FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

Sistemas Contables (351)

PARCIAL PRACTRICO
La empresa "BABY´S S.A." presenta al 31/03/2008, fecha de cierre de ejercicio, el siguiente balance de saldos:

CUENTA DEBE HABER

Caja 10.400,00
Banco Galicia cta. cte. 5.500,00
Titulos Públicos 16.000,00
Deudores por Ventas 3.600,00
Deudores por ventas del Exterior 6.000,00
IVA Crédito Fiscal 1.720,00
Mercaderías 5.000,00
Retenciones de IIGG 1.200,00
Percepción de IVA 540,00
Retenciones de IIBB 300,00
Anticipos Impuesto a las Ganancias 5.000,00
Muebles y Útiles 4.800,00
Amortización Acumulada Muebles y Útiles 480,00
Compras 20.200,00
Terreno 9.600,00
Edificio 38.400,00
Amortización Acumulada Edificio 2.304,00
Proveedores 19.520,00
AcreedoresVarios 12.000,00
IVA Débito Fiscal 2.730,00
Provisión Vacaciones 280,00
Provisión SAC 1.200,00
Provisión Impuesto a las Ganancias 6.000,00
Ventas 70.000,00
Sueldos 27.200,00
Cargas Sociales 9.248,00
Vacaciones 1.430,00
SAC 20.400,00

IIBB 2.652,00
Impuesto a las Ganancias 6.000,00
Acciones en circulación 40.000,00
Acciones a emitir 4.000,00
Resultados no asignados 31.076,00
Reserva Legal 5.600,00

TOTAL 195.190,00 195.190,00

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Del análisis posterior se detectó lo siguiente:

1) El 01/12/07 se compraron 200 títulos públicos (VN $100 cada uno) en $ 80.- cada uno. El título devenga
una renta semestral del 8% y el vencimiento de las cuotas opera el 31/10 y 30/04 de cada año.

2) Nuestro cliente en el exterior nos adeuda de u$s2.000,-. Vencimiento 30/04/08 Tipos de cambio al cierre:
Comprador: 3,046 Vendedor: 3,062

3) El 20/07/2007 se efectuó una mejora al edificio por $ 2000.- + IVA, operación que se omitió registrar.
Aún no se ha pagado dicho importe.
Valor de Origen: 48.000.- Fecha de compra: 25/08/2004 Vida útil= 50 años

Los "Muebles y Útiles" fueron adquiridos el 22/11/2006.

Valor de Origen: 4.800 Vida útil= 10 años
La empresa amortiza los Bienes de Uso por sistema lineal año de alta completo.

4) Del análisis realizado sobre la experiencia en los últimos 5 años, se estima que sobre el total de las ventas
el 5% de los clientes utilizará la garantía durante 8 meses.

5) La existencia inicial corresponde a 500 unidades a $10,00.- cada una.

Las compras son las siguientes:
Pcio. de Pcio.
Fecha Cantidad Total Vencimiento
Lista Contado
18/07/2007 300 unidades 12,00 11,00 3.300,00 18/07/2007
07/10/2007 600 unidades 13,00 12,00 7.200,00 07/10/2007
20/02/2008 400 unidades 10,50 9,80 4.200,00 20/03/2008
15/04/2008 500 unidades 11,00 10,00 5.500,00 15/04/2008
20.200,00

El recuento físico arrojó una existencia al cierre de 200 unidades.

La empresa determina el costo de las mercaderías vendidas por el sistema de diferencia de inventario,
valuando la existencia final a últimas compras.

6) Los sueldos del mes de Marzo se mantienen en la suma de $ 4.000.- siendo los más altos del ejercicio.
Las asiganciones familiares del mes son de $240.-- El devengamiento del sueldo de Enero no se ha registrado.

Los empleados ingresaron con fecha 01/2006, por lo que le corresponden 14 días de vacaciones.
Las vacaciones del año 2007 fueron tomadas por los empleados.

7) Nuestros asesores impositivos nos informan un Saldo a Favor de Impuesto a las Ganancias de $ 1.600,-

Datos relevantes:

- La empresa se dedica a la comercialización de rodados para niños y bebes.

- La empresa es Responsable Inscripta en I.V.A., alícuota vigente 21%.
- La tasa del Impuesto a las Ganancias es del 35%.
- La actividad se encuentra gravada por Ingresos Brutos a una tasa del 2% (liquidación mensual).
- Cargas Sociales = 34% - Retenciones = 17,50%

TAREA A REALIZAR

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En función a todo lo expuesto, prepare los asientos de ajuste que considere pertinentes, haciendo todas las
aclaraciones necesarias