CARRERA: Técnico en Administración con Orientación en PyME

ASIGNATURA: Legislación y Práctica Impositiva

PLAN: 93
NIVEL:
HORAS CÁTEDRA POR SEMANA : 4 ( cuatro)
AÑO ACADÉMICO: 2013
PROFESOR A CARGO: Silvia B. Niess – Alberto Brossio

I-OBJETIVOS:

Se orientan a la capacitación teórico – práctica de los futuros Técnicos en

Administración con orientación en PyME. Por lo tanto es de fundamental
interés la comprensión de la problemática de la distribución de los poderes
fiscales y su relación con el nivel de ingresos y Gastos que requiere el
Estado para cumplir con sus funciones específicas.
Conocer las facultades del organismo de administración fiscal, como las
disposiciones referidas a resoluciones generales obligatorias e
interpretativas del director general, y analizar sus atribuciones.
Interpretar el proceso de vinculación entre el sujeto activo y pasivo de la
obligación tributaria.
Comprender el principio de autonomía del derecho tributario. Alcance y
aplicación.
Conocer los diferentes derechos de los ciudadanos en materia tributaria,
sustentados por la Constitución nacional, e interpretar los límites al poder
Tributario.
Conocer la importancia de los diferentes tributos y su forma de operar,
conociendo los aspectos teóricos prácticos de cada uno.
Desarrollar la habilidad para reconocer las características fundamentales de
los tributos más usuales y su forma de operar en nuestro sistema
tributario.
II-CONTENIDO:

Unidad 1: Introducción
Principios jurídicos de tributación. Concepto de tributo. El hecho generador.
La obligación tributaria.
Efectos económicos. Relación entre la alícuota y la base imponible.

Bibliografía:

Unidad 2: Procedimiento Fiscal

Aspectos Generales
Domicilio. Términos
Sujetos. Responsables por deuda propia. Por deuda ajena
Determinación y percepción de Impuestos. DDJJ: Determinación de oficio
Pago
Intereses resarcitorios y punitorios
Infracciones formales. Multa por no presentación DDJJ. Clausura
Defraudación. Sanciones
Prescripción
Procedimiento penal y contencioso administrativo ( en general)

Bibliografía : Ley de Procedimiento

Unidad 3: Impuesto al valor Agregado

1) Aspectos teóricos de la imposición sobre el consumo
2) Aspectos técnicos:
Objeto, sujeto, nacimiento del hecho imponible. Concepto de venta, obras,
locaciones y prestaciones de servicios.
Exenciones
Base imponible, débito y crédito fiscal.
Saldos a favor. Período fiscal.
Ejercicios. Compras y ventas. Libros de IVA. Cálculo del impuesto a pagar,
incluyendo retenciones.

Bibliografía : Ley de Impuesto al Valor Agregado

Unidad 4: Impuesto a las Ganancias

1) Aspectos teóricos de la imposición sobre la renta
2) Aspectos técnicos:
Sujeto y Objeto. Fuente. Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto.
Año fiscal. Compensación de quebrantos.
Exenciones
Deducciones art.22 y 23
Concepto de residencia
Ganancias de los componentes de la sociedad conyugal. Sociedades entre
cónyuges. Ganancias de los menores de edad.
Sucesiones indivisas.
Categorías. Deducciones especiales
Tasas del impuesto. Escala
Ejercicios. Persona física con ingresos de las cuatro categorías, con sus
deducciones generales, especiales y las del art.23 y cálculo el Impuesto a
pagar utilizando la tabla del art.90

Bibliografía: Ley de Impuesto a las ganancias

Unidad 5:Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta

Hecho imponible
Sujetos
Exenciones
Base Imponible
Tasa

Bibliografía : Ley de Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta

Unidad 6: Impuesto sobre los Bienes Personales

Hecho imponible
Sujetos
Bienes situados en el país
Bienes situados en el exterior
Exenciones
Mínimo exento. Alícuotas

Bibliografía : Ley de Impuesto sobre los Bienes Personales

Unidad 7: Impuesto sobre los Ingresos Brutos

Ciudad de Buenos Aires, Provincia de Buenos Aires.
Hecho imponible. Base imponible
Habitualidad
Exenciones
Determinación del Impuesto
Período fiscal. Categorías de contribuyentes

Bibliografía : Código Fiscal de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de la

Provincia de Bs. As.

Unidad 8: Convenio Multilateral

Ambito de aplicación
Asignación de ingresos y gastos
Gastos no deducibles
Regímenes especiales
Inicio y cese de actividades
Ejercicios. Cálculo del coeficiente unificado y su aplicación

Bibliografía : Código Fiscal de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de la

Provincia de Bs. As.

III-METODOLOGÍA

La misma se llevará a cabo siguiendo fundamentalmente el concepto de aprendizaje

activo, es decir “ Estudiar haciendo”, donde el protagonismo del alumno es fundamental
para el desarrollo del dictado de las clases.
El microsistema social que es el aula, se aprende interactuando, compartiendo,
resolviendo situaciones conflictivas, bajando a la realidad concreta casos teóricos.
Por todo lo expuesto, la presente metodología se sustenta estrechamente en la
simulación de casos, trabajos grupales con exposición, individuales, teatralizaciones ,
informes con conclusiones objetivas .
Es importante destacar la figura del docente que como moderador orienta y genera
situaciones donde el alumno deberá sondear profundamente la bibliografía
recomendada, como así también el trabajo de los grupos, debates, role-playing, etc.
Siempre dentro del marco que permita recrear situaciones reales. Es decir, el aula se
convierte en un laboratorio de experiencias dirigidas con un profundo sustento
académico.

IV-CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Es condición para aprobar el presente curso:

-Aprobar un parcial escrito, donde se conjuguen aspectos teóricos y prácticos
- Tests de lectura, referidos a las segmentaciones acotadas por el docente a cargo
-Preguntas diarias de comprensión general de la asignatura, posicionamiento y
predisposición para la clase siguiente
-Aprobar trabajos prácticos concretos
-Exposición de grupos
-Contar con el número de días de presentismo mínimo estipulado por la Facultad
-Evaluación permanente y continua referida a preguntas de avance y desarrollo de la
asignatura.