Estados Financieros - Diciembre 2021

CERTIFICACIÓN
A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CERTIFICACIÓN
El suscrito Director General, Doctor CARLOS MARIO ESTRADA MOLINA, y el Contador

VICTOR DANIEL GUEVARA CARDONA certifican que los saldos reflejados en los Estados
Financieros al 31 de diciembre de 2021 fueron tomados fielmente de los libros de
contabilidad, generados del Sistema Integrado de Información Financiera SIIF Nación.
Que la contabilidad se elaboró conforme a lo señalado en la Resolución No. 533 de 2015 y

sus modificaciones, mediante la cual incorporó al Régimen de Contabilidad Pública, el
Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de la Información Financiera y las
Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los hechos
económicos, para las Entidades de Gobierno; y las cifras registradas en ellos reflejan
razonablemente la situación financiera de la entidad.
Se expide la presente certificación en cumplimiento de lo establecido por la Contaduría

General de la Nación en el Régimen de Contabilidad Pública, adoptado mediante la
Resolución 354 de 2007 y sus modificaciones.
La presente se expide en Bogotá D.C., a los veinticinco (25) días del mes de febrero del
2022. Firmado digitalmente
por CARLOS M ESTRADA
Fecha: 2022.02.28
16:27:16 -05'00'
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Acrobat: 11.0.23
CARLOS MARIO ESTRADA MOLINA

C.C. 71.618.070
DIRECTOR GENERAL
Firmado digitalmente
por Wilson Javier VICTOR DANIEL Firmado digitalmente por VICTOR
Rojas Moreno GUEVARA DANIEL GUEVARA CARDONA
Fecha: 2022.02.25 Fecha: 2022.02.25 06:42:02 -05'00'
08:04:21 -05'00' CARDONA
WILSON JAVIER ROJAS MORENO VICTOR DANIEL GUEVARA CARDONA
C.C. 79.542.826 C.C. 94.193.116
DIRECTOR ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO CONTADOR GENERAL - T.P. 108621 – T
Firmado digitalmente por

Elaborado. Vianis Ospino Ramírez VIANIS OSPINO RAMIREZ
Revisado: Victor Daniel Guevara Cardona, Contador General

VoBo: Wilson Javier Rojas Moreno, Director Administrativo y Financiero
Aprobó: Carlos Mario Estrada Molina, Director General
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE - SENA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2021
(Cifras expresada en pesos)
CONSOLIDADO
2021 2020
Cód. ACTIVO Nota Var. %
Diciembre Diciembre
CORRIENTE 1.820.225.042.210 1.694.099.542.683

11 EFECTIVO 5 114.862.275.742 113.638.232.234
1110 Depósitos En Instituciones Financieras 114.862.164.677 113.638.121.202 1%
1132 Efectivo de uso restringido 111.065 111.032 0%
13 CUENTAS POR COBRAR 7 79.160.605.996 105.861.984.433

1311 Contribuciones tasas e ingresos no tributarios 6.031.062.466 27.244.487.538 -78%
1312 Aportes sobre la nómina 69.768.094 2.211.069.693 -97%
1317 Prestación de servicios 1.151.702.955 1.776.207.888 -35%
1384 Otras cuentas por cobrar 71.908.072.481 74.630.219.314 -4%
14 PRÉSTAMOS POR COBRAR 8 10.119.440.545 9.501.859.934

1415 Préstamos concedidos 10.119.440.545 9.501.859.934 6%
15 INVENTARIOS 9 66.668.458.875 837.984.674

1510 Mercancías en existencia 841.472.835 837.984.674 0%
1514 Materiales y suministros 65.826.986.040 0 100%
19 OTROS ACTIVOS 16 1.549.414.261.051 1.464.259.481.407

1904 Plan de activos para beneficios posempleo 821.896.189.778 864.441.312.831 -5%
1905 Bienes y servicios pagados por anticipado 46.169.381.854 41.177.878.271 12%
1906 Avances y anticipos entregados 55.689.708.862 45.334.273.139 23%
1908 Recursos entregados en administración 625.658.980.557 513.306.017.166 22%
NO CORRIENTE 4.422.700.773.687 4.159.715.624.490
12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADO 6 288.011.461 288.011.461

1224 Inversiones de administración de liquidez al costo 288.011.461 288.011.461 0%
13 CUENTAS POR COBRAR 7 99.366.565.638 -22.912.923.009

1311 Contribuciones tasas e ingresos no tributarios 9.198.740.337 49.808.004.011 -82%
1312 Aportes sobre la nómina 0 10.795.222.620 -100%
1317 Prestación de servicios 1.450.181.193 943.507.124 54%
1384 Otras cuentas por cobrar 51.005.912.244 21.564.931.340 137%
1385 Cuentas por cobrar de difícil recaudo 145.240.559.865 94.506.832.899 54%
1386 Deterioro acumulado de cuentas por cobrar (cr) -107.528.828.001 -200.531.421.003 -46%
14 PRÉSTAMOS POR COBRAR 8 108.997.617.906 94.811.926.722

1415 Préstamos concedidos 108.606.238.852 94.822.310.133 15%
1477 Préstamos por cobrar de difícil recaudo 1.885.185.295 1.788.072.392 5%
1480 Deterioro acumulado de préstamos por cobrar (cr) -1.493.806.241 -1.798.455.802 -17%
CONSOLIDADO
2021 2020
Cód. ACTIVO Nota Var. %
Diciembre Diciembre
16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10 3.523.423.305.586 3.474.808.265.841
1605 Terrenos 1.083.609.635.784 1.087.250.072.523 0%
1610 Semovientes y plantas 3.206.158.234 3.096.736.404 4%
1615 Construcciones en curso 165.854.814.959 101.217.987.122 64%
1635 Bienes muebles en bodega 133.752.155.361 167.307.806.872 -20%
1637 Propiedades, planta y equipo no explotados 119.935.699.908 114.106.699.905 5%
1640 Edificaciones 1.366.354.009.616 1.344.671.359.212 2%
1655 Maquinaria y equipo 606.403.593.740 579.160.924.860 5%
1660 Equipo médico y científico 201.951.997.094 190.083.310.262 6%
1665 Muebles, enseres y equipo de oficina 95.049.563.198 92.240.608.471 3%
1670 Equipos de comunicación y computación 317.695.053.871 258.168.328.098 23%
1675 Equipos de transporte, tracción y elevación 103.542.335.173 99.350.771.056 4%
1680 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 42.463.496.415 41.350.823.320 3%
1681 Bienes de arte y cultura 1.863.519.801 1.895.021.793 -2%
1685 Depreciación acumulada de P.P.y E. (cr) -716.345.404.539 -603.156.408.946 19%
1695 Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo (cr) -1.913.323.030 -1.935.775.112 -1%
19 OTROS ACTIVOS 16 610.393.038.263 533.568.749.061

1904 Plan de activos para beneficios posempleos 77.168.847.110 81.767.903.257 -6%
1905 Bienes y servicios pagados por anticipado 10.697.331.691 20.090.337.552 -47%
1906 Avances y anticipos entregados 12.943.523.949 0 100%
1908 Recursos entregados en administración 392.473.981.669 352.123.033.096 11%
1909 Depósitos entregados en garantía 32.263.815.475 31.681.754.018 2%
1926 Derechos en Fideicomiso 84.845.538.369 47.905.721.138 77%
1970 ACTIVOS INTANGIBLES 14 80.232.234.832 79.151.594.413

1970 Activos intangibles 82.027.247.034 79.471.397.884 3%
1975 Amortización acumulada de activos intangibles (cr) -1.768.798.099 -293.589.367 502%
1976 Deterioro acumulado de activos intangibles (cr) -26.214.104 -26.214.104 0%
TOTAL ACTIVO 6.242.925.815.896 5.853.815.167.172
0 1
2021 2020 Var. %
Cód. CUENTAS DE ORDEN
Diciembre Diciembre
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0 0 -
81 ACTIVOS CONTINGENTES 25 142.491.889.399 124.128.969.190

8120 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 47.166.049.027 29.028.183.162 62%
8190 Otros derechos contingentes 95.325.840.372 95.100.786.028 0%
83 DEUDORAS DE CONTROL 26 273.931.674.865 248.132.421.291

8306 Bienes entregados en custodia 1.556.000 1.556.000 0%
8315 Bienes y derechos retirados 4.363.587.656 2.005.041.389 118%
8347 Bienes entregados a terceros 4.214.571.161 4.214.571.161 0%
8361 Responsabilidades en proceso 15.867.699.082 15.043.192.597 5%
8390 Otras cuentas deudoras de control 249.484.260.966 226.868.060.144 10%
89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) -416.423.564.264 -372.261.390.481

8905 Activos contingentes por contra (Cr) -142.491.889.399 -124.128.969.190 15%
8915 Deudoras se control por contra (Cr) -273.931.674.865 -248.132.421.291 10%
CONSOLIDADO
2021 2020
Cód. PASIVO & PATRIMONIO Nota Var. %
Diciembre Diciembre
CORRIENTE 395.038.661.965 271.956.782.064

24 CUENTAS POR PAGAR 21 143.731.868.092 146.617.104.902
2401 Adquisición de bienes y servicios nacionales 119.598.368.768 127.174.519.539 -6%
2407 Recursos a favor de terceros 7.949.273.039 5.884.957.587 35%
2424 Descuentos de nomina 1.135.852.681 1.225.735.918 -7%
2436 Retención en la fuente e impuesto de timbre 13.217.278.512 12.165.316.772 9%
2490 Otras cuentas por pagar 1.831.095.092 166.575.086 999%
25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 22 251.306.793.873 125.339.677.162

2511 Beneficios a los empleados a corto plazo 127.771.721.605 59.283.302.067 116%
2515 Otros beneficios posempleo 123.535.072.268 66.056.375.095 87%
NO CORRIENTE 1.063.960.033.518 1.036.308.540.039
24 CUENTAS POR PAGAR 21 43.943.708.726 41.081.556.254

2407 Recursos a favor de terceros 43.824.719.976 40.952.383.517 7%
2490 Otras cuentas por pagar 118.988.750 129.172.737 -8%
25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 22 677.010.737.706 686.058.148.274

2512 Beneficios a los empleados a largo plazo 38.723.908.171 30.932.190.468 25%
2514 Beneficios posempleo - pensiones 638.286.829.535 655.125.957.806 -3%
27 PASIVOS ESTIMADOS 23 309.891.737.246 276.054.985.672

2701 Litigios y Demandas 309.191.296.770 274.097.462.799 13%
2790 Provisión diversas 700.440.477 1.957.522.874 -64%
29 OTROS PASIVOS 24 33.113.849.839 33.113.849.839

2990 Otros pasivos diferidos 33.113.849.839 33.113.849.839 0%
TOTAL PASIVO 1.458.998.695.482 1.308.265.322.103
31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 27 4.783.927.120.414 4.545.549.845.068

3105 Capital fiscal 1.387.316.774.437 1.387.316.774.437 0%
3109 Resultados de ejercicios anteriores 3.216.190.713.017 3.048.984.021.317 5%
3110 Resultado del ejercicio 323.067.538.736 161.649.849.643 100%
3151 Ganancias o pérdidas por planes de beneficios a los empleados -142.647.905.776 -52.400.800.329 172%
PATRIMONIO 4.783.927.120.414 4.545.549.845.068
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6.242.925.815.896 5.853.815.167.172

0 -1
CONSOLIDADO
Cód. 2021 2020

CUENTAS DE ORDEN Var. %
Diciembre Diciembre
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0 0 -
91 PASIVOS CONTINGENTES 25 306.145.409.567 275.266.809.984

9120 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 306.145.409.567 275.266.809.984 11%
93 ACREEDORAS DE CONTROL 26 131.632.094.434 136.804.512.141

9390 Otras cuentas acreedoras de control 131.632.094.434 136.804.512.141 -4%
99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) -437.777.504.002 -412.071.322.125

9905 Pasivos contingentes por contra (Db) -306.145.409.567 -275.266.809.984 11%
9915 Acreedoras de control por contra (Db) -131.632.094.434 -136.804.512.141 -4%
Firmado digitalmente por CARLOS M

ESTRADA
Fecha: 2022.02.28 16:30:02 -05'00'
Versión de Adobe Acrobat: 11.0.23

C.C. 71.618.070
DIRECTOR GENERAL
Firmado
digitalmente por VICTOR DANIEL Firmado digitalmente por
VICTOR DANIEL GUEVARA
Wilson Javier Rojas
Moreno
GUEVARA CARDONA
Fecha: 2022.02.25
Fecha: 2022.02.25 CARDONA 06:44:43 -05'00'
08:06:15 -05'00'
C.C. 79.542.826 C.C. 94.193.116
DIRECTOR ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO CONTADOR GENERAL - T.P. 108621-T
(VER CERTIFICACIÓN ADJUNTA)


ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 Diciembre de 2021
CONSOLIDADO
2021 2020
Cód. Cuentas Nota Del 1 de enero al 31 Del 1 de enero al 31 Var %
de Diciembre de Diciembre
INGRESOS OPERACIONALES 28 3.746.835.694.436 3.202.933.592.865
41 INGRESOS FISCALES 1.470.970.144.299 1.364.163.490.725

4110 No Tributarios 268.876.754.501 249.591.336.237 8%
4114 Aportes sobre la nómina 1.204.564.613.195 1.114.848.431.498 8%
4195 Devoluciones y descuentos (db) -2.471.223.397 -276.277.009 794%
44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 25.756.750.931 10.761.335.612

4428 Otros transferencias 25.756.750.931 10.761.335.612 139%
47 OPERACIONES INTERISTITUCIONALES 2.250.108.799.206 1.828.008.766.528

4705 Fondos Recibidos 2.230.289.854.011 1.810.708.995.389 23%
4722 Operaciones Sin Flujo De Efectivo 19.818.945.195 17.299.771.138 15%
GASTOS OPERACIONALES 29 3.497.412.283.273 3.122.088.562.031
51 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 3.338.010.126.036 2.869.908.306.755

5101 Sueldos y salarios 621.358.512.067 525.041.098.769 18%
5102 Contribuciones imputadas 44.119.323.952 35.847.615.683 23%
5103 Contribuciones efectivas 160.761.897.095 150.527.504.334 7%
5104 Aportes sobre la nómina 20.932.956.200 19.360.029.100 8%
5107 Prestaciones sociales 256.952.229.811 225.602.815.990 14%
5108 Gastos de personal diversos 60.938.458.387 34.649.914.089 76%
5111 Generales 2.154.344.527.883 1.860.029.339.679 16%
5120 Impuestos, contribuciones y tasas 18.602.220.641 18.849.989.111 -1%
DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y

53 158.385.808.091 250.370.671.623
PROVISIONES
5347 Deterioro de Cuentas por Cobrar 5.471.810.165 63.066.140.090 -91%
5349 Deterioro de Prestamos por Cobrar 6.656.391 91.425.775 -93%
5351 Deterioro de Propiedad, Planta y Equipo 39.086.970 1.384.868.305 -97%
5360 Depreciación de propiedades, planta y equipo 133.878.727.567 100.091.476.941 34%
5366 Amortización de activos intangibles 1.516.848.621 113.418.519 1237%
5368 Provisión litigios y demandas 16.772.237.900 85.591.664.239 -80%
5373 Provisiones Diversas 700.440.477 31.677.755 2111%
ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 Diciembre de 2021
CONSOLIDADO
2021 2020
Cód. Cuentas Nota Del 1 de enero al 31 Del 1 de enero al 31 Var %
de Diciembre de Diciembre
56 DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS 0 909.176.649
5613 Administración de la seguridad social en salud 0 909.176.649 -100%
57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 1.016.349.147 900.407.003

5720 Operaciones De Enlace 1.016.349.147 900.407.003 13%
EXCEDENTE (DÉFICIT) OPERACIONAL 249.423.411.163 80.845.030.834
48 OTROS INGRESOS 168.059.275.770 105.388.735.446

4802 Financieros 25.964.981.505 36.278.063.083 -28%
4808 Ingresos diversos 43.328.290.417 49.206.795.993 -12%
4830 Reversión de las pédidas por deterioro 98.766.003.848 19.903.876.370 396%
58 OTROS GASTOS 94.415.148.197 24.583.916.638

5802 Comisiones 10.679.351.413 0 100%
5804 Financieros 57.624.217.209 13.256.750.382 335%
5890 Gastos diversos 23.703.963.032 7.325.080.108 224%
5893 Devoluciones y descuento ingreso fiscales 2.407.616.543 4.002.086.148 -40%
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO 323.067.538.736 161.649.849.643

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por CARLOS M ESTRADA
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por Wilson Javier VICTOR DANIEL Firmado digitalmente por
VICTOR DANIEL GUEVARA
Rojas Moreno GUEVARA CARDONA
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C.C. 79.542.826 C.C. 94.193.116
DIRECTOR ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO CONTADOR GENERAL - T.P. 108621-T


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
CONSOLIDADO
Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 2020 4.545.549.845.068

Variaciones patrimoniales entre el 31 de Diciembre de 2020 y el 31 de Diciembre de 2021 238.377.275.345
Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 2021 4.783.927.120.414
Detalle de las Variaciones 2021 2020
INCREMENTOS
3109 Resultados De Ejercicios Anteriores 3.216.190.713.017 3.048.984.021.317

Ganancias o pérdidas por planes de beneficios a los
3151 142.647.905.776 52.400.800.329
empleados
3110 Resultados del Ejercicio 323.067.538.736 161.649.849.643
DISMINUCIONES
3105 Capital Fiscal 1.387.316.774.437 1.387.316.774.437

CARLOS M ESTRADA
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DIRECTOR GENERAL
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Wilson Javier
Rojas Moreno
GUEVARA GUEVARA CARDONA
Fecha: 2022.02.25
Fecha: 2022.02.25 CARDONA 06:42:51 -05'00'
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DIRECTOR ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO CONTADOR GENERAL - T.P.108621-T
(VER CERTIFICACIÓN ADJUNTA)


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DEL 2021

CONTENIDO
NOTA
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE 4

1.1 Identificación y funciones 4
1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones 4
1.3 Base normativa y período cubierto 5
1.4 Forma de Organización y/o Cobertura 5
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS 9
2.1 Bases de medición 9
2.2 Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad 10
2.3 Tratamiento de la moneda extranjera 10
NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES CONTABLES Y CAMBIOS
DE POLÍTCAS 10
3.1. Estimaciones y Supuestos 10
3.2. Correcciones Contables 11
3.3. Cambios de políticas contables 13
3.4. Aspectos generales contables derivados de la emergencia del COVID-19 14
NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES 14
NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 33
NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 35
NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR 36
NOTA 8. PRÉSTAMOS POR COBRAR 52
NOTA 9. INVENTARIOS 57
NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 59
NOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES- N/A 69
NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES - N/A 69
NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN - N/A 69
NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES 69
NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS - N/A 72
NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTÍAS 73
NOTA 17. ARRENDAMIENTOS- N/A 77
NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN -N/A 77
NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA- N/A 77
NOTA 20. PRÉSTAMOS POR PAGAR- N/A 77
NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR 77
NOTA 22. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 85
NOTA 23. PROVISIONES 101
NOTA 24. OTROS PASIVOS 103
NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES 103
NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN 107
2
NOTA 27. PATRIMONIO 109
NOTA 28. INGRESOS 112
NOTA 29. GASTOS 116
NOTA 30. COSTOS DE VENTAS - N/A 119
NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN - N/A 119
NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN - ENTIDAD CONCEDENTE - N/A 119
NOTA 33. ADMÓN RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES- N/A 119
NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA
- N/A 119
NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS - N/A 119
NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES - N/A 119
NOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - N/A 119
3
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE
1.1. Identificación y funciones
El SENA es un establecimiento público del orden nacional con personería Jurídica,

patrimonio propio e independiente y autonomía administrativa según el artículo 1º de la Ley
119 de 1994, adscrito al Ministerio del Trabajo de acuerdo con el Decreto 4108 de 2011;
la misión, funciones y términos en que deben cumplirse, están estipuladas en la Ley 119 de
1994, correspondiéndole al SENA invertir en el desarrollo social y técnico de los
trabajadores colombianos, ofreciendo y ejecutando la formación profesional integral, a
través de programas de formación técnica profesional y tecnológica, entre otros.
Tiene domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C, en la dirección calle 57 No.8-69,

desarrolla sus actividades a nivel nacional con presencia en los 32 Departamentos con 33
Regionales.
El Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA tiene como objetivo, entre otros, la formación
técnica y tecnológica profesional gratuita a los trabajadores de todas las actividades
económicas que requieran dicha formación, con el fin de incrementar la productividad
nacional y promover la expansión y el desarrollo económico y social del país, bajo el
concepto de equidad social redistributiva.
1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones
El Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA, genera los Estados Financieros, en

cumplimiento a la Resolución 533 de 2015 de la CGN y sus modificaciones, mediante la
cual incorporó al Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Conceptual para la
Preparación y Presentación de la Información Financiera y las Normas para el
Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los hechos económicos, para las
Entidades de Gobierno.
El Servicio Nacional de Aprendizaje SENA lleva a cabo el proceso contable, procurando

que la información generada refleje razonablemente la realidad financiera de la Entidad, la
cual debe cumplir con las características cualitativas fundamentales y de mejora, que
determina el marco conceptual del marco normativo para las Entidades de Gobierno.
Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los Estados

Financieros del SENA dio aplicación a las normas y procedimientos emitidos por la
Contaduría General de la Nación en materia de registros oficiales en los libros de
contabilidad, siendo generados en el Sistema Integrado de Información
Financiera SIIF Nación, como única fuente de información válida para todos los efectos.
4
● Limitaciones y/o Deficiencias de Tipo Operativo o Administrativo de Orden
Administrativo
Aun cuando el volumen de información y la diversidad de operaciones son de gran

magnitud, así como contar con algo más de 51.000 servidores entre funcionarios,
contratistas y planta temporal en 33 Oficinas Regionales, 117 Centros de Formación
Profesional, 2 Fondos y la Dirección General, son hechos que no han sido impedimento,
limitación o han generado insuficiencias para el proceso contable.
Con el fin de que la información financiera generada por la entidad cumpla con las
características cualitativas previstas en los marcos normativos del Régimen de
Contabilidad Pública, realiza las actividades de control interno para gestionar el riesgo
contable, establecidas en la Resolución No. 193 de 2016 “Por la cual se incorpora, en
los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el
procedimiento para la evaluación de control interno contable”
1.3 Base normativa y período cubierto
El servicio Nacional de Aprendizaje – SENA, presenta los Estados Financieros al 31

diciembre de 2021, conformados por el Estado de Situación Financiera, Estado de
Resultado, Estado de Cambio en el Patrimonio y las Notas a los Estados Financieros.
La preparación de los Estados Financieros se realiza en concordancia con el Marco

normativo para Entidades de Gobierno en cumplimiento a la Resolución No. 533 de 2015
de la CGN “Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los
Hechos Económicos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”, y sus
modificaciones.
La Entidad posee el Manual de Políticas Contables, cuyo objetivo es definir las políticas
que se aplican y tienen en cuenta en el desarrollo del proceso de gestión financiera, para
que, todas las operaciones financieras realizadas al interior de los procesos misionales y de
apoyo del SENA, sean vinculadas de manera homogénea al proceso de Gestión de Recursos
Financieros, con el fin de suministrar información financiera, confiable y oportuna, para
generar y difundir la información contable necesaria para el cumplimiento de los objetivos
de la gestión pública, control público, divulgación y cultura del autocontrol.
Lo anterior, con el fin que la información financiera generada por la Entidad cumpla con
las características cualitativas previstas en los marcos normativos del Régimen de
Contabilidad Pública.
1.4 Forma de Organización y/o Cobertura
De acuerdo con lo señalado por la Contaduría General de la Nación en sus apartes “NORMA
DE PROCESO CONTABLE Y SISTEMA DOCUMENTAL CONTABLE” en su numeral
5
3. FORMAS DE ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PROCESO CONTABLE
describe el proceso contable de así;
“A partir de las características de la organización administrativa y operativa, así como de

la capacidad tecnológica para procesar información contable, las entidades pueden optar
por alguna de las siguientes formas de organización y ejecución del proceso contable, con
el propósito de generar sus estados financieros.
a) Contabilidad centralizada.
b) Contabilidad separada en unidades contables.
Lo anterior, con independencia de que se encuentren desconcentradas administrativa,

funcional o geográficamente, en regionales, seccionales, centros de costos, unidades
operativas, unidades ejecutoras u otras similares.”
De otra parte, la Contaduría General de la Nación en la Resolución 625 de 2018 en su

Artículo 1° modifica el numeral 3.2 de la Norma del Proceso Contable y Sistema
Documental Contable del Régimen de Contabilidad Pública, el cual queda así:
“Corresponde a la forma de organización y ejecución del proceso contable mediante la

cual este se lleva a cabo por una unidad contable central y una o varias unidades contables
dependientes, que procesan su propia información contable en forma separada, la cual se
integra posteriormente para la preparación y presentación de los estados financieros de la
entidad.
La unidad contable central deberá, como mínimo:
a) Establecer los responsables de la información contable para las diferentes unidades

contables de la entidad.
b) Definir y establecer las políticas contables que deben ser aplicadas por la unidad
contable central y por las unidades contables dependientes, a partir del marco
normativo aplicable para la entidad.
c) Establecer los procedimientos internos y flujos de información entre las unidades
contables de la entidad, para garantizar el cumplimiento de las políticas, y las
normas de contabilidad aplicables, y con ello, la generación de los estados
financieros con las características cualitativas de la información financiera.
d) Establecer controles en las diferentes unidades contables de la entidad para
garantizar la continuidad del proceso contable.
e) Llevar los libros principales que incorporen sus operaciones y, cuando así se defina,
las operaciones de otras unidades de la entidad.
f) Llevar los libros auxiliares que incorporen únicamente las operaciones de la unidad
central, junto con sus respectivos soportes y comprobantes de contabilidad.
g) Definir políticas de conservación y preservación de sus libros principales y
auxiliares junto con sus respectivos soportes y comprobantes de contabilidad,
conforme a las disposiciones legales sobre la materia.
6
h) Establecer y coordinar los procesos de conciliación, verificación y validación de la
información, en las diferentes unidades contables, previos a la generación de los
estados financieros.
i) Preparar y presentar los estados financieros de la entidad. Para su preparación,
integrará la información de las diferentes unidades contables, eliminado los saldos
correspondientes a transacciones realizadas entre las unidades contables de la
entidad.
La unidad contable dependiente deberá, como mínimo:
a) Aplicar las políticas contables establecidos por la unidad contable central.

b) Procesar la información contable de la unidad en forma separada.
c) Enviar su información a la unidad contable central en las fechas, formas y contenido,
establecidas por la unidad contable central.
d) Definir los flujos de información al interior de la unidad contable
e) Cumplir con los flujos de información establecidos por la unidad contable central.
f) Llevar libros principales o auxiliares que incorporen únicamente las operaciones de
la unidad junto con sus respectivos soportes y comprobante de contabilidad.
g) Definir la política de conservación y preservación de sus libros principales o
auxiliares juntos con sus respectivos soportes y comprobantes de contabilidad,
conforme a las disposiciones legales vigentes sobre la materia.
h) Apoyar los procesos de conciliación, verificación y validación de la información
previo a la generación de los estados financieros.”
En solicitud de concepto a la Contaduría General de la Nación con respuesta No.

