Estudio de Caso: Alternativa para mitigar el impacto del deterioro de un activo

Presentado por:
Linda Catherine Ramírez Uribe ID 775443 NRC 50-51023
Edwin Javier Loaiza Londoño ID 785932 NRC 50-51023
Dora Janeth Marín Guarín ID 775840 NRC 50-8606

Fecha de entrega:
30 de noviembre de 2022

Profesor(a):
Juan David Llano García.

Asignatura:
Electiva CPC NIIF para Pymes

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Uniminuto – Seccional Bello
Ciencias Económicas y Administrativas
Contaduría Pública
Bello, Colombia
2022
 INTRODUCCION

Con este estudio de caso nosotros los integrantes propondremos una

alternativa de solución al deterioro de uno de los activos financieros
de la Cooperativa de Comerciantes de la plaza Minorista (COOMERCA)
que hemos analizado en las actividades anteriores, esto con el objetivo de
evitar que la Cooperativa siga presentando perdidas por causa de este
deterioro, en la cual definiremos uno de los activos más afectados por el
deterioro argumentando la aplicabilidad y viabilidad de la propuesta de
alternativa de solución para la Cooperativa y analizar el impacto que
pueden producir la alternativa de solución propuesta en la PYME.
 COOMERCA.

La cooperativa de comerciantes de la plaza minorista, se desempeña en la

prestación de sus servicios con la administración de la plaza minorista José María

Villa enfocada en velar por el buen funcionamiento operativo y administrativo todo

en pro del bienestar de los asociados como los comerciantes y demás personas

de la comunidad que laboran en este espacio.

Misión

Administrar eficientemente la Plaza Minorista “José María Villa”, a

través del ordenamiento y prestación de servicios integrales

generando acciones sociales, ambientales, políticas y económicas

con la aplicación de principios y valores que permitan promover el

mejoramiento de la calidad de vida de los asociados, sus familias,

empleados y la comunidad contando con el desarrollo tecnológico y

el recurso humano calificado.

Visión

Consolidar la Plaza Minorista como el mejor espacio para

comercializar y adquirir productos de la canasta familiar, a los

mejores precios y con excelente calidad, con el trabajo y

compromiso de los comerciantes asociados, empleados y

comunidad, para satisfacer las necesidades de nuestros clientes.

 PROPUESTA ALTERNATIVA DE SOLUCIÓN AL DETERIORO DE UNO DE
LOS ACTIVOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA

Estados financieros 2021 y 2022.

COOPERATIVA DE COMERCIANTES DE LA PLAZA
MINORISTA

COOMERCA

NIT.: 811.005.411-9

ESTADOS INDIVIDUALES DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y 2021

Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Notas Año 2020 Variació

Año 2021 n
Revelacion Reexpresa
Absoluta
ACTIVO 5.657.634.154 4.374.159.161 - -23%

EFECTIVO
CAJA Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 5.1 934.113.489
68.189.256 1.151.237.024
58.784.650 217.123.536
-9.404.606 23%
-14%
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 831.594.757 1.051.145.342 219.550.585 26%
EQUIVALENTES AL EFECTIVO (compromiso 34.329.476 41.307.032 6.977.556 20%
INVERSIONES 5.2 351.667.756 404.883.888 53.216.132 15%
INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE 924.676 924.676 0 0%
INVERSIONES CONTABILIZADAS A COSTO 350.743.080 403.959.212 53.216.132 15%
CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS 839.876.204 904.228.926 64.352.721 8%
DEUDORES POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS 5.3 1.152.705.648 1.032.397.617 -120.308.031 -10%
DETERIORO DEUDORES X PRESTACIÓN DE -324.620.524 -370.243.808 -45.623.284 14%
AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 5.4 4.165.000 229.650.449 225.485.449 5414%
DETERIORO ANTICIPOS (CR) 0 0 0 0%
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 5.4 887.463 1.762.112 874.649 99%
DETERIORO ANTICIPOS DE IMPUESTOS (CR) 0 0 0 0%
RESPONSABILIDADES PENDIENTES 5.4 2.514.571 9.664.392 7.149.821 284%
DETERIORO RESPONSABILIDADES PENDIENTES 0 0 0 0%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5.4 15.398.524 12.826.114 -2.572.410 -17%
DETERIORO OTRAS CUENTAS POR COBRAR -11.174.478 -11.827.951 -653.473 6%
ACTIVOS MATERIALES 5.5 297.916.124 292.007.591 -5.908.533 -2%
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 541.671.154 628.592.639 86.921.485 16%
DEPRECIACION, AGOTAMIENTO PPYE (CR) -243.755.030 -336.585.048 -92.830.018 38%
DETERIORO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 0 0 0 0%
OTROS ACTIVOS 5.6 3.234.060.582 1.621.801.732 - -50%
BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR 10.832.416 15.416.546 4.584.130 42%
ACTIVOS INTANGIBLES ADQUIRIDOS 8.526.753.088 8.538.576.879 11.823.791 0%
AMORTIZACION ACUMULADA (CR) - -6.932.191.693 - 31%
5.303.524.922 1.628.666.77
1
PASIVOS 4.313.676.669 2.938.572.874 - -32%

