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Nombre de la asignatura:

Derecho Tributario

Parcial de estudio:

Primero

Introduccin
El desempeo de la profesin en la gestin administrativa financiera involucra
necesariamente conocimientos de reas legales que tienen que ver con el sector
administrativo tributario, por lo que el propsito de esta ctedra es facilitarle las
herramientas y los fundamentos bsicos para una prctica eficiente de una cultura
tributaria que rechace la impunidad y el quehacer contradicho de la ley.
En este primer parcial se conocer todo lo relativo con lo sustantivo de la
legislacin tributaria conforme se determina en el esquema de conocimientos, por
lo tanto, como estudiante de educacin a distancia, debe darse tiempo para
desarrollar todas las actividades, relacionando directamente el texto con las
actividades de la gua de estudio y en esta asignatura, consultar en Internet o en
otros textos porque es menester indicarle que no existe un texto que contemple
todos los temas tratados en la asignatura y sobre todo que los explique. Su
investigacin le permitir alcanzar una buena fundamentacin terica de la
asignatura y posteriormente aplicar en la vida profesional.

Asesora didctica
Se le presenta a usted material de apoyo, en relacin con graficadores u
organizadores mentales, que le ayudarn a entender y comprender mejor el
conocimiento al momento de convertirlo en significativo para su aplicacin.
Igualmente encontrar material de apoyo en la pgina del SRI, en leyes Ecuador y
pginas web que sirven de sustento para su investigacin, sobre todo videos sobre
los temas y subtemas que puede encontrar en youtube.
Ejemplo de un cuadro de relaciones:
Sujeto activo
Semejanza

Contribuyente

Sujeto pasivo

Responsable

Semejanza
Diferencia
Diferencia
EJEMPLO MENTEFACTO PRECATEGORIAL

Fruta

--Forma de corazn
cortado circular al
final
--Carne blanca
--Olor o aroma
especial
--Al centro un eje
con corazn
--Semillas en el
corazn

pera
pltano

manzana

Manzana

Manzana

Nombre de la asignatura:

Derecho Tributario

Parcial de estudio:

Primero

Revise el Ttulo II, Captulo I, Captulo II y Captulo IV.- De los Sujetos.- Concepto.Hecho generador.- Calificacin del hecho generador.- Exigibilidad y estipulacin con
terceros.- DE LOS INTERESES.- Intereses a cargo del sujeto activo.- Intereses a
cargo del sujeto pasivo.- DE LOS SUJETOS: Activo.- Pasivo.- Contribuyente.Responsables.- Responsables por representacin.- Responsable como adquirente o
sucesor.- Otros Responsables.- Alcance de la responsabilidad, con la finalidad de
que pueda desarrollar los pedidos de la actividad 1.2.
Un ejemplo de mesa de atributos

DERECHO
Derecho natural: por la propia
Facultad que tiene el ser
esencia del ser humano.
humano para exigir un hacer
Derecho positivo: creado por el ser
o un dejar de hacer en
Ejemplo de esquema de barras: por favor explicandohumano
cada uno de ellos.
beneficio de s mismo

Conjunto de normas que rigen


una sociedad, para su mejor
desarrollo en armona

Ejemplo de esquema de barras

Derecho pblico
Derecho
nacional

Derecho privado

Derecho
positivo
Derecho
internacional

Derecho pblico
Derecho privado

Esquema numrico
1.
1.1.
1.2.
1.3.
1.3.1.
1.4.
2.
2.1.
2.1.1
2.2.
2.3.