20182000076421 de la CGN del 26 de diciembre de 2018, “La norma que regula la
ejecución del proceso contable dispone que las entidades a partir de las características de
la organización administrativa y operativa, así como la capacidad tecnológica para
procesar información contable, pueden llevar contabilidad centralizada o una contabilidad
separada en unidades contables, para la ejecución del proceso contable que permita
generar sus estados financieros, con independencia de que se encuentren desconcentradas
administrativa, funcional o geográficamente, en regionales, seccionales, centro de costos,
unidades operativas, unidades ejecutoras u otras similares.
Corresponde a la entidad según la organización administrativa y los recursos disponibles,

decidir el sistema de organización del proceso contable para adaptar
los procedimientos contables y plantear las modificaciones necesarias cuando el esquema

utilizado actualmente no se ajuste a la nueva normativa.”
El Servicio Nacional de Aprendizaje atendiendo las disposiciones descritas anteriormente

define su proceso contable como Contabilidad Separada en Unidades Contables en
donde existe una unidad central y una o varias unidades contables que para el caso
corresponde la central a la Entidad Contable Pública (ECP) y las demás unidades contables
a las Regionales, Centros de Formación y Fondos Especiales así:
7
✓ Entidad Contable Pública (Unidad Contable Central)
✓ Fondo de Vivienda (Unidad Contable Dependiente)
✓ Fondo Emprender (Unidad Contable Dependiente)
✓ Dirección General (Unidad Contable Dependiente)
✓ 33 regionales (Unidad Contable Dependiente)
✓ 117 centros de formación (Unidad Contable Dependiente)
La información contable a nivel de Entidad Contable Pública - ECP para el SENA es la

Siguiente:
✓ Estado De Situación Financiera de Apertura

✓ Estado de Situación Financiera
✓ Estado de Resultados
✓ Estado de Cambios en el Patrimonio
✓ Notas a los Estados Contables
✓ Manual de políticas Contables
✓ Certificación a los Estados Financieros
✓ Indicadores Financieros
✓ Operaciones Recíprocas
✓ Boletín de Deudores Morosos
Por lo anterior esta información no se encuentra disponible en las unidades contables

dependientes sino en la Unidad Contable Central, bajo estas condiciones esta es la
información que encontrarán disponible en las Regionales y Centros de Formación:
✓ Reportes de Saldos y Movimientos

✓ Reportes de Saldos Contables y Auxiliares
✓ Reporte Auxiliar Contable por PCI
✓ Reporte Auxiliar detallado
✓ Proveedores de Información (donde inicia la cadena presupuestal del ingreso o gasto
reposan los soportes)
Frente a la información relevante se debe tener en cuenta lo siguiente:

● Efectivo y Equivalentes al Efectivo
● Conciliaciones bancarias (Dirección General)
● Cuenta Única Nacional - CUN (Dirección General)
✓ Cuentas por Cobrar

● Registros contables (Dirección General)
● Soportes (Regionales)
✓ Bienes Muebles
● Conciliación bienes muebles (Dirección General)
● Registros contables en (Dirección General sin cadena presupuestal)
● Soporte (Regionales y Centros de Formación)
8
✓ Bienes Inmuebles
● Conciliación bienes inmuebles (Dirección General)
● Registros contables (Dirección General, Regionales y Centros de Formación)
● Soporte (Dirección General, Regionales y Centros de Formación)
✓ Cuentas por Pagar
● Acta de conciliación de Cuentas por Pagar y anexos (Guía formato de
seguimiento y control 2401- Regionales y Centros de Formación)
● Registros contables en las Regionales - Centros de Formación
● Soportes (Regionales – Centros de Formación)
✓ Procesos Judiciales
● Conciliación procesos judiciales (Dirección General)
● Informe mensual definitivo de defensa judicial (Dirección General)
● Registros contables Dirección General por cada PCI de Regional
● Soporte en las Regionales
La creación y operación de las PCI, obedece a una situación técnica de índole presupuestal
que, por transaccionalidad de las operaciones, afecta directamente la información contable
en el SIIF.
En este sentido para el Servicio Nacional de Aprendizaje, los únicos Estados Financieros
que genera la Entidad son los que se producen en forma agrupada por la totalidad de sus
Sub-unidades o PCI, con código institucional de ECP 026800000 asignado por la
Contaduría General de la Nación para la identificación en el Sistema Consolidador de
Hacienda – CHIP. Así, los reportes generados por el SIIF Nación a nivel de Subunidad o
PCI, tan solo cuentan con la calidad de Informes parciales que permiten analizar los
movimientos contables, y de ninguna manera pueden ser calificados como Estados
Financieros, toda vez que por sí solos no cumplen con la Ecuación contable.
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS
2.1 Bases de medición
El Servicio Nacional de Aprendizaje SENA lleva a cabo el proceso contable, procurando

que la información generada refleje razonablemente la realidad financiera de la Entidad, la
cual debe cumplir con las características cualitativas fundamentales y de mejora, que
determina el marco conceptual del marco normativo para las Entidades de Gobierno.
Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los Estados

Financieros, el SENA da aplicación a las normas y procedimientos emitidos por la
Contaduría General de la Nación en materia de registros oficiales en los libros de
contabilidad, siendo generados en el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF
Nación, como única fuente de información válida para todos los efectos.
9
2.2 Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad
El Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA presenta los Estados Financieros de acuerdo

con las disposiciones legales en peso colombiano, y a lo establecido en la Resolución No,
097 de 2017 de la Contaduría General de la Nación.
2.3 Tratamiento de la moneda extranjera
El Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA, transa toda la ejecución presupuestales

pesos colombianos, no existen inversiones ni cuentas bancarias en moneda extranjera.
NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES

CONTABLES Y CAMBIOS DE POLÍTCAS
3.1. Estimaciones y Supuestos
Durante la vigencia 2021 la Entidad:
✓ Realizó revisión del método de depreciación, evidenciando que no se presentaron

cambios significativos en el patrón de consumo de los beneficios económicos futuros de
los bienes muebles, por tanto, se continúa con el método de depreciación en línea recta
para estos bienes
✓ Realizó revisión de las vidas útiles a los bienes muebles de la Entidad, con fundamento
en la experiencia que la Entidad tuvo con activos similares, teniendo en cuenta que se
utilizó el método actuarial esperanza entera de vida
✓ Adelantó la aplicación de la prueba de indicios de deterioro para los bienes muebles cuyo
costo fuera mayor a treinta y cinco (35) SMMLV, en concordancia con el manual de
políticas contables de la Entidad
✓ Realizó la estimación del cálculo de deterioro para las cuentas por cobrar determinándolo
de forma manual, debido a que la Entidad no dispone de la información sistemática
cualitativa suficiente que permita determinar si la cartera se encuentra o no deteriorada,
bien sea por posible pérdida de valor, por el desmejoramiento de las condiciones
crediticias o por el incumplimiento de los pagos a cargo del deudor.
✓ Realizó el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales en contra de la

entidad, de acuerdo con la aplicación de la metodología establecida en la Resolución 1-
1522 del 2020 del SENA.
✓ Realizó la estimación de la reserva total de pensiones, mediante el estudio del cálculo

actuarial de pensiones actuales, pensiones futuras y cuotas partes de pensiones.
✓ Realizó la medición posterior a través de una evaluación actuarial de los beneficios a los
empleados a largo plazo, dentro del cual se encuentra la prima quinquenal y de los otros
10
beneficios posempleo correspondiente a seguros de vida, bonificación trabajador oficial
pensionado y el 50% del ahorro del fondo nacional de viviendas.
✓ Se efectúo revisión de las vidas útiles de bienes inmuebles aplicando una encuesta a las
regionales y centros de formación quienes debían revisar y analizar las variables tanto
internas como externas que pudieran afectar la misma, producto de esto no se presentaron
cambios en las vidas útiles, ni se reportaron nuevos bienes inmuebles con indicios de
deterioro.
✓ Para el método de depreciación no se evidenciaron cambios significativos, tampoco a

largo plazo en el patrón de uso de los bienes inmuebles a pesar de la contingencia causada
por la pandemia del COVID-19, por tanto, se continuará usando el método de
depreciación en línea recta
✓ El valor residual continúa siendo cero (0), ya que se espera se consuma en su totalidad el
potencial de servicio para los bienes inmuebles en uso de la Entidad.
3.2. Correcciones Contables
Durante la vigencia 2021 se realizaron ajustes que afectaron la cuenta contable Corrección
de errores de un periodo contable anterior de acuerdo con los siguientes conceptos:
En convenios, por el registro de reintegro de recursos no ejecutados de vigencias anteriores

que conforme al procedimiento contable de la Contaduría General de la Nación CGN
“Recursos entregados en administración” deben afectar una cuenta por cobrar y la
disminución del gasto de periodos anteriores. Igualmente se afecta por los ingresos recibidos
en vigencias anteriores que hasta el presente periodo son identificados en su concepto de
ingreso y se reclasifican afectando la cuenta corrección de errores de un periodo contable
anterior.
Por este concepto durante la vigencia 2021, se presentó un movimiento de naturaleza débito
por valor de $788.270.558 y un movimiento crédito por valor de $3.261.386.978, con efecto
en la cuenta de errores de $2.473.116.240
En Fondos Especiales, por el reconocimiento de la Cartera Fondo Emprender producto de

resoluciones de no condonación que quedaron ejecutoriadas en vigencias anteriores al año
2021 pero la información fue reportada a Contabilidad en el periodo contable actual (2021).
También se afecta por la operación de cesión (venta) de cartera a CISA que fue realizada en
el año 2020 según los soportes documentales, pero el hecho económico fue registrado en el
2021 una vez fue informado a contabilidad.
Por este concepto durante la vigencia 2021 se presentó un movimiento de naturaleza débito
por valor de $46.447.046.225 y un movimiento crédito por valor de $32.243.347, con efecto
en la cuenta de errores de $46.414.878
11
En Préstamos Concedidos, por reclasificación de devoluciones por mayores valores
descontados de préstamos de vivienda perteneciente a vigencias anteriores. Así mismo por
la identificación de ingresos recibidos en vigencias anteriores en botones de pago que una
vez identificado el concepto correspondiente se reclasifican.
por valor de $9.654.108 y un movimiento crédito por valor de $454.469.256, con efecto en
la cuenta de errores de $444.815.148
En Inventarios, debido el reconocimiento de los inventarios de los bienes de consumo

institucional destinados a la formación profesional con corte al 31 de diciembre de 2021, de
acuerdo con el cambio en la política de inventarios de la Entidad, aprobada mediante acta
005 del 28 de diciembre de 2021. Se efectúo movimiento de naturaleza crédito por valor de
$22.517.001.315,21,
En Cuentas por cobrar, correspondiente a las reclasificaciones realizadas durante la

vigencia 2021, por falta de identificación en los ingresos de vigencias anteriores y solo hasta
la vigencia 2021 se aplicaron afectando la cuenta corrección de errores de un periodo
contable anterior.
Se realizaron registros de ajustes por los siguientes conceptos:
✓ Otros servicios con movimiento de naturaleza débito por $275.618277 y movimiento de

crédito por $530.785.834, con efecto en la cuenta de errores de $255.167.557.
✓ Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías con movimiento de naturaleza débito

por $137.816.238 y movimiento de crédito por $39.472.860, con efecto en la cuenta de
errores de $98.343.377.
✓ Otros intereses de mora con movimiento de naturaleza débito por $52.370.
✓ Otras cuentas por cobrar con movimiento de naturaleza crédito por $14.168.954.
En Propiedades, Planta y Equipo, correspondiente a la depuración constante y continua

de la cuenta, como corrección de diferencias o ajustes en los sistemas de información de los
bienes, así como también al registro de bajas de bienes muebles e inmuebles que no fueron
reportados oportunamente por las áreas de gestión.
Se efectúo movimiento de naturaleza débito por $1.736.953.118 y movimiento de crédito

por $47.970.662, con efecto en la cuenta de errores de $1.688.982.456
En Depreciación por ajuste a depreciación de vigencias anteriores producto de activación

de obras terminadas en vigencias anteriores reportadas en la vigencia actual 2021, así como
de ajustes a placas de bienes muebles durante la vigencia 2021 y a la continua depuración
de la información.
12
Se efectúo movimiento por naturaleza débito de $339.269.833 y movimiento crédito
$89.613.693, con efecto en la cuenta de errores de $249.656.140
En Pasivos, por depuración constante y continua de las cuentas del pasivo correspondientes
a los ajustes de los saldos de las cuentas por pagar que no cumplían con las características
de ser un pasivo real, es decir, que fuera claro, expreso y exigible.
Adicionalmente por el ajuste en el reconocimiento de la medición a los beneficios a

empleados a corto plazo condicionados ya causados al 31 de diciembre del 2020, cuya
amortización se realizaría durante la vigencia 2021, por los conceptos de las vacaciones,
prima de vacaciones y bonificación especial de recreación.

por $29.647.970.045, con efecto en la cuenta de errores de $5.592.673.778
La entidad no realizó una reexpresión retroactiva a los Estados Financieros, por no

considerarse materiales, toda vez que no supera el umbral de materialidad cuantitativa ni
cualitativa para cualquier transacción individual o colectiva determinadas por la Entidad,
de acuerdo con la aplicación de la guía GRF-G-030 “para determinación de la materialidad
para la reexpresión de la información financiera por deficiencias en el desarrollo del
proceso contable.”
3.3. Cambios de políticas contables
El Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA, durante la vigencia 2021, actualizó el

Manual de Políticas, en los siguientes conceptos:
✓ Se incorporó la política contable del fondo de vivienda, fondo emprender y fondo

nacional de formación profesional para la industria y la construcción
✓ Se incorporó la política para determinación de la materialidad para la reexpresión de la
información financiera por deficiencias en el desarrollo del proceso contable.
✓ Se modificó la política contable de inventarios.
✓ Se incorporó el control de cambios del manual de políticas.
Los cambios mencionados anteriormente le permitirán tener mayor claridad a los usuarios
de la información contable y financiera de la Entidad, toda vez que se da cumplimiento a
las características fundamentales, de mejora y a los principios de contabilidad pública,
conllevando una presentación razonable de los estados financieros.
La modificación de la política contable de inventarios se aplica de manera prospectiva, toda

vez que fue impracticable la reexpresión de la información contable, teniendo en cuenta
que:
13
✓ Los inventarios adquiridos durante las vigencias 2018, 2019, 2020 y 2021, en gran
medida fueron entregadas para la formación y apoyo a la formación, en consecuencia,
se toman los saldos existentes en bodega a 31 de diciembre de 2021, para el
reconocimiento y registro de los inventarios.
✓ Producto de los saldos reportados por el grupo de almacenes e inventarios de la
Dirección General, se evidencia un total 145.909 registros divididos en 562 terceros y
aproximadamente 1.690 contratos, lo cual originan aproximadamente 6.166 registros
contables para el reconocimiento.
3.4. Aspectos generales contables derivados de la emergencia del COVID-19
El Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA, en cumplimiento a las directrices

implementadas por el Gobierno Nacional, en el marco de la Emergencia generada por el
COVID-19, desarrolló las actividades laborales administrativas en alternancia, siendo el
recurso implementado para darle continuidad a las actividades propias de la entidad, de
forma satisfactoria.
La entidad a nivel nacional en las Regionales y Centros de Formación destinaron recursos

para el apoyo a los aprendices, compra de elementos de bioseguridad con el fin de reducir
la propagación del virus en las diferentes instalaciones de la entidad
NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES
⮚ Efectivo y Equivalente de Efectivo
Equivalentes al efectivo y el efectivo de uso restringido, los cuales se reconocen como

activos en las cuentas correspondientes del grupo Efectivo y Equivalentes de efectivo.
Por lo anterior, el SENA para efectos del registro contable tiene en cuenta lo siguiente:
El efectivo comprende los recursos que se mantienen con una disponibilidad inmediata
en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro, fondos en tránsito y fondos que están
disponibles para el desarrollo de las actividades del SENA.
Por su parte, el efectivo de uso restringido corresponde a los recursos de las cuentas
bancarias de destinación específica y las cuentas identificadas para la administración
de recursos de uso restringido, las cuales se caracterizan por no hacer parte de la unidad
de caja, por tanto, no están disponibles para su utilización por parte de la Entidad. Los
equivalentes al efectivo corresponden a las partidas que tienen como característica que
pueden convertirse en efectivo de manera inmediata.
⮚ Inversiones de Administración de Liquidez
Se reconocerán como inversiones de administración de liquidez clasificadas en la

categoría del costo aquellas inversiones que no tienen valor de mercado y que
14
corresponden a: a) instrumentos de patrimonio, con independencia de que se esperen o
no negociar, siempre que no otorguen control, influencia significativa ni control
conjunto; b) instrumentos de deuda que se esperen negociar; c) instrumentos de deuda
que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su
vencimiento.
Las inversiones clasificadas al costo se mantendrán al costo y serán objeto de

estimación de deterioro.
El deterioro de los instrumentos de patrimonio corresponderá a la diferencia entre el

valor en libros de la inversión y el valor de la participación en el patrimonio de la
Entidad receptora, cuando éste último sea menor. El deterioro se determinará al final
del período contable y se reconocerá de forma separada, como un menor valor de la
inversión, afectando el gasto en el resultado del período.
⮚ Cuentas por cobrar
Corresponde a los derechos a favor del SENA, los cuales se reconocerán mensualmente
realizando los registros contables respectivos en el SIIF Nación, con base en la
información suministrada por los Grupos de Gestión de cada una de las carteras a favor
de la Entidad (misional y no misional que contienen el detalle de los derechos a favor
del SENA).
Las principales cuentas por cobrar que reconoce el SENA son:

a. Contribuciones, Tasas e Ingresos No Tributarios
b. Aportes sobre la nómina
c. Deudas de difícil recaudo
d. Otras Cuentas por Cobrar
En el SENA se pueden reconocer nuevas transacciones que cumplan con los criterios
plasmados en la presente política.
Se reconocerán como cuentas por cobrar, en el momento en que surjan los derechos de
cobro en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro la entrada de un
flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro
instrumento de acuerdo con la norma de cuentas por cobrar aplicable a las Entidades
de Gobierno. Se pueden derivar tanto de transacciones sin contraprestación (ingresos
no tributarios, transferencias) como con contraprestación (venta de bienes, entre otros).
Las cuentas por cobrar se clasifican al costo. Medición inicial por el valor de la
transacción y la medición posterior se mantendrá por el valor de la transacción y serán
objeto de deterioro.
En el caso específico de devolución del IVA a entidades de educación superior, cuando

la Entidad interponga recursos de reconsideración frente a los rechazos proferidos por
parte de la DIAN en la solicitud inicial, se reconocerán como cuentas por cobrar
15
siempre y cuando exista certeza de que estos valores recurridos serán reconocidos por
la DIAN. Por el contrario, si existe incertidumbre en su recuperación, estos recursos de
reconsideración serán reconocidos como activo contingente.
Deterioro: Las cuentas por cobrar que han sido objeto de evaluación de deterioro en lo
correspondiente a contribuciones, tasas e ingresos no tributarios, aportes sobre la
nómina, otras cuentas por cobrar deben reclasificarse en el rubro de cuentas por cobrar
de difícil recaudo.
Bajo este supuesto para realizar el cálculo del deterioro de las cuentas por cobrar, se
utiliza la siguiente fórmula:
Importe recuperable - Importe en libros = Deterioro cartera

Si el valor resultante es negativo, existe deterioro, de lo contrario no.
Dentro de la fórmula para hallar el deterioro de la cartera se presenta el valor presente

neto (VPN)
Valor presente neto = Valor futuro

(1+i) ^n
Valor futuro: corresponde al saldo actual de la resolución.

I (interés): tasa de interés de mercado para un instrumento similar, el SENA establece
como tasa de interés, el percentil cuartil uno (1) de la tasa de interés recibida por los
rendimientos de la CUN de la vigencia.
n (período): corresponde a la diferencia entre la fecha de prescripción legal de la
Cuenta por Cobrar y la fecha de corte para el cálculo de deterioro.
⮚ Préstamos por Cobrar El SENA reconoce como préstamos por cobrar:
Préstamos concedidos
a. Préstamos educativos y préstamos por calamidad doméstica.

b. Préstamos concedidos a través del Fondo Nacional de Vivienda.
Préstamos por cobrar de difícil recaudo: Representa el valor de los préstamos por cobrar
a favor del SENA pendientes de recaudo, que por su antigüedad y morosidad han
entrado en cesación de pagos, sobre los cuales se han iniciado las acciones jurídicas
correspondientes.
Se reconocen como préstamos por cobrar, los recursos financieros (Efectivo y

equivalentes al efectivo) que el SENA destine para el uso por parte de un tercero, de
los cuales se espere, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a
través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero. Los préstamos
por cobrar se clasifican en la categoría de costo amortizado.
16
Con posterioridad al reconocimiento, los préstamos por cobrar se miden al costo
amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido más el rendimiento
efectivo menos los pagos de capital e intereses menos cualquier disminución por
deterioro del valor.
El rendimiento efectivo se calculará multiplicando el costo amortizado del préstamo

por cobrar por la tasa de interés efectiva, la tasa interés efectiva es aquella que hace
equivalentes los flujos contractuales del préstamo con su costo amortizado en la fecha
de la medición. Este rendimiento será reconocido como mayor valor del préstamo por
cobrar y como un ingreso en el resultado del periodo.
Los préstamos por cobrar son objeto de estimaciones de deterioro, cuando exista
evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del
desmejoramiento de sus condiciones crediticias. Para el efecto, por lo menos al final
del período contable, se verifica si existen indicios de deterioro.
⮚ Inventarios
Se reconocerán como inventarios los activos adquiridos, los que se encuentren en

proceso de transformación y los producidos, así como los productos agropecuarios, que
se tengan con la intención de: a) comercializarse en el curso normal de la operación, b)
distribuirse en forma gratuita o a precios de no mercado en el curso normal de la
operación o c) transformarse o consumirse en actividades de producción de bienes o
prestación de servicios.
Los inventarios se medirán por el costo de adquisición o transformación. Los inventarios

de un prestador de servicios se medirán por los costos en los que se haya incurrido y que
estén asociados con la prestación del servicio.
Los inventarios se llevarán utilizando el sistema de inventario permanente. Para efectos

de valoración y determinación de los costos, se aplicarán el método de costo promedio.
Cuando la naturaleza y uso de los inventarios sean similares, se utilizará el mismo
método de valuación.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, los inventarios que se esperan comercializar

se medirán al menor valor entre el costo y el valor neto de realización. Los inventarios
que se mantengan para ser distribuidos en forma gratuita o a precios de no mercado, así
como los que se tengan para consumir en la producción de bienes o la prestación
servicios que van a ser distribuidos en forma gratuita o a precios de no mercado, se
medirán al menor valor entre el costo y el costo de reposición.
⮚ Bienes Inmuebles
Esta política será aplicable en el reconocimiento, medición y revelación de las
siguientes categorías:
a. Terrenos.
17
b. Construcciones en curso.
c. Edificaciones.
d. Propiedades, plantas y equipo no explotados.
e. Bienes recibidos en comodato.
f. Depreciación Acumulada de Propiedades, Planta y Equipo.
g. Deterioro Acumulado de Propiedades, Planta y Equipo.
h. Desmantelamiento.
Reconocimiento contable de los bienes inmuebles en uso de la Entidad, se realizará en

cada una de las Regionales a nivel país a la que pertenecen geográficamente, atendiendo
los siguientes criterios:
● Si en el inmueble presta servicios a la Regional y un Centro de Formación, el

registro contable lo realiza en la PCI de la Regional.
● Si el inmueble atiende la operación de varios Centros de formación, el registro
contable del inmueble lo debe realizar la Regional a la que pertenece.
Los terrenos y Edificios son activos separables y el SENA los contabiliza por separado,
incluso si hubieran sido adquiridos de forma conjunta.
El costo de una partida de bienes muebles e inmuebles se reconoce como activo si y

sólo si:
a) Es probable que la Entidad reciba beneficios económicos o potencial de
servicio asociado al activo.
b) El valor de mercado o el costo del activo pueden ser medidos de forma fiable.
⮚ Bienes Muebles
Esta política será aplicable en el reconocimiento, medición y revelación de las
siguientes categorías:
a. Semovientes.
b. Bienes muebles en bodega.
c. Propiedades, Planta Y Equipo No Explotados.
d. Maquinaria y equipo.
e. Equipo médico y científico.
f. Muebles, enseres y equipos de oficina.
g. Equipos de comunicación y computación.
h. Equipos de transporte, tracción y elevación.
i. Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería.
j. Bienes de Arte y Cultura.
k. Depreciación Acumulada de Propiedades, Planta y Equipo.
l. Deterioro Acumulado de Propiedades, Planta y Equipo.
m. Desmantelamiento.
El SENA reconoce como activos, dentro de sus estados financieros, todos aquellos
elementos de bienes muebles con valor de adquisición igual o superior a 50 UVT, con
18
independencia al monto y al reconocimiento en los estados financieros, el SENA
establecerá los procedimientos para la administración y control de todos sus activos.
Método de depreciación
El SENA aplica el método de línea recta, el cual es utilizado cuando el activo es operado
de manera regular y uniforme en cada período y consiste en determinar una alícuota
periódica constante que se obtiene de dividir el costo histórico del activo entre la vida
útil estimada.
El método de depreciación debe ser revisado como mínimo, al término de cada período
contable y si existe un cambio significativo se debe ajustar para reflejar el nuevo patrón
de consumo de los beneficios económicos futuros. Dicho cambio se contabiliza como
un cambio en una estimación contable.
La depreciación sobre el valor de los activos o sus componentes menos el valor residual
y se distribuye sistemáticamente por el método de línea recta a lo largo de su vida útil.
El cargo por depreciación de un período se reconocerá como gasto en el resultado de

éste, salvo que deba incluirse en el valor en libros de otros activos de acuerdo con la
norma de inventarios o la norma de activos intangibles. Los terrenos no serán objeto de
depreciación, salvo que se demuestre que tienen una vida útil finita, es decir, que, por
el uso dado al terreno, sea factible establecer el tiempo durante el cual estará en
condiciones de generar beneficios económicos o de prestar el servicio previsto.
Vida útil
Puede ser inferior a su vida económica, entendida como el período durante el cual se
espera que un activo sea utilizable por parte de uno o más usuarios o, como la cantidad
de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo, por parte de
uno o más usuarios. Por lo tanto, la estimación de la vida de un activo se efectúa con
fundamento en la experiencia que el SENA tenga con activos similares.
Con el fin de determinar la vida útil se tienen en cuenta, entre otros, los siguientes
factores:
a. El uso previsto del activo, evaluado con referencia a la capacidad que se espere de
este.
b. El desgaste físico esperado, que depende de factores operativos, tales como: el
número de turnos de trabajo en los que se utiliza el activo, el programa de
reparaciones y mantenimiento, y el cuidado y conservación que se le da al activo
mientras no se está utilizando.
c. La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios o mejoras en la
producción, o de los cambios en la demanda del mercado de los productos o
servicios que se obtienen con el activo.
d. Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como, las
fechas de caducidad de los contratos de arrendamientos relacionados.
19
La vida útil debe ser revisada como mínimo, al término de cada período contable y si
existe un cambio significativo se debe ajustar para reflejar el nuevo patrón de consumo
de los beneficios económicos futuros. Dicho cambio se contabiliza como un cambio en
una estimación contable.
⮚ Deterioro del valor del activo
El SENA reconoce una pérdida por deterioro del valor, cuando su valor en libros supere
su valor recuperable. El valor recuperable es el mayor entre el valor de mercado del
activo, menos los costos de disposición y el costo de reposición.
Para los elementos cuyo costo histórico es superior a 35 SMMLV, el SENA evalúa si
existen indicios de deterioro como mínimo al final del período contable o en cualquier
momento dentro del período contable.
El cálculo del deterioro se realizará para aquellos bienes que presenten indicios de
deterioro en virtud del test aplicado.
⮚ Activos Intangibles
El SENA reconoce como activos, dentro de sus estados financieros, todos aquellos
elementos de bienes intangibles con valor de adquisición igual o superior a 50 UVT,
con independencia al monto y al reconocimiento en los estados financieros, el SENA
establecerá los procedimientos para la administración y control de todos sus activos.
El SENA considera lo siguiente para cada activo intangible reconocido:
1. Identificar y clasificar los activos intangibles así:
a. Activos intangibles adquiridos.

b. Activos intangibles generados internamente.
c. Activos intangibles de una transacción sin contraprestación.
d. Activos intangibles adquiridos mediante permuta.
e. Activos intangibles adquiridos mediante arrendamiento financiero.
2. Intangibles generados internamente por el SENA
Los activos intangibles se medirán al costo, el cual dependerá de la forma en que se

obtenga el intangible:
Activos intangibles adquiridos: se adquiere en forma separada, estará conformado por

el precio de adquisición, los aranceles de importación e impuestos no recuperables que
recaigan sobre la adquisición y cualquier costo directamente atribuible a la preparación
del activo para su uso previsto.
20
Activos intangibles generados internamente: Los desembolsos que se realicen en la fase
de investigación, se separarán de aquellos que se realicen en la fase de desarrollo.
Con posterioridad al reconocimiento, los activos intangibles se medirán por su costo

menos la amortización acumulada menos el deterioro acumulado.
La vida útil de un activo intangible dependerá del período durante el cual la Entidad
espere recibir los beneficios económicos o el potencial de servicio asociados al activo.
Si no es posible hacer una estimación fiable de la vida útil de un activo intangible, se
considerará que este tiene vida útil indefinida y no será objeto de amortización.
Finita: Puede identificarse el lapso en el que el activo va a generar beneficios o a

potencializar el servicio. Se amortizan.
Indefinida: No existe un límite previsible al período a lo largo del cual se espera que el
activo genere beneficios o potencialice el servicio. No se amortizan.
⮚ Arrendamientos
Un arrendamiento es un acuerdo mediante el cual el arrendador cede al arrendatario, el

derecho a utilizar un activo durante un periodo de tiempo determinado a cambio de
percibir una suma única de dinero, o una serie de pagos.
La Entidad utilizará una tabla de lista de chequeo para determinar si un arrendamiento

es financiero u operativo, ya que cuando se den, entre otras, alguna o varias situaciones,
el arrendamiento se clasifica como financiero. Sin embargo, la administración del
SENA debe analizar las particularidades del contrato para determinar si se transfieren
al arrendatario, los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo.
⮚ Cuentas por Pagar
Se reconocerán como cuentas por pagar las obligaciones adquiridas por el SENA con
terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere, a futuro,
la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al
efectivo u otro instrumento.
Las cuentas por pagar se clasifican en la categoría de costo.
El SENA medirá sus cuentas por pagar por el valor de la transacción y con
posterioridad al reconocimiento, las cuentas por pagar se mantendrán por el valor de la
transacción.
21
⮚ Beneficios a Empleados
Los beneficios a los empleados comprenden todas las retribuciones que el SENA
proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, dependiendo de la categoría
que se detallan a continuación:
✓ Empleados públicos de tiempo completo.

