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Periodo Académico
2023- 2S
UNACH-RGF-01-03-10.03
VERSIÓN 01: 01-12-2020
Contenido
1. Autores...................................................................................................................................................... 3
2. Personal Académico .............................................................................................................................. 3
3. Resultados de Aprendizaje de la asignatura: ...................................................................................... 3
4. Tema de la Actividad de la Investigación Formativa: ........................................................................ 3
5. Objetivos de la(s) actividad(es): ............................................................................................................ 3
6. Fecha de la ejecución:........................................................................................................................... 3
7. Desarrollo del Informe ............................................................................................................................. 4
7.1 Introducción. (1 página) ............................................................................................................... 4
7.2 Descripción de la metodología (Especificación de cómo se realizaron la(s) actividad(es)
de Investigación Formativa. (Qué y Cómo) ............................................................................................. 4
7.3 Descripción de la(s) acción(es) realizadas (Fase de Ejecución y Seguimiento y Fase de
Socialización y Reflexión)............................................................................................................................ 5
7.4 Resultados ..................................................................................................................................... 13
7.5 Bibliografía .................................................................................................................................... 14
8. ANEXOS (Evidencias)............................................................................................................................. 14
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1. Autores
Comprende las principales bases de los componentes tributarios para la eficiente aplicación de la
normativa vigente
6. FECHA DE LA EJECUCIÓN:
Inicio: 09/01/2024
Finalización: 30/01/2024
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7.1 Introducción.
Para un mejor entendimiento del tema también se realizó una entrevista a algunas personas
de diferentes locales comerciales pregúntales sobre si pagan sus impuestos de sus negocios y si
conocen sobre todo lo relacionado a las obligaciones. Sabiendo que Los contribuyentes deben
cumplir con ciertas obligaciones, como presentar declaraciones de impuestos, pagar los tributos
correspondientes en las fechas establecidas y mantener registros contables adecuados. Es
importante señalar que la obligación de contribuir al gasto público encuentra sustento en una norma
constitucional, de donde se desprende que contribuir no únicamente es pagar, porque hay muchas
otras formas de colaborar con el Estado, baste referir la obligación de retener, recaudar, informar,
entre otros, y por supuesto pagar las contribuciones. Por tanto, cuando con su actuar el sujeto
actualiza el supuesto normativo que contiene el hecho jurídico tributario, es decir, el presupuesto de
hecho al cual se vincula el nacimiento de la relación jurídico tributaria, se hace presente el objeto de
la contribución.
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El presente estudio es de tipo documental, de campo y descriptivo, ya que se basa en fuentes legales
y documentales, al igual que en el estudio de la legislación tributaria en el Ecuador, además, se
recolectarán nuevos datos de fuentes primarias en la Parroquia San Alfonso se realizó una encuesta
para conocer las obligaciones tributarias de los contribuyentes. Estas encuestas lo calificarán según
su grado de acuerdo o desacuerdo con una afirmación. Asimismo, de acuerdo con la literatura
bibliográfica, es posible describir la responsabilidad tributaria y cada uno de sus principales aspectos,
ya que forma una relación jurídica entre un sujeto activo (es decir, el Estado) y un sujeto pasivo (es
decir, un ciudadano)., tasas impositivas, impuestos y contribuciones especiales para los
contribuyentes del Ecuador.
Las obligaciones tributarias en Ecuador se refieren a los deberes que tienen los ciudadanos y
empresas de contribuir económicamente al Estado mediante el pago de impuestos. Estos impuestos
pueden abarcar diversos aspectos, como la renta, el valor agregado y otros gravámenes
establecidos por la normativa fiscal del país. El encargado de regular os tributos en Ecuador es
el Servicio de Rentas Internas SRI.
HECHO GENERADOR
Artículo 32. Momento en que ocurre el hecho generador. Se considera ocurrido el hecho
generador de la obligación tributaria y existentes sus resultados: a) En las situaciones de hecho, desde
el momento en que se hayan realizado las circunstancias materiales necesarias para que produzca
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los efectos que normalmente le corresponden; y b) En las situaciones jurídicas, desde el momento en
que estén definitivamente constituidas de conformidad con el derecho aplicable (LORETO, 2014)
TRIBUTOS
CLASES DE TRIBUTOS
1. Impuestos: son un tipo de tributo que se establece por ley y se exige de manera
obligatoria al contribuyente y sin contraprestación, es decir, sin recibir ningún beneficio a cambio.
