil.
6. Falta por registrar los intereses del prestamo bancario del mes de diciembre que no ha sido cancelado. La tasa del
mismo es 12% anual
7. Estaba pendiente por registrar una factura por fletes sobre compras por Bs. 1.000 que se habia cancelado con cheque.
8. El Contrato de la Publicidad fue firmado el 01/07/2011 y tiene una vigencia de 1 año. El monto total del contrato fue
registrado en la cuenta Publicidad pagada por adelantado estando pendiente de registrar el gasto correspondiente al
año 2.011.
9. No se había registrado los intereses del mes de Diciembre por las participaciones a plazo fijo y no se habian cobrado
al cierre del ejercicio. La tasa de dichas participaciones es del 20% anual.
10. El Inventario fisico al 31/12/2011 fue de Bs. 30.000

Se requiere:

Hacer los ajustes al 31/12/2011

Llenar la hoja de trabajo
Hacer los asientos de costo de ventas, ganancias y perdidas y el del registro de la ganancia o pérdida del ejercicio
EXAMEN DE HOJA DE TRABAJO cv= II + CN - If
Hoja de Trabajo de "LOS 40 DE LA SUERTE C.A." al 31/12/2011: 4922.5 5.00% cv= II + Compras brutas + fletes s/compras + gastos s/compras - descuentos s/compras - devoluciones s/c omp
resultados= Ingresos - cv - egresos + Ie -EE
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES BALANCE DE COMPROBACION COSTO DE VENTAS GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL
AJUSTADO
DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Caja y Bancos 172,200 7 1,000 171,200 171,200
Participaciones a Plazo Fijo 60,000 60,000 60,000
Cuentas por cobrar 98,450 98,450 98,450
Provisión para cuentas dudosas 900 1 4,023 4,923 4,923
Inventarios 35,000 35,000 35,000 30,000 30,000
Publicidad pagada por adelantado 12,000 8 6,000 6,000 6,000
Mobiliario 60,000 60,000 60,000
Equipo de Reparto 300,000 300,000 300,000
Efectos por pagar 120,000 120,000 120,000
Cuentas por pagar - Proveedores 105,000 105,000 105,000
Prestamos Bancarios por pagar 300,000 300,000 300,000
Prestaciones Sociales por pagar 15,000 2 3,000 18,000 18,000
Capital Social 100,000 100,000 100,000
Reserva Legal 20,000 20,000 20,000
Utilidades no distribuidas 85,000 85,000 85,000
Ventas 200,000 200,000 200,000
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 1,900 1,900 1,900
Descuentos sobre Ventas 2,200 2,200 2,200
Compras 95,000 95,000 95,000
Descuentos sobre Compras 2,200 2,200 2,200
Fletes sobre Compras 350 7 1,000 1,350 1,350
Sueldos y Salarios 80,000 80,000 80,000
Gastos de papeleria 18,000 18,000 18,000
Gastos de comidas 13,000 13,000 13,000
TOTALES SUMAS IGUALES 948,100 948,100
Pérdida por cuentas incobrables 0 1 4,023 4,023 4,023
Gastos por prestaciones sociales 2 3,000 3,000 3,000
Gastos por alquileres 3 500 500 500
Alquileres por pagar 3 500 500 500
Gastos por Depreciación Mobiliario 4 5,000 5,000 5,000
Dep. Acum. Mobiliario 4 5,000 5,000 5,000
Gastos por Depreciación Equipo de reparto 5 15,000 15,000 15,000
Dep. Acum. Equipo de reparto 5 15,000 15,000 15,000
Gastos por intereses 6 3,000 3,000 3,000
Intereres por pagar 6 3,000 3,000 3,000
Gastos por publicidad 8 6,000 6,000 6,000
Intereses por cobrar 9 1,000 1,000 1,000
Ingresos por intereses 9 1,000 1,000 1,000
TOTALES SUMAS IGUALES 38,523 38,523 979,623 979,623 131,350 32,200
Total Costo de Ventas 0 0 0 99,150 99,150
TOTALES SUMAS IGUALES 131,350 131,350 250,773 201,000
0 49,773 49,773 0
TOTALES SUMAS IGUALES 250,773 250,773 776,423 776,423
0 0
uciones s/c ompras- If
"LOS 40 DE LA SUERTE C.A."
ASIENTOS DE CIERRE AL 31/12/2011

12/31/2011 1 DEBE HABER

Costo de Ventas 99,150
Descuentos sobre Compras 2,200
Inventarios 30,000
Inventarios 35,000
Compras 95,000
Fletes sobre Compras 1,350
P/R Costo de Ventas del ejercicio
12/31/2011 2
Ventas 200,000
Ingresos por Intereses 1,000
Ganancias y pérdidas 201,000
P/R Cierre de cuentas acreedoras
12/31/2011 3
Ganancias y pérdidas 250,773
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 1,900
Descuentos sobre Ventas 2,200
Costo de Ventas 99,150
Sueldos y Salarios 80,000
Gastos de papeleria 18,000
Gastos de comidas 13,000
Pérdida por cuentas incobrables 4,023
Gastos por prestaciones sociales 3,000
Gastos por alquileres 500
Depreciación Mobiliario 5,000
Depreciación Equipo de reparto 15,000
Gastos por intereses 3,000
Gastos por publicidad 6,000
P/R Cierre de cuentas deudoras
12/31/2011 4
Ganancias y pérdidas 49,773
Pérdida del Ejercicio 49,773
P/R Pérdida del ejercicio 2.006
632,896 632,896