✓ Empleados públicos de tiempo parcial.
✓ Jubilados y pensionados.
✓ Funcionarios que pertenecen al Fondo Nacional de Vivienda.
✓ Trabajadores oficiales.
✓ Aprendices en etapa lectiva y productiva.
Las retribuciones otorgadas por el SENA, se clasifican como beneficios a empleados

categorizados así:
● Beneficios a los Empleados a Corto Plazo
Corresponde al valor de las obligaciones por pagar a los empleados originadas por los
servicios que estos han prestado al SENA durante el período contable y cuya obligación
de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre de este. Tales como sueldos,
salarios, prestaciones sociales, aportes a la seguridad social, incentivos pagados y los
beneficios no monetarios, entre otros, para los empleados actuales.
Los beneficios a los empleados a corto plazo se reconocen como un gasto o costo y
como un pasivo cuando el SENA consuma el beneficio económico o el potencial de
servicio procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios
otorgados.
● Beneficios a empleados a largo plazo
Los beneficios a los empleados a largo plazo se medirán, como mínimo, al final del
periodo contable por el valor presente de la obligación derivada de los beneficios
definidos sin deducir los activos del plan de activos para beneficios a los empleados a
largo plazo, de los pagos futuros esperados que serán necesarios para liquidar las
obligaciones por dichos beneficios. Se utiliza como factor de descuento la tasa de
mercado de los TES emitidos por el Gobierno Nacional. En el caso de las cesantías
retroactivas, a cargo del SENA, el beneficio se medirá, como mínimo, al final del
periodo contable por el valor que la entidad tendría que pagar si fuera a liquidar esa
obligación a esa fecha.
Para el efecto y dependiendo del tipo de beneficio, se considerarán variables como los
sueldos, la rotación de los empleados y las tendencias en los costos de los beneficios
otorgados. A fin de medir el valor presente de las obligaciones por beneficios de largo
plazo, así como el costo relativo al periodo corriente, se aplicará un método de
medición actuarial, se distribuirán los beneficios entre los periodos de servicio y se
22
realizarán suposiciones actuariales. El costo del servicio presente, el costo por servicios
pasados, el interés sobre el pasivo, así como las ganancias y pérdidas actuariales y el
rendimiento de los activos del plan de beneficios, se reconocen como ingreso o gasto
en el resultado del periodo.
Para efectos de la presentación el valor reconocido como un pasivo por beneficios a

los empleados a largo plazo se presentará como el valor total neto resultante de deducir,
al valor presente de la obligación por beneficios definidos al final del periodo contable,
el valor de mercado de los activos destinados a cubrir directamente las obligaciones al
final del periodo contable.
● Beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual
Se reconocerán como beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual,

aquellos que surgen por la decisión de la entidad de terminar anticipadamente el vínculo
laboral con el empleado, o cuando el empleado acepta una oferta de beneficios en
compensación por la terminación del vínculo laboral o contractual.
Estas obligaciones se sustentarán en la existencia de un plan formal para efectuar la

terminación anticipada del vínculo laboral y en la imposibilidad de retirar la oferta.
La entidad reconocerá un pasivo por beneficios por terminación del vínculo laboral,
junto con su gasto asociado, cuando se generen obligaciones por dichos beneficios.
La medición del pasivo por beneficios por terminación del vínculo laboral dependerá
del plazo en el que la entidad espera pagar dicha obligación: a) En caso de que se pague
durante los 12 meses siguientes al cierre del periodo contable en el que se reconoció el
pasivo, este se medirá por la mejor estimación del desembolso que se requeriría para
cancelar la obligación relacionada con los beneficios por terminación del vínculo
laboral. b) En caso de que se pague después de los 12 meses siguientes al cierre del
periodo contable en el que se reconoció el pasivo, este se medirá por el valor presente
de los pagos futuros que serán necesarios para liquidar las obligaciones relacionadas
con los beneficios por terminación del vínculo laboral, utilizando como factor de
descuento la tasa de mercado de los TES emitidos por el Gobierno Nacional con plazos
similares a los estimados para el pago de la obligación.
Cuando el valor del beneficio por terminación del vínculo laboral se calcule como el
valor presente de la obligación, el valor de esta se aumentará en cada periodo para
reflejar el valor del dinero en el tiempo. Tal aumento se reconocerá como gasto
financiero en el resultado del periodo.
● Beneficios posempleo
Corresponde al valor de las obligaciones a cargo del SENA cuando éste reconoce y
paga directamente las pensiones de sus empleados, así como aquellas que por
23
disposiciones legales, hayan sido asumidas por el SENA, incluidas las de los ex
trabajadores de sus Entidades liquidadas, adscritas o vinculadas. Adicionalmente,
incluye otros como seguros de vida.
Los beneficios posempleo se miden por el valor presente de la obligación derivada de

los beneficios definidos, sin deducir los activos del plan de activos para beneficios
posempleo, de los pagos futuros esperados que serán necesarios para liquidar las
obligaciones derivadas de los servicios prestados por los empleados en el periodo
presente y en los anteriores. Se utiliza como factor de descuento la tasa que se haya
reglamentado para este fin o, en su defecto, la tasa de mercado de los TES emitidos por
el Gobierno Nacional. Para el efecto, y de acuerdo con el tipo de beneficio, se tienen
en cuenta variables tales como: sueldos y salarios, expectativa de vida del beneficiario,
costo promedio de los planes posempleo e información histórica de utilización de los
beneficios.
El SENA realiza las evaluaciones actuariales con una frecuencia no mayor a tres años,
considerando las variables e hipótesis demográficas y financieras relativas a la
población que hace parte del cálculo actuarial. En los años en que no se realice la
evaluación actuarial, el valor disponible del cálculo actuarial se actualizará
financieramente, por lo menos al cierre del periodo contable considerando las variables
e hipótesis financieras que sustentan el cálculo actuarial.
La entidad determinará el valor de mercado o el valor presente de los flujos de efectivo

futuros de cualquier activo destinado a financiar el pasivo, con la regularidad suficiente
para asegurar que los valores reconocidos en los estados financieros no difieran
significativamente de los que podrían determinarse al final del periodo contable.
Cuando el activo se mida al valor presente de los flujos futuros, se utilizará como factor
de descuento la tasa que refleje las evaluaciones actuales del mercado correspondientes
tanto el valor temporal del dinero como a los riesgos específicos del activo.
⮚ Provisiones
El SENA reconoce como provisiones, los pasivos a cargo de la Entidad que estén
sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, y
cuando se den las siguientes condiciones:
a). Tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso
pasado.
b). Probablemente, debe desprenderse de recursos que incorporen beneficios
económicos o potencial de servicio para cancelar la obligación.
c) Puede hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
Las provisiones se reconocen como un pasivo y un gasto en el resultado del periodo,

adicionalmente se utilizan solo para afrontar los desembolsos para los cuales fueron
reconocidas inicialmente.
24
En el Informe Mensual de Defensa Judicial diseñado para la administración y control
de los procesos judiciales de la Entidad, se refleja las provisiones por litigios y demandas
en contra del SENA las cuales se miden a través del método o criterio técnico utilizado
por el SENA para evaluar el riesgo relacionado con las provisiones o contingencias de
los procesos judiciales en contra de la Entidad, se encuentra descrito en la Resolución
1-1522 de 2020 “por la cual se adopta la metodología de reconocido valor técnico para
el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales conciliaciones
extrajudiciales en contra de la entidad (…)”. La cual se ajusta a los criterios de
reconocimiento y revelación del Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
Con la admisión de las demandas en contra de la Entidad, se evalúa la probabilidad del

riesgo de pérdida del proceso, con el fin de identificar si existe una obligación remota,
posible o probable.
El registro contable se realiza por el valor total del valor presente de la de la pretensión
de la demanda, en las respectivas subcuentas que correspondan, de la cuenta 2701 –
PROVISIONES LITIGIOS Y DEMANDAS, con una contrapartida en la cuenta 5368-
Provisión Litigios y Demandas, previa cancelación de las cuentas de orden acreedoras
constituidas, cuando la probabilidad del riesgo de pérdida del proceso sea PROBABLE,
es decir, el resultado de la valoración del riesgo de pérdida del proceso es mayor al
50.00%, reconociéndose con una probabilidad ALTA.
Las provisiones serán objeto de revisión, con una periodicidad que depende de la causa
que las origina, se constituye una provisión por el valor que refleje la mejor estimación
del desembolso que se requeriría para cancelar la obligación presente, cuando la
obligación es probable, es decir cuando la probabilidad de pérdida del proceso es más
alta que la probabilidad de no pérdida.
Cuando el valor de la provisión se calcula como el valor presente de la obligación, el

valor de esta se aumentará en cada período para reflejar el valor del dinero en el tiempo.
Tal aumento se reconocerá como gasto en el resultado del período.
⮚ Activos y pasivos contingentes
● Activos contingentes
Los activos contingentes serán evaluados periódicamente por el SENA, cuando la

entidad obtenga nueva información de hechos económicos asociados o, como mínimo,
al final del periodo contable, con el fin de asegurar que su evolución se refleja
apropiadamente en los estados financieros. En caso de que la entrada de
beneficios económicos o potencial de servicio a la Entidad pase a ser prácticamente

cierta, se procederá al reconocimiento del ingreso y del activo en los Estados
Financieros del período en el que dicho cambio tenga lugar.
25
Se clasifican como activos contingentes, los actos administrativos emitidos por la
entidad que pueden generar un derecho, aunque no gocen de firmeza, teniendo en
cuenta que posiblemente pueden generar entrada de beneficios económicos o potencial
de servicios, como son los actos administrativos de: ejecutivo hipotecario, sanciones,
reparación directa y otros.
Los derechos contingentes judiciales reportados en el Informe Mensual de Defensa

Judicial diseñado para la administración y control de los procesos judiciales del SENA,
se consideran activos de naturaleza remota, por concepto de litigios y demandas
iniciados por la Entidad, aquellos que tienen registrada la admisión de la demanda sin
valoración alguna, y los mecanismos alternativos de solución de conflictos iniciados
por la Entidad, que no tienen asignada cuantía para su pretensión inicial o con un valor
igual a cero.
El reconocimiento de los derechos de la Entidad, donde las demandas, arbitrajes y

conciliaciones extrajudiciales son interpuestas por el SENA en contra de un tercero,
se reconocen de acuerdo a la jurisdicción de cada proceso: civil, constitucional,
contencioso, laboral, penal y otros, en las respectivas subcuentas que correspondan,
de la cuenta 8120 – LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE
SOLUCIÓN DE CONFLICTOS, con una contrapartida en la subcuenta 890506-
Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos.
● Pasivos contingentes
Las obligaciones posibles por mecanismos alternativos de solución de conflictos en

contra de la Entidad, surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará
confirmada sólo si llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros
inciertos que no están enteramente bajo el control de la Entidad, se clasificará como
pasivo contingente cuando en el Informe Mensual de Defensa Judicial diseñado para la
administración y control de los procesos judiciales del SENA, tengan asignada una
cuantía a su pretensión inicial (siendo este el valor de medición), y de acuerdo a la
aplicación de la metodología para el cálculo de la provisión contable de los procesos
judiciales en contra del SENA, adoptada por la Entidad.
Los pasivos contingentes serán evaluados periódicamente por el SENA, con el fin de
asegurar que su evolución se refleja apropiadamente en los estados financieros, podrá
conllevar al reconocimiento de un pasivo contingente, si se estima que la salida de
recursos de un litigio o demanda, o de un mecanismo alternativo de solución de
conflictos es probable y si se obtiene una medición fiable de la obligación, se procederá
con el reconocimiento del pasivo en los Estados Financieros del período en el que dicho
cambio tenga lugar, y su revelación se hará en cuentas de orden acreedoras.
El registro contable se realiza por el valor total del valor presente de la pretensión de
la demanda, en las respectivas subcuentas que correspondan, de la cuenta 9120 –
LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE
CONFLICTOS, con una contrapartida en la subcuenta 990505- Litigios y Mecanismos
26
Alternativos de Solución de Conflictos, teniendo en cuenta la probabilidad del riesgo
de pérdida del proceso así:
✓ Cuando la probabilidad del riesgo de pérdida del proceso se reconoce como una
obligación POSIBLE, es decir, el resultado de la valoración de riesgo de pérdida es
superior al 25.00% e inferior o igual al 50.00%, reconociéndose como una
probabilidad MEDIA.
✓ Cuando la probabilidad del riesgo de pérdida del proceso se reconoce como una
igual al 10.00% e inferior o igual al 25.00%, reconociéndose como una probabilidad
BAJA.
⮚ Ingresos sin contraprestación y con contraprestación.
Se reconocen como ingresos de transacciones sin contraprestación, los recursos,

monetarios o no monetarios, que reciba sin que deba entregar a cambio una
contraprestación que se aproxime al valor de mercado del recurso que se recibe, es decir,
el SENA no entrega nada a cambio del recurso recibido o si lo hace, el valor entregado
es menor al valor de mercado del recurso recibido. También se reconocen como ingresos
de transacciones sin contraprestación aquellos que obtenga el SENA dada la facultad
legal que esta tenga para exigir cobros a cambio de bienes, derechos o servicios que no
tienen valor de mercado y que son suministrados únicamente por el gobierno.
Son típicos ingresos de transacciones sin contraprestación, los impuestos, las

transferencias, las retribuciones (tasas, derechos de explotación, entre otros), los aportes
sobre la nómina y las rentas parafiscales, monetización y fondo de inversión para la
construcción.
Los recursos que reciba el SENA a favor de terceros no se reconocen como ingresos de
transacciones sin contraprestación, sino como pasivos.
El SENA reconoce como ingresos de transacciones con contraprestación, los que se

originan por la venta de bienes.
El criterio para el reconocimiento de ingresos de transacciones con contraprestación se

aplica por separado a cada transacción. No obstante, en determinadas circunstancias, es
necesario aplicar tal criterio de reconocimiento por separado a los componentes
identificables de una única transacción, con el fin de reflejar la sustancia de la
operación. Por su parte, el criterio de reconocimiento se aplica a dos o más
transacciones conjuntamente cuando estén ligadas de manera que el efecto comercial
no pueda ser entendido sin referencia al conjunto completo de transacciones.
27
⮚ Cambios en las estimaciones contables y corrección de errores
✓ Cambios en políticas contables
Son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la Entidad
para la elaboración y presentación de los Estados Financieros.
El SENA cambiará una política contable cuando se realice una modificación al Marco
Normativo para Entidades de Gobierno o cuando considere pertinente un cambio de
política que conlleve a la representación fiel y a la relevancia de la información
financiera con sujeción a la normatividad vigente.
Los cambios de políticas contables originados en la actualización del Marco Normativo

para Entidades de Gobierno se aplicarán de manera prospectiva, si los cambios
obedecen solamente al Manual de políticas sin tener una actualización del Marco
Normativo se aplicará de manera retroactiva, es decir, la nueva política se tratará como
si se hubiera aplicado siempre. Para tal efecto, la entidad registrará el ajuste al valor de
las partidas de activos, pasivos y patrimonio, que se vean afectadas por el cambio de
política, en el periodo en el que este ocurra y reexpresará, para efectos de presentación
de los estados financieros, los saldos iniciales al principio del periodo más antiguo para
el que se presente información, así como los saldos de los periodos comparativos de los
activos, pasivos y patrimonio afectados por el cambio de política.
✓ Cambios en una estimación contable
Una estimación contable es un mecanismo utilizado por la entidad para medir un hecho
económico que, dada la incertidumbre inherente al mismo, no puede medirse con
precisión, sino que solamente puede estimarse. Ello implica la utilización de juicios
basados en la información fiable disponible y en técnicas o metodologías apropiadas.
Son estimaciones contables, entre otras, el deterioro del valor de los activos, el valor de
mercado de los activos financieros, el valor residual y la vida útil de los activos
depreciables, las obligaciones por beneficios posempleo y las obligaciones por garantías
concedidas.
Un cambio en una estimación contable es el resultado de nueva información o nuevos

acontecimientos que afectan, bien el valor en libros de un activo o de un pasivo, o bien
el consumo periódico de un activo.
Un cambio en los criterios de medición aplicados implicará un cambio en una política

contable y no un cambio en una estimación contable. Cuando sea difícil distinguir entre
un cambio de política contable y un cambio en una estimación contable, se tratará como
si fuera un cambio en una estimación contable.
✓ Corrección de errores de periodos anteriores
28
Los errores son las omisiones e inexactitudes que se presentan en los Estados
Financieros del SENA, para uno o más períodos anteriores, como resultado de un fallo
al utilizar información fiable que estaba disponible cuando los Estados Financieros para
tales períodos fueron formulados y que podría esperarse razonablemente que se hubiera
conseguido y tenido en cuenta en la elaboración y presentación de aquellos estados
financieros.
El SENA corregirá los errores de periodos anteriores, sean materiales o no, en el periodo
en el que se descubra el error, ajustando el valor de las partidas de activos y pasivos,
que se vieron afectadas por este. En consecuencia, el efecto de la corrección de un error
de periodos anteriores en ningún caso se incluirá en el resultado del periodo en el que
se descubra el error.
● Materialidad para reexpresión de la información financiera por errores
La materialidad deberá interpretarse como la importancia o relevancia que tiene una

partida, un hecho económico, una cuenta o un elemento de los estados financieros; lo
cual también puede interpretarse como el significado sustancial que puedan tener éstos
en la información contable de la Entidad.
La materialidad o importancia relativa es un aspecto de la relevancia específica de la

Entidad que está basada en la naturaleza o magnitud (o ambas) de las partidas a las que
se refiere la información en contexto del informe financiero de la Entidad.
El SENA no establece umbral de materialidad para el Patrimonio, teniendo en cuenta

que los movimientos por ajustes de errores de las cuentas del Activo y del Pasivo serán
afectadas directamente en su contrapartida en la cuenta del patrimonio.
● Determinación de la Materialidad
El SENA determinará la materialidad del error presentado en periodos anteriores y

detectados en el periodo corriente, con relación al activo y pasivo total, según
corresponda. En términos generales se considera que un error es material cuando este
supere los umbrales para cualquier transacción individual o colectiva en un periodo
contable determinados por la Entidad de acuerdo con la aplicación del método de
dispersión.
También se analizará la materialidad del error presentado de acuerdo con su naturaleza,

es decir, de acuerdo con su clase o tipo y la función, referida a la destinación o el uso
que la Entidad asigna al elemento o partida observada.
Es preciso indicar que, si el error supera el umbral de la materialidad cuantitativa, pero

sí se encuentra dentro de las excepciones de los errores inmateriales relacionado en la
materialidad por naturaleza, no se tomará como un error material, por lo tanto, no
existirá reexpresión de los estados financieros de la Entidad.
29
El SENA reexpresará de manera retroactiva la información comparativa afectada por el
error, reexpresando las utilidades acumuladas y la utilidad del ejercicio de los periodos
comparativos, si el error ocurrió con antelación al período más antiguo para el que se
presente información, se reexpresarán los saldos iniciales de los activos, pasivos y
patrimonio para el período más antiguo para el que se presente información, de forma
que los Estados Contables se presentan como si los errores no se hubieran cometido
nunca.
Para efectos de presentación intermedia, no habrá lugar a la reexpresión de los informes

financieros y contables mensuales comparativos, toda vez que no son catalogados
como estados financieros.
⮚ Hechos ocurridos después del periodo contable
Los hechos ocurridos después del periodo contable son todos aquellos eventos,
favorables o desfavorables, que se producen entre el final del periodo contable y la fecha
de autorización para publicación de los Estados Financieros.
Los hechos ocurridos después del período contable que implican ajuste son aquellos que
proporcionan evidencias de las condiciones existentes al final de dicho período. El
SENA ajustará los valores en sus Estados Financieros para reflejar la incidencia de los
hechos ocurridos después del período contable que impliquen ajuste.
Los hechos ocurridos después del período contable que no implican ajuste son aquellos
que indican condiciones surgidas después de éste y que, por su materialidad, serán objeto
de revelación por el SENA.
⮚ Política de los Fondos
✓ Fondo para la Industria de la Construcción – FIC
El Fondo Nacional de Formación Profesional de la Industria de la Construcción – FIC,

tiene como finalidad atender los programas y modos de formación profesional integral
desarrollados por el SENA, que guarden relación con los diferentes oficios y
ocupaciones de la industria de la construcción, y atender con cargo a él, el pago de los
apoyos de sostenimiento que corresponda a los aprendices que reciben formación
profesional en esos oficios.
El Fondo para la Industria de la Construcción - FIC es un fondo cuenta sin personería

jurídica y en consecuencia debe ajustarse al manejo presupuestal y contable del
Servicio Nacional de Aprendizaje SENA, quien es la entidad responsable de
administrar este fondo.
30
Con el objeto de controlar los recursos del Fondo FIC y ejecutarlos de manera
oportuna con la pertinencia requerida se ha creado un Rubro Presupuestal
independiente en SIIF Nación con un código presupuestal asignado, en la cual se
realiza la ejecución presupuestal desde los Centros de Formación, y se realizan los
registros contables, atendiendo la estructura del proceso contable de la Entidad
Contable Pública.
En consecuencia, se realizarán los informes financieros desde la Dirección General y

en ningún caso podrá emitir estados financieros toda vez que esto es competencia de
la unidad ejecutora del SENA.
✓ Fondo Emprender
El Fondo Emprender de acuerdo al artículo 40 de la Ley 789 de 2002, es una cuenta

independiente y especial adscrita al Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, el cual es
administrado por esta entidad y cuyo objeto exclusivo será financiar iniciativas
empresariales que provengan y sean desarrolladas por aprendices o asociaciones entre
aprendices, practicantes universitarios o profesionales que su formación se esté
desarrollando o se haya desarrollado en instituciones que para los efectos legales, sean
reconocidas por el Estado de conformidad con las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994 y
demás que las complementen, modifiquen o adicionen.
Atendiendo la Sentencia C-650 de 2003, los fondos especiales “son un sistema de

manejo de cuentas, de acuerdo con los cuales una norma destina bienes y recursos para
el cumplimiento de los objetivos contemplados en el acto de creación y cuya
administración se hace en los términos en éste señalados”, cuyos recursos están
comprendidos en el presupuesto de rentas nacionales.
De igual forma se menciona que un fondo con personería jurídica no es equiparable a un

fondo especial que constituye una cuenta (sin personería jurídica). De esta manera, el
primero se asimila a una entidad de naturaleza pública que hace parte de la
administración pública y por tanto modifica su estructura, mientras el segundo se refiere
al sistema de manejo de recursos y por lo tanto no tiene personería jurídica. No obstante,
un fondo-entidad puede tener dentro de sus funciones la administración de un fondo
cuenta.
De lo anterior se resalta que el Fondo Emprender es un fondo cuenta sin personería

jurídica y en consecuencia debe ajustarse al manejo presupuestal y contable de la Entidad
que lo administra que para el caso es el Servicio Nacional de Aprendizaje SENA.
✓ Fondo de Vivienda
El Fondo Nacional de Vivienda es un Fondo especial del SENA, reglamentado con el

Acuerdo 12 de 2014, y acuerdo 04 de 2017, cuyo objetivo es contribuir a la solución de
las necesidades de vivienda de los servidores públicos afiliados al mismo, administrar
31
los recursos que se asignen y garantizar el cumplimiento de las obligaciones de ley por
concepto de: liquidación y pago de cesantías parciales y definitivas de los servidores
públicos afiliados al Fondo Nacional de Vivienda SENA, así como la liquidación y pago
de la devolución de ahorros voluntaria y definitiva.
La Dirección del Fondo Nacional de Vivienda del SENA, estará a cargo del Comité
Nacional de Vivienda, máxima autoridad en esta materia; sus decisiones son de estricto
cumplimiento por parte de la administración del SENA, de los Comités Regionales de
Vivienda y de los servidores públicos de la Entidad.
El Fondo Nacional de Vivienda es un fondo especial de la Entidad sin personería jurídica

y en consecuencia debe ajustarse al manejo presupuestal y contable de la Entidad que lo
administra que para el caso es el Servicio Nacional de Aprendizaje SENA.
Con el objeto de controlar los recursos del Fondo Nacional de Vivienda se ha creado
una PCI independiente en SIIF Nación con el código 36-02-00-001-202910_ SENA
FONDO VIVIENDA, en la cual se controla la ejecución presupuestal, y se realizan los
registros contables, atendiendo la estructura del proceso contable.
En consecuencia, se reconocerá como una unidad contable dependiente cuyo producto

al final serán informes financieros y en ningún caso podrá emitir estados financieros toda
vez que esto es competencia de la unidad ejecutora del SENA.
Con el objeto de controlar los recursos del Fondo Emprender se ha creado una PCI
independiente en SIIF Nación con el código 36-02-00-001-505255_SENA FONDO
EMPRENDER, en la cual se controla la ejecución presupuestal y se realizan los registros
contables, atendiendo la estructura del proceso contable.
En consecuencia, se reconocerá como una unidad contable dependiente cuyo producto

al final serán informes financieros y en ningún caso podrá emitir estados financieros
toda vez que esto es competencia de la unidad ejecutora del SENA.
⮚ LISTADO DE NOTAS QUE NO LE APLICAN A LA ENTIDAD
NOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN
NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS
NOTA 17. ARRENDAMIENTOS
NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN
NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
NOTA 20. PRÉSTAMOS POR PAGAR
NOTA 30. COSTOS DE VENTAS
NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN
NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN - ENTIDAD CONCEDENTE
32
NOTA 33. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN
PENSIONES
NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE
LA MONEDA EXTRANJERA
NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS
NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES
NOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
El saldo de esta cuenta, se origina producto de los recaudos que en desarrollo de su cometido
estatal se generan por los aportes SENA, venta de bienes productos agropecuarios,
alimenticios, manufacturados, y servicios como resultado de los procesos educativos y de
documentación e identificación, por conceptos de reintegros, recuperación de cartera fondo
de vivienda, aportes FIC y otros ingresos.
La entidad da aplicación al concepto emitido por la Contaduría General de la Nación No.

20172000062471, “ (…) si persisten saldos pendientes de depurar en conciliaciones
bancarias al cierre del período contable por los eventos mencionados en su consulta
radicada en la CGN con el N° 20165500030812 el 25-04-2016, estos deben quedar
registrados en las subcuentas 290580 - Recaudos por clasificar, de la cuenta 2905 -
RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS y 147048-Descuentos no autorizados, de la cuenta
1470-OTROS DEUDORES y un crédito en la subcuenta 1110-DEPÓSITOS EN
INSTITUCIONES FINANCIERAS, según correspondan, y efectuar las revelaciones
pertinentes en las notas a los estados contables.(…)” ratificado mediante concepto
20182000025301 “En relación con la aplicabilidad de los conceptos emitidos por la CGN
y distinguidos con los N° 20162000016641 del 20 de junio de 2016 y N° 20172000062471
del 26 de septiembre de 2017 es preciso advertir:
La concepción de los pronunciamientos contenidos en tales conceptos continúa siendo

válida bajo los parámetros del Marco Normativo aplicable a las Entidades de Gobierno,
expedido por la Resolución N° 533 de 2015 y sus modificaciones.
Para efectos de los códigos a utilizar en los registros contables, relacionados con los
rubros puestos en contexto en el concepto N° 20172000062471 del 26 de septiembre de
2017, la Entidad deberá, haciendo uso del criterio profesional y del Catálogo General de
Cuentas expedido mediante la Resolución N° 620 de 2015, modificada por la Resolución
N° 468 de 2016, efectuar el respectivo análisis y aplicar los rubros que correspondan.”
El efectivo y equivalente al efectivo del SENA se encuentra representado en 74 cuentas

bancarias, de las cuales 12 reflejan saldo disponible y 62 se encuentran clasificadas como
efectivo de uso restringido debido a embargo judicial.
1110- Depósitos en instituciones financieras
El saldo al cierre contable al 31 de diciembre de 2021, del efectivo y equivalente al efectivo

del SENA está distribuido mediante convenios bancarios de la siguiente manera:
33
Efectivo disponible: 12 cuentas corrientes del Banco de Colombia “BANCOLOMBIA
S.A.” por valor de $114.862.164.677
TIPO DE NÚMERO ESTADO DE

ENTIDAD SALDO EN
CUENTA CUENTA LA CUENTA
FINANCIERA CUENTA
BANCARIA BANCARIA BANCARIA
BANCARIA
CORRIENTE 03180982215 BANCOLOMBIA S.A. - ACTIVA
CORRIENTE 12602546020 BANCOLOMBIA S.A. 101.954.605.579,14 ACTIVA
TOTAL 114.862.164.677,34
● Conciliaciones bancarias
Actualmente la Entidad realiza las conciliaciones bancarias de manera mensual y con

un seguimiento permanente desde el área de tesorería a las cuentas bancarias registradas
en el aplicativo SIIF Nación, dando como resultado 4.715 partidas conciliatorias con
corte al 30 de noviembre de 2021, así:
CUENTAS VIGENCIAS TOTAL

BANCARIAS 2016 2017 2018 2019 2020 2021 PARTIDAS
12602546020 3 2 5
12602546076 9 12 12 16 19 131 199
17715120945 2 10 12
17738856632 4 4
17738856850 1 1
17787862396 4494 4494
TOTAL 9 12 14 16 22 4642 4715
1132 -Efectivo de Uso Restringido
Efectivo de uso restringido: Están conformadas por 59 cuentas corrientes del Banco
Davivienda por valor de 111.065 cuenta corriente del Banco Popular y 2 del banco BBVA
con saldo cero (0). El valor del trámite para desembargar dichas cuentas excede el valor
del efectivo restringido.
34
La variación del saldo de la cuenta mensual corresponde al registro de los intereses
financieros generados en la cuenta corriente de Davivienda.
NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
DESCRIPCIÓN VALOR EN LIBROS 2021 DETERIORO ACUMULADO 2021
(+) DETERIORO (-) REVERSIÓN

CÓDIGO SALDO SALDO NO SALDO SALDO
NAT CONCEPTO SALDO FINAL APLICADO EN DE DETERIORO % DETER.
CONTABLE CORRIENTE CORRIENTE INICIAL FINAL
LA VIGENCIA EN LA VIGENCIA
Db INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ 0,0 288.011.461 288.011.461 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
1.2.24 Db Inversiones de administración de liquidez al costo 0,0 288.011.461 288.011.461 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
1.2.24.13 Db Acciones ordinarias 0,0 288.011.461 288.011.461 0,0 0,0
Comprende las acciones ordinarias recibidas por la Entidad en calidad de dación de pago
producto de los procesos liquidatarios, en pago de deudas provenientes de cartera de
parafiscales, conforme a las normas legales. Las acciones de la Previsora corresponden por
copropiedad.
La Entidad tiene dispuesto enajenar las participaciones accionarias de acuerdo al artículo

162 de la ley 1753 de 2015 (reglamentada en el decreto 1778 de 2016) el cual establece,
entre otros, que “la NACIÓN podrá enajenar o entregar al colector de activos de la Nación,
a través de la Central de Inversiones (CISA)” , esta decisión es tomada por la Entidad una
vez el SENA realizó la consulta al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, respuesta que
fue recibida por esta entidad, informando mediante radicado 2-2017-032609 del 3 de octubre
de 2017, que “El SENA debe adelantar la enajenación de las participaciones según le sean
aplicables las aludidas disposiciones y/o cualquier otra aplicable al caso en comento.
Por todo lo anterior el SENA solicitó a la Central de Inversiones (CISA) mediante

comunicado N. 01- 2-2019-000073, la posibilidad de vender las acciones a través de ellos,
la respuesta recibida por parte de CISA según radicado N.01-1-2019-002130 indica que “ no
justifica, por costo beneficio, el proceso de valoración y comercialización que CISA ofrece
como servicio” debido a que el valor patrimonial de las acciones del SENA están por debajo
de los límites que ellos tienen establecidos para este proceso.
35
NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN SALDOS
CÓD NAT CONCEPTO 2021 2020 VARIACIÓN
1.3 Db CUENTAS POR COBRAR 178.527.171.634 82.949.061.425 95.578.110.209
Impuestos retención en la fuente y anticipos de
1.3.05 Db 0
impuestos
1.3.11 Db Contribuciones tasas e ingresos no tributarios 15.229.802.803 77.052.491.549 -61.822.688.746
1.3.12 Db Aportes sobre la nómina 69.768.094 13.006.292.313 -12.936.524.219
1.3.13 Db Rentas parafiscales 0
1.3.14 Db Regalías 0
1.3.16 Db Venta de bienes 0
1.3.17 Db Prestación de servicios 2.601.884.148 2.719.715.012 -117.830.864
1.3.84 Db Otras cuentas por cobrar 122.913.984.725 96.195.150.655 26.718.834.070
1.3.85 Db Cuentas por cobrar de difícil recaudo 145.240.559.865 94.506.832.899 50.733.726.966
1.3.86 Cr Deterioro acumulado de cuentas por cobrar (cr) -107.528.828.001 -200.531.421.003 93.002.593.002
1.3.86.01 Cr Deterioro: Venta de bienes 0