2. Tasas: solo se paga si se usa un servicio público: Y por último, las tasas. La Ley General
Tributaria, en su artículo 2.2, letra a), define las tasas como "los tributos cuyo hecho imponible consiste
en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de
servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o
beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o actividades no sean de
solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector
privado".
• Las tasas estatales: Aplicadas por el Gobierno central por servicios que se prestan
desde el Gobierno nacional.
• Tasas autonómicas: Al igual que las estatales, tasas que aplica el Gobierno, pero en
este caso de la comunidad autónoma o la región correspondiente.
• Las tasas locales: De igual forma, hablamos de una tasa aplicada por los
ayuntamientos.
• Tasa administrativa: Aquella tasa que debe abonarse por el uso de un servicio
público. Por ejemplo, por la expedición del DNI.
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impuestos. Ejemplo de ello podría ser una parada de metro que revalorice un terreno, el asfaltado
de una calle o la construcción de una plaza ya que se trata de una actuación pública dirigida a
satisfacer una necesidad colectiva. Asimismo, los ingresos recaudados han de dedicarse a sufragar
los gastos de la obra o servicio que han hecho exigir la obra.
BASE IMPONIBLE
la base imponible está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios
gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones,
imputables a tales ingresos. No serán deducibles los gastos y costos directamente relacionados con
la generación de ingresos exentos. Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad
los costos y gastos directamente atribuibles a la generación de ingresos exentos, considerará como
tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la proporción correspondiente entre los
ingresos exentos y el total de ingresos. Para efectos de la determinación de la base imponible es
deducible la participación laboral en las utilidades de la empresa reconocida a sus trabajadores, de
acuerdo con lo previsto en el Código del Trabajo. Serán considerados para el cálculo de la base
imponible los ajustes que se produzcan por efecto de la aplicación de los principios del sistema de
precios de transferencia establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno, su Reglamento y en las
resoluciones que se dicten para el efecto.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia2 está constituida
por el ingreso ordinario o extraordinario que se encuentre sometido al impuesto, menos el valor de los
aportes personales al IESS, excepto cuando éstos sean pagados por el empleador, sin que pueda
disminuirse con rebaja o deducción alguna, excepto los gastos personales.
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Los adultos mayores para determinar su base imponible, considerarán como ingresos exentos
una fracción básica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta y los gastos deducibles conforme
a las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.
Para determinar la base imponible de las personas con discapacidad, del total de sus
ingresos se deberá deducir hasta en dos veces la fracción básica desgravada con tarifa cero por
ciento (0%) del Impuesto a la Renta y los gastos personales, conforme las disposiciones de la Ley de
Régimen Tributario Interno y su Reglamento. Los sustitutos debidamente acreditados como tales por
la autoridad encargada de la inclusión económica y social, podrán beneficiarse de lo señalado en
el inciso anterior, en la proporción en la que le correspondería al titular, siempre y cuando éste no
ejerza el referido derecho. En caso de que una persona sea al mismo tiempo sustituto de varias
personas con discapacidad, deberá aplicar el beneficio por una sola de ellas. Si en un mismo
ejercicio fiscal fuera reemplazado el sustituto, la exoneración del impuesto a la renta solamente se
concederá hasta por el monto previsto en la ley y de manera proporcional por cada uno de los
beneficiarios, según el tiempo por el cual hayan ejercido tal calidad.
SUJETOS TRIBUTARIOS
En la obligación tributaria existen dos tipos de sujetos, el primero es el llamado sujeto activo,
cuya función es la recaudación de impuestos; el segundo tipo es el sujeto pasivo, el cual tiene a su
cargo el cumplimiento de las obligaciones fiscales y así la contribución al gasto público.
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El sujeto pasivo es definido por Miguel Alvarado Esquivel como la persona física o moral,
nacional o extranjera, que realiza el hecho generador de un tributo o contribución. La clasificación
de los sujetos pasivos en la legislación mexicana tiene en primer lugar al contribuyente, el cual es la
persona física o moral que realiza el hecho imponible, es decir, es quien realiza los supuestos
hipotéticos que se establecen en la ley tributaria. En el caso de los impuestos indirectos, inicialmente
tenemos al contribuyente de derecho, que es el que se establece en la norma tributaria y
posteriormente está el contribuyente de hecho, que es quien ciertamente realiza el pago de la
contribución.
