FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

Sistemas Contables - Curso 351 - 23
Profesor adjunto: Weisman Facundo
1º PARCIAL PRÁCTICO - 1º CUATRIMESTRE 2023
Nombre: Nº de Registro:

La empresa "EL COLIBRÍ S.A." se dedica a la comercialización de artículos deportivos. La fecha de cierre de
ejercicio económico es el 31/12 de cada año.
A continuación se detallan los saldos de las cuentas al 31/12/2022

CUENTA DEBE HABER

Caja 53,000.00
Banco Nación cta.cte 6,000.00
Deudores por Ventas 50,000.00
Deudores morosos 5,000.00
Acciones 30,000.00
Fondo Fijo 9,000.00
Compras 29,250.00
Mercaderías 18,400.00
Documentos a Pagar 3,400.00
Inmueble 600,000.00
Títulos Públicos 6,200.00
Cupón Corrido 1,800.00
Maquinarias 140,000.00
Rodados 100,000.00
Documentos a Cobrar 20,000.00
Amortización Acumulada Rodados 18,000.00
Amortización Acumulada Maquinaria A 112,000.00
Amortización Acumulada Inmueble 182,400.00
Previsión para deudores incobrables al cierre 31/12/2021 15,000.00
Proveedores 100,621.00
Servicios a Pagar 7,300.00
Servicios de luz 7,300.00
Amortización Rodado 18,000.00
Ventas 150,000.00
Capital Social 582,800.00
Gastos Administrativos 75,421.00
Fletes 500.00
Servicios de telefonia 3,400.00
Bonificaciones Obtenidas 1,750.00
TOTAL 1,173,271.00 1,173,271.00
 ACLARACIONES

1) CONCILIACIÓN BANCARIA:

Del análisis de los movimientos del libro banco del mes de Diciembre y el cruce con el extracto bancario surge:

* N/D Emitida por el Banco en concepto de chequera $1.300

*Acreditación en cuenta de la empresa de $9.000 correspondiente a un documento descontado por $10.750, la diferencia con lo
acreditado proviene de $750 de comisiones y el resto a intereses pagados por adelantado. Fecha de Acreditación: 11/12/22
Fecha de Vencimiento del Documento: 10/01/23.

* Cheque no presentado al cobro emitido por la empresa el 20/12/22 por $3500 y otro emitido el 29/11/22 por $1800, ambos retirados de
la tesorería por proveedores.

* Depósito de Cheques de Terceros 72hs. no acreditado por el banco realizado el 31/12/22 por $5.000

Saldo según Extracto Bancario al 31/12/22 $14.000

2) BIENES DE CAMBIO:

fecha unidades p unitario total

Existencia Inicial 80 230.00
4/15/2022 40 320.00 12,800.00
10/21/2022 25 350.00 8,750.00
11/18/2022 15 380.00 5,700.00
1/15/2023 5 400.00 2,000.00
Existencia Final al 31/12/22 130

Todas las compras se abonaron de contado, en la compra de fecha 21/10/22, cuyas

condiciones fueron: 25 unidades a $350 c/u, se abonan fletes por $500 en efectivo.
Adicionalmente para dicha compra nos otorgaron una bonificación de $1.750

La empresa valúa sus existencias a últimas compras.

3) BIENES DE USO:

El 1/12/22 se le coloca equipo de aire acondicionado al rodado que poseía la empresa por un valor de $10.000, el servicio es pactado en
cuenta corriente a 120 días incluyendo un interés del 5% mensual.

El 15/12/22 Se realiza la reparación del paragolpes del rodado ya que en reiteradas oportunidades el Sr. Almirón,
chofer del vehículo, lo ha chocado. La operación es pactada a 30 días en $1.000

Verifique tales situaciones.

Los bienes de uso que posee la empresa son:

FECHA DE ADQUISICIÓN V. ORIGEN VIDA ÚTIL V. RECUP.

MAQUINA A 6/20/2013 140,000.00 10 AÑOS
RODADOS 2/20/2022 100,000.00 5 AÑOS 10,000.00
INMUEBLES 4/20/2002 600,000.00 50 AÑOS

En el inmueble la proporción del terreno es del 20%

La empresa utiliza el sistema lineal año de baja completa.

4) CRÉDITOS:

De la totalidad de los deudores por ventas nos informan que $5.000 se encuentran vencidos y que adicionalmente se han
iniciado acciones legales a distintos deudores por un total de $23.500

Se han declarado incobrables el Sr. Romero por $8.500 cuya deuda fue contraída el 09/12/21 y el Sr. Figal
mas cuidadoso con sus finanzas por $3500, el cual contrajo su deuda el 01/07/22.

Nuestros asesores nos informan que la previsión para deudores incobrables para el nuevo ejercicio se calcula en un 25%
sobre los deudores Morosos y en Gestión Judicial.