OBLIGACIONES FRAS Y OTROS

CREDITOS ORDINARIOS PASIVOS
CORTO FROS
PLAZO 5.7 0 0 0 0%
CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS 5.8 3.744.031.928 2.101.025.022 - -44%
COMISIONES Y HONORARIOS 0 0 0 0%
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 3.415.659.454 1.670.200.928 - -51%
PROVEEDORES 0 7.235.860 7.235.860 100%
RETENCION EN LA FUENTE 7.346.000 15.592.000 8.246.000 112%
PASIVO POR IMPUESTOS CORRIENTES 173.439.000 184.764.000 11.325.000 7%
VALORES POR REINTEGRAR 0 0 0 0%
RETENCIONES Y APORTES LABORALES 135.322.765 93.504.078 -41.818.687 -31%
MULTAS Y SANCIONES, LITIGIOS, 0 0%
INDEMNIZACIONES Y DEMANDAS
REMANENTES POR PAGAR 0
7.387.359 0
10.804.403 3.417.044 46%
ARRENDAMIENTOS 4.877.350 118.923.753 114.046.403 2338%
FONDOS SOCIALES Y MUTUALES 5.9 252.186.064 33.999.420 -218.186.644 -87%
FONDO SOCIAL DE EDUCACION 1.714.464 7.393.139 5.678.675 331%
FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD 471.600 3.299.258 2.827.658 600%
FONDO DE RECREACION Y LABOR SOCIAL 0 0 0 0%
FONDO SOCIAL PARA OTROS FINES 250.000.000 23.307.023 -226.692.977 -91%
OTROS PASIVOS 5.10 317.458.677 378.995.250 61.536.573 19%
OBLIGACIONES LABORALES X BENEFICIOS A 317.458.677 378.995.250 61.536.573 19%
INGRESOS ANTICIPADOS - DIFERIDOS 0 0 0 0%
PROVISIONES 5.11 0 424.553.182 424.553.182 100%
PROVISION MULTAS, SANCIONES, LITIGIOS, 0 0 0%
INDEMNIZACIONES Y DEMANDAS
OTRAS PROVISIONES 0 0
424.553.182 424.553.182 100%
PATRIMONIO 1.343.957.486 1.435.586.287 91.628.802 7%

CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES TEMPORALMENTE 5.12 339.537.738
321.981.678 347.002.692
328.832.172 7.464.954
6.850.494 2%
APORTES SOCIALES MINIMOS NO 17.556.060 18.170.520 614.460 3%
RESERVAS 5.12 264.861.787 270.334.220 5.472.433 2%
RESERVA PROTECCION DE APORTES 264.861.787 270.334.220 5.472.433 2%
FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 5.12 411.746.792 452.790.039 41.043.248 10%
FONDO INFRAESTRUCTURA FISICA 207.557.641 207.557.641 0 0%
FONDO ESPECIAL 170.823.582 211.866.829 41.043.248 24%
FONDO SOCIALES CAPITALIZADOS 33.365.569 33.365.569 0 0%
EXCEDENTES Y/O PERDIDAS DEL EJERCICIO 5.12 388.158.306 37.648.167 -350.510.140 -90%
RESULTADOS ACUMULADOS X ADOPCION 5.12 238.591.886 238.591.886 0 0%
PRIMERA VEZ DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADOS 5.12 -298.939.022 89.219.284 388.158.306 -130%

PASIVOS MÁS PATRIMONIO 5.657.634.154 4.374.159.161 - -23%

1.283.474.994

Analisando el estado de situacion financiera de la Cooperativa de

Comerciantes de la plaza Minorista (COOMERCA) que tuvo unos activos

en el 2020 por el valor de $5.657.634.154 y en el año 2021 por el valor

de $4.374.159.161 en el que se ve una variación por el valor de

$1.283.474.993 verificando los registros de una de las cuentas del activo

elegido por el equipo de trabajo, es las cuenta Deterioro por la Prestación

de Servicios por cobrar – ya que sus principales ingresos son el manejo

administrativo y cobro de arriendos y servicios de seguridad y publicidad y

creditos con sus asociados de la plaza minorista se analizo un incremento

del año 2021 por un valor de $ 370.243.808 al año 2020 que estaba por el

valor de $324.620.524 el cual se presento dicho incremento despues de la

pandemia en el que se ve un incremento por el valor de $ 45.623.284 esto

da para analisar que se debe buscar medidas para que la Cooperativa

(COOMERCA) debe recuperar su respectiva cartera .

Se implementará las siguientes estrategias:

 Se otorgará descuentos y beneficios por pronto pago

 Realizar planes de pagos

 Se les abrirán nuevos creditos para prestamos o mejoras de

sus puestos de trabajo con unas tasas de interés bajas después de pagar

sus saldos con unos planes de pago favorables y fáciles de pagar

 Se les colaborara a los asociados que por la pandemia

tuvieron que cerras sus puestos generando nuevas negociaciones para

que puedan volver a activar sus ingresos y las respectivas cuotas

atrasadas.

Impacto de alternativa que produciría las estrategias, Es importante

comprender que la cooperativa realiza estas acciones por una situación de

mejoras para sus asociados y tener más servicio ya que se desea

aumentar que sus servicios sean y favorables y rentables tanto para la

cooperativa como sus asociados y tengan muy buena calidad de servicio.

 REGISTRO DEL DETERIORO
Fecha Cuenta Concepto Debito Crédito Variación
31/12/2021 1399 Provisiones   $ 370.243.808  
  5199 provisiones $ 370.243.808    
          $ 45.623.284
31/12/2020 1399 Provisiones   $ 324.620.524  
  5199 Provisiones $ 324.620.524    
           

Conclusión

Una vez definido las cuenta Deterioro por prestacion de servicios por cobrar

se realizó las propuestas y se observa que implementandolas se podra

mejorar dicha cartera que los asociados de la Cooperativa COOMERCA van

a estar con mas beneficios y asi se tendran una buena calidad de servicio y

rentabilidad para todos.

 Bibliografía.

Guzman, M. G. (2018). Contabilidad de los instrumentos financieros. MEXICO : Azucena Garcia

Nares.