EXENCIÓN TRIBUTARIA
• Fundamento Legal:
Las exenciones tributarias deben estar respaldadas por leyes y regulaciones fiscales
específicas. La normativa establece las condiciones, limitaciones y requisitos para acceder a dichas
exenciones.
Propósito y Objetivos:
Las exenciones tributarias suelen tener objetivos claros, como estimular la inversión, fomentar
el desarrollo económico en regiones específicas, promover actividades sociales o culturales, o aliviar
la carga fiscal sobre ciertos grupos de contribuyentes.
• Condicionantes y Requisitos:
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• Duración y Vigencia:
Las exenciones tributarias pueden tener una duración limitada y, en algunos casos, pueden
ser revisadas o renovadas. Esta temporalidad se establece para evaluar periódicamente la eficacia
y pertinencia de la exención.
• Procedimientos Administrativos:
• Revisión y Modificación:
Las leyes tributarias pueden cambiar con el tiempo, y las exenciones pueden ser revisadas o
modificadas como parte de reformas fiscales. Esto destaca la importancia de mantenerse informado
sobre posibles cambios en la legislación.
El Instituto Superior de Técnicas y Prácticas bancarias (2009) señala que la exención tributaria
es la: Liberación total o parcial, temporal o permanente, objetiva o subjetiva de la obligación
tributaria. Supuesto que no debe tributar por un impuesto del que se considera exento, al
caracterizarse como no gravable pese a tratarse de un hecho imponible sujeto al impuesto en
cuestión.
El Código Tributario de la República del Ecuador (2009) Art. 31.- define la Exención o
exoneración tributaria como la exclusión o la dispensa legal de la obligación tributaria, establecida
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por razones de orden público, económico o social. Se establecen solo mediante ley y serán
aplicables a los tributos que estén vigentes en la fecha de expedición.
El principio de legalidad en materia fiscal, en la versión original, indica que no puede existir
contribución alguna sin que se encuentre establecida en una ley. Puesto que el Estado no puede
evadirse a su obligación de gobernar, y gobernar lleva implícito el hacer las erogaciones
indispensables para cumplir dicha función, se ha creado un principio similar al de la seguridad
jurídica, pero que sostiene precisamente lo contrario; este principio establece que no podrá haber
exenciones de impuesto que no prevean las leyes. Esto que pareciera tan simple constituye una
prevención, que, en caso de no atenderse por los funcionarios, puede acarrearles responsabilidades
de alcance insospechado.
La norma de exención lleva implícita una valoración específica del principio de justicia
tributaria, que no puede ser ajena a los fines socio económicos del sistema tributario, que hace que
ciertas circunstancias reciban los efectos desgrava torios. Las exenciones no son simplemente
instrumentos de política económica y por tanto inmunes al control de constitucionalidad. Es necesario
proteger otros valores que se encuentran en la Constitución como son la protección de los derechos
fundamentales protección a la libertad personal que implica el reconocimiento de un mínimo de
recursos para la existencia personal y familiar que constituye la frontera a la presión fiscal individual,
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todo complementado con los principios del Estado Social, que no deben ser antagónicos a los de las
libertades personales y patrimoniales sino moderadores de ellas.
Es importante cumplir con las obligaciones tributarias por varias razones. En primer lugar,
cumplir con las obligaciones tributarias es un deber legal y una forma de contribuir al bienestar y
desarrollo del país.
Los impuestos recaudados por el Estado se utilizan para financiar servicios públicos como la
educación, la salud y la seguridad, así como para impulsar el desarrollo económico y social del país.
En segundo lugar, cumplir con las obligaciones tributarias es un requisito para mantener una buena
reputación y credibilidad como empresa o negocio.
Una empresa que no cumple con sus obligaciones tributarias puede perjudicar su imagen y
generar desconfianza entre sus clientes y proveedores.
Por último, cumplir con las obligaciones tributarias evita sanciones y multas por
incumplimiento tributario.