5) INVERSIONES:

El 1/03/22 se adquieren 1.000 acciones a $30 c/u (VN $20), se abonaron al intermediario bursátil $3.000 de comisiones en efectivo.

El 01/08/22, la AGO de "EL COLIBRI S.A", distribuye para sus accionistas $2.500 en dividendos en efectivo y una cantidad de 500 acciones
en calidad de dividendos en acciones.

El 1/9/22 se venden el 50% de la tenencia accionaria en $20 por acción, cobrando la totalidad en efectivo.
 El 22/12/22 se reciben las acciones.

El 08/01/23 se cobran los dividendos en efectivo.

6) REGISTRACIONES CONTABLES:

El 30/12/2022 se recibe la Factura de telefonía por $3400. Se entrega un documento de propia firma con vencimiento a los 15 días.

7) CAJA:

El arqueo practicado sobre la Caja arrojó la siguiente información al 31/12/22:

* Efectivo $29.000
* Cheques recibidos de Terceros $8.000
* U$S 50 dólares adquiridos a $183 c/u, al cierre del ejercicio la cotización se mantuvo constante.
* Recibo de pago del servicio de luz por $7.300, el cual ya se encontraba previamente devengado.
* Vales de adelanto de sueldo al personal por $10.000
* Recibo de pago en concepto de honorarios de escribanía por $3.500

SE PIDE:
* Efectuar todas las registraciones que considere necesarias al 31/12/2022
* Aclare todo lo que resulte indispensable para la resolución de los puntos.
1) Conciliación
saldo s/libros 6000
deposito 72hs -5000 T
Cheque N° 20/12/20 3500 T
Cheque N° 29/11/20 1800 P
Comisión -1300 P
Doc. Desc. 9000 P
saldo s/ ext. 14000

Banco Nación c/c 1,800.00

a Proveedores 1,800.00
Comisión 1,300.00
a Banco Nación C/C 1,300.00
Banco Nación c/c 9,000.00
Comisión 750.00
Int. Pag. X ad. 1,000.00
a Doc. Descontados 10,750.00
Intereses (-) Dev. 666.67
a Int. Pag. X Ad. 666.67

saldo según libro 15,500.00

deposito 72hs -5,000.00
Cheque N° 20/12/20 3500
Saldo S/extracto Bancario 14,000.00
###

2) Bienes de Cambio

Bonificaciones Obtenidas $ 1,750.00 ###

a Compras $ 1,250.00 ###
a Fletes $ 500.00 ###
Caja $ 2,000.00
a Compras $ 2,000.00

nuevo mayor de compras

fecha unidades p unitario total
4/15/2020 40 320 12,800.00
10/21/2020 25 300 7,500.00
11/18/2020 15 380 5,700.00
26,000.00
###

determinación del costo ###

s inicial 18400.00 ###
compras 26000.00 ###
e final -37500.00 ###
costo 6900.00 ###

Mercaderías $ 26,000.00
a Compras $ 26,000.00
CMV $ 6,900.00
a Mercaderías $ 6,900.00

3) Bienes de Uso
Rodados $ 10,000.00
Int (-) a Dev. $ 2,000.00
a Acreedores Varios $ 12,000.00
Int (-) Dev. $ 500.00
a Int (-) a Dev $ 500.00
Gs. Rodados $ 1,000.00
a Acreedores Varios $ 1,000.00
Amortz. Maq A $ 14,000.00
a Amortz. Ac Maq A $ 14,000.00
Amort. Ac Rodados $ 18,000.00
a Amortz Rodados $ 18,000.00
Amort. Inmuebles $ 9,600.00
a Amortz AC Inmuebles $ 9,600.00

4) Créditos
Ds. En Gestión Judicial $ 23,500.00
a Ds. X Venta $ 23,500.00
Previsión Ds. Incobrables $ 15,000.00
Ds. Incobrables $ 3,500.00
a Ds. X Venta $ 12,000.00
a Recupero Previsión $ 6,500.00
Ds. Incobrables $ 7,125.00
a Prev. p/ds. Incb. $ 7,125.00

5) Inversiones Acciones "La llave S.A. " $ 3,000.00

a Caja $ 3,000.00
Dividendos a cobrar en Efectivo $ 2,500.00
a Div. Ganados $ 2,500.00
Caja $ 10,000.00
Rdo. Vta. De Acciones $ 7,750.00
a Acciones "La llave S.A." $ 16,500.00
Dividendos a cobrar en Efectivo $ 1,250.00

6) NADA

7) Arqueo Valores a Depositar $ 8,000.00

Moneda Extranjera $ 9,150.00
Servicios a Pagar $ 7,300.00
Adelanto de Sueldo $ 10,000.00
Honorarios $ 3,500.00
a Caja $ 37,950.00
Caja $ 4,950.00
Sobrante de caja $ 4,950.00