GUÍA DOCENTE

DERECHO TRIBUTARIO

1. DATOS DESCRIPTIVOS DE LA ASIGNATURA

• Nombre de la asignatura: Derecho Tributario

• Código: 21002

• Estudios: Grado en Derecho

Doble grado en Criminología y Políticas Pú-
blicas de Prevención y Derecho
Doble Grado en Derecho y Administración
y Dirección de Empresas
Doble Grado en Derecho y Economía

• Centro: Facultad de Derecho – Campus Ciudadela

• Curso Académico: 2023 – 2024

• Curso: Tercero

• Trimestre: Segundo y Tercero

• Tipo de asignatura: Obligatoria

• Número de créditos: 8 créditos

• Horas dedicación del alumnado: 200 horas

• Lenguas de docencia: Catalán y castellano

2. PROFESORADO

Profesorado de teoría

- Antonia Agulló Agüero, Profesora Emérita

- Montserrat Ballarin Espuña, Profesora Titular de Universidad
- Juan Cano García, Profesor Asociado
- Rodolfo Salassa Boix, Profesor Agregado

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Profesorado de seminarios

- Montserrat Ballarín Espuña, Profesora Titular de Universidad

- Natàlia Caba Serra, Profesora Asociada
- Juan Cano García, Profesor Asociado
- Joana Coll Gomila, Profesora Asociada
- Amaiur Gesta Martínez, Investigadora Predoctoral
- Yasser Iglesias Torres, Profesor Asociado
- Mario Núñez Martínez, Profesor Asociado
- Rodolfo Salassa Boix, Profesor Agregado
- Alberto Vega García, Profesor Asociado

3. PRESENTACIÓN

El conocimiento racional y sistemático de la parte del ordenamiento jurídico que regula la

actividad financiera de los Entes públicos resulta en la actualidad imprescindible para el desa-
rrollo de cualquier especialidad profesional de un jurista. "Derecho Tributario" es la asignatura
que completa la parte obligatoria de conocimientos en Derecho Financiero y Tributario que
debe alcanzar el alumnado del Grado en Derecho. Se imparte después de haber estudiado en
la asignatura de "Derecho Financiero" la actividad financiera de los Entes públicos, en su doble
vertiente de gastos e ingresos, aun habiendo focalizado la atención en el presupuesto y en el
tributo como instituciones jurídicas centrales de cada una de estas vertientes, y habiendo
profundizado en el tributo y en su ordenación material.

Por este motivo, "Derecho Tributario" comienza con el estudio del poder financiero y los siste-
mas tributarios y continúa con el análisis de los rasgos más destacables de cada uno de los
impuestos que conforman el sistema tributario español, explicando las relaciones que se dan
entre ellos y su pertenencia a un mismo sistema tributario, en el que se integran también las
tasas y las contribuciones especiales. El último bloque de contenidos se dedica a los sistemas
tributarios autonómicos y locales.

El objetivo de la asignatura es concluir la formación básica que permita actualizar y ampliar

en el futuro sus conocimientos en materia financiera y tributaria. Se trata, pues, de propor-
cionar una formación que asegure el establecimiento de una relación fluida con el Derecho
financiero y tributario, el cual constituye una realidad dinámica, heterogénea y compleja sobre
la que tienen capacidad normativa la Unión Europea, el Estado, las Comunidades Autónomas
y las Corporaciones locales.

Finalmente, es importante subrayar que las personas interesadas en este ámbito pueden ob-
tener una formación aún más completa gracias a la oferta de asignaturas optativas que con-
forman el itinerario de Derecho financiero y tributario: i) Tributación autonómica y local; ii)
International and European Tax Law y iii) Gestión presupuestaria en la Administración pública.

4. COMPETENCIAS A ALCANZAR

Competencias generales

G1. Capacidad de análisis y síntesis

G2. Capacidad de organización y planificación (del tiempo y de la información)
G3. Comunicación oral y escrita en la propia lengua
G4. Capacidad para resolver problemas

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G5. Motivación de razonamiento crítico
G6. Compromiso ético y reflexión ética
G7. Capacidad de negociación y mediación
G8. Capacidad y adaptabilidad a la participación activa en el trabajo en equipo
G9. Capacidad para aprender autónomamente
G10. Iniciativa, adaptación y liderato
G11. Creatividad y asociación de conocimientos

Competencias especiales

E1. Valoración de la importancia del Derecho tributario como sistema regulador

E2. Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales y europeos como instru-
mento de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico tributario
E3. Capacidad para el uso de las diversas fuentes jurídicas en el ámbito tributario; capacidad
de análisis de la estructura del sistema tributario vigente en los ámbitos europeo, estatal,
autonómico y local
E4. Capacidad de utilizar la argumentación jurídica para resolver problemas específicos en el
ámbito tributario
E5. Capacidad para elaborar documentación específica en el área del Derecho tributario
E6. Capacidad para reconocer las principales instituciones del Derecho tributario; en particular,
capacidad para comprender el fundamento, la estructura y la función de las diferentes figuras
tributarias que gravan la renta, el patrimonio y el tráfico
E7. Identificar las diferentes formas de creación del Derecho tributario en su evolución histórica
y en la realidad actual