1.3.86.02 Cr Deterioro: Prestación de servicios -1.450.181.193 -1.531.425.516 81.244.323
1.3.86.03 Cr Deterioro: Servicio de energía 0
1.3.86.04 Cr Deterioro: Servicio de acueducto 0
1.3.86.05 Cr Deterioro: Servicio de alcantarillado 0
1.3.86.06 Cr Deterioro: Servicio de aseo 0
Deterioro: Contribuciones, tasas e ingresos no
1.3.86.14 Cr -73.366.072.719 -82.623.063.958 9.256.991.239
tributarios
1.3.86.15 Cr Deterioro: Aportes sobre la nomina -21.490.250.585 -22.527.114.240 1.036.863.655
1.3.86.90 Cr Deterioro: Otras cuentas por cobrar -11.222.323.503 -93.849.817.289 82.627.493.786
Reconoce como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por la entidad en desarrollo de
sus actividades, de los cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o
determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento. Las cuentas
por cobrar se dividen en dos conceptos:
Misionales, de la cuales se espera recibir un flujo de dinero con una destinación específica,
para financiar los programas de formación profesional y de gestión de empleo, se compone
de los siguientes conceptos:
✓ Aportes parafiscales, tiene su origen en la Ley 21 de 1982, los cuales los deben pagar
mensualmente los empleadores obligados sobre la nómina de sus empleados y según la
normatividad vigente, especialmente lo definido en el estatuto Tributario
✓ Fondo de la Industria de la Construcción FIC, tiene su origen en el Decreto 23 75 de

1974, es una contribución a cargo de los empleadores dedicados a la industria de la
construcción y actividades conexas, y por esas actividades están exceptuados de contratar
aprendices, y en su lugar pagan el equivalente a una vez el salario mínimo por cada 40
trabajadores que laboren en esas actividades
✓ Multas por incumplimiento de contrato de aprendizaje, que de acuerdo con lo regulado

en la Ley 1789 de 2002, los empleadores están obligados a contratar aprendices por cada
20 trabajadores, que tenga debe contratar 1 aprendiz
✓ Multas impuestas por el Ministerio de Trabajo, de acuerdo con la normatividad laboral,

los empleadores son sancionados por el Ministerio, por violación de estas normas
laborales, siendo estas multas parte del patrimonio del SENA hasta diciembre 31 de 2019,
y por ende cobradas por la entidad a su favor. Debido al cambio de normatividad a partir
del 1 de enero de 2020, estas multas ya no son cobradas por el SENA ni forman parte de
los recursos del SENA, sino que lo hace directamente el Ministerio de trabajo como
recursos a favor de esa entidad.
36
No Misionales (cuotas partes pensionales, indemnizaciones, dobles mesadas pensionales,
retroactivos pensionales, responsabilidad y otras cuentas por cobrar), son recursos generados
por obligaciones de la Entidad con terceros internos y/o externos los cuales deben reintegrar
algún suma de dinero a favor de esta.
Se generó una variación del 115% en comparación con la vigencia 2020, esto se debió al
registro de nuevas cuentas por cobrar, al análisis de deterioro realizado al cierre de la vigencia
2021 y la aplicación de la política contable de la Entidad.
Su reconocimiento se realiza de forma mensualizada en el sistema SIIF Nación, con base en

la información suministrada por las áreas productoras de la información, las cuales se
mencionan a continuación:
INFORMACIÓN ÁREA PRODUCTORA

Multas imputadas por el ministerio, multas por
incumplimiento de contrato, contribución al fondo de Grupo de Recaudo y Cartera de la
la industria de la construcción y aportes sobre la Dirección General
nómina
Grupo de Recaudo y Cartera de la
Cuotas partes pensionales
Dirección General
Grupo de Servicio médico de la
Excedentes de servicio médico asistencial
Dirección General
Doble mesada pensional, Indemnizaciones,
Regionales y centros de formación
Responsabilidad y Otras cuentas por cobrar
La cartera misional, excepto lo correspondiente a multas del Ministerio, se origina en la etapa

de fiscalización que por competencia legal tiene el SENA para ejercerla. Esta etapa se realiza
a los empleadores obligados al pago de estos conceptos, y se determina el incumplimiento
presentado hasta ejecutoriar títulos ejecutivos a favor de la entidad prestan mérito ejecutivo
para su cobro a los empleadores obligados
Quedando en firme los títulos, en la fase persuasiva la entidad exige el pago total de la
obligación y dentro de los términos establecidos para su pago, y si no lo hace el cobro de
esta cartera pasa por competencia a la etapa de cobro coactivo que tiene la entidad, donde es
citado el deudor dentro de los términos establecidos del proceso regulado actualmente en la
resolución 1235 de 2014, para que realice el pago total de la obligación o establezca acuerdo
de pago.
La etapa coactiva puede durar hasta 5 años para lograr su pago a partir de la notificación del
mandamiento de pago, y si no se logra puede prorrogarse hasta 5 años más si se interrumpió
el término de prescripción de la obligación durante el proceso de cobro
Los deudores durante el proceso de cobro persuasivo o coactivo de las obligaciones a favor
del SENA, y dentro del marco legal pueden entrar en procesos de insolvencia regulados en
el marco normativo que ha venido siendo modificado a través del tiempo, en sus etapas,
competencias y duración de los procesos los cuales pueden durar para su terminación de 5 y
37
hasta 20 años dependiendo de la norma que aplique y factores del proceso y deudor, y al
final del proceso el SENA regularmente no recibe ningún pago o porcentaje alguno de
participación. En estos procesos puede que surjan acuerdos de pago según el tipo de norma
que esté regulado el proceso, tiempo en el cual la entidad recibe recursos sin intereses con
su pago, pero la dinámica de estos acuerdos de pago y el flujo de caja es muy mínima en
cada vigencia.
✓ Ley 1116 de 2006

✓ Ley 550 de 1999
✓ Ley 222 de 1995
✓ Ley 734 de 2002
✓ Ley 1727 de 2014
✓ Decreto- Ley 663 de 1993 Estatuto Orgánico del Sistema financiero.
En todo caso la entidad, previo a la etapa inicial que el deudor entra en el proceso de
insolvencia, el SENA adelantó la solicitud de ser admitida en dicho proceso para hacerse
parte de este, pero puede ser admitida o inadmitida, por la autoridad que lleva el proceso,
caso en cual definitivamente la entidad pierde el derecho de poder recibir algún recurso en
pago de la obligación.
Es necesario señalar que los derechos de cobro surgen en el momento en que los actos
administrativos (resoluciones), que determinan el valor de la obligación a cargo del deudor,
se encuentren en firme, es decir, se tenga un derecho claro, expreso y exigible, no es viable,
efectuar reconocimiento de derechos e ingresos, sin que se hayan materializado los elementos
sustantivos que permitan evidenciar las posibilidades de recaudo.
Los hechos económicos derivados del proceso de fiscalización en estado de liquidación se

registraron como activos contingentes, es decir, en cuentas de orden deudoras, hasta que se
declare la firmeza de la cuenta por cobrar.
Los intereses generados, se registraron en cuentas de orden deudoras, debido a que la entidad
no pudo:
a) Ejercer el control sobre el derecho.

b) Existe un grado de certidumbre sobre el recaudo.
c) El valor no puede medirse de forma fiable.
A excepción de los intereses de mora causados sobre cuotas partes de pensiones por cobrar
se registrará en la cuenta 138435- intereses de mora, según la resolución 320 de 2019 emitido
por la Contaduría General de la Nación.
Del total del saldo de la cartera misional al cierre de la vigencia 2021, el valor por concepto
de capital es de $157.973.346.040, el 20% aproximadamente corresponde a procesos de
insolvencia, que de acuerdo con las características de esta cartera representa un riesgo muy
alto de no recuperabilidad tanto en la vigencia terminada como en vigencias futuras, y dadas
38
las afectaciones de la pandemia a los empresarios los procesos de insolvencia van de forma
progresiva.
Al cierre de la vigencia 2021, el capital de la cartera misional el 62% se encuentra en etapa

de cobro coactivo, donde los procesos de cobro en sus diferentes fases según lo definido en
el procesos administrativo coactivo de la entidad y que de acuerdo al seguimiento y control
en esta instancia, por las condiciones de cada deudor y la probabilidad de pago la cartera se
clasifica según su criticidad de baja, media y alta y es donde se genera el mayor valor de baja
de cartera por depuración de acuerdo al cumplimiento normativo que debe seguir la entidad,
que para la vigencia 2021 fue de $9.741.056.945 afectando la recuperabilidad de cartera en
este valor.
Se reclasificaron a cuentas por cobrar de difícil recaudo las que presentaron una antigüedad
mayor a 4 años, calculados desde la fecha de ejecutoria hasta el 31 de diciembre de 2021,
según el reporte al cierre de la vigencia 2021.
Como parte de la medición posterior, la Entidad evaluó, la existencia de evidencia objetiva

de deterioro en las cuentas por cobrar, este análisis se realizó desde los reporte e informes
entregados por las áreas productoras de la información y se aplicó lo indicado en la política
contable.
Las cuentas por cobrar que se encontraban en la etapa de cobro persuasivo no fueron objeto
de evaluación de deterioro.
Una vez identificadas las cuentas por cobrar que se encontraban en procesos de cobro jurídico
(cobro coactivo, régimen de insolvencia o cobro jurídico), se procedió a establecer la
clasificación por criticidad.
Según la criticidad se aplicaron las siguientes mediciones establecidas por la Entidad para
determinar el deterioro.
Cuentas por Cobrar Misionales
Alta criticidad (Igual o superior 4 años) 100%

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑓𝑢𝑡𝑢𝑟𝑜
Media criticidad (entre 1 a 3 años) 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑝𝑟𝑒𝑠𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑁𝑒𝑡𝑜 =
(1 + 𝑖)𝑛
Baja criticidad (inferior 1 año) Sin deterioro
Cuentas por Cobrar no Misionales
39
La implementación de este método no exime a las áreas productoras de la información a
revisar otras situaciones diferentes a las contempladas, y que deban ser tenidas en cuenta para
el análisis.
La estimación del cálculo de deterioro se determinó de forma manual, debido a que la Entidad
no dispone de la información sistemática cualitativa suficiente que permita determinar si la
cartera se encuentra o no deteriorada, bien sea por posible pérdida de valor, por el
desmejoramiento de las condiciones crediticias o por el incumplimiento de los pagos a cargo
del deudor.
Las cuentas por cobrar se dejaron de reconocer:
a. Cuando se configure la extinción legal del derecho pendiente de cobro.

b. Cuando no habiéndose extinguido la obligación, se establece de forma objetiva que no
hay probabilidad alguna de que en el futuro se presente un flujo económico a favor de la
Entidad, como consecuencia del desmejoramiento de las condiciones crediticias del
deudor o de su capacidad económica.
c. Cuando la Entidad registre cuentas por cobrar que corresponden a: (i) derechos que no es
posible hacerlos efectivos mediante la jurisdicción ordinaria o coactiva, (ii) derechos
respecto de los cuales no es posible ejercer cobro, por cuanto opera alguna causal
relacionada con su extinción, o (iii) derechos sobre los cuales no existe probabilidad de
flujo hacia la Entidad; la Entidad deberá ordenar la baja en cuentas de acuerdo con lo
establecido en el anexo de la Resolución 193 de 2016 de la CGN en el numeral 3.2.15
Depuración contable permanente y sostenible.
d. Cuando se transfiera el derecho de cobro a un tercero o se renuncie a él.
1311-Contribuciones tasas e ingresos no tributarios
DESCRIPCIÓN CORTE VIGENCIA 2021 DETERIORO ACUMULADO 2021 DEFINITIVO
(+) DETERIORO (-) REVERS IÓN DE

SALDO SALDO NO SALDO DESPUÉS
CONCEPTO SALDO FINAL SALDO INICIAL APLICADO EN LA DETERIORO EN LA SALDO FINAL %
CORRIENTE CORRIENTE VIGENCIA VIGENCIA DE DETERIORO
CONTRIBUCIONES TASAS E INGRESOS

6.031.062.466 9.198.740.337 15.229.802.803 15.449.283.758 0 15.449.283.758 0 0 15.229.802.803
NO TRIBUTARIOS
Sanciones 3.625.767.485 8.867.413.543 12.493.181.028 12.188.864.520 0 12.188.864.520 0 0 12.493.181.028
Contribuciones 2.405.294.981 331.326.794 2.736.621.775 3.260.419.238 0 3.260.419.238 0 0 2.736.621.775
De acuerdo a la Resolución 1235 de 2014 del SENA, las tasas de interés utilizadas para las
cuentas por cobrar con concepto de contribuciones, tasas e ingresos no tributarios de
conformidad con lo establecido en el artículo 3o de la Ley 1066 de 2006, “las contribuciones
parafiscales que no sean canceladas oportunamente, deberán liquidar y pagar intereses
moratorios a la tasa prevista en el Estatuto Tributario, es decir, a la tasa efectiva de usura
certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia para el respectivo mes de mora.
Dicha tasa deberá ser actualizada, mensualmente, conforme las variaciones que certifique la
Superintendencia financiera.”
40
• Sanciones. El saldo de esta cuenta corresponde a sanciones contractuales y
administrativas, dentro de esta están las multas generadas por incumplimiento en la
contratación de aprendices. Así como las multas impuestas por el Ministerio de Trabajo,
al SENA le corresponde el cobro de esta hasta diciembre 31 de 2019, por modificación
de la norma, ahora le corresponde al Ministerio su cobro.
La Entidad posee como opción de pago para las multas por incumplimiento en la
contratación de aprendices la “compensación”, la cual consiste en cancelar la multa
contratando un mayor número de aprendices, para la vigencia 2021 el valor de las
compensaciones ascendió a la suma de $12.130.374.340 que, sin ser un flujo de efectivo
para la Entidad, si se puede considerar como un ingreso social en favor del empleo.
El saldo de la cuenta a 31 de diciembre de 2021 asciende a $12.493.181.028, el cual está

conformado por las sanciones contractuales por valor de $11.988.368 y las sanciones
administrativas por valor de $12.481.192.660.
La baja en cuentas está sustentada mediante resolución expedido por el director regional,
de conformidad con la norma vigente (decreto 445 de 2017, resolución 1532 de 2017,
anexo de la resolución 193 de 2016). Esta resolución es parte de los soportes que permitan
verificar previamente establecer las razones, que motivaron a la decisión y las acciones
ejecutadas con la regional., está asciende a un valor de $8.524.120.414 para la vigencia
2021, el cual está dividido así:
Multas generadas por incumplimiento en contrato de aprendizaje $883.857.942

Multas impuestas por el Ministerio de Trabajo $7.640.262.472.
• Contribuciones. El saldo de esta cuenta corresponde al NO pago de la contribución al

Fondo de la Industria de la Construcción a cargo de los empresarios del sector de la
construcción, el cual es recaudado por el SENA.
El saldo de la cuenta a 31 de diciembre de 2021 asciende a $2.736.621.775, la baja en

cuentas está sustentada mediante resolución expedido por el director regional, de
conformidad con la norma vigente (decreto 445 de 2017, resolución 1532 de 2017, anexo
de la resolución 193 de 2016). Esta resolución es parte de los soportes que permitan
verificar previamente establecer las razones, que motivaron a la decisión y las acciones
ejecutadas con la regional. La baja en cuentas de contribuciones asciende a un valor de
$462.736.043 para la vigencia 2021.
41
1312- Aportes sobre la nómina
(+) DETERIORO (-) REVERSIÓN DE

APORTES SOBRE LA NÓMINA 69.768.094 0 69.768.094 12.524.512.609 0 12.524.512.609 0 0 69.768.094

Sena 69.768.094 0 69.768.094 12.524.512.609 0 12.524.512.609 0 0 69.768.094
• Aportes sobre la nómina. Los aportes sobre la nómina del SENA, corresponden a la
contribución parafiscal establecidas en la ley 21 de 1982 y la ley 1607 de 2012 a cargo
de los empleadores obligados al pago de la misma, el hecho generador de la obligación
es la nómina de los trabajadores con contrato laboral según el código Sustantivo del
Trabajo; cuya destinación es para impartir formación profesional integral, atender el
programa Nacional de Formación Especializada y Actualización tecnológica del Recurso
Humano de las empresas, brindar servicios tecnológicos al sector empresarial y atender
el servicio público de empleo.
De acuerdo con la Resolución 1235 de 2014 del SENA, las tasas de interés utilizada
para las contribuciones parafiscales de conformidad con lo establecido en el artículo 3o
de la Ley 1066 de 2006, que no sean canceladas oportunamente, deberán liquidar y pagar
intereses moratorios a la tasa prevista en el Estatuto Tributario, es decir, a la tasa efectiva
de usura certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia para el respectivo
mes de mora. Dicha tasa deberá ser actualizada, mensualmente, conforme las
variaciones que certifique la Superintendencia financiera.
El saldo de la cuenta a 31 de diciembre de 2021 asciende a $69.768.094, la baja en

cuentas está sustentada mediante resolución expedido por el director regional, de
conformidad con la norma vigente (decreto 445 de 2017, resolución 1532 de 2017,
anexo de la resolución 193 de 2016). Esta resolución es parte de los soportes que
permitan verificar previamente establecer las razones, que motivaron a la decisión y las
acciones ejecutadas con la regional. La baja en cuentas de sanciones asciende a un valor
de $754.200.488 para la vigencia 2021.
1317- Prestación de servicios
(+) DETERIORO (-) REVERSIÓN DE SALDO

SALDO SALDO NO SALDO
CONCEPTO SALDO FINAL APLICADO EN LA DETERIORO EN SALDO FINAL % DESPUÉS DE
CORRIENTE CORRIENTE INICIAL VIGENCIA LA VIGENCIA DETERIORO
PRESTACIÓN DE SERVICIOS 1.151.702.955 1.450.181.193 2.601.884.148 1.531.425.515 0 81.244.322 1.450.181.193 56 1.151.702.955

Servicios educativos 0 101.030.850 101.030.850 182.275.172 0 81.244.322 101.030.850 100 0
Otros servicios 1.151.702.955 1.349.150.343 2.500.853.298 1.349.150.343 0 0 1.349.150.343 54 1.151.702.955
Otros servicios 1.151.702.955 1.349.150.343 2.500.853.298 1.349.150.343 0 0 1.349.150.343 54 1.151.702.955
42
• Servicios educativos. Aun cuando los servicios prestados por el SENA son de carácter
gratuito, el saldo reflejado corresponde al convenio firmado con la Universidad de
Antioquia, en cumplimiento a la Ley 223 de 1995, artículo 181-Aportes SENA, se
adiciona el artículo 7 de la Ley 21 de 1982 con el parágrafo, el cual quedará así:
“parágrafo, las Universidades Públicas no están obligadas a efectuar aportes para el
Servicio Nacional de Aprendizaje SENA”….”Las deudas que las Universidades Públicas
hayan adquirido con el SENA, por concepto de aportes serán compensadas mediante
suministro, por parte de las Universidades Públicas, de programas de capacitación según
los requerimientos y necesidades del SENA.”
En abril de 2007, se firmó un documento con el saldo insoluto de la deuda con corte al
31 de diciembre de 2006, el cual buscaba articular las acciones de formación de la
Universidad con los programas ofrecidos por el SENA, en el marco del fortalecimiento
de la educación técnica y tecnológica, liderada por el Ministerio de Educación Nacional.
En 2017 el SENA realizó acercamientos con la Universidad, para ejecutar el convenio,

el cual se ha venido ejecutando desde el primer semestre del año 2018 hasta la fecha, se
ejecutó un valor de $300.784.725, los documentos soporte reposan en la Regional
Antioquia.
Esta cuenta se deteriorará al 100% dado los siguientes aspectos:
a. No hay beneficios económicos futuros, es un convenio del año 1997, el cual se

prorrogó por 3 años en el año 2007, y su culminación debió ser en el año 2010.
b. La modalidad de compensación, muestran que generan un costo o gasto para la

Entidad, en tanto, que no habrá ningún flujo de efectivo futuro, sino un posible
servicio con relación a la misión del SENA o un beneficio a empleados, el cual, al
momento de la adopción del Marco normativo, no tendrá una destinación específica.
• Otros servicios. Se registran los derechos a reclamar en efectivo como consecuencia de

los valores a reintegrar por el concepto de Excedente generado en el Servicio Médico
Asistencial.
La Resolución No. 1725 de 2014 del SENA, delegó en el Secretario General del SENA,
en la Dirección General, y los Directores de las Regionales, así como los Subdirectores
de Centro que hagan sus veces, en sus respectivas regionales, en su calidad de
ordenadores del gasto del servicio médico asistencial, la expedición de los actos
administrativos que se requieran para constituir el título ejecutivo por deudas generadas
en excedentes del servicio médico asistencial, así como suscribir los acuerdos de pago
que se pacten en la etapa de cobro persuasivo.
Así mismo, el trámite para excedentes del servicio médico asistencial se encuentra
dispuesto en la Circular No. 3-2014-000167, y el Instructivo para la Prestación del
43
Servicio Médico Asistencial, Versión 3, fecha de vigencia 11 de noviembre de 2014,
donde se establece el procedimiento para su liquidación y cobro persuasivo.
De acuerdo con el marco normativo, el saldo de excedentes generados en el servicio

médico asistencial no correspondería a préstamos por cobrar, por las siguientes causas:
a) El Servicio Médico Asistencial es un beneficio en salud para la familia del servidor

público/pensionado del SENA que según la normatividad interna vigente cumple con
requisitos de afiliación.
b) Los excedentes generados en el servicio médico asistencial no son préstamos
otorgados a empleados; estos no cumplen con las características de los préstamos
como son vencimiento, monto, garantías, condiciones de pago, intereses.
Por lo cual la entidad, presenta los saldos correspondientes a excedentes generados en el

servicio médico asistencial como una cuenta por cobrar clasificada en la categoría del
costo, el saldo de la cuenta corresponde a los nuevos excedentes generados por los
servicios prestados durante la vigencia 2021, a los descuentos efectuados por nómina, a
los pagos recibidos por botón de pago y a los ajustes remitidos por correo de la diferentes
Direcciones Regionales.
No se puedo identificar las instancias de cobro de los excedentes de servicio médico

asistencial, toda vez que las regionales no remitieron dicha información con corte al 31
de diciembre de 2021, razón por la cual no fue posible actualizar el deterioro de esta
cuenta por cobrar.
1384- Otras Cuentas por Cobrar

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 71.908.072.481 51.005.912.244 122.913.984.725 0 8.668.344.404 0 8.668.344.404 7 114.245.640.320
Cuotas partes de pensiones 0 20.303.342.456 20.303.342.456 0 0 0 0 0 20.303.342.456
Descuentos no autorizados 200.850.433 0 200.850.433 0 0 0 0 0 200.850.433
Devolución iva para entidades de educación superior 68.737.243.612 0 68.737.243.612 0 0 0 0 0 68.737.243.612
Indemnizaciones 1.280.369.235 0 1.280.369.235 0 0 0 0 0 1.280.369.235
Pago por cuenta de terceros 1.565.954.852 1.317.997.786 2.883.952.638 0 1.317.997.786 0 1.317.997.786 46 1.565.954.852
Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías 0 8.888.642.389 8.888.642.389 0 5.358.234.031 0 5.358.234.031 60 3.530.408.358
Responsabilidades fiscales 68.455.832 0 68.455.832 0 0 0 0 0 68.455.832
Intereses de mora 0 3.246.801.555 3.246.801.555 0 0 0 0 0 3.246.801.555
Otros intereses por cobrar 55.198.517 128.796.541 183.995.058 0 0 0 0 0 183.995.058
Otras cuentas por cobrar 0 17.120.331.516 17.120.331.516 0 1.992.112.587 0 1.992.112.587 12 15.128.218.929
Otras cuentas por cobrar 0 17.070.666.854 17.070.666.854 0 1.992.112.587 0 1.992.112.587 12 15.078.554.267
Mayores valores pagados 0 49.664.662 49.664.662 0 0 0 0 0 49.664.662
• Cuotas partes de pensiones, son obligaciones de contenido crediticio a favor de la

Entidad encargada de reconocer y pagar la pensión.
Características de cuotas partes: a) Se determinan en virtud de la ley, mediante un

procedimiento administrativo en el que participan las diferentes Entidades que deben
44
concurrir al pago. b) Se consolidan cuando la Entidad responsable reconoce el derecho
pensional; y c) Se traducen en obligaciones de contenido crediticio una vez se realiza el
pago de la mesada al extrabajador. En otras palabras, si bien nacen cuando una Entidad
reconoce el derecho pensional, sólo son exigibles por esta última a partir del momento
en el que se hace efectivo el desembolso de las respectivas mesadas.
Una vez aceptada la cuota parte pensional o sucedido el silencio administrativo positivo,
se debe presentar la cuenta de cobro ante la Entidad respectiva, cuenta que debe venir
debidamente diligenciada y con el lleno de los requisitos establecidos por la ley, así:
a) Que las cuotas partes que se cobran no se hayan suprimido de conformidad con la
Ley 490 de 1998, Decreto 1404 de 1999 y Ley 1753 de 2015;
b) Que se hubiera surtido el procedimiento de aceptación señalado anteriormente;
c) Que no se encuentren prescritas.”
De acuerdo con la Resolución 1235 de 2014 del SENA, las tasas de interés utilizada para
las cuotas parte pensional, se liquidarán mensualmente, de acuerdo con la tasa de
referencia del DTF.
No se puedo identificar las instancias de cobro de las cuotas partes pensionales, en el

reporte suministrado mediante comunicación 01-9-2022-000848 - consolidado de saldos
de cartera por concepto de cuotas partes pensionales a diciembre de 2021, ya que no
contaba con la información para identificar y verificar la existencia de indicios de
deterioro.
• Descuentos no Autorizados. Corresponde a los depósitos y demás transacciones

realizadas en las cuentas bancarias, las cuales no son identificadas dentro del período
contable para su imputación, generándose así partidas conciliatorias por depurar,
teniendo en cuenta que los saldos de las cuentas bancarias a reportar en los Estados
Financieros deberá ser igual al saldo reflejado en los extractos bancarios, de conformidad
con lo establecido en los conceptos No. 20182000025301 del 24 de abril de 2018 donde
ratifica lo expuesto en los conceptos No. 20162000016641 y 20172000062471 del 20 de
junio de 2016 y el 26 de septiembre de 2017 respectivamente, emitidos por la Contaduría
General de la Nación, teniendo en cuenta la homologación establecida en la Resolución
620 de 2015.
Concepto No. 20172000062471: “Si persisten saldos pendientes de depurar en

conciliaciones bancarias al cierre del período contable por los eventos mencionados en su
consulta radicada estos deben quedar registrados en las subcuentas 290580 o 147048,
según corresponda, y efectuar las revelaciones pertinentes en las notas a los estados
contables.”
45
Concepto No. 20182000025301: “En relación con la aplicabilidad de los conceptos
emitidos por la CGN y distinguidos con los N° 20162000016641 del 20 de junio de 2016 y
N° 20172000062471 del 26 de septiembre de 2017 es preciso advertir:

Para efectos de los códigos a utilizar en los registros contables, relacionados con los rubros
puestos en contexto en el concepto N° 20172000062471 del 26 de septiembre de 2017, la
Entidad deberá, haciendo uso del criterio profesional y del Catálogo General de Cuentas
expedido mediante la Resolución N° 620 de 2015, modificada por la Resolución N° 468 de
2016, efectuar el respectivo análisis y aplicar los rubros que correspondan.”
• Devolución IVA para Entidades de educación superior
CÓDIGO CONCEPTO SALDO FINAL SALDO FINAL VALOR VARIACIÒN %

CONTABLE 2021 2020 VARIACIÒN
138413 Devolución 68.737.243.612 69.404.953.590 -667.709.978 -0,96%
IVA para
Entidades de
educación
superior
El saldo de esta subcuenta corresponde a los valores pendientes de devolución por parte
de la DIAN y solicitados de forma bimestral a esta Entidad, de acuerdo con el Artículo
92 de la Ley 30 de 1992 y el Decreto 2627 de 1993, normas que permiten a las
instituciones estatales u oficiales de educación superior reclamar lo pagado por concepto
del impuesto a las ventas en la compra de los bienes, insumos y servicios que adquieran
para el uso exclusivo de la respectiva institución.
La Entidad afecta de forma transaccional esta subcuenta desde el macroproceso de la