Si una empresa o persona no cumple con sus obligaciones tributarias en el plazo establecido,
pueden aplicarse sanciones y multas que pueden perjudicar seriamente el negocio o la situación
financiera de la persona.
Por lo tanto, es importante cumplir con las obligaciones tributarias de manera puntual y
regular para evitar problemas y garantizar el éxito y la estabilidad de un negocio o situación
financiera.
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Sin duda, es importante cumplir con las obligaciones tributarias de una empresa y las
personales también, ya que con eso contribuimos al bienestar común. Ahora bien, eso no implica
que puedas beneficiarte de incentivos fiscales con una buena planificación tributaria.
7.4 Resultados
CONCLUSIONES
Los contribuyentes están obligados a cumplir con las obligaciones fiscales, presentando
declaraciones de los impuestos correspondientes así también pagando y proporcionando la
información requerida por la autoridad competente. Los contribuyentes o responsables deben
presentar sus declaraciones de los impuestos periódicamente estas pueden ser mensuales,
trimestrales o anuales, ya que depende del régimen tributario al que estén sujetos. El pago de los
impuestos debe realizar dentro de los plazos establecidos por la Ley.
Las obligaciones tributarias en locales son responsabilidades legales que deben cumplir los
propietarios o arrendatarios de establecimientos comerciales o locales físicos, en caso que los locales
o empresas no cumpla con sus obligaciones tributarias en el plazo establecido pueden ser aplicados
sanciones o multas que pueden perjudicar al negocio a su situación financiera de la persona por eso
es importante cumplir con las obligaciones tributaras de manera puntal como también regular su
negocio para evitar problemas y así garantizar el éxito y la estabilidad económica.
RECOMENDACIONES
Identifica tus obligaciones tributarias: Determina qué impuestos debes pagar y cuáles son tus
responsabilidades fiscales. Esto puede incluir impuestos sobre la renta, impuestos al valor agregado
(IVA), impuestos sobre la propiedad, entre otros.
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Como recomendación del grupo, diríamos que hay que darle más cultura a las personas que
tienen negocios sobre temas y requisitos que los estudiantes necesitan, porque no son ni gentiles, y
piensan que le vamos hacer algún daño.
Como segunda recomendación, las personas deben tener más conocimiento sobre la ley y
el pago de impuesto, por esa razón mucho de ellos las evaden y piensan que son malas.
Considera buscar asesoramiento profesional: Si tienes dudas o necesitas ayuda para cumplir
con tus obligaciones tributarias, considera contratar los servicios de un contador o asesor fiscal. Ellos
podrán brindarte orientación personalizada y asegurarse de que cumplas con todas las regulaciones
fiscales aplicables.
7.5 Bibliografía
Bravo, M., & Margarita, T. (Octubre de 2011). tesis final . Obtenido de Obligaciones Tributarias:
https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/14485/1/UPS-QT03462.pdf
CÓDIGO TRIBUTARIO (20 de junio del 2023)
Galarzo, I. (2017). Exención en la obligación tributaria. Obtenido de
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LORETO, O. (02 de Abril de 2014). CIJUL EN LINEA. Obtenido de EL HECHO GENERADOR DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: file:///C:/Users/ASUS/OneDrive%20-
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LEY DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO (2023) Obtenido de https://www.infancia.gob.ec/wp-content/uploads/2023/03/LEY-
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PALOMINO, M. (s.f.). LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. REVISTA PRAXIS DE LA JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA. Obtenido de https://www.tfja.gob.mx/investigaciones/pdf/r24_trabajo-
10.pdf
8. ANEXOS
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• Un poco
4. ¿De qué trata la Ley del Régimen Tributario Interno?
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Interpretación: Con un total de 10 ciudadanos riobambeños encuestados se observa que el 20% dice
el hecho generador es un presupuesto establecido por el estado, el 50% de la población no conocen
y el 30% igual establecen que es un presupuesto que establece el estado, dando como resultado
que la población tiene como opinión que no conocen sobre el hecho generador.
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Link Diapositvas:
https://www.canva.com/design/DAF72DefLXY/B2riS6aoeiU4Q5S7crA2bQ/edit
Link Video:
https://youtu.be/LU3WBclxELc?si=AI4cIM5knLLjJTqr
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