5. RESULTADOS DEL APRENDIZAJE

En coherencia con las competencias mencionadas, una vez superada la asignatura, el

alumnado tendrá capacidad para comprender, analizar e interpretar jurídicamente las
figuras del sistema tributario español y su interrelación. Asimismo, tendrá capacidad
para hacer planteamientos transversales, encontrar recursos y solucionar problemas
jurídicos básicos de esta parcel.la del conocimiento.

6. CONTENIDOS

En este apartado se describen los ejes temáticos en torno a los cuales se organiza la asigna-
tura. Se trata, exclusivamente, de presentar los núcleos vertebradores o ejes de análisis en
torno a los cuales giran todas las actividades programadas a lo largo del curso (en las clases
de grupo, en los seminarios y también en las actividades a realizar fuera del aula).

BLOQUE DE CONTENIDOS 1. El poder financiero y los sistemas tributarios

Sesión 1. Los sistemas tributarios: Sistemas tributarios y fuentes de riqueza. El sistema tri-
butario español y la historia de su formación. Distribución constitucional del poder financiero
y sistemas tributarios del Estado.

BLOQUE DE CONTENIDOS 2. La imposición sobre la renta de las personas físicas residentes

Sesión 2. El impuesto sobre la renta de las personas físicas -IRPF- (I): Características gene-
rales y posición dentro del sistema tributario. Hecho imponible y exenciones.

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Sesión 3. El IRPF (II): Contribuyente y residencia. Los componentes de la renta gravable (I):
rendimientos del trabajo; rendimientos del capital inmobiliario.
Sesión 4. El IRPF (III): Los componentes de la renta gravable (II): rendimientos del capital
mobiliario; rendimientos de actividades económicas.
Sesión 5. El IRPF (IV): Los componentes de la renta gravable (III): ganancias y pérdidas
patrimoniales; imputación de rentas. Régimen de atribución de rentas
Sesión 6. El IRPF (V): Integración y compensación de rentas. Base liquidable general y del
ahorro.
Sesión 7. El IRPF (VI): Mínimo personal y familiar. Determinación de la cuota. Gestión del
impuesto y obligaciones formales.

BLOQUE DE CONTENIDOS 3. La imposición sobre la renta de las personas jurídicas residen-

tes

Sesión 8. El impuesto sobre sociedades -IS- (I): Naturaleza, fuentes y ámbito de aplicación.
Hecho imponible. Período impositivo y devengo. Sujetos pasivos. Residencia y domicilio fiscal.
Amortización y deducciones. Determinación de la base imponible. El resultado contable. Co-
rrecciones de valor, provisiones y gastos no deducibles (I).
Sesión 9. El IS (II): Correcciones de valor, provisiones y gastos no deducibles (II). Reglas de
valoración. Imputación temporal. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros. Com-
pensación de bases imponibles negativas.
Sesión 10. El IS (III): Tipo de gravamen y cuota íntegra. Deducciones de la cuota y bonifica-
ciones. Gestión del impuesto. Obligaciones formales y pagos a cuenta. Los regímenes espe-
ciales del IS. Referencia al Impuesto sobre depósitos de las entidades de crédito.

BLOQUE DE CONTENIDOS 4. La imposición sobre la renta de las personas físicas y jurídicas

no-residentes

Sesión 11. El impuesto sobre la renta de no residentes -IRNR-: Fuentes, los Tratados inter-
nacionales. Contribuyentes, responsables y representantes. Hecho imponible y exenciones.
Análisis de las modalidades de tributación. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de
entidades no residentes.

BLOQUE DE CONTENIDOS 5. La imposición patrimonial

Sesión 12. El impuesto sobre el patrimonio -IP-: Fuentes. Naturaleza. Hecho imponible. Su-
jetos pasivos. Base imponible. Base liquidable. Cuota íntegra. Obligación real de contribuir.
Gestión.
Sesión 13. El impuesto sobre sucesiones y donaciones -ISD- (I): Fuentes. Concepto. Hechos
imponibles y presunciones. Sujetos pasivos. Cuantificación y gestión adquisiciones mortis
causa: Base imponible y normas especiales. Base liquidable: las reducciones. Normativa propia
de la Generalidad de Cataluña. Cuotas tributarias. Gestión.
Sesión 14. El ISD (II): Cuantificación seguros de vida. Cuantificación adquisiciones lucrativas
inter vivos.
Sesión 15. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados -
ITPAJD-: Fuentes, concepto y naturaleza. Las diferentes modalidades: Transmisiones patrimo-
niales onerosas, Operaciones societarias y Actos jurídicos documentados (relación entre sí y
con el IVA).