“Ejecución Presupuestal de Gasto-EPG”, realizando el reconocimiento del IVA desde
la obligación.
El saldo a diciembre 31 de 2021 está conformado por los recursos de reconsideración

interpuestos frente a los rechazos realizados por la DIAN y las solicitudes de devolución
de IVA efectuadas por parte del SENA, que no han sido ratificadas o se encuentran en
proceso de discusión y los valores causados desde el macroproceso de la “Ejecución
Presupuestal de Gasto-EPG” pendientes de solicitud, como se muestra a continuación:
46
CONCEPTO VALOR
Solicitud IVA 5° bimestre de 2021 pendiente respuesta por parte de la DIAN 18.940.542.088
Solicitud IVA 6° bimestre de 2021 en proceso de revisión por parte de la DIAN 39.988.160.144
Valor IVA registrado en obligaciones y pendiente de tramitar solicitud de devolución
9.808.541.380
ante la DIAN
TOTAL 68.737.243.612
Esta subcuenta corresponde al grupo de Deudores, se clasifica en la categoría de costo

y se mide por el valor de la transacción.
No existen indicios de deterioro en esta cuenta, dado que cuando la Entidad interpuso
los recursos de reconsideración frente a los rechazos proferidos por parte de la DIAN en
la solicitud inicial, estos se reconocen como cuentas por cobrar siempre y cuando exista
certeza de que los valores recurridos serán reconocidos por la DIAN. Por el contrario,
cuando se considera que existe incertidumbre en su recuperación, estos recursos de
reconsideración son reconocidos como activo contingente (cuentas de orden). Los
demás valores reconocidos en esta subcuenta de devolución de IVA para Entidades para
educación superior son los que efectivamente el SENA tiene derecho a reclamar a la
DIAN por el impuesto a las ventas efectivamente pagado en la adquisición de bienes y
servicios.
Igualmente es pertinente señalar que en la vigencia 2021 se tramitaron solicitudes de

devolución de IVA ante la DIAN por un total de $ 153.096.181.749, de los cuales la
DIAN respondió las solicitudes correspondientes al sexto bimestre de 2020, primer,
segundo, tercer, y cuarto bimestre de 2021 por un total de $ 94.167.479.517, resolviendo
a favor del SENA $93.353.201.109, lo cual representa el 99,14% del valor solicitado.
Las solicitudes de devolución y su estado a diciembre 31 de 2021 se resumen a
continuación:
VR. VR. %
PERIODO OBSERVACIÓN
SOLICITADO ACEPTADO ACEPTADO
6 BIMESTRE 2.020 $ 43.984.385.786 $ 43.607.514.195 99% Se recibe pago en marzo de 2021
1 BIMESTRE 2.021 $ 5.729.351.399 $ 5.595.459.700 98% Se recibe pago en mayo de 2021
2 BIMESTRE 2.021 $ 10.095.914.012 $ 9.996.321.329 99% Se recibe pago en julio de 2021
3 BIMESTRE 2.021 $ 11.737.010.184 $ 11.637.721.652 99% Se recibe pago en septiembre de 2021
4 BIMESTRE 2021 $ 22.620.818.136 $ 22.516.184.233 100% Se recibe pago en noviembre de 2021
5 BIMESTRE 2021 $ 18.940.542.088 En proceso expedición resolución DIAN
6 BIMESTRE 2021 $ 39.988.160.144 Pendiente de revisión por la DIAN
Total $ 153.096.181.749 $ 93.353.201.109
Adicionalmente de la cuenta de devolución de IVA a Entidades de Educación Superior,

se dieron de baja un total de $ 814.278.408 registrados en la subcuenta 580423011-
Otras cuentas por cobrar, producto de los rechazos de IVA efectuados por la DIAN en
47
las solicitudes de devolución interpuestas a finales de 2020 y en la vigencia 2021, como
se explicó en el cuadro anterior.
Por su parte en la cuenta 819090001 - otros activos contingentes se registraron los

valores de los recursos de reconsideración interpuestos frente a los rechazos de IVA
efectuados por la DIAN, de la vigencia 2020 y 2021 en los cuales no existe probabilidad
de que la Entidad reciba beneficios económicos futuros por los conceptos impugnados.
Es importante aclarar que las dos causales de mayor impacto que generan estos rechazos
pertenecen a las facturas que se reciben por Fondo Emprender y servicio médico
asistencial, dado que la DIAN indica que estos valores no corresponden con la misión
de la Entidad. Sin embargo, la Entidad sigue intentando recuperar estos valores y
continúan en proceso de discusión a través de los recursos de reconsideración
interpuestos, agotando así los mecanismos dados por la vía gubernativa.
Igualmente, en dicha cuenta 819090001 - otros activos contingentes, se cancelaron los

valores correspondientes al recurso de reconsideración del primer, tercer y sexto
bimestre de 2018, segundo, tercero y cuarto bimestre de 2019, resueltos por la DIAN en
la vigencia 2021 por un total de $ 480’671.057, los cuales fueron totalmente rechazados
por esta Entidad.
Asimismo en esta cuenta 819090001 - otros activos contingentes, se encuentra

registrada la demanda efectuada por el SENA, el 09 de octubre de 2017 y radicada ante
el Tribunal Administrativo de Cundinamarca - Sección Cuarta, bajo el número
25000233700020170150900, solicitando nulidad y restablecimiento del derecho de la
Resolución No. 003645 del 30 de mayo de 2017, por medio de la cual la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales - Dirección de Gestión de Jurídica, confirmó la
Resolución 6282-0420 del 3 de junio de 2016, por concepto de devolución del IVA
correspondiente al primer bimestre del año 2016.
La Entidad el 16 de enero de 2020 interpuso recurso de apelación, frente a la sentencia

proferida el 15 de noviembre de 2019 y notificada el 10 de diciembre del mismo año,
donde el Tribunal Administrativo de Cundinamarca profirió sentencia en la cual se
negaron las pretensiones de la demanda. En auto proferido el 29 de abril de 2021 el
Tribunal Administrativo de Cundinamarca concedió el recurso de apelación interpuesto
en oportunidad y ordenó la remisión del expediente al Consejo de Estado. En
cumplimento de lo anterior, el expediente fue remitido a la corporación en cita el 14 de
mayo de 2021, sin que a la fecha el mismo haya sido admitido por parte del Consejo de
Estado.
A continuación, se resumen los valores de IVA registrados como otros activos

contingentes:
48
CONCEPTO VALOR
Demanda por rechazo del recurso de reconsideración sexto bimestre 2016 3.285.174.253
Recurso 4° bimestre 2018 en proceso de revisión por parte de la DIAN 113.674.982
Registro del rechazo recurso 1° bimestre 2019 -74.812.658
Total 4.033.669.016
• Indemnizaciones, el saldo de esta cuenta asciende a un valor de $1.280.369.235, el cual

corresponde a 7 cuentas por cobrar a nivel nacional, la más representativa es AXA
COLPATRIA SEGUROS SA, la cual fue expedida mediante la resolución 2352 del
22/12/17 declarando el siniestro consistente en la inestabilidad y en las fallas estructurales
presentadas en la obra ejecutada con ocasión al contrato No 442 de 2009 por valor de
$1.177.672.808 amparado en la póliza 8001030828 expedida por aseguradora AXA
Colpatria Seguros S.A.
• Pago por cuenta de terceros. Corresponde al reconocimiento de las incapacidades que

se encuentran en trámite de cobro por parte del SENA a las respectivas EPS, de acuerdo
con la relación reportada por el grupo de Salarios de la Dirección General, teniendo en
cuenta el recobro de las incapacidades originadas en este periodo.
El trámite de cobro de incapacidades se encuentra conformado por 39 EPS siendo la más

representativa COOMEVA SA con una participación porcentual del 40% del total de la
cartera.
Al 31 de diciembre 2021 se reconoció un valor de $1.317.997.786 por deterioro de estas

cuentas por cobrar, representado en 26 EPS siendo la NUEVA EPS S.A la más
representativa con un total de $ 308.010.906.
• Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías, corresponde a los reintegros de

retroactivos patronales y reintegro de mesadas pensionales registrados antes de la
vigencia 2020, ya que posteriormente se genera la resolución 320 de 2019 "Por la cual se
incorpora, en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento
contable para el registro de los hechos económicos relacionados con el pasivo pensional
y con los recursos que lo financian, y se modifica el Catálogo General de Cuentas de
dicho Marco Normativo”, emitido por la Contaduría General de la Nación.
Los reintegros de retroactivos patronales, este concepto se da para las Entidades que
asumen el pago de la jubilación de sus empleados, incluyendo los períodos después de
tener derecho a la pensión reconocida por la Administradora Colombiana de Pensiones
49
COLPENSIONES. Los valores liquidados por COLPENSIONES incluyen los períodos
desde la fecha de causación del derecho, hasta el reconocimiento e ingreso de la Pensión
a nómina. Dichos valores son girados al Patrono (Previa autorización del afiliado).
Una vez se reconoce la pensión de vejez, el ISS - COLPENSIONES, establece el

retroactivo pensional a favor de la Entidad que ha cancelado la mesada completa entre el
momento en que se causa el derecho y el momento en que el ISS hoy COLPENSIONES
entra a reconocerlo. Este retroactivo pensional debe ser a favor del SENA, pero se
presentaron casos en donde el ISS dejo ese retroactivo en suspenso, a la espera de la
determinación de los tribunales acerca de a quién le pertenece el retroactivo, si al
pensionado o al SENA, partiendo del supuesto que entre estas dos partes habrá un proceso
contencioso judicial.
El reintegro de las mesadas pensionales corresponde a la causación de mayores valores

pagados en mesadas pensionales. mediante acto administrativo (resolución) el SENA
notifica al pensionado sobre el reintegro de los recursos obligados a devolver, cuando se
efectúa la ejecutoria y la Entidad tiene la certeza de la firmeza del acto administrativo se
procede con el registro en el sistema contable.
Colpensiones cuando se cumple la edad y el tiempo reconoce la pensión de vejez, y dentro

de algún lapso ocurre que Colpensiones le paga por nómina la mesada pensional al mismo
tiempo que el SENA, generando dobles pagos pensionales.
Los intereses de mora sobre obligaciones que no hayan sido determinadas en la ley
especial, les será aplicable el del 12% anual, de conformidad con lo estipulado en el
artículo 9o de la Ley 68 de 1923.
No se puedo identificar las instancias de cobro, en los certificados entregados por las
regionales y centros de formación integral de la Entidad, por lo cual no fue posible
identificar y verificar la existencia de indicios de deterioro.
• Responsabilidades Fiscales, el saldo de la cuenta corresponde a la sentencia de

reparación integral No 2015-0526 del 25 de julio del 2018 por el valor de $67´806.623
de la Regional Boyacá, y a la sanción disciplinaria generada en la resolución 1209 del 5
de agosto de 2013 por valor de $649.209 de la Dirección General.
• Otros intereses por cobrar.
El saldo de esta cuenta corresponde a la causación de los intereses por cobrar a los
funcionarios y exfuncionarios de la entidad que tienen saldos de préstamos de vivienda
y préstamos sobre ahorros. En los casos de funcionarios ocurre este hecho cuando queda
algún valor pendiente de cancelar por concepto de intereses corrientes y en febrero de
cada vigencia con la aplicación de las cesantías, se cancelan estos intereses causados, en
50
el caso de los exfuncionarios cuando no cancelan la cuota del mes, se registran los
intereses y se causa la cuenta por cobrar.
Los ingresos por intereses se reconocen sobre la base de la proporción de tiempo

transcurrido, usando el método de interés efectivo, el saldo al 31 de diciembre de 2021
fue $183.995.058.
• Otros Cuentas por Cobrar, Se encuentra registrado las cuentas por cobrar del fondo
especial "Fondo Emprender" como producto de resoluciones de no condonación, cartera
que se registró para el periodo contable 2021 por valor de $ 14.705.725.873, adicional
los registros de ajustes o reclasificación procedentes de análisis realizado en las
vigencias anteriores por diferentes causales como duplicidad de órdenes de pago,
embargos, depósitos judiciales, reintegro de viáticos, valores de producción de centros,
legalización Convenios, cheques devueltos, deducciones nómina, los cuales carecen de
documentos soporte idóneos, a través de los cuales se puedan adelantar gestiones de
cobro o de pago.
Se determina que dichos saldos se originan de transacciones efectuados de movimientos

de Bancos, Servicios Educativos, Recursos Entregados en Administración, Fondos
Entregados – Funcionamiento, Otras Cuentas – Nómina (pasivos); provenientes de
traslados de saldos de Diciembre de 1999, Saneamiento Contable 2004 y la respectiva
transferencia de información realizada en diciembre 2012 al aplicativo SIIF Nación
incluso, por razón sopesó en su antigüedad se debe considerar y autorizar la baja por el
valor del costo de los derechos incobrables acorde con la gestión de depuración contable
y políticas contables determinadas por la Entidad
No se puedo identificar las instancias de cobro, en los certificados entregados por las
regionales y centros de formación integral de la Entidad, por lo cual no fue posible
identificar y verificar la existencia de indicios de deterioro.
1385-Cuentas por Cobrar de Difícil Recaudo

CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL

0 145.240.559.865 145.240.559.865 88.817.687.072 41.000.564.827 32.407.949.494 97.410.302.405 67 47.830.257.460
RECAUDO
Contribuciones tasas e ingresos no tributarios 0 120.624.047.662 120.624.047.662 67.173.780.200 25.514.480.621 19.322.188.102 73.366.072.719 61 47.257.974.943
Aportes sobre la nómina 0 22.061.715.849 22.061.715.849 10.002.601.631 12.932.105.105 1.444.456.151 21.490.250.585 97 571.465.264
Otras cuentas por cobrar de difícil recaudo 0 2.554.796.354 2.554.796.354 11.641.305.241 2.553.979.101 11.641.305.241 2.553.979.101 100 817.253
Otras cuentas por cobrar de difícil recaudo 0 2.554.796.354 2.554.796.354 11.641.305.241 2.553.979.101 11.641.305.241 2.553.979.101 100 817.253
Corresponde a la reclasificación de las cuentas por cobrar con una antigüedad mayor a 4 años,
basados en la información suministrada por las áreas generadoras en lo correspondiente a
contribuciones, tasas e ingresos no tributarios, aportes sobre la nómina, otras cuentas por
cobrar.
51
1386- Deterioro acumulado en cuentas por cobrar
Al cierre de la vigencia 2021, se registra un saldo de deterioro acumulado en las cuentas por
cobrar de $107.528.828.000, conformado por los siguientes conceptos: Prestación de servicios
por $1.450.181.193, Contribuciones tasas e ingresos no tributarios por valor de
$73.366.072.719, aportes sobre la nómina por valor de $21.490.250.585 y otras cuentas por
cobrar por valor de $11.222.323.503.
La baja en cuentas está sustentada mediante resolución expedido por el director regional, de
conformidad con la norma vigente (decreto 445 de 2017, resolución 1532 de 2017, anexo de
la resolución 193 de 2016). Esta resolución es parte de los soportes que permiten verificar
previamente y establecer las razones que motivaron a la decisión y las acciones ejecutadas
por la regional.
NOTA 8. PRÉSTAMOS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN SALDOS
1.4 Db PRÉSTAMOS POR COBRAR 119.117.058.452 104.313.786.656 14.803.271.796
1.4.15 Db Préstamos concedidos 118.725.679.398 104.324.170.067 14.401.509.331
1.4.77 Db Préstamos por cobrar de difícil recaudo 1.885.185.295 1.788.072.391 97.112.904
1.4.80 Cr Deterioro acumulado de préstamos por cobrar (cr) -1.493.806.241 -1.798.455.802 304.649.561
1.4.80.03 Cr Deterioro: Préstamos concedidos -1.493.806.241 -1.798.455.802 304.649.561
Se reconocen como préstamos por cobrar los siguientes conceptos:
a. Créditos a empleados
b. Préstamos concedidos a través del fondo nacional de vivienda.
c. Préstamos por cobrar de difícil recaudo.
Se encuentra conformado por los préstamos educativos y por calamidad, que para los
préstamos concedidos en la modalidad de calamidad doméstica, según el Decreto 1014 de
1978, establece que “EI SENA podrá hacer préstamos por calamidad doméstica,
entendiéndose por ésta: incendios, robos y daños graves en la vivienda del empleado, la
grave enfermedad del cónyuge y de los hijos del empleado casado o de los padres del
empleado soltero, que exijan un gasto urgente e inmediato por parte del empleado para
atenderlos y que afecten gravemente la estabilidad de la economía familiar. // El SENA
deducirá las sumas destinadas a la amortización del préstamo previa autorización del
empleado. Dichos préstamos podrán hacerse, aunque haya de afectarse el salario mínimo o
la parte inembargable o aunque el total de la deuda supere el monto del salario en tres meses.
Los préstamos serán autorizados mediante Resolución expedida por el Director General o su
delegado. En esta Resolución deberá fijarse la cuota objeto de deducción por parte del SENA
y el plazo para la amortización gradual de la deuda. En ningún caso se cobrarán intereses por
concepto de estos préstamos".
52
Los préstamos serán autorizados mediante resolución expedida por el funcionario
competente, deberá expresar el plazo máximo para cancelar y no se causarán intereses
durante el mismo y la forma de pago.
1415-Préstamos Concedidos
(+) DETERIORO (-) REVERS IÓN DE SALDO

SALDO SALDO NO SALDO
CONCEPTO SALDO FINAL APLICADO EN LA DETERIORO EN SALDO FINAL % DESPUÉS DE
CORRIENTE CORRIENTE INICIAL VIGENCIA LA VIGENCIA DETERIORO
PRÉSTAMOS CONCEDIDOS 10.119.440.545 108.606.238.852 118.725.679.398 1.798.455.802 6.656.391 311.305.952 1.493.806.241 1 117.231.873.157
Préstamos educativos 0 1.777.117 1.777.117 0 0 0 0 0 1.777.117
Préstamos de vivienda 9.257.960.557 106.466.546.404 115.724.506.961 1.786.908.288 6.656.391 309.722.607 1.483.842.072 1 114.240.664.889
Préstamos de consumo 212.782.649 384.029.932 596.812.581 11.547.514 0 1.583.345 9.964.169 2 586.848.412
Créditos a empleados 648.697.339 1.753.885.399 2.402.582.738 0 0 0 0 0 2.402.582.738
• Préstamos de Vivienda: Los créditos otorgados por el concepto de préstamo de

vivienda son reconocidos en el sistema SIIF Nación en la subunidad PCI 36-02-00-001-
202910 “Fondo de Vivienda” por el valor desembolsado menos la amortización del
capital y los intereses corrientes que se registran mensualmente de acuerdo con cada una
de las carteras enviadas por las regionales.
El saldo que refleja la cuenta contable 141520 Préstamos de Vivienda en la vigencia

2021 por $115.724.506.961 está conformado por los créditos registrados en la subunidad
PCI 36-02-00-001-202910 “Fondo de Vivienda” por valor de $115.716.981.153 y un
saldo registrado en la PCI 36-02-00-001-0000 “Gestión General” por valor de
$7.525.808 saldo que se encuentra en proceso de depuración contable. Los préstamos de
vivienda equivalen al 97.47% de los préstamos concedidos a los funcionarios del Sena.
• Créditos a Empleados: Son los créditos otorgados por concepto de préstamos sobre
ahorro reconocidos por el valor desembolsado menos la amortización del capital y los
intereses corrientes que se registran mensualmente de acuerdo con cada una de las
carteras enviadas por las regionales.
Del total de los préstamos por cobrar los créditos de préstamo sobre ahorro equivalen al
2% con un valor de $2.402.582.738, detallado de la siguiente manera:
53
1477- Préstamos por cobrar de difícil recaudo
54
El saldo de la cuenta representa las obligaciones a favor del SENA pendientes de cesación
de pago que por su antigüedad y morosidad han sido reclasificadas de la cuenta deudora
principal y sobre los cuales se han iniciado las acciones jurídicas correspondientes.
De acuerdo con el Manual de Políticas Contables “Corresponde al saldo de las deudas a

favor del SENA pendientes de recaudo, que por su antigüedad y morosidad han sido
reclasificadas de la cuenta deudora principal”.
Las reclasificaciones se hacen con fines contables, sin que esto signifique una renuncia al
cobro por parte del SENA. De acuerdo con lo anterior, las deudas de difícil recaudo se
clasificarán como “Activo No Corriente”.
Para el respectivo registro contable, las regionales envían los saldos de los créditos en los
informes de cartera (capital e intereses no pagos) que fueron reclasificadas y posteriormente
el grupo de contabilidad de la Dirección General consolida la información y realiza el
registro correspondiente.
Los saldos de las deudas de difícil recaudo por concepto de créditos hipotecarios y préstamos
sobre ahorro presentan un saldo al 31 de diciembre de 2021 por valor de $1.876.909.440
distribuidos por regional de la siguiente manera:
55
1480- Deterioro acumulado de préstamos por cobrar
Durante la vigencia 2021, se identificaron indicios de deterioro del valor de los préstamos
de vivienda por cobrar que conllevaron a la medición de estos con el fin de reconocer dichos
valores, puesto que no existe ningún acto administrativo emitido por el Comité Técnico de
Sostenibilidad Contable en el cual recomendara alguna motivación de la Dirección Jurídica
aceptando la pérdida del derecho de recuperar los importes de los préstamos hipotecarios por
cobrar.
El deterioro reconocido durante 2021 corresponde al 100% del importe no recuperable de

los préstamos hipotecarios, pertenecientes a dieciséis (16) Regionales por valor de
$1.483.842.072.
56
NOTA 9. INVENTARIOS
SALDOS A CORTES DE
DESCRIPCIÓN VARIACIÓN
VIGENCIA
CÓDIGO VALOR
NAT CONCEPTO 2021 2020
CONTABLE VARIACIÓN
1.5 Db INVENTARIOS 66.668.458.875 837.984.674 65.830.474.200
1.5.10 Db Mercancías en existencia 841.472.835 837.984.674 3.488.160
1.5.14 Db Materiales y suministros 65.826.986.040 0 65.826.986.040
1510-Mercancías en Existencia
Del total de las ochenta y ocho (88) daciones en pago o porcentajes de participación en
inmuebles, se tienen registrados contablemente como inventarios sesenta y cuatro (64),
teniendo en cuenta que por orden legal estos inmuebles deben ser transferidos a título de
venta, (Ley 1753 del mes de junio de 2015, artículo 163, en lo que corresponde a vender a
la Entidad Central de Inversiones, CISA los inmuebles que no requiera esta Entidad, para el
ejercicio de sus funciones), dichos bienes deben ser transferidos, en razón a que no son
utilizados por la Entidad en función de su cometido estatal y del Decreto 1778 de 2016 en
su artículo 2.5.2.3.2. Estas daciones son recibidas por el SENA en pago de las acreencias de
terceros con el SENA, su valor registrado corresponde a los valores asignados mediante los
autos proferidos por la superintendencia de sociedades, fallos de jueces, por los valores
registrados en dichos fallos.
Del total de las daciones en pago no registradas por la entidad, se encuentran once (11) que
no tienen definido el uso o destinación y trece (13) que no cuentan con la documentación
necesaria para su identificación o determinación de su valor de manera fiable.
La variación presentada para la vigencia 2021, obedece al reconocimiento de las siguientes

daciones en pago:
1514-Materiales y Suministros
El saldo de esta cuenta se encuentra conformado por los bienes de consumo institucional
destinados a la formación profesional reconocidos al 31 de diciembre de 2021, teniendo en
cuenta la actualización del manual de políticas contables de la Entidad, mediante Comité
Técnico de Sostenibilidad Contable realizado el 28 de diciembre de 2021, por tanto se realizó
el reconocimiento contable de los saldos presentados por el grupo de Almacenes e
57
Inventarios de la Dirección General, para los bienes que cumplían con las características para
ser considerados inventarios.
MERCANCÍAS MATERIALES
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES EN Y TOTAL
EXISTENCIA SUMINISTROS
SALDO INICIAL (01-ene) 837.984.674 0 837.984.674
+ ENTRADAS (DB): 3.488.160 65.826.986.040 65.830.474.200
ADQUISICIONES EN COMPRAS
(detallar las erogaciones necesarias para colocar
0 65.763.285.817 65.763.285.817
los inventarios en condiciones de uso o
comercialización)
+ Precio neto (valor de la transacción) 65.763.285.817 65.763.285.817
ADQUISICIONES EN PERMUTA(S) 0 0 0
DONACIONES RECIBIDAS 0 54.005.768 54.005.768
+ Precio neto (valor de la transacción) 54.005.768 54.005.768
OTRAS TRANSACCIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN 3.488.160 9.694.455 13.182.615
RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO 3.488.160 0 3.488.160
REPOSICIONES Y/O RECUPERACIONES 0 9.694.455 9.694.455
- SALIDAS (CR): 0 0 0
COMERCIALIZACIÓN A VALOR DE MERCADO 0 0 0
COMERCIALIZACIÓN A PRECIOS DE NO MERCADO 0 0 0
DISTRIBUCIÓN GRATUITA 0 0 0
CONSUMO INSTITUCIONAL 0 0 0
TRANSFORMACIÓN EN NUEVOS BIENES 0 0 0
BAJA EN CUENTAS (afectación del resultado) 0 0 0
SUBTOTAL
= 841.472.835 65.826.986.040 66.668.458.875
(Saldo inicial + Entradas - Salidas)
+ CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR 0 0 0
SALDO FINAL (31-dic)
= 841.472.835 65.826.986.040 66.668.458.875
(Subtotal + Cambios)
- DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (DE) 0 0 0
VALOR EN LIBROS
= 841.472.835 65.826.986.040 66.668.458.875
(Saldo final - DE)
% DETERIORO ACUMULADO (seguimiento) 0 0 0
REVELACIONES ADICIONALES
Valor en libros de inventarios como garantía de
0
pasivos
Valor en libros de inventarios llevados a "valor de
86.038.334 86.038.334
mercado menos los costos de disposición"
Valor en libros de inventarios de "productos agrícolas
0
y minerales" medidos al valor neto de realización
La entidad cuenta con una dación en pago registrada por el valor de mercado según avalúo
realizado en las escrituras públicas por valor de $86.038.334,
Las daciones en pagos que tiene el SENA que se esperen comercializar y que el valor de las
mismas no sea representativo frente al valor total del inmueble, no contará con cálculo del
deterioro, ya que el avalúo comercial de estos bienes se realizará sólo al momento de la venta
58
de los proindivisos, teniendo en cuenta la relación costo beneficio que esto genera para la
Entidad, por lo tanto, el valor del servicio recuperable, se asume como el valor que se
encuentra asignado y reconocido contablemente.
La Entidad no cuenta con inventarios que garanticen el cumplimiento de pasivos, ni con

productos agrícolas y minerales registrados contablemente.
La Entidad utiliza para el control de los inventarios el sistema de inventario permanente.

Para efectos de valoración y determinación de los costos, se aplicará el método de costo
promedio. Cuando la naturaleza y uso de los inventarios sean similares, se utilizará el mismo
método de valuación.
NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTES DE VIGENCIA VARIACIÓN

CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
PROPIEDADES, PLANTA Y
1.6 Db 3.523.423.305.586 3.474.808.265.841 48.615.039.745
EQUIPO
1.6.05 Db Terrenos 1.083.609.635.784 1.087.250.072.523 -3.640.436.738
1.6.10 Db Semovientes y plantas 3.206.158.234 3.096.736.404 109.421.831
1.6.15 Db Construcciones en curso 165.854.814.959 101.217.987.122 64.636.827.837
1.6.35 Db Bienes muebles en bodega 133.752.155.361 167.307.806.872 (33.555.651.511)
Propiedades, planta y equipo no
1.6.37 Db 119.935.699.908 114.106.699.905 5.829.000.003
explotados
1.6.40 Db Edificaciones 1.366.354.009.616 1.344.671.359.212 21.682.650.404
1.6.55 Db Maquinaria y Equipo 606.403.593.740 579.160.924.860 27.242.668.879
1.6.60 Db Equipo médico y científico 201.951.997.094 190.083.310.262 11.868.686.832
Muebles, enseres y equipo de
1.6.65 Db 95.049.563.198 92.240.608.471 2.808.954.727
oficina
Equipo de comunicación y
1.6.70 Db 317.695.053.871 258.168.328.098 59.526.725.773
computación
Equipos de transporte, tracción y
1.6.75 Db 103.542.335.173 99.350.771.056 4.191.564.117
elevación
Equipos de comedor, despensa,
1.6.80 Db 42.463.496.415 41.350.823.320 1.112.673.095
cocina y hotelería
1.6.81 Db Bienes de arte y cultura 1.863.519.801 1.895.021.793 (31.501.992)
Depreciación acumulada de PPE
1.6.85 Cr (716.345.404.539) (603.156.408.946) (113.188.995.593)
(cr)
1.6.95 Cr Deterioro acumulado de PPE (cr) (1.913.323.030) (1.935.775.112) 22.452.082
1.6.85.01 Cr Depreciación: Edificaciones (90.382.553.715) (70.794.264.989) (19.588.288.726)

Depreciación: Maquinaria y
1.6.85.04 Cr (233.217.512.614) (207.188.390.368) (26.029.122.246)
equipo
Depreciación: Equipo médico y
1.6.85.05 Cr (87.227.460.916) (77.013.420.639) (10.214.040.277)
científico
Depreciación: Muebles, enseres
1.6.85.06 Cr (37.090.708.687) (32.476.312.159) (4.614.396.528)
y equipo de oficina
Depreciación: Equipos de
1.6.85.07 Cr (117.822.913.160) (91.878.462.138) (25.944.451.022)
comunicación y computación
59
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
1.6.85.08 Cr (53.964.664.911) (49.536.082.753) (4.428.582.158)
transporte, tracción y elevación
1.6.85.09 Cr comedor, cocina, despensa y (21.512.852.454) (19.738.884.286) (1.773.968.168)
hotelería
Depreciación: Semovientes y
1.6.85.10 Cr (599.344.514) (527.844.013) (71.500.501)
plantas
Depreciación: Bienes de arte y
1.6.85.12 Cr (1.388.741.606) (1.380.511.960) (8.229.646)
cultura
Depreciación: Bienes muebles en
1.6.85.13 Cr (12.950.712.542) (4.057.682.398) (8.893.030.144)
bodega
Depreciación: Propiedades,
1.6.85.15 Cr (60.187.939.421) (48.564.553.244) (11.623.386.178)
planta y equipo no explotados
1.6.95.05 Cr Deterioro: Edificaciones (1.384.868.305) (1.384.868.305) 0

1.6.95.08 Cr Deterioro: Maquinaria y equipo (213.082.181) (207.590.771) (5.491.410)
Deterioro: Equipo médico y
1.6.95.09 Cr (74.361.670) (74.361.671) 0
científico
Deterioro: Muebles, enseres y
1.6.95.10 Cr (5.734.487) (39.907.479) 34.172.992
equipo de oficina
Deterioro: Equipos de
1.6.95.11 Cr (152.201.967) (124.340.894) (27.861.073)
comunicación y computación
Deterioro: Equipo de transporte,
1.6.95.12 Cr (24.379.668) (29.300.757) 4.921.089
tracción y elevación
Deterioro: Equipos de comedor,
1.6.95.13 Cr (0) (0) 0
cocina, despensa y hotelería
Deterioro: Propiedades, planta y
1.6.95.25 Cr (58.694.752) (75.405.235) 16.710.483
equipo no explotados
La Propiedad, Planta y Equipo del SENA ascienden a la suma de 3.5 billones de pesos para
el 2021, las cuales se encuentran constituidas por dos grandes grupos, como son: los bienes
muebles devolutivos y los bienes inmuebles entre ellos las construcciones en curso.
Las variaciones presentadas en el cuadro anterior corresponden principalmente a:
1615-Construcciones en curso, se debe a la ejecución y avance de las obras de construcción,

adecuaciones y mejoras en las diferentes regionales y centros de formación de la Entidad,
con el fin de ampliar la cobertura, mejorar la capacidad productiva y eficiencia operativa a
nivel nacional.
1640- Edificaciones, se presentó variación principalmente por la recepción de bienes

inmuebles en donación en la regional Cesar, así como la baja de inmuebles por siniestralidad
y devolución de comodatos.
1635- Bienes muebles en bodega, la variación obedece principalmente a la salida para el

uso o servicio de los distintos bienes muebles adquiridos para el funcionamiento y desarrollo
de la formación profesional, entre estos los más destacados son: Equipos de computación y
comunicación, Equipos de transporte, tracción y elevación y Maquinaria y equipo en las
Regionales Dirección General, Antioquia, Distrito Capital, Cauca y Risaralda, esto
60
repercutió en el aumento de los mismo grupos de cuentas en el servicio, tal como se evidencia
en la tabla presentada.
Detalle saldos y movimientos PPE – Muebles
EQUIPOS DE EQUIPOS DE
MUEBLES , ENS ERES
MAQUINARIA Y EQUIPOS DE COMUNIC. Y TRANS PORTE, EQUIPO MÉDICO Y BIENES DE ARTE COMEDOR, COCINA, S EMOVIENTES Y OTROS BIENES
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES Y EQUIPO DE TOTAL
EQUIPO COMPUTAC. TRACCIÓN Y CIENTÍFICO Y CULTURA DES PENS A Y PLANTAS MUEBLES
OFICINA
ELEVACIÓN HOTELERÍA
SALDO INICIAL (01-ene) 589.303.104.182 398.139.597.157 106.551.703.122 203.947.394.951 107.794.852.410 1.856.328.381 47.350.488.530 3.096.736.404 79.473.472.238 1.537.513.677.376
+ ENTRADAS (DB): 24.590.830.496 62.871.373.692 10.415.553.289 10.063.395.956 14.292.149.639 0 1.710.875.745 100.565.300 4.298.023.215 128.342.767.332
Adquisiciones en compras 23.594.501.023 60.155.711.379 10.348.322.363 9.764.927.458 14.140.392.316 0 1.642.288.186 0 4.230.493.170 123.876.635.894
Adquisiciones en permutas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Donaciones recibidas 488.778.670 57.852.489 0 224.356.280 24.858.645 0 0 0 27.181.795 823.027.879
Sustitución de componentes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otras entradas de bienes muebles 507.550.803 2.657.809.824 67.230.926 74.112.218 126.898.678 0 68.587.560 100.565.300 40.348.251 3.643.103.559
* Recuperación bienes 82.784.952 655.982.680 74.112.218 45.082.752 70.151.000 2.131.880 930.245.483
* Reposición de bienes 424.765.851 2.001.827.144 67.230.926 126.898.678 23.504.808 30.414.300 38.216.371 2.712.858.077
- SALIDAS (CR): 7.543.298.774 4.217.653.334 580.313.976 754.685.688 215.247.543 2.511.700 133.866.116 481.555.170 508.649.172 14.437.781.474
Disposiciones (enajenaciones) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Baja en cuentas 7.543.298.774 4.217.653.334 580.313.976 754.685.688 215.247.543 2.511.700 133.866.116 481.555.170 508.649.172 14.437.781.474
Sustitución de componentes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otras salidas de bienes muebles 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
* Específicar tipo de transacción 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SUBTOTAL
= 606.350.635.903 456.793.317.515 116.386.942.435 213.256.105.219 121.871.754.506 1.853.816.681 48.927.498.159 2.715.746.534 83.262.846.280 1.651.418.663.233
+ CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR -413.091.344 -18.503.399.570 562.375.043 -2.761.148.943 -12.663.585.056 -28.990.292 -621.246.196 490.411.702 -822.946.865 -34.761.621.521
+ Entrada por traslado de cuentas (DB) 0 0 0 0 0 0 209.784.420 0 14.978.642 224.763.062
- Salida por traslado de cuentas (CR) 0 0 0 0 0 0 225.066.857 0 380.483.755 605.550.612
Ajustes/Reclasificaciones en entradas
+ 72.087.134.092 5.180.240.467 19.457.388.811 1.584.393.807 0 0 647.351.000 16.125.000 98.972.633.177
(DB)
- Ajustes/Reclasificaciones en salidas (CR) 72.500.225.436 18.503.399.570 4.617.865.424 22.218.537.754 14.247.978.863 28.990.292 605.963.759 156.939.298 473.566.752 133.353.467.148
= 605.937.544.559 438.289.917.945 116.949.317.478 210.494.956.276 109.208.169.451 1.824.826.389 48.306.251.964 3.206.158.236 82.439.899.415 1.616.657.041.712
- DEPRECIACIÓN ACUMULADA (DA) 228.217.345.272 149.751.403.089 59.730.555.126 88.374.405.750 41.554.513.228 1.350.717.098 23.993.029.004 599.344.514 32.016.221.021 625.587.534.102
Saldo inicial de la Depreciación
203.205.905.795 107.080.498.164 53.648.313.847 79.368.133.867 36.603.229.126 1.342.602.453 21.955.937.984 527.844.013 28.363.296.754 532.095.762.003
acumulada
+ Depreciación aplicada vigencia actual 29.303.682.805 44.858.434.186 16.427.817.096 10.577.045.894 4.685.935.634 130.890.212 2.588.652.991 145.168.968 4.148.785.215 112.866.413.001
Depreciación ajustada por traslado de
+ 0 0 5.689.888.472 5.996.065.953 905.054.468 0 3.003.021.677 26.335.485 94.518.687 15.714.884.741
otros conceptos
Depreciación ajustada por traslado a otros
- 0 0 7.196.611.241 0 568.881.479 122.276.996 3.441.763.491 0 39.603.473 11.369.136.680
conceptos
Otros Ajustes de la Depreciación
- 4.292.243.329 2.187.529.261 8.838.853.048 7.566.839.964 70.824.520 498.571 112.820.156 100.003.952 550.776.161 23.720.388.963
acumulada en la vigencia actual
- DETERIORO ACUMULADO DE PPE (DE) 211.891.939 152.201.967 49.285.201 85.275.214 28.610.162 0 0 0 1.190.242 528.454.726
Saldo inicial del Deterioro acumulado 215.127.397 124.340.894 49.285.201 85.275.214 76.878.101 0 0 0 0 550.906.807
+ Deterioro aplicado vigencia actual 19.374.420 27.861.073 79.675.731 0 0 0 1.190.242 128.101.465
Deterioro ajustado por traslado de otros
+ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
conceptos
Reversión de deterioro acumulado por
- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
traslado a otros conceptos
Otras Reversiones de deterioro
- 22.609.877 0 0 0 127.943.669 0 0 0 0 150.553.546
acumulado en la vigencia actual
VALOR EN LIBROS
= 377.508.307.348 288.386.312.889 57.169.477.151 122.035.275.312 67.625.046.060 474.109.291 24.313.222.959 2.606.813.722 50.422.488.153 990.541.052.885
(Saldo final - DA - DE)
% DEPRECIACIÓN ACUMULADA (seguimiento) 38 34 51 42 38 74 50 19 39 39
% DETERIORO ACUMULADO (seguimiento) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CLASIFICACIONES DE PPE - MUEBLES
USO O DESTINACIÓN 605.937.544.560 120.958.032.558 16.732.229.351 19.694.731.207 14.182.606.252 162.403.618 5.842.755.549 0 10.569.680.821 794.079.983.916
+ En servicio 549.049.087.629 317.686.658.871 100.217.088.128 190.800.225.069 95.049.563.198 133.413.326 42.463.496.415 3.206.158.236 71.870.218.594 1.370.475.909.465
+ En concesión 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
+ En montaje 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
+ No explotados 31.611.187.607 40.028.885.842 11.120.682.460 10.602.130.681 9.181.253.354 162.403.618 3.884.718.858 0 4.324.310.022 110.915.572.442
+ En mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
+ En bodega 25.277.269.324 80.929.146.716 5.611.546.891 9.092.600.526 5.001.352.898 0 1.958.036.691 0 6.245.370.799 134.115.323.846
+ En tránsito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
+ Pendientes de legalizar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
+ En propiedad de terceros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GARANTIA DE PASIVOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
+ Detalle del Pasivo garantizado 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BAJA EN CUENTAS - EFECTO EN EL RESULTADO -6.612.967.698 -1.825.519.356 0 -1.403.574 -21.866.627 -2.013.129 -17.568.668 -365.513.295 -334.078.211 -9.180.930.557
+ Ingresos (utilidad) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Gastos (pérdida) 6.612.967.698 1.825.519.356 0 1.403.574 21.866.627 2.013.129 17.568.668 365.513.295 334.078.211 9.180.930.557
En el anterior cuadro, se presenta la conciliación de los valores de los bienes muebles al

principio y al final del periodo contable, en este se muestran los distintos grupos de cuentas
y cuál fue su comportamiento durante la vigencia 2021, producto de los distintos ingresos
con o sin contraprestación, bajas en cuentas y los demás movimientos en el curso normal de
las operaciones de la Entidad.
Para la vigencia 2021, desde el Grupo de Almacenes e Inventarios se adelantó la aplicación

de la prueba de indicios de deterioro para los bienes muebles cuyo costo fuera mayor a treinta
y cinco (35) SMMLV, en concordancia con el manual de políticas contables de la Entidad,
de esta prueba se obtuvo que ciento ocho (108) bienes muebles presentaron indicios de
deterioro positivos, al momento de realizar el cálculo del mismo, se evidenció que hubo
cargos por deterioro para cuatro (4) placas de inventario por un valor de $39.086.970 esto
61
debido a que el valor de libros está por encima del valor de servicio recuperable del bien al
momento del cierre.
Adicionalmente, se realizó la aplicación de la prueba de reversión de indicios de deterioro

para aquellos bienes que presentaron cargos por deterioro en vigencias anteriores, se aplicó
a treinta y ocho (38) bienes muebles que tenían cargos por deterioro, de esto se obtuvo que
cuatro (4) presentaron indicios positivos para reversión del deterioro por $61.539.051 como
se muestra a continuación:
COS TO_REPOS VALOR
DETERIORO
REGIONAL CENTRO_DE_COS TOS PLACA VLR_TOTAL_ VLR_DETERIORO VALOR_EN_ VALOR_ME _AJUS T_POR_D S ERVICIO
REVERTIDO
COS TO_HIS T _ACUM LIBROS _AC RCADO EPREC Y REHAB RECUPERABLE
85-SENA REGIONAL 951910-CENTRO AGROINDUSTRIAL Y
10854780 76.192.000 14.094.947 251.841 1 22.384.600 22.384.600 14.094.947
CASANARE FORTALECIM IENTO
76-SENA - 922910-CENTRO DE DISEÑO
922918645 35.397.495 19.031.804 9.946.948 20.000.000 30.807.440 30.807.440 19.031.804
REGIONAL VALLE TECNOLOGICO INDUSTRIAL
76-SENA - 922910-CENTRO DE DISEÑO
922919181 77.412.460 20.875.675 38.960.155 20.000.000 62.387.128 62.387.128 20.875.675
REGIONAL VALLE TECNOLOGICO INDUSTRIAL
85-SENA REGIONAL 951910-CENTRO AGROINDUSTRIAL Y
951913539 69.368.000 7.536.626 36.088.381 1 58.345.085 58.345.085 7.536.626
CASANARE FORTALECIM IENTO
Se realizó la revisión de las vidas útiles a los bienes muebles de la Entidad, con fundamento
en la experiencia que la Entidad tuvo con activos similares, teniendo en cuenta que se utilizó
el método actuarial esperanza entera de vida, el cual se encuentra especificado en el Informe
técnico de bienes muebles 2021, emitido por el grupo de almacenes e inventarios, arrojando
los siguientes resultados:
CANTIDAD
OBSERVACIÓN
DE BIENES
El estudio arroja como resultado la misma vida útil remanente actual,
15.087
por ende se mantiene la vida útil
El estudio de la vida útil arroja como resultado un incremento de la
38.855
vida útil remanente
El estudio de la vida útil arroja como resultado una disminución de la
10.142
vida útil remanente
No se evalúa por tener un consumo de vida útil inferior al 50% 196.910
Total General 260.994
En relación con la revisión del método de depreciación, se evidenció que no se presentaron

cambios significativos en el patrón de consumo de los beneficios económicos futuros de los
bienes muebles, por tanto, se continúa con el método de depreciación en línea recta para
estos bienes, así mismo, con referencia al valor residual, este continúa siendo cero (0), ya
que se espera se consuma en su totalidad el potencial de servicio para los bienes muebles de
la Entidad.
En la actualidad la Entidad no cuenta con valores por desmantelamiento para sus bienes
muebles.
62
Detalle saldos y movimientos PPE – Inmuebles
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES TERRENOS EDIFICACIONES TOTAL
SALDO INICIAL (01-ene) 1.092.345.694.025 1.348.823.091.376 2.441.168.785.401

+ ENTRADAS (DB): 12.152.815.308 26.528.723.418 38.681.538.727
Adquisiciones en compras 0 5.261.382.278 5.261.382.278
Adquisiciones en permutas 0 0 0
Donaciones recibidas 654.768.043 21.267.341.140 21.922.109.183
Sustitución de componentes 0 0 0
Otras entradas de bienes inmuebles 11.498.047.265 0 11.498.047.265
Ajuste valor inmueble por revisión y
11.498.047.265 0 11.498.047.265
correccion de avalúos
- SALIDAS (CR): 4.051.713.544 2.651.308.420 6.703.021.963
Disposiciones (enajenaciones) 0 0 0
Baja en cuentas 444.515.676 2.651.308.420 3.095.824.095
Sustitución de componentes 0 0 0
Otras salidas de bienes muebles 3.607.197.868 0 3.607.197.868
Ajuste valor inmueble por revisión y
3.607.197.868 0 3.607.197.868
corrección de avalúos
SUBTOTAL
= 1.100.446.795.790 1.372.700.506.374 2.473.147.302.164
+ CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR (11.782.361.086) (2.194.764.594) (13.977.125.680)

+ Entrada por traslado de cuentas (DB) 0 0 0
- Salida por traslado de cuentas (CR) 0 0 0
+ Ajustes/Reclasificaciones en entradas (DB) 0 65.518.532.367 65.518.532.367
- Ajustes/Reclasificaciones en salidas (CR) 11.782.361.086 67.713.296.961 79.495.658.047

= 1.088.664.434.704 1.370.505.741.780 2.459.170.176.484
- DEPRECIACIÓN ACUMULADA (DA) 0 90.757.870.438 90.757.870.438

Saldo inicial de la Depreciación acumulada 0 71.060.646.943 71.060.646.943
+ Depreciación aplicada vigencia actual 23.437.977.708 23.437.977.708
Depreciación ajustada por traslado de otros
+ 0 0 0
conceptos
Depreciación ajustada por traslado a otros
- 0 0 0
conceptos
Otros Ajustes de la Depreciación
- 0 3.740.754.213 3.740.754.213
acumulada en la vigencia actual
- DETERIORO ACUMULADO DE PPE (DE) 0 1.384.868.305 1.384.868.305
Saldo inicial del Deterioro acumulado 0 1.384.868.305 1.384.868.305
+ Deterioro aplicado vigencia actual 0 0 0
Deterioro ajustado por traslado de otros

+ 0 0 0
conceptos
Reversión de deterioro acumulado por
- 0 0 0
traslado a otros conceptos
Otras Reversiones de deterioro acumulado
- 0 0 0
en la vigencia actual
63
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES TERRENOS EDIFICACIONES TOTAL
VALOR EN LIBROS
= 1.088.664.434.704 1.278.363.003.037 2.367.027.437.741
(Saldo final - DA - DE)
% DEPRECIACIÓN ACUMULADA
0 7 4
(seguimiento)
% DETERIORO ACUMULADO (seguimiento) 0 0 0
CLASIFICACIONES DE PPE - INMUEBLES
USO O DESTINACIÓN 1.088.664.434.705 1.370.505.741.780 2.459.170.176.485
+ En servicio 1.032.258.183.649 1.235.538.840.362 2.267.797.024.011
+ En concesión 0
+ No explotados 5.054.798.921 4.151.732.163 9.206.531.084
+ En mantenimiento 0
+ Pendientes de legalizar 7.931.671.980 70.878.051.023 78.809.723.003
+ En propiedad de terceros 43.419.780.155 59.937.118.231 103.356.898.386
GARANTIA DE PASIVOS 6.225.861.361 26.887.988.478 33.113.849.839
Inmuebles recibidos en transacciones sin

+ 6.225.861.361 26.887.988.478 33.113.849.839
contraprestacion condicionadas
BAJA EN CUENTAS - EFECTO EN EL
(238.827.456) (1.074.052.880) (1.312.880.336)
RESULTADO
+ Ingresos (utilidad) 0
- Gastos (pérdida) 238.827.456 1.074.052.880 1.312.880.336
En el anterior cuadro, se presenta la conciliación de los valores al principio y al final del

periodo contable por concepto de los bienes inmuebles adquiridos durante la vigencia 2021
a través de activaciones de obras terminadas e inmuebles recibidos por donación. Dentro de
estas activaciones se resalta la donación de 3 inmuebles de la regional Cesar por un valor en
terrenos de $617.072.054 y en edificaciones por $21.179.383.834, los cuales están ubicados
en los municipios de Bosconia, La Jagua de Ibirico y Chiriguaná.
Se realizó la baja de 4 inmuebles ubicados en las regionales Meta, Atlántico, San Andrés y
Cundinamarca por un total de $3.095.824.095, distribuidos en edificaciones por valor de
$2.651.308.419 y en terrenos $444.515.676.
El SENA realizó para los bienes inmuebles en uso de la Entidad la revisión del valor residual,
métodos de depreciación, vidas útiles, revisión de indicios de deterioro y cálculo del
deterioro.
Se realizó la depreciación mensual de acuerdo con la vida útil remanente estimada, para esta
vigencia no se presentó cambios en las vidas útiles y no se presentó deterioro producto de la
revisión de la medición posterior, allegada por el Grupo de Construcciones de la Dirección
General.
64
Para el caso del valor residual, este continúa siendo cero (0), ya que se espera se consuma
en su totalidad el potencial de servicio para los bienes inmuebles en uso de la Entidad.
Con referencia al método de depreciación no se evidenciaron cambios significativos,

tampoco a largo plazo en el patrón de uso de los bienes inmuebles a pesar de la contingencia
causada por la pandemia del COVID-19, por tanto, se continuará usando el método de
depreciación en línea recta.
Con relación a la revisión de las vidas útiles se hizo la aplicación de una encuesta a las
regionales y centros de formación quienes debían revisar y analizar las variables tanto
internas como externas que pudieran afectar la misma, producto de esto no se presentaron
cambios en las vidas útiles, ni se reportaron nuevos bienes inmuebles con indicios de
deterioro.
En la actualidad la Entidad no cuenta con valores por desmantelamiento para los bienes
inmuebles, ni con plantas productoras, ni bienes históricos o culturales.
Valor en libros de las propiedades planta y equipo que se encuentran temporalmente

fuera de servicio
Depreciación Deterioro
Código Descripción Valor Valor en Libros
Acumulada Acumulado
BIENES MUEBLES EN
1.6.35 BODEGA 133.752.155.361 - 12.950.712.542 120.801.442.820
PROPIEDADES, PLANTA Y
1.6.37 EQUIPO NO EXPLOTADOS 119.935.699.908 - 60.187.939.421 - 58.694.752 59.689.065.735
Los bienes temporalmente fuera de servicio corresponden a los bienes muebles que se
encuentran en la bodega nuevos, adquiridos a cualquier título y cuya finalidad es utilizarlos
en el futuro en actividades de administración por parte de la Entidad, en desarrollo de su
cometido estatal y bienes no explotados que corresponden a aquellos bienes muebles e
inmuebles que por características o circunstancias especiales no son objeto de uso temporal
para el desarrollo de su cometido estatal.
El SENA no tiene activos en concesión.
Propiedades planta y equipo cuya titularidad de dominio tiene el cumplimiento de

pasivos
Esta se compone por los siguientes bienes inmuebles:
65
Propiedades, planta y equipo en proceso de construcción (construcciones en curso)
66
(-) DETERIO RO (=) VALO R EN FECHA ES TIMADA
CO NCEPTO S S ALDO 2021 % AVANCE
ACUMULADO LIBRO S DE TERMINACIÓ N
CO NS TRUCCIO NES EN CURS O 166.845.894.138,21 0,00 166.845.894.138,21
Edificaciones 160.457.400.989,13 0,00 160.457.400.989,13
CO1.PCCNT R.1552507 - M ANT ENIM IENT O LOT E 2 136.091.171,41 136.091.171,41 100,0% 16/01/2021
CO1.PCCNT R.1981309 DE 2020 - CONSORCIO M OM ENT
38.716.650,00
UM 38.716.650,00 89,0% 31/03/2021
CO1.PCCNT R.1482420 - FINANCIERA DE DESARROLLO
5.698.783.777,00
T ERRIT ORIAL S.A. 5.698.783.777,00 100,0% 6/05/2022
CO1.PCCNT R.1552215 - CONSORCIO OBRAS PARA EL
711.761.320,00
SENA 711.761.320,00 96,8% 31/05/2021
CO1.PCCNT R.1636404 - CONSORCIO NOGAALL B & C
303.026.779,13 303.026.779,13 69,0% 14/06/2021
CO1.PCCNT R.1732159 - INGENIERIA E INT ERVENT ORIA
144.966.386,55
NACIONAL INALT ER SAS 144.966.386,55 20,0% 30/04/2021
CO1.PCCNT R.1732938 DE 2020 - T ERM O SOLUCIONES32.796.219,00
S.A.S. 32.796.219,00 100,0% 6/10/2020
CO1.PCCNT R.1846520 - CONSORCIO OBRAS REGIONALES
3.319.016.841,51
PROY 3.319.016.841,51 74,5% 30/10/2021
CO1.PCCNT R.1846529 - CONSORCIO IBIZ A. 944.789.259,29 944.789.259,29 73,4% 30/09/2021
CO1.PCCNT R.1846535 - CONSORCIO INGENIEROS AGB
1.563.865.484,55 1.563.865.484,55 2,2% 30/04/2021
CO1.PCCNT R.1846563 de 2020 LOT E 9 - CONT RAT AR
1.765.605.423,19
LAS OBRAS CIVILES DE ADECUACIÓN
1.765.605.423,19
EN ESPACIOS FÍSICOS
22,3%A NIVEL NACIONAL,
6/09/2021 PARA EL DESARROLLO M ISIONAL D
CO1.PCCNT R.1952752 - INGECAD PART S S.A.S. 93.004.990,00 93.004.990,00 85,0% 31/03/2021
CO1.PCCNT R.1952754 - INGECAD PART S S.A.S. 98.394.036,00 98.394.036,00 43,4% 31/12/2020
CO1.PCCNT R.1969933 - M EDINA & RIVERA INGENIEROS
804.825.258,97
ASOCIADOS S.A.S. 804.825.258,97 86,1% 8/03/2021
CO1.PCCNT R.2005258 - CONSORCIO CB CONT ROL 15.932.204,29 15.932.204,29 55,1% 31/03/2021
CO1.PCCNT R.2038757 - CONSORCIO CONSENA 445.942.472,99 445.942.472,99 65,1% 31/03/2021
CO1.PCCNT R.2475928 - CONSORCIO INT ERVENT ORES
447.979.572,69
GT 01 447.979.572,69 80,0% 20/11/2021
CO1.PCCNT R.2725991 - GUST AVO ADOLFO T ORRES895.594.561,95
DUART E 895.594.561,95 0,0% 9/12/2021
CO1.PCCNT R.2732419 - CONSORCIO M G 2021 4.001.488.986,37 4.001.488.986,37 50,0% 31/12/2021
CONT RAT O 1769204 - ENT ERRIT ORIO 1.361.489.444,79 1.361.489.444,79 65,0% 6/09/2022
CT O 1937089/20 - REALIZ ACIÓN DE EST UDIOS, DISEÑOS
593.450.629,75
DE ARQUIT ECT URA E INGENIERÍA,
593.450.629,75
T RAM IT ES, OBT
3,8%
ENCIÓN DE PERM
4/04/2021
ISOS Y CONST RUCCIÓN DEL ARCHIVO HIS
CT O 1952747/20 - CONST RUCCION Y ENSAM BLE DE120.681.796,00
LAS EST RUCT URAS, SIST EM AS DE ACCESO
120.681.796,00
Y PROT ECCION
12,4%
CONT RA CAIDA
31/03/2021
EN ALT URAS
CT O 1956473/20 - INT ERVENT ORIA T ECNICA, CONT 107.501.297,08
ABLE, FINANCIERA, JURIDICA, ADM INIST
107.501.297,08
RAT IVA, SOCIAL
11,0%
Y AM BIENT AL
4/04/2021
PARA EST UDIOS, DISEÑOS DE ARQUIT ECT U
CO1.PCCNT R.1635458 - LOT E 3 - INT ERVENT ORÍA PARA
88.702.003,43
M ANT ENIM IENT O PREDICT IVO, PREVENT
88.702.003,43
IVO, CORRECT
100,0% IVO, REPARACIONES
13/02/2021 Y M EJORAS LOCAT IVAS INST ALAC
1021 - 2014 - FONADE 9.492.022.039,00 9.492.022.039,00 100,0% 30/09/2016
1056-2015 BUENAVENT URA - CENT RO NAUT ICO 45.585.663.481,99
PESQUERO - AVENIDA SIM ON BOLIVAR
45.585.663.481,99
No. 29-08 91,0% 28/02/2022
1059-2016 BUCARAM ANGA SANT ANDER - CENT RO
36.206.587.066,89
DE SERVICIOS EM PRESARIALES Y T
36.206.587.066,89
URIST ICOS - Carrera100,0%
27 No. 15-07 16/10/2021
1067-2015 NUEVO EDIFICIO ADM INIST RAT IVO - DIRECCIÓN
19.475.303.703,18
GENERAL - CALLE 57 No. 8-20
19.475.303.703,18 47,9% 4/08/2022
987-2017 DISEÑOS SAN VICENT E DE CAGUAN - CENT
434.836.710,00
RO T ECNOLOGICO DE LA AM AZ ONIA
434.836.710,00
- LOT E 1 AEROPUERT
100,0%O Y LOT E 30/01/2019
3A.
CLEM T ulua -CT O 2072912/20 - SEDE DEL CENT RO LAT
844.570.558,01
INOAM ERICANO DE ESPECIES M ENORES
844.570.558,01
DE T ULUA VALLE
34,0% 26/11/2022
CO.1 PCCNT R.1791801 - CONSORCIO COLISEOS 2020
3.490.653.105,50 3.490.653.105,50 88,0% 15/02/2022
CO.1 PCCNT R.2006331 DE 2020 - LA CONST RUCCIÓN125.381.054,20
Y ENSAM BLE DE LAS EST RUCT URAS125.381.054,20
SIST EM AS DE ACCESO
100,0%Y SIST EM AS
31/03/2021
DE PROT ECCIÓN DE LOS ESCENARIOS DE EN
CO1.PCCNT R.1810502 - CONSORCIO INT ER-GIG 337.358.169,12 337.358.169,12 69,0% 14/02/2022
CO1.PCCNT R.1845352 - CONSORCIO SEIPRO 2020 1.920.098.491,00 1.920.098.491,00 89,0% 28/02/2022
CO1.PCCNT R.1845472 - CONSORCIO SEIPRO 2020. 1.115.782.595,00 1.115.782.595,00 88,0% 28/02/2022
CO1.PCCNT R.1845587 - CONSORCIO SEIPRO 2020 1.513.955.937,00 1.513.955.937,00 89,0% 28/02/2022
CO1.PCCNT R.1845795 - CONSORCIO SENA JGV 2020 625.082.185,93 625.082.185,93 86,0% 28/02/2022
CO1.PCCNT R.1846414 - CONSORCIO OBRAS NCR 238.837.564,13 238.837.564,13 77,0% 9/02/2022
CO1.PCCNT R.1846456 de 2020 - REDCELCI LOT E 102.329.901.198,84 2.329.901.198,84 80,0% 28/02/2022
CO1.PCCNT R.1846478 - CONSORCIO CONST RUCCIONES
1.143.214.503,25
OBRAS CIVILES 2020. 1.143.214.503,25 90,0% 28/10/2021
CO1.PCCNT R.1970026 - CONSORCIO INT ERVENT ORES
79.587.418,00
IT S 0008 79.587.418,00 85,0% 9/02/2022
CO1.PCCNT R.1970133 - CONSORCIO INT EROBAS SENA
669.481.486,23 669.481.486,23 68,0% 28/03/2022
CO1.PCCNT R.2013105/2020 - SOACHA (CIDE)-REGIONAL
452.482.658,17
CUNDINAM ARCA 452.482.658,17 39,0% 29/04/2023
CO1.PCCNT R.2035908 - FONDECUN 2.789.043.407,83 2.789.043.407,83 77,0% 16/09/2022
CO1.PCCNT R.2064894 - CARLOS ART URO VERGARA NEGRET
71.473.453,26
E 71.473.453,26 28,0% 21/06/2022
CO1.PCCNT R.2065493 DE 2020 - ARQ CONSULT ORIA244.312.490,64 244.312.490,64 29,0% 29/05/2023
CT O 1846462/20 - ADECUACIÓN EN ESPACIOS FÍSICOS
450.255.622,38
A NIVEL NACIONAL, PARA EL DESARROLLO
450.255.622,38
M ISIONAL
86,0%
DEL SERVICIO
28/02/2022
NACIONAL DE APRENDIZ AJE-SENA- A M ON
CO.PCCNT R.2055762 - 2020- CENT RO DE LA COST RUCCION
39.500.000,00
Y LA INDUST RIA 39.500.000,00 99,0% 1/02/2021
1047-2019 - SANT A ROSA DE CABAL- CENT RO DE AT39.444.918,00
ENCION AL SECT OR AGROPECUARIO 39.444.918,00
- VEREDA SAN JUAN
100,0%LOT E # 1 PARAJE
31/03/2021
EL LEM BO - M UNICIPIO SANT A ROSA D
1068-2015-DOSQUEBRADAS- CENT RO DE DISEÑO E INNOVACION
1.500.000,00 T ECNOLOGICA INDUST RIAL
1.500.000,00
- T RANSVERSAL
100,0%
7 CON DIAGONAL
31/03/2021
27 BARRIO SANT A ISABEL.
1097-2017-PEREIRA-COM PLEJO REGIONAL: CENT RO 26.899.085,00
DE AT ENCIÓN AL SECT OR AGROPECUARIO
26.899.085,00
Y CENT RO0,0%
DE COM ERCIO31/03/2021
Y SERVICIOS- CRA 8 # 26-79
1271-2019_CENT RO M INERO 42.319.720,00 42.319.720,00 20,0% 30/04/2020
1319-2016_DESPACHO REGIONAL BOYACA 8.560.000,00 8.560.000,00 20,0% 23/12/2016
1366-2017_CENT RO DE GEST ION ADM INIST RAT IVA Y
47.747.868,00
FORT ALECIM IENT O EM PRESARIAL-
47.747.868,00
BOYACA 20,0% 1/01/2018
155-2015_DESPACHO REGIONAL AM AZ ONAS 25.494.474,00 25.494.474,00 17,0%
161-2018_DESPACHO REGIONAL AM AZ ONAS 235.637.839,00 235.637.839,00 100,0% 30/12/2018
1675951-2020-PEREIRA-CENT RO DE COM ERCIO Y SERVICIOS-
13.038.118,00
CARRERA 8 No 26-79 13.038.118,00 100,0% 24/08/2020
1747120-2020_DESPACHO REGIONAL BOYACA 20.638.655,00 20.638.655,00 20,0% 18/09/2020
1846417_CENT RO AT ENCIO SECT OR AGROPECUARIO
103.678.520,00 103.678.520,00 100,0% 27/11/2020
1928868_2020_CENT RO AGROINDUST RIAL Y FORT ALECIM
10.813.821,00
IENT O EM PRESARIAL DE CASANARE
10.813.821,00 100,0% 3/12/2020
22.162.745,00
22.162.745,00 100,0% 10/12/2020
1962809_CENT RO AGROPECUARIO DE BUGA 201.833.633,15 201.833.633,15 0,0% 31/12/2020
92.359.582,00
92.359.582,00 100,0% 27/12/2020
2436564_2021_SENA REGIONAL CASANARE-DIRECCION
41.630.933,90
REGIONAL 41.630.933,90 100,0% 23/09/2021
2509-2018_ CENT RO DE BIOT ECNLOLOGIA INDUST
2.928.578.973,00
RIAL 2.928.578.973,00 3,0% 30/06/2019
2564-2018_CENT RO DE BIOT ECNOLOGIA INDUST RIAL
291.182.120,00 291.182.120,00 0,0% 30/06/2019
2850-2018_CENT RO AGROPECUARIO DE BUGA 1.267.257.548,00 1.267.257.548,00 0,0% 31/12/2018
2886-2018_CENT RO AGROPECUARIO DE BUGA 98.609.186,00 98.609.186,00 0,0% 31/12/2018
3499-2016_CENT RO AGROPECUARIO DE BUGA 197.708.752,00 197.708.752,00 100,0% 31/05/2017
980-2018- SANT A ROSA DE CABAL- CENT RO DE AT ENCION
24.820.071,00
AL SECT OR AGROPECUARIO - 24.820.071,00
VEREDA SAN JUAN
100,0%
LOT E # 1 PARAJE
31/03/2021
EL LEM BO - M UNICIPIO SANT A ROSA DE
C01.PCCNT R.1942742_CENT RO AGROEM PRESARIAL 44.817.275,00
Y T URÍST ICO DE LOS ANDES DEL SENA
44.817.275,00
REGIONAL 85,0% 26/01/2021
C01.PCCNT R.2002363_CENT RO AGROEM PRESARIAL 18.152.413,00
Y T URIST ICO DE LOS ANDES 18.152.413,00 100,0% 17/12/2020
CO1.PCCNT R.1514908_CENT RO AGROFOREST AL Y ACUICOLA
73.249.924,00
ARAPAIM A DEL SENA REGIONAL
73.249.924,00
PUT UM AYO
100,0% 19/10/2020
CO1.PCCNT R.1788249 _ DESPACHO REGIONAL SANT 38.819.537,00
ANDER 38.819.537,00 73,4% 26/10/2020
CO1.PCCNT R.1791801_DESPACHO REGIONAL SUCRE15.158.398,00 15.158.398,00 0,0% N/A
CO1.PCCNT R.1828990_DESPACHO REGIONAL ANT IOQUIA
123.891.313,50 123.891.313,50 48,0% 31/05/2024
CO1.PCCNT R.2053555- 2020_ CENT RO AGROINDUST RIAL
48.651.273,00 48.651.273,00 100,0% 21/03/2021
CO1.PCCNT R.2549921 DE 2021 SEDE GOM EZ PLAT A -ANT
16.416.741,00
IOQUIA ( CENT RO T EXT IL Y DE GEST
16.416.741,00
ION INDUST RIAL)
2,0% 30/06/2022
CO1.PCCNT R.289435_CENT RO AGROPECUARIO DE 727.680.910,00
BUGA 727.680.910,00 70,0% 31/12/2021
CO1.PCCNT R.2941632-2021- CENT RO CDT CI 17.802.776,70 17.802.776,70 50,0% 21/03/2021
CO1.PCCNT R2079209_2020_CENT RO LOPE 63.655.734,00 63.655.734,00 100,0% 31/05/2021
CONST RUCCION DEL CAM PO DE INFILT RACION DE62.969.688,00
LA PLANT A DE T RAT AM IENT O DE AGUAS
62.969.688,00
RESIDUALES.CT
0,0% O.2002363 17/12/2020
FC 12826-2016-DOSQUEBRADAS- CENT RO DE DISEÑO 1.301.993,00
E INNOVACION T ECNOLOGICA INDUST
1.301.993,00
RIAL - T RANSVERSAL
0,0% 7 CON DIAGONAL
31/03/2021 27 BARRIO SANT A ISABEL.
2.106.767,00
RIAL - T RANSVERSAL
0,0% 7 CON DIAGONAL
1.443.518,00
RIAL - T RANSVERSAL
0,0% 7 CON DIAGONAL
2.373.124,00
RIAL - T RANSVERSAL
0,0% 7 CON DIAGONAL
LICENCIA DE CONST RUCCIÓN DEFINIT IVA PARA EL
16.727.740,00
PROYECT O CIDE SOACHA 16.727.740,00 80,0% 30/12/2021
LICENCIA DE COST RUCCION PARA EL LOT E DEL CENT
20.604.824,00
RO DE BIOT ECNOLOGIA INDUST RIAL
20.604.824,00 0,0% 31/12/2018
PAGO LICENCIA CONST RUCCION APE T UNJA. 7.377.284,39 7.377.284,39 10,0% N/A
PAGO LICENCIA CONST RUCCION ARCHIVO REGIONAL
1.396.128,00
BOYACA 1.396.128,00 30,0% N/A
PAGO LICENCIA DE CONST RUCCION OBRA NUEVA SEDE
392.483,00
URBANISM O Y CONT RUCCION INST
392.483,00
IT UCIONAL 5,0% N/A
RC 1162283 - 2018 - SANT A ROSA DE CABAL- CENT RO DE
703.117,00
AT ENCION AL SECT OR AGROPECUARIO
703.117,00
- VEREDA
100,0%
SAN JUAN LOT
31/03/2021
E # 1 PARAJE EL LEM BO - M UNICIPIO SANT A
Plant as, duct os y t úneles 1.660.537.331,97 0,00 1.660.537.331,97
CO1.PCCNT R.1732938 - EL DIAGNÓST ICO Y DISEÑO DE
28.680.538,00
LOS EQUIPOS DE AIRES ACONDICIONADOS
28.680.538,00
A INST ALAR
0,0% SEGÚN REQUERIM
6/10/2020
IENT OS DE LAS REGIONALES
1060-2016 CUCUT A NORT E DE SANT ANDER - DIRECCIÓN
394.296.878,00
REGIONAL - Calle 2N Avenidas 4 y
394.296.878,00
5 Pescadero 100,0% 26/02/2020
CO1.PCCNT R.1858604 - PLANT AS FACT URA FE211 CONT
345.299.915,97
RAT AR LA ADQUISICIÓN, INST ALACIÓN
345.299.915,97
Y PUEST100,0%
A EN OPERACIÓN
31/12/2020
DE LAS PLANT AS ELECT RICAS EN DIFERENT
2445110_CENT RO DE ELECT RICIDAD Y ELECT RONICA
892.260.000,00 892.260.000,00 100,0% 31/12/2021
Redes, líneas y cables 58.232.216,00 0,00 58.232.216,00
1.500.000,00
- T RANSVERSAL
100,0%
7 CON DIAGONAL
31/03/2021
11.460.000,00
- T RANSVERSAL
100,0%
7 CON DIAGONAL
31/03/2021
CO1.PCCNT R.2076493_2020_CENT RO LOPE 45.272.216,00 45.272.216,00 100,0% 31/07/2021
Ot ros bienes inmuebles 4.669.723.601,11 0,00 4.669.723.601,11
CO1.PCCNT R.1858604 - PLANT AS FACT URA FE211 CONT
350.824.957,99
RAT AR LA ADQUISICIÓN, INST ALACIÓN
350.824.957,99
Y PUEST A
20,0%
EN OPERACIÓN
15/11/2016
DE LAS PLANT AS ELECT RICAS EN DIFERENT
CO1.PCCNT R.1937613 - SUM INIST RO, INST ALACIÓN,
2.053.569.094,86
PUEST A EN OPERACIÓN Y M ONIT OREO
2.053.569.094,86
DE SIST EM AS70,0%
FOT OVOLT AICOS,
18/01/2019
CON ELEM ENT OS DE ANCLAJE Y T RABAJO
1095-2019_CENT RO DE DESARROLLO AGROPECUARIO
1.317.688.862,00
Y AGR 1.317.688.862,00 100,0% 21/03/2021
1099-2019_CENT RO DE DESARROLLO AGROPECUARIO
71.067.306,00
Y AGR 71.067.306,00 100,0% 19/12/2019
1620001_2020_CENT RO LOPE 146.529.533,00 146.529.533,00 84,7% 23/09/2021
17-0922_CENT RO PECUARIO Y AGROEM PRESARIAL 36.967.000,00 36.967.000,00 100,0% 23/09/2021
1771780,2020,ESCUELA GAST RONIM ICA 37.267.620,01 37.267.620,01 100,0% 23/09/2021
1771780,2020,ESCUELAGAST RONIM ICA 6.737.571,74 6.737.571,74 100,0% 23/09/2021
1844162,2020,ESCUELA GAST RONIM ICA 28.673.538,66 28.673.538,66 100,0% 30/12/2020
2021_CENT RO INDUST RIA Y LA CONST RUCCION 994.291,00 994.291,00 100,0% 31/12/2020
2509-2020_CENT RO DE BIOT ECNLOLOGIA INDUST RIAL
285.604.510,92 285.604.510,92 100,0% 30/08/2021
CO1.PCCNT R.1722509_CENT RO DE ELECT RICIDAD Y
268.832.809,50
ELECT RONICA 268.832.809,50 3,2% 23/02/2022
CO1.PCCNT R.1791801 _2020_CENT RO DE COM ERCIO, INDUST
3.407.618,55
RIA Y T URISM O 3.407.618,55 0,0% 23/02/2022
CO1.PCCNT R.1791802_AÑO 2020_const rucción de la cubiert
10.519.400,00
a del p olidep ort ivo de la sede Cent ro Agroemp
10.519.400,00
resarial y Desarrollo
0,0%Pecuario del SENA
11/05/2021
Regional Huila
CO1.PCCNT R.1791802_AÑO 2020_const rucción de la cubiert
5.971.356,88
a del p olidep ort ivo de la sede Cent ro de la Indust
5.971.356,88
ria, La Emp resa
0,0%
y los Servicios del
31/12/2021
SENA Regional Huila
CO1.PCCNT R.1791802_AÑO 2021_CONST RUCCIÓN DE 8.400.734,00
LA CUBIERT A DEL POLIDEPORT IVO DE LA SEDE CENT
8.400.734,00 RO DE FORM ACION
73,0% AGROINDUST RIAL “ LA ANGOST URA”
20/01/2022
CO1.PCCNT R.2732419_CENT RO DE GEST ION Y DESARROLLO
11.200.306,00
SOST ENIB 11.200.306,00 0,0% 31/12/2021
CO1.PCCNT R.3082471 DE 2021 CENT RO DE FORM ACIÓN
25.467.090,00
AGROINDUST RIAL LA ANGOST URAO
25.467.090,00
CENT RO 73,0% 20/01/2022
67
Del saldo total de las construcciones en curso, existen tres obras que equivalen al 61%,
detalladas así;
✓ 1056-2015 Buenaventura - Centro Náutico pesquero - avenida Simón Bolívar no. 29-08
✓ 1059-2016 Bucaramanga Santander - Centro de Servicios Empresariales y Turísticos -

carrera 27 no. 15-07,
✓ 1067-2015 nuevo edificio administrativo - Dirección General - calle 57 no. 8-20.
Las anteriores obras cuentan con una fecha de terminación para la vigencia 2022, donde se
iniciarán sus activaciones.
En concordancia con la política contable de la Entidad y el marco normativo, se presentan

las estimaciones así:
AÑOS DE VIDA ÚTIL

DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES DE PPE
(Depreciación línea recta)
TIPO CONCEPTOS MÍNIMO MÁXIMO
Maquinaria y equipo 15 20
Equipos de comunicación y computación 10 15
Equipos de transporte, tracción y elevación 10 15
Equipo médico y científico 10 15
MUEBLES
Muebles, enseres y equipo de oficina 10 15

Repuestos 0 0
Bienes de arte y cultura 15 39
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 10 15
Semovientes y plantas 15 60
Otros bienes muebles 10 15
Terrenos 0 0
Edificaciones 15 100
INMUEBLES
Plantas, ductos y túneles 0 0

Construcciones en curso 0 0
Redes, líneas y cables 25 30
Plantas productoras 0 0
Otros bienes inmuebles 0 0
A continuación, se relacionan los bienes reconocidos como propiedades, planta y equipo o

que se retiraron por la tenencia de control:
68
NOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES- N/A
NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES - N/A
NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN - N/A
NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES
DESCRIPCIÓN SALDOS
Db ACTIVOS INTANGIBLES 80.232.234.831 79.151.594.413 1.080.640.418
1.9.70 Db Activos intangibles 82.027.247.034 79.471.397.884 2.555.849.150
Amortización acumulada de
1.9.75 Cr -1.768.798.099 -293.589.367 -1.475.208.732
activos intangibles (cr)
Deterioro acumulado de activos
1.9.76 Cr -26.214.104 -26.214.104 0
intangibles (cr)
Los activos intangibles de la Entidad se conforman por ciento uno (101) activos, de los cuales
cuarenta y ocho (48) son desarrollados internamente y cincuenta y tres (53) son adquiridos.
La variación de esta cuenta, corresponden principalmente al reconocimiento del software

“software de inteligencia artificial y cloud computing"huawei" por valor de $670.512.675 y
69
la licencia del mismo por valor de $433.016.980 según convenio D01 2020 M132 2018 y al
software “APP - Universidad Distrital” por valor de $686.756.010.
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES DERECHOS LICENCIAS SOFTWARES OTROS TOTAL

SALDO INICIAL 452.654.475 38.770.553.382 39.650.877.410 597.312.616 79.471.397.883
+ ENTRADAS (DB): 0 479.843.020 1.919.845.495 156.160.636 2.555.849.151
Adquisiciones en compras 0 433.016.980 1.742.317.065 0 2.175.334.045
Desarrollados 0 0 174.148.430 156.160.636 330.309.066
Adiciones 0 46.826.040 3.380.000 0 50.206.040
Otras transacciones sin contraprestación 0 0 0 0 0
- SALIDAS (CR): 0 0 0 0 0
Disposiciones (enajenaciones) 0 0 0 0 0
Baja en cuentas 0 0 0 0 0
Otras salidas de intangibles 0 0 0 0 0
SUBTOTAL
= 452.654.475 39.250.396.402 41.570.722.905 753.473.252 82.027.247.034
+ CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR 0 0 0 0 0
+ Entrada por traslado de cuentas (DB) 0 0 0 0 0
- Salida por traslado de cuentas (CR) 0 0 0 0 0
+ Ajustes/Reclasificaciones en entradas (DB) 0 0 0 0 0
- Ajustes/Reclasificaciones en salidas (CR) 0 0 0 0 0
SALDO FINAL
= 452.654.475 39.250.396.402 41.570.722.905 753.473.252 82.027.247.034
- AMORTIZACIÓN ACUMULADA (AM) 118.090.936 1.418.444.702 206.180.538 26.081.923 1.768.798.099
Saldo inicial de la AMORTIZACIÓN
108.394.560 0 152.687.782 32.507.025 293.589.367
acumulada
+ Amortización aplicada vigencia actual 9.696.376 1.418.444.702 53.492.756 1.481.633.834
- Reversión de la AMORTIZACIÓN acumulada 6.425.102 6.425.102
- DETERIORO ACUMULADO DE INTANGIBLES (DE) 26.214.104 0 0 0 26.214.104
Saldo inicial del Deterioro acumulado 26.214.104 0 0 0 26.214.104
+ Deterioro aplicado vigencia actual 0 0 0 0 0
Reversión de deterioro acumulado vigencia
- 0 0 0 0 0
actual
VALOR EN LIBROS
= 308.349.435 37.831.951.700 41.364.542.367 727.391.329 80.232.234.831
(Saldo final - AM - DE)
% AMORTIZACIÓN ACUMULADA (seguimiento) 26 4 0 3 2
% DETERIORO ACUMULADO (seguimiento) 6 0 0 0 0
Durante la vigencia 2021, no se reconocieron pérdidas por deterioro del valor para los activos
intangibles, esto como resultado en la aplicación de la prueba de deterioro, para aquellos
intangibles con vida útil finita con indicios de deterioro positivos y a los intangibles con vida
útil indefinida.
El enfoque que se estableció para estimar el valor de servicio recuperable fue la comparación
entre el mayor valor entre el valor del mercado menos costos de disposición y el costo de
reposición, este último costo no se ajusta por la amortización ya que son intangibles con vida
útil indefinida.
La variación de la amortización se debe principalmente a los siguientes intangibles los cuales

presentaron una afectación por $1.003.595.325,03 durante el año 2021.
70
VR VR
VIDA AMORTIZACIÓN AMORTIZACIÓN
NOMBRE DEL ACTIVO INTANGIBLE VARIACIÓN
ÚTIL ACUMULADA ACUMULADA
DIC 31 2020 DIC 31 2021
Digitalia FINITA 3.319.444 122.819.444 119.500.000
E-LIBRO FINITA 3.544.444 163.044.444 159.500.000
EBOOKS 7/24 FINITA 2.937.670 267.327.995 264.390.325
Construdata, Gestionhumana.com y Legiscomex FINITA 970.431 350.325.431 349.355.000
e-collection normas ICONTEC FINITA 1.231.667 112.081.667 110.850.000
Descripción de la vida útiles, método de amortización y valor en libros de los activos

intangibles
METODO DE AMORTIZACION VR. PERDIDAS POR

CONCEPTO CANTIDAD VIDA ÚTIL VALOR BRUTO VR. EN LIBROS
AMORTIZACION ACUMULADA DETERIORO
3 INDEFINIDA N/A 317.161.275 - 26.214.104 290.947.171
Derechos
8 FINITA LINEA RECTA 135.493.200 118.090.936 - 17.402.264
11 INDEFINIDA N/A 36.385.335.302 - - 36.385.335.302
Licencias
14 FINITA LINEA RECTA 2.865.061.100 1.418.444.702 - 1.446.616.398
40 INDEFINIDA N/A 41.182.697.852 - - 41.182.697.852
Softwares
8 FINITA LINEA RECTA 388.025.054 206.180.538 - 181.844.516
Otros activos 9 INDEFINIDA N/A 599.664.868 - - 599.664.868
intangibles 8 FINITA LINEA RECTA 153.808.384 26.081.923 - 127.726.461
TOTALES 82.027.247.035 1.768.798.099 26.214.104 80.232.234.832
Del total de los activos intangibles que tiene la Entidad, sesenta y tres (63) tienen vida útil
indefinida por cuanto no existe un límite previsible al período o a lo largo del tiempo en el
cual se espera que preste los servicios, y treinta y ocho (38) con vida útil finita, los cuales se
amortizan en línea recta.
Cambio en la estimación de la vida útil y del valor residual, así como los cambios de
métodos de amortización.
De acuerdo con la información de medición posterior suministrada por el Grupo de Sistemas,

Grupo de Comunicaciones y Dirección de Formación Profesional de la Dirección General,
se evidenció que:
✓ No se presentó cambios en las vidas útiles.
✓ El método de amortización para aquellos bienes con vida útil finita es el de línea recta.
✓ El valor residual sigue siendo cero (0) debido a que el potencial de servicio del bien
intangible será consumido en su totalidad, considerando éste como la capacidad que tiene
dicho recurso para prestar servicios que conlleven a la consecución de los objetivos de
la Entidad sin generar necesariamente flujos.
71
Activos intangibles con valor significativo
NOMBRE DEL ACTIVO TIPO DE ACTIVO
VIDA ÚTIL VALOR
INTANGIBLE INTANGIBLE
SOFIA PLUS DESARROLLADO INDEFINIDA 21.842.930.689

Eula Oracle ADQUIRIDOS INDEFINIDA 14.445.489.382
DATOS MAESTROS ADQUIRIDOS INDEFINIDA 9.726.679.646
El SENA cuenta con tres (03) activos intangibles con valores significativos, relacionados a
continuación:
✓ Sofia Plus por valor de $21.842.930.689, el cual es un sistema informático centralizado

para la administración educativa y gestión de la formación profesional integra del SENA,
que soporta la ejecución de las acciones de formación profesional basadas en
competencias, a partir del diseño conceptual, lógico y físico de sus componentes y de su
interrelación con los demás sistemas de información de la Entidad, su valor está asignado
por el Convenio de 460 de 2007 suscrito con la Universidad Politécnica de Valencia –
Organización de Estados Iberoamericanos y otros contratos de actualización.
✓ Licencia Aula Oracle por valor de $14.445.489.382, el cual la Entidad utiliza para el
beneficio de la gestión de tecnologías de la información a través de servicios de
infraestructura impactando la gestión de los sistemas de información en cuanto a
servidores físicos y virtuales de base de datos y otros elementos aprovisionados en el
datacenter, al igual que fortalece la gestión tecnológica de la Oficina de Sistema.
✓ Licencia Datos Maestros por valor de $ 9.726.679.646 con la cual la Entidad recopila
información personal permitiendo un único registro.
La Entidad no cuenta con activos intangibles:
✓ En concesión,
✓ Cuya titularidad o derecho de dominio tenga alguna restricción que estén garantizando
el cumplimiento de pasivos.
✓ Adquiridos mediante transacciones sin contraprestación.
NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS - N/A
72
NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTÍAS
DESCRIPCIÓN SALDOS
OTROS DERECHOS Y
Db 1.260.742.262.426 1.051.619.014.380 209.123.248.046
GARANTÍAS
Bienes y servicios pagados por
1.9.05 Db 56.866.713.545 61.268.215.823 -4.401.502.279
anticipado
1.9.06 Db Avances y anticipos entregados 68.633.232.811 45.334.273.139 23.298.959.672
Recursos entregados en
1.9.08 Db 1.018.132.962.227 865.429.050.261 152.703.911.966
administración
1.9.09 Db Depósitos entregados en garantía 32.263.815.475 31.681.754.018 582.061.457
1.9.26 Db Derechos en fideicomiso 84.845.538.369 47.905.721.138 36.939.817.231
1905- Bienes y servicios pagados por anticipado.
• Seguros
El SENA ha adquirido y renovado pólizas de seguro con el fin de proteger los diferentes
riesgos a los cuales se encuentra expuesta la Entidad, en desarrollo de su cometido estatal y
de garantizar la protección contra posibles siniestros.
El ramo de las pólizas de seguros corresponde a: todo riesgo de daños materiales, manejo
global, responsabilidad civil extracontractual, contractual y civil hotelero, transporte de
mercancías, transporte de valores, incendio, casco barco, infidelidad y riesgos financieros,
soat, responsabilidad civil profesional médica, maquinaria y equipo, responsabilidad civil
servidores públicos y accidentes personales.
Las empresas aseguradoras son: la Previsora S.A Compañía de Seguros, Aseguradora

Solidaria de Colombia Entidad Cooperativa, Axxa Colpatria S.A, Mapfre Seguros Generales
de Colombia S.A, Zurich Colombia Seguros S.A.
Con corte al 31 de diciembre de 2021 se refleja el valor de $13.305.104.204 que será

amortizado durante la próxima vigencia de acuerdo con los tiempos de vencimiento de estas,
por el método de línea recta.
• Sueldos y Salarios
Representa el valor pagado por anticipado correspondiente a las Vacaciones, Prima de

Vacaciones y Bonificación Especial de Recreación de Vacaciones originado de la
declaratoria de Vacaciones Colectivas según Resolución 01-02002 de noviembre 12 del
2021.
El pago realizado por la Entidad por el concepto de estos beneficios a los empleados a corto
plazo será amortizado de forma mensual durante la vigencia 2022, ya que se encuentra
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condicionado al cumplimiento de determinados requisitos por parte del empleado ya que al
momento del pago no se había cumplido parcial o totalmente, razón por la cual se reconocen
como un activo dichos beneficios.
La información se encuentra de acuerdo con el informe emitido por parte del Grupo de
Salarios.
DESCRIPCIÓN SALDOS
Nombre del Beneficio 2021
Sueldo por Vacaciones 15.719.613.371
Prima de Vacaciones 11.763.855.819
Bonificación especial de Recreación 2.300.607.931
Totales 29.784.077.121
• Otros bienes y Servicios Pagados por Anticipado
Corresponde al valor pendiente por amortizar en la vigencia 2022, por reconocimiento al

plan de extensión de la garantía de 2 años otorgado por parte del proveedor PC MAC
SERVICIOS Y VENTAS S.A a los equipos de cómputo APPE de acuerdo con el contrato
CPE N. 9-2021-043122 según factura FVEL 1280, registrada en el aplicativo SIIF Nación a
través de la obligación presupuestal N. 773821 por un valor inicial del contrato de
$4.887.251.506.
1906 - Avances y anticipos entregados
• Avances para viáticos y gastos de viaje. El saldo corresponde a los viáticos y gastos
de viaje que se encuentran pendientes de legalización.
1908- Recursos Entregados en Administración
• En administración (Convenios)
La legislación colombiana en especial el artículo 78 de la ley 489 de 1998 y el artículo 4

del decreto 249 de 2004 señala las funciones y competencias que tienen los directores de
los establecimientos públicos como el SENA, dentro de los cuales establece el de celebrar
convenios de asociación, de cooperación técnica y convenios para que los cursos o
programas de formación o de formación por proyectos que imparte el SENA. Teniendo en
cuenta la naturaleza de los convenios a suscribir por la Entidad, en los cuales no concurre
la figura de prestación y contraprestación entendida como pago.
Así mismo, dando aplicación a lo establecido por la Contaduría General de la Nación CGN
en la resolución 090 de mayo de 2020 por la cual se modifica el procedimiento contable
para el registro de los recursos entregados en administración a sociedades fiduciarias y a
74
Entidades distintas de las sociedades fiduciarias, se presenta la siguiente información con
corte a 31 de diciembre de 2021:
La variación de los convenios entre las vigencias 2021 y 2020 es del 18%, representada
principalmente en Dirección General con un aumento de 18 convenios equivalente al valor
de $44.662.862.558.
• En administración (CUN)
Los recursos entregados en administración son de acuerdo con lo establecido en la ley 1450 de
2011, el decreto 1069 de 2015, parte 3 titulo 1 (Definición y organización del Sistema de Cuenta
Única Nacional) y el decreto 2785 de 2013, por la cual se reglamenta el artículo 261 de la 1450
de 2011, la ley 179 de 1994 y la ley 225 de 1995. Expresa “…los recaudos de los recursos
propios, administrados y de los fondos especiales de los órganos que forman parte del
Presupuesto General de la Nación deberán trasladarse a la Cuenta Única que para estos
efectos disponga la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.”
El saldo está conformado por los recursos distribuidos en cuatro (4) fondos (Fondo Nacional de
Vivienda, Fondo Emprender, Fondo Nacional de Formación Profesional de la Industria de la
Construcción, y SENA), estos recursos se encuentran trasladados a la Cuenta Única Nacional -
CUN atendiendo lo expuesto en la normatividad vigente que señala, “…los recaudos de los
recursos propios, administrados y de los fondos especiales de los órganos que forman parte del
75
Presupuesto General de la Nación deberán trasladarse a la Cuenta Única que para estos efectos
disponga la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.”
Al cierre de la vigencia los saldos en los fondos son los siguientes:
• Encargo fiduciario - fiducia de administración y pagos
Se refleja una disminución en la comparación de las vigencias 2021-2020 del 8,7%

principalmente en Dirección General en 6 convenios, representados por un valor de
$43.955.717.271.
1909-Depósitos entregados en garantías
Esta cuenta está conformada por los depósitos judiciales suscitados en contra del SENA.
• Depósitos judiciales.
Está conformada por el valor de los títulos judiciales del proceso ejecutivo suscitados en
contra del SENA, el grupo de tesorería mediante comunicación radicada con el No -9-2022-
000402 – INFO RME DE DEPOSITOS JUDICIALES AL 22 DICIEMBRE 2021
remite la base de Depósitos Especiales que administra el Banco Agrario de Colombia, se
evidenciaron depósitos judiciales constituidos donde figuran como Demandado y/o
Demandante SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA identificado con el
número de Nit suministrado en su solicitud, en estado pendiente de pago, pagados y
cancelados con corte al 22 de diciembre de 2021. Información que detallamos en el archivo
en el Excel adjunto denominado “ANEXO PQR 1652737”, en el reporte con los depósitos
donde el SENA figura como demandado presenta un total de 183 depósitos judiciales por
valor total de $24.140.458.171.67 pendientes de pago.
76
El saldo de la cuenta contable se conforma con los depósitos judiciales procedente de
embargos a entidades financieras (datos del consignante correspondiente a Bancos) con los
cuales el SENA ha tenido o tiene cuentas bancarias, para lo cual la entidad tiene
identificados 97 depósitos judiciales por valor total de $21.082.793.886.35 pendientes de
pago.
NOTA 17. ARRENDAMIENTOS- N/A
NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN -N/A
NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA- N/A
NOTA 20. PRÉSTAMOS POR PAGAR- N/A
NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR
Corresponde a las obligaciones adquiridas por la Entidad en desarrollo de sus actividades, y

de las cuales se espera a futuro salida de un flujo o determinable a través de efectivo,
equivalentes al efectivo u otro instrumento.
Las cuentas por pagar han sido medidas por el valor de la transacción.
DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTES DE VARIACIÓN