Nombre de la asignatura:

Derecho Tributario

Parcial de estudio:

Primero

Actividades de aprendizaje
Actividad de aprendizaje 1.1.
1. Defina con sus trminos el derecho tributario. Luego determine qu son
los principios tributarios y defina cada uno de ellos, proponga sendos
ejemplos (artculo 5 Cdigo Tributario, que dice que el rgimen tributario
se regir por los principios de legalidad, generalidad, igualdad,
proporcionalidad e irretroactividad).
2. Del concepto de la obligacin tributaria (artculo 15 Cdigo Tributario)
analice y establezca sus elementos, defina cada uno de ellos, igualmente
del artculo 16 al 19 resuma los aspectos ms relevantes del hecho
generador. Finalmente, aplique en el derecho tributario y construya un
ejemplo referente al impuesto del ICE y del IVA y una tasa en que
evidencie la constitucin del hecho generador respectivo.
3. Revise el Cdigo Tributario y videos del SRI, al respecto explique: qu es
la potestad reglamentaria en cuanto a leyes tributarias y qu es la
Planteamientos
potestad impositiva. Explique a qu funcin del Estado corresponde cada
una y por qu.
4. Investigue en el Cdigo Tributario y construya una definicin de:
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Sujeto activo
Sujeto pasivo
Contribuyente
Responsable
Agentes de retencin
Agentes de percepcin

5. Si Hugo Redn Bentez trabaja como docente, empleado pblico en la


Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE, gana 1350 dlares
mensuales, sin clculos de pago de impuesto a la renta, identifique a
cada uno de los sujetos antes definidos.

Objetivos

Distinguir lo sustantivo y lo adjetivo dentro de la administracin tributaria.


Explicar en qu consisten las facultades estatales tributarias.

Desarrolle el contenido de esta primera actividad de aprendizaje sobre la


base de la lectura comprensiva del Cdigo Tributario y otro de consulta que
usted elija, piense que su objetivo es llegar a entender los principios y
normas que rigen la materia tributaria y procesal.
Orientaciones
didcticas

Para resolver las actividades sealadas, estudie lo relacionado con los


sujetos tributarios, la potestad de establecer leyes tributarias y
reglamentarias, las excepciones o exoneraciones y la exencin de la
obligacin tributaria (captulos IV y V).
Tambin revise los captulos V y VI, que le permitir conocer lo referente a

Nombre de la asignatura:

Derecho Tributario

Parcial de estudio:

Primero

los temas indicados.

Criterios de
evaluacin

Cumplimiento de la actividad en forma correcta.


Aplicacin correspondiente del conocimiento en la actividad sealada.

Actividad de aprendizaje 1.2.


1. Resuma el tema referente a la gestin tributaria. Proponga un ejemplo
que la diferencie en lo tributario.
2. Sistematice en una constelacin de estrellas el tema rganos de la
administracin tributaria, explique cada uno con sus condiciones y
atribuciones.
3. Construya un cuadro de relaciones en el que explique en qu consisten
los modos de determinacin de la obligacin tributaria.
4. Resuma en un mapa conceptual el tema de las exenciones, qu son,
alcance, derogatoria y dems subtemas. Proponga cinco casos de
Planteamientos
exenciones, explicando cada uno (artculo 31 y siguientes Cdigo
Tributario).
5. Investigue en el Cdigo Tributario y en otro texto de la bibliografa y
construya un esquema de llaves en que explique cada uno de los cinco
modos de extinguir las obligaciones tributarias:
a.
b.
c.
d.
e.

Objetivos

Solucin o pago
Compensacin
Confusin
Remisin
Prescripcin de la accin de cobro

Distinguir las formas, organismos de la administracin tributaria y los


modos de determinacin de la obligacin tributaria.
Analizar las formas de extincin de la obligacin tributaria.

Orientaciones
didcticas

Criterios de
evaluacin

Su estudio debe iniciarlo con la lectura comprensiva de la parte del libro I,


2.1., pero en especial del Libro II del Cdigo Tributario, en forma general,
en forma especfica del Ttulo I Captulo I para las actividades del bloque 1,
el que se refiere a los rganos y Procedimientos Administrativos
Tributarios, Captulo I Normas Generales.
El texto escogido para su aprendizaje es el Cdigo Tributario, aqu se
presentan en pasos secuenciales la forma de conocer lo que sigue de la
asignatura. Haga un buen uso del mismo y trate de asimilar reflexivamente
su contenido.

Cumplimiento de la actividad en forma correcta.

Nombre de la asignatura:

Derecho Tributario

Parcial de estudio:

Primero

Aplicacin correspondiente del conocimiento en la actividad sealada.

Actividad de aprendizaje 1.3.


1. Construya un esquema numrico sobre el tema de los recursos
administrativos, defina cada uno de ellos.
2. Resuma sin transcribir artculos el tema: De los ttulos de crdito, y
grafique uno de pago de impuesto predial, identificando cada elemento
propio de un ttulo de crdito.
Planteamientos

3. Defina la accin coactiva, luego explique su trmite hasta llegar a la


resolucin o sentencia y termine el proceso con remate y/o subasta.
4. Determine las medidas precautelatorias que puede dictar el juez de
coactiva, caracterice cada una, luego defina el embargo, el remate y la
subasta.
5. Defina qu son las excepciones en el procedimiento contencioso
tributario, enuncie dos de ellas. Luego explique en qu consiste el
recurso de queja y cul es su propsito.

Distinguir los procedimientos y recursos de la administracin tributaria.


Objetivos

Orientaciones
didcticas

Criterios de
evaluacin

Distinguir los contribuyentes para el cumplimiento de las obligaciones y


derechos.

Los contenidos fundamentales mentados hacen referencia al captulo VI y


al captulo II del ttulo III del libro I del Cdigo Tributario. Se trata de que
usted encuentre y sistematice lo referente a los modos de extinguir la
obligacin tributaria, y tambin conozca las atribuciones o facultades
principales de la administracin tributaria.

Cumplimiento de la actividad en forma correcta.


Aplicacin correspondiente del conocimiento en la actividad sealada.

Actividad de aprendizaje 1.4.


1. Defina y diferencia el pago indebido y el pago en exceso. Proponga dos

ejemplos (uno por cada uno) legalmente justificados.


Planteamientos

2. Concentrndose en lo tributario, establezca la diferencia entre delitos,

contravenciones y faltas reglamentarias. Determine jurdicamente dos


ejemplos de cada uno.
3. Cules son las penas aplicables a las infracciones tributarias, cmo se

aplica la gradacin de penas.

Nombre de la asignatura:

Derecho Tributario

Parcial de estudio:

Primero

4. Con un ejemplo en cada caso, explique dos modos de extincin de las

acciones y sanciones por infracciones tributarias.

5. Defina qu es la defraudacin tributaria, explique mediante un ejemplo

cundo existe defraudacin agravada.

Distinguir el pago indebido del pago en exceso.


Objetivos

Diferenciar el delito, de la contravencin y las faltas reglamentarias en lo


tributario.

Orientaciones
didcticas

Los contenidos fundamentales mentados hacen referencia a la seccin


segunda, prrafo 1, artculo 158 y siguientes del Cdigo Tributario.

Cumplimiento de la actividad en forma correcta.

Criterios de
evaluacin

Aplicacin correspondiente del conocimiento en la actividad sealada.

Formato de
entrega

Archivo de Microsoft Office.

Enve las actividades de aprendizaje a travs de la plataforma, mediante la


seccin Contenidos, en un archivo cuyo nombre debe ser:

Enviar a

Formato:

Preguntas o
dudas

G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura

Enve sus preguntas o dudas a travs de la plataforma: utilice la seccin


Enviar correo y marque el nombre de su tutor.

Puntaje por actividad


Actividades de aprendizaje
Actividad
Actividad
Actividad
Actividad

de
de
de
de

aprendizaje
aprendizaje
aprendizaje
aprendizaje

1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
Total

En caso de que para el examen sea estrictamente


necesaria la consulta de tablas, frmulas, esquemas o
grficos, estos sern incluidos como parte del
examen o en un anexo.

El tutor de la asignatura

5
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