BLOQUE DE CONTENIDOS 6. La imposición sobre el consumo

Sesión 16. El impuesto sobre el valor añadido –IVA- (I): El IVA en el marco de la imposición
general sobre el consumo. El IVA como impuesto armonizado. Concepto y naturaleza. Fuentes,
objeto y ámbito de aplicación. Modalidades del hecho imponible.

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Sesión 17. El IVA (II): Supuestos de no sujeción y exenciones. Devengo. Lugar de realización
del hecho imponible. El sujeto pasivo.
Sesión 18. El IVA (III): Base imponible. Tipo de gravamen. La deducción del IVA soportado.
La regla de la prorrata. Regímenes de deducción de los bienes de inversión y de deducción de
cuotas anteriores al inicio de las actividades.
Sesión 19. El IVA (IV): Régimen de devoluciones. La repercusión del impuesto. Rectificación
de cuotas. Deberes formales: la factura y los libros de registro. Los regímenes especiales.
Sesión 20. Los impuestos especiales y otros impuestos indirectos: Armonización de los im-
puestos especiales. Impuestos especiales de fabricación. Impuesto especial sobre determina-
dos medios de transporte. Impuestos especiales sobre el carbón y la electricidad. Otros im-
puestos especiales. Otros impuestos indirectos (segurances y depósitos bancarios). Imposición
ambiental indirecta. Referencia a los impuestos sobre tráfico exterior: derechos de aduana.

BLOQUE DE CONTENIDOS 7. Los sistemas tributarios autonómicos y locales

Sesión 21. Los tributos autonómicos. Los tributos autonómicos propios. Especial referencia a
los tributos de la Generalidad de Cataluña.
Sesión 22. Las Haciendas locales: Configuración de la hacienda local. Los tributos locales.
Tasas y contribuciones especiales. Los precios públicos. Los impuestos obligatorios (Impuesto
sobre Bienes Inmuebles; Impuesto sobre Actividades Económicas; Impuesto sobre Vehículos
de Tracción Mecánica) y potestativos (Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos
de Naturaleza Urbana; Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras).

SEMINARIOS:

Seminario 1: El impuesto sobre la renta de las personas físicas -IRPF- (I)

Seminario 2: El impuesto sobre la renta de las personas físicas -IRPF- (II)
Seminario 3: El impuesto sobre sociedades -IS- (I)
Seminario 4: El impuesto sobre sociedades -IS- (II) y el impuesto sobre la renta de no resi-
dentes -IRNR-
Seminario 5: El impuesto sobre el patrimonio -IP- y el impuesto sobre sucesiones donaciones
-ISD-
Seminario 6: El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
-ITPAJD- y su relación con el impuesto sobre el valor añadido -IVA-
Seminario 7: El impuesto sobre el valor añadido -IVA- (I)
Seminario 8: El impuesto sobre el valor añadido -IVA- (II) y los sistemas tributarios autonó-
micos y locales

7. OBJETIVOS DE DESARROLLO SOSTENIBLE (ODS)

ODS 1: Fin de la pobreza / No poverty

ODS 3: Salud y Bienestar / Good health and well-being
ODS 4: Educación de calidad / Quality education
ODS 5: Igualdad de género / Gender equality
ODS 6: Agua limpia y saneamiento / Clean water and sanidadion
ODS 7: Energía asequible y no contaminante / Affordable and clean energy
ODS 8: Trabajo decente y crecimiento económico / Decent work and economic growth
ODS 9: Industria, innovación e infraestructura / Industry, innovation and infrastructure
ODS 10: Reducción de las desigualdades / Reduced inequalities

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ODS 11: Ciudades y comunidades sostenibles / Sustainable cities and communities
ODS 12: Consumo y producción responsables / Responsible consumption and production
ODS 13: Acción climática / Climate action
ODS 16: Paz, Justicia e instituciones sólidas / Peace, justice, and strong institutions

8. SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN

El diseño de la evaluación de esta asignatura tiene en cuenta su duración a lo largo de dos

trimestres (segundo y tercer trimestres del curso académico). La calificación de la asignatura
es única y se determinará al final del tercer trimestre, según lo dispuesto en el Plan de Apren-
dizaje.

Todas las actividades incluidas en el Plan de Aprendizaje tienen carácter obligatorio y su eva-
luación forma parte de la nota final de la asignatura. Son actividades de aprendizaje: las clases
de teoría y de seminario, las pruebas de autoevaluación y control, y la preparación previa de
los seminarios y clases de teoría.