VIGENCIA
CÓDIGO NAT CONCEPTO 2021 2020 VALOR

CONTABL VARIACIÓN
E
2.4 Cr CUENTAS POR PAGAR 187.675.576.818 187.698.661.155 -23.084.337
2.4.01 Cr Adquisición de bienes y 119.598.368.768 127.174.519.539 -7.576.150.772

servicios nacionales
2.4.07 Cr Recursos a favor de terceros 51.773.993.015 46.837.341.104 4.936.651.912
2.4.24 Cr Descuentos de nómina 1.135.852.681 1.225.735.918 -89.883.237
2.4.36 Cr Retención en la fuente e 13.217.278.512 12.165.316.772 1.051.961.740

impuesto de timbre
2.4.90 Cr Otras cuentas por pagar 1.950.083.842 295.747.823 1.654.336.019
77
Conforme a lo mencionado en el concepto No. 20162000020831-CGN del 03 agosto de
2016, la información contable pública y la presupuestal corresponden a dos sistemas que
cuentan con reglas, principios y metodologías diferentes entre sí, lo que por diversas
circunstancias conlleva a que una misma transacción u operación tenga tratamientos
diferenciales en los dos modelos, razón por la cual el resultado de ambos sistemas presenta
justificadas diferencias.
2401 - Adquisición de bienes y servicios
Corresponde al valor de las obligaciones contraídas por el SENA para la adquisición de

bienes y servicios de proveedores nacionales en desarrollo del cometido estatal del SENA.
Dentro del saldo se refleja la constitución de las cuentas por pagar al corte del 31 de
diciembre de 2021 generados a través de la cadena presupuestal y a los saldos generados por
comprobantes manuales correspondientes a la aplicación del principio de devengo en el
reconocimiento de cuentas por pagar cuando el hecho económico es materializado en el
momento que se recibe el bien o servicio (notas de entradas de almacén, cuentas por pagar,
entre otros), con independencia que esto configure o no cuentas por pagar presupuestales y
se tenga o no la disponibilidad de PAC, en atención al Instructivo 001 del 24 de diciembre
de 2021 de la Contaduría General de la Nación.
El saldo reflejado por adquisición de bienes y servicios nacionales por $ 119.598.368.768 lo

conforman 569 terceros, dentro de los cuales se encuentra en la subcuenta 240102- Proyectos
de Inversión la obligación pendiente por pagar a la Universidad de Antioquia desde la
vigencia 2013 por un valor de $510.000.000, debido a que a la fecha se encuentra en proceso
de legalización de liquidación del contrato N. 0893 del 8 de octubre de 2012.
78
2407 - Recursos a favor de terceros
Representa el valor de los recursos recaudados en efectivo que son propiedad y a favor de
terceros.
• Cobro cartera de terceros
CODIGO CONCEPTO 2021 2020 VARIACIÓN

CONTABLE
240706001 Cobro cartera de 42.428.971.368 40.484.761.122 1.944.210.246

terceros
Dentro del saldo de esta subcuenta se refleja lo correspondiente a los recursos de ahorros
recaudados que son propiedad de funcionarios afiliados al Fondo Nacional de Vivienda, con
excepción de aquellos que pertenezcan al nivel directivo de la Entidad, o se encuentren
vinculados bajo nombramiento provisional, o en periodo de prueba, o con contrato a término
fijo y que está contemplado en el acuerdo 0012 de 2014, con corte a 31 de diciembre el saldo
de esta cuenta es de $ 42.428.971.368 y su variación en comparación a la vigencia anterior
obedece al aumento de los ahorros de cada funcionario.
Contribución contrato de obra pública
SALDO SALDO VALOR VARIACIÒN

CÓDIGO CONTABLE CONCEPTO
FINAL 2021 FINAL 2020 VARIACIÒN %
Contribución
240706002 contrato de 1.707.229.321 1.014.580.976 692.648.345 68,27%
obra pública
79
El saldo de esta cuenta refleja el valor de la deducción realizada como agente retenedor a
título de contribución de obra pública, en el registro de las obligaciones contraídas con los
diferentes proveedores y contratistas por concepto de contratos de obra. Esta deducción se
recauda en cumplimiento del artículo 37, de la Ley 782 de 2012 y se aplica proceso de
compensación a favor del Ministerio del Interior de forma mensual, por parte de la Dirección
General del SENA.
Esta subcuenta corresponde al grupo de pasivos, se clasifica en la categoría de costo y se

mide por el valor de la transacción.
• Recaudos por clasificar
Dentro del saldo total de este concepto lo representa el valor correspondiente a los depósitos
y demás transacciones realizadas en las cuentas bancarias, y sobre los cuales no se identifican
para su imputación, reflejando como partidas conciliatorias por depurar, teniendo en cuenta
que los saldos de las cuentas bancarias a reportar en los Estados Financieros deberá ser igual
al saldo reflejado en los extractos bancarios, de conformidad con lo establecido en los
conceptos No. 20182000025301 del 24 de abril de 2018 donde ratifica lo expuesto en los
conceptos No. 20162000016641 y 20172000062471 del 20 de junio de 2016 y el 26 de
septiembre de 2017 respectivamente, emitidos por la Contaduría General de la Nación,
teniendo en cuenta la homologación establecida en la Resolución 620 de 2015.
Concepto No. 20172000062471: “Si persisten saldos pendientes de depurar en

conciliaciones bancarias al cierre del período contable por los eventos mencionados en su
consulta radicada estos deben quedar registrados en las subcuentas 290580 o 147048,
según corresponda, y efectuar las revelaciones pertinentes en las notas a los estados
contables.”
Concepto No. 20182000025301: “En relación con la aplicabilidad de los conceptos

emitidos por la CGN y distinguidos con los N° 20162000016641 del 20 de junio de 2016 y
N° 20172000062471 del 26 de septiembre de 2017 es preciso advertir:

Para efectos de los códigos a utilizar en los registros contables, relacionados con los rubros
puestos en contexto en el concepto N° 20172000062471 del 26 de septiembre de 2017, la
Entidad deberá, haciendo uso del criterio profesional y del Catálogo General de Cuentas
expedido mediante la Resolución N° 620 de 2015, modificada por la Resolución N° 468 de
2016, efectuar el respectivo análisis y aplicar los rubros que correspondan.”
80
En el proceso transaccional de afectación en los movimientos de esta cuenta en el normal
desarrollo de la operación son originados por: Creación de recaudo por clasificar, reintegros
de órdenes de pago presupuestales sin deducciones, reintegro de órdenes de pago no
presupuestales originadas en EPG y PAG, recaudo básico de ingresos presupuestales sin
diferencial cambiario, creación de causación y recaudo básico, documento de facturación
electrónica, asignación de PCI a documentos recaudos por clasificar en la PCI origen,
creación de constitución de acreedores originados en PAG con deducciones y disminución
o aumentos de los DXC.
• Estampillas
SALDO SALDO VALOR VARIACIÒN

CÓDIGO CONTABLE CONCEPTO
FINAL 2021 FINAL 2020 VARIACIÒN %
240722 Estampillas 2.600.464.366 1.490.125.386 1.110.338.980 128%
Retención estampilla
pro- unal y otras
240722002 1.260.834.577 553.453.469 707.381.108 43%
universidades
estatales
240722003 Estampillas 1.339.629.789 936.671.917 402.957.872 75%
Estas cuentas corresponden al grupo de Pasivos, se clasifican en la categoría de costo y se

mide por el valor de la transacción.
Retención estampilla pro UNAL y otras universidades estatales
El saldo de esta cuenta refleja el valor de la deducción realizada como agente retenedor a
título de estampilla Pro- Universidad Nacional y demás universidades estatales, aplicada en
las obligaciones contraídas por parte de la Entidad, con los diferentes proveedores y
contratistas por concepto de contratos de obra y conexos, en cumplimiento de la Ley 697 del
20 de diciembre de 2013 y el Decreto reglamentario 1050 de junio 5 de 2014, las cuales
crearon el descuento de esta estampilla por un término de 20 años. Esta deducción se
aplica a nivel nacional y se realiza proceso de compensación por parte de la Dirección
General del SENA, a favor del Ministerio de Educación Nacional de forma semestral, los
primeros diez días siguientes al cierre de cada semestre.
Estampillas
El saldo de esta cuenta refleja el valor de las deducciones realizadas como agente retenedor
a título de estampillas originadas en el registro de las obligaciones contraídas con los
diferentes proveedores y contratistas, por la adquisición de bienes y servicios. Estas
deducciones se aplican de acuerdo con la normatividad de cada municipio y/o departamento
y se declaran y giran a las Entidades municipales o departamentales de cada Regional o
Centro de Formación, de manera mensual y bimestral, según las fechas establecidas por
dichas Entidades.
81
• Otros recursos a favor de terceros
CODIGO
CONCEPTO 2021 2020 VARIACIÓN
CONTABLE
Otros recursos a favor de
240790001 1.395.748.608 467.622.394 928.126.214
terceros
El saldo de esta subcuenta representa el valor de los recursos recaudados o pendientes de

recaudo, que son de propiedad de otras Entidades públicas, Entidades privadas o personas
naturales, siempre que la Entidad tenga el derecho de cobro o de retención de dichos
recursos. Con corte a 31 de diciembre presenta un saldo de $1.395.748.608 de los cuales
$454.331.750 corresponden a reclasificación de cesantías consolidadas de vigencias
anteriores que están pendientes de depuración.
2424 - Descuentos de nómina
Representa el valor de las obligaciones que tiene el SENA en el normal desarrollo de su

cometido estatal, originadas por las deducciones de nómina, liquidaciones de prestaciones
sociales definitivas, entre otros, las cuales son canceladas en los tiempos establecidos.
82
2436 - Retención en la fuente e impuesto de timbre
CÓDIGO SALDO SALDO VALOR VARIACIÒN

CONCEPTO
CONTABLE FINAL 2021 FINAL 2020 VARIACIÒN %
RETENCIÒN EN LA
FUENTE E
2436 13.217.278.512 12.165.316.772 1.051.961.741 9%
IMPUESTO DE
TIMBRE
243603 Honorarios 826.442.246 795.799.150 30.643.096 4%
243604 Comisiones 2.715.164 7.414.248 -4.699.084 -63%
243605 Servicios 1.069.955.187 1.257.686.309 -187.731.122 -15%
243606 Arrendamientos 35.527.816 28.092.132 7.435.684 26%
243608 Compras 1.585.988.754 1.686.622.900 -100.634.146 -6%
Pagos o abonos en
243610 784 1.328.784 -1.328.000 -100%
cuenta en el exterior
243613 Rentas de pensiones 219188 0 219188 100%
243615 Rentas de trabajo 3.232.425.154 2.508.349.576 724.075.578 29%
Impuesto a las ventas
243625 2.908.160.655 2.628.448.961 279.711.694 11%
retenido.
Contratos de
243626 699.726.011 344.612.288 355.113.723 103%
construcción
Retención de impuesto
243627 de industria y comercio 2.785.372.531 2.793.150.976 -7.778.445 0%
por compras
Aporte solidario
243631 voluntario por el covid 0 683.552 -683.552 -100%
19
243690 Otras retenciones 70.745.022 113.127.895 -42.382.873 -37%
Esta cuenta corresponde al grupo de Pasivos, se clasifica en la categoría de costo y se mide

por el valor de la transacción.
El saldo de esta cuenta refleja el valor de las deducciones realizadas como agente retenedor
a título de renta, a título del impuesto sobre las ventas y a título de industria y comercio,
originadas en el registro de las obligaciones contraídas con los diferentes proveedores y
contratistas, por la adquisición de bienes y servicios realizada por parte del SENA. Estas
deducciones se aplican de acuerdo con la normatividad nacional vigente y se declaran a la
Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales, a la Secretaría de Hacienda de Impuestos
Distritales y a las Entidades municipales en los cuales realizan transacciones cada Regional
o Centro Formación, de manera mensual o bimestral, según las fechas establecidas por
dichas Entidades.
Para efectos de declarar y pagar estas retenciones la Entidad opera bajo el sistema de caja,
de acuerdo con lo establecido en artículo 76 de la Ley 633 de 2000, el cual indica que las
Entidades ejecutoras del presupuesto General de la Nación, manejan el sistema de caja para
efectos del pago de las retenciones en la fuente de impuestos nacionales. Adicionalmente el
artículo 15 del Decreto Reglamentario 406 de 2001 del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público, indica que las Entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación deberán
causar y practicar retención cuando se efectúe el pago sujeto a la misma.
83
2490 - Otras cuentas por pagar
• Cheques no cobrados o por reclamar
El saldo corresponde a los rechazos presentados al momento del giro al beneficiario final,
de acuerdo con las actividades normales del desarrollo del cometido estatal, durante la
vigencia 2021.
• Saldos a favor de beneficiarios
Dentro de este rubro se refleja el valor de $ 76.576.686 correspondiente a los saldos de las
obligaciones que tiene el SENA a diciembre 2021, por los valores reflejados del Fondo
Nacional de Vivienda por mayores valores descontados por nómina a los funcionarios de
este fondo, el cual se devuelven en el momento que el funcionario lo solicite.
También está conformado por el saldo de $ 1.753.952.212 correspondientes a las solicitudes

de devolución por aportes parafiscales que tiene el SENA pendiente por realizar al cierre de
la vigencia 2021.
• Otras cuentas por pagar
Dentro de este concepto de se refleja los valores originados por registros de partidas
conciliatorias que se reclasificaron a través de comprobante manual las cuales están en
proceso de depuración debido a que corresponden a pagos rechazados y que no cuentan con
obligaciones presupuestales de vigencias anteriores, y rechazos por pagos de mesadas
pensionales.
84
NOTA 22. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Refleja todas las contraprestaciones concedidas por el SENA, a cambio de los servicios
prestados por los empleados que tengan la categoría de corto plazo, largo plazo y posempleo.
2511 – Beneficios a los empleados a corto plazo
Las cesantías e intereses a las cesantías corresponden al reconocimiento del valor causado
que les pertenece a los servidores públicos del SENA afiliados al Fondo Nacional de
Vivienda teniendo en cuenta lo indicado en el Acuerdo 12 de 2014, las cuales en el mes de
85
febrero de la siguiente vigencia son aplicadas a los créditos hipotecarios de cada uno de estos
funcionarios, de conformidad con la Resolución que emita la Entidad para este proceso.
Las vacaciones corresponden al valor causado y proyectado al 31 de diciembre 2021 de los

periodos que tienen derecho los empleados públicos y trabajadores oficiales pendientes para
disfrutar, equivalente a quince (15) días hábiles de descanso remunerado, por haber laborado
durante un año en la Entidad; Cuando sin existir resolución de aplazamiento, no se hiciere
uso de vacaciones causadas, el derecho a disfrutarlas o a recibir la correspondiente
compensación en dinero, prescribirán a los cuatro años, contados desde la fecha en que ellas
se hicieran exigibles. El otorgamiento de las vacaciones se hará mediante Resolución
motivada, previa obtención del certificado de disponibilidad presupuestal; para el trámite de
pago se requerirá registro presupuestal; El valor correspondiente a las vacaciones que se
disfruten será pagado en su cuantía total, por lo menos con cinco (5) días hábiles de
anticipación a la fecha señalada para iniciar las vacaciones.
La prima de vacaciones refleja el valor causado y proyectado al 31 de diciembre 2021,

correspondiente al reconocimiento que la ley le otorga a los empleados públicos y
trabajadores oficiales al cumplir un año de servicios, para que dispongan de mayores
recursos económicos cuando se disfrute del periodo de vacaciones o cuando se compensen
en dinero. Para los empleados públicos de tiempo completo es equivalente a quince (15) días
de salario, empleados públicos de tiempo parcial es equivalente al veinticinco (25%) del
promedio mensual de los salarios devengados por el empleado en el semestre
correspondiente, y para los trabajadores oficiales es equivalente a veintiocho días y medio
(28.5) de salario. El derecho a percibir la prima de vacaciones prescribe en los mismos
términos del derecho a las vacaciones. Esta prima se pagará conjuntamente con las
vacaciones y de acuerdo con el mismo procedimiento. La proporcionalidad en el pago aplica
igual que para las vacaciones.
La bonificación especial de recreación presenta el valor causado y proyectado al cierre de la

vigencia 2021, correspondiente al reconocimiento en dinero que hace la Entidad a sus
empleados públicos y trabajadores oficiales en el momento de goce de vacaciones. Esta
bonificación para los empleados públicos es equivalente a dos días de la asignación básica
mensual, y para los trabajadores oficiales es equivalente a veintiún puntos cinco (21.5) días
de salario que devengue el trabajador. El valor de la bonificación especial de recreación se
pagará conjuntamente con el valor de las vacaciones y prima de vacaciones; es decir por lo
menos con cinco (5) días hábiles de anticipación a la fecha del inicio de las vacaciones, la
proporcionalidad en el pago aplica igual que para las vacaciones.
La bonificación por servicios prestados refleja el valor causado y proyectado al cierre de la

vigencia 2021, correspondiente al reconocimiento en dinero que hace el SENA a sus
servidores públicos cada vez que cumplen un año de servicios continuos en la Entidad. Para
empleados públicos de tiempo completo la bonificación será equivalente al 50% o al 35%
86
de la asignación básica dependiendo del valor que el empleado reciba por la asignación
básica, prima de localización y prima de navegación, para los trabajadores oficiales la
bonificación equivale a diecisiete (17) días del salario que devengue el trabajador al
momento de tener el derecho a la bonificación. El pago de la bonificación se realiza por
nómina dentro de los 20 días siguientes a la fecha en que el funcionario haya cumplido el
año de servicio.
La bonificación de dirección representa el reconocimiento de la prestación social que paga

la Entidad a empleados de alto nivel directivo, que para el caso del SENA corresponde al
Director General, la bonificación equivale a cuatro (4) meses la remuneración mensual
compuesta por la asignación básica y los gastos de representación, pagadera en dos contados
iguales en las fechas del treinta (30) de junio y treinta (30) de diciembre del respectivo año,
para la liquidación de la bonificación se tiene en cuenta la asignación básica mensual que
tenga asignada el Director General.
2512 – Beneficios a los empleados a largo plazo
Corresponde a los saldos al 31 de diciembre 2021 de los beneficios y plan de activos para
beneficios a los empleados a largo plazo.
Representa el valor de la medición del reconocimiento que el SENA hace en dinero a sus
empleados públicos y trabajadores oficiales correspondientes a la Prima Quinquenal, por
cumplir 5, 10, 15 o 20 años de servicios continuos o discontinuos en la Entidad para el caso
de los empleados públicos, para los trabajadores oficiales el SENA paga el beneficio cuando
cumplan 5, 10, 15, 20, 25, 30 o 35 años de servicio. Este beneficio no es habitual, no es
salario ni se computa como salario en ningún caso.
Los empleados públicos que cumplan 5 o 10 años de servicio a la Entidad, continuos o

discontinuos, tendrán derecho a una suma equivalente a un (1) sueldo que devengue en la
fecha que se cause el derecho; cuando cumplan 15 o 20 años de servicio a la Entidad,
continuos o discontinuos, tendrán derecho a una suma equivalente a dos (2) sueldos.
87
Para los trabajadores oficiales se liquidará así:
· Cuarenta y un (41) días de salario al cumplir cinco (5) años de servicio.

· Cincuenta y seis (56) días de salario al cumplir diez (10) años de servicio.
· Setenta y un (71) días de salario al cumplir quince (15) años de servicio.
· Ochenta y seis (86) días de salario al cumplir veinte (20) años de servicio.
· Ciento y un días (101) días de salario al cumplir veinticinco (25) años de servicio.
· Ciento dieciséis (116) días de salario al cumplir treinta (30) años de servicio.
· Ciento treinta y cinco (135) días de salario a quienes cumplan o hayan cumplido
treinta y cinco (35) años.
Al cierre de la vigencia de 2021, se realiza la medición posterior de la obligación con pago

a largo plazo de aquellos funcionarios que cumplieron las condiciones para ser otorgado este
beneficio y de los cuales la Entidad debe realizar el respectivo pago en los tiempos en que
se cumpla cada quinquenio, esta prima quinquenal se paga por nómina procesada previa
expedición de Resolución motivada, en la cual se precisará el tiempo que se toma para
causación de ese pago. Las normas que regulan este beneficio son el Decreto N. 1014 de
1978: Artículo 40 y el Artículo 95 de la convención Colectiva de Trabajo vigente para
trabajadores oficiales.
La metodología utilizada para el cálculo de la estimación del beneficio por prima quinquenal
fue análisis actuariales basados en el decreto 2973 de 2013 en el cual se indica constituir una
reserva suficiente para respaldar las obligaciones futuras en que incurra la Entidad y se tuvo
en cuenta el manual de procedimientos de Salarios que indica la forma de liquidación de este
tipo de beneficio.
Se definen las siguientes variables:
88
Se requirió del uso de fórmulas actuariales para un cada uno de los beneficios, las cuales
llevan inherente la contingencia por medio de las probabilidades de sobrevivencia. Para
poder aplicar estas fórmulas se necesitó de bases técnicas, dentro de las cuales se encuentran
las tablas de retiro y de vida, tanto para hombres como para mujeres.
Las tablas de retiro y de vida fueron proporcionadas por el SENA y la Superintendencia

Financiera de Colombia (Tablas RV08) respectivamente, también se hicieron necesarias la
tasa de interés del crecimiento de los salarios (proporcionada por el SENA).
Para el cálculo del beneficio del quinquenio se tomó en cuenta la antigüedad definida
previamente, donde se indican el número de años continuos o discontinuos que lleva el
empleado laborando en la Entidad, esto con el fin de conocer el factor multiplicador del
beneficio que recibirá acorde a la permanencia en años que este posea. Si el empleado es un
trabajador oficial, por ende, la siguiente tabla ilustra el factor multiplicador a usarse:
Trabajadores oficiales (Antigüedad)
Se utilizó para el cálculo los siguientes supuestos actuariales y financieros
89
Para establecer la tasa a la cual incrementa los salarios, se dispuso a calcular un promedio
ponderado acorde al valor total del beneficio de la prima quinquenal, es decir, para los
trabajadores oficiales y para los empleados públicos. Puesto que el valor a recibir depende
de varios factores se tomó la siguiente fórmula:
90
Con base en la tabla anterior, se tiene que el valor del beneficio a recibir por el empleado al
momento de ser acreedor de éste será dado de la siguiente manera:
Si el funcionario se encuentra en calidad de empleado público, el factor multiplicador se

entiende como un (1) sueldo para empleados con antigüedad de 5 y 10 años, y 2 (dos) salarios
para los empleados que cumplan de antigüedad 15 y 20 años como máximo.
Como resultados del dotal puro descrito en el desarrollo del presente cálculo actuarial, se
obtuvo, que: Para una población de 10.191 empleados, de los cuales 9.542 corresponden a
empleados públicos, y 649 a trabajadores oficiales respectivamente, quienes tienen un
promedio de edad de 48 años, y un promedio de antigüedad 6,23 años, se determinó que
dentro de los datos suministrados el valor a reservar es de $38.723.908.171 COP. Valor que
indica el monto que la Entidad debe reservar para cumplir con sus obligaciones en caso de
que se materialice la contingencia.
El resultado de la ganancia y/o pérdida actuarial a diciembre 31 2021 por valor de $

7.791.717.703 presentando una variación del 25% con relación al saldo de la reserva de la
vigencia anterior, la cual se encuentra está justificada parcialmente por el cambio de tasa
TES, aumento en la población de empleados, incrementos salariales.
2514 – Beneficios posempleo - pensiones
Corresponde a los saldos al 31 de diciembre 2021 de los beneficios y plan de activos

posempleo - pensiones.
BENEFICIOS POSEMPLEO TOTAL
M ES A D A S C Á LC ULO C Á LC ULO C Á LC ULO
DETALLE P E N S IO N A LE S A C T UA R IA L D E A C T UA R IA L D E A C T UA R IA L D E
C Á LC ULO A C T UA R IA L
%
NO P E N S IO N E S F UT UR A S C UO T A S P A R T E S D E
P A S IVO P E N S IO N A L VALOR
R E C LA M A D A S A C T UA LE S P E N S IO N E S P E N S IO N E S
C O N M UT A D O FINANC
VALOR EN LIBROS (pasivo) 298.156.224 603.560.612.770 25.658.393.396 8.769.667.145 637.988.673.311 638.286.829.535
PLAN DE ACTIVOS 0,0 0,0 0,0 0,0 899.065.036.888 899.065.036.888,0 141
Recursos entregados en
821.709.308.215 821.709.308.215
administración
Encargos fiduciarios 77.355.728.673 77.355.728.673
VALOR NETO DE LOS BENEFICIOS
298.156.224 603.560.612.770 25.658.393.396 8.769.667.145 (261.076.363.577) 377.210.465.958 (141)
Representa el valor de la medición posterior del reconocimiento de las pensiones a cargo del
SENA relacionadas con sus empleados, así como aquellas que por disposiciones legales,
hayan sido asumidas por la Entidad.
La evaluación actuarial presentada por la Entidad está conforme a lo indicado en la

Resolución 425 de 2019, la Resolución 320 de 2019, emitidas por la Contaduría General de
la Nación, al 31 de diciembre de 2021 el SENA refleja la evaluación del cálculo actuarial
del pasivo pensional 2021, sobre las pensiones futuras, pensiones actuales y cuotas partes de
pensiones, considerando las variables e hipótesis demográficas y financieras relativas a la
población que forman parte del cálculo actuarial.
La evaluación actuarial fue elaborada por la actuaria Sandra Catalina Jiménez Alfonso, la
cual desarrolló las siguientes etapas del proceso para el cálculo actuarial: a) asesoramiento
en levantamiento de la información del personal pensionado, bonos y cuotas partes
91
pensionales, correspondiente a los acreedores de las mínimas variables exigidas por el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público; b) cualitativa, clasificación de la información;
cuantitativa, cálculo de bonos pensionales, cuotas personales pensionales por pagar,
proyección de reservas de jubilación, artículo 143 y auxilio funerario.
En el análisis demográfico se tuvo en cuenta los datos entregados por la Entidad en las
variables como fechas de nacimiento y sexo de los causantes como sus posibles
beneficiarios.
La Entidad ha presentado cambios con el número de obligaciones durante un año, así:
Para el año 2021, se identifica la disminución de 218 obligaciones pensionales a cargo de

jubilados, de los cuales pueden ser fallecidos o que se ha liberado de la obligación la Entidad.
A causa de los jubilados fallecidos, los sustitutos crecen en un 4.6%.
En relación con el crecimiento en número de bonos pensionales, la Entidad realizó un estudio

de los empleados del SENA que se encuentran retirados, seleccionando los que cumplieron
con las condiciones del régimen de transición, excluyendo de estos los bonos ya pagados.
Por otro lado, las cuotas partes pensionales, la Entidad entrego 87 casos de los cuales 33
tienen observaciones que se encuentran objetadas, ya sea por falta de documentos o por
liquidación de la cuota parte y/o que la Entidad responsable del pago no ha realizado el
cobro.
Al 31 de diciembre 2021 existen 3.306 pensionados causantes, donde se refleja que, de

acuerdo con las edades, información de estado civil e información de conyugue como sexo
y edades, se tiene un promedio de vida de la pensión de 17.21 años, teniendo así un
decrecimiento poblacional promedio del 12.04% anual a partir del año 2030 hasta el 2046,
teniendo un numero de pensionados causantes no mayor de 150 hasta el 2049.
Para el análisis de los sustitutos se tuvo en cuenta que para los sustitutos temporales hijos no
inválidos se tiene un máximo de pago de la mesada hasta 25 años de edad por cada uno de
los hijos, teniendo un promedio de pago de las pensiones de 5.6 años, pero conforme vayan
falleciendo los jubilados estos registros pueden tener un crecimiento.
Para los sustitutos vitalicios no inválidos se tiene un promedio de pago de la obligación de

16,54 años, y para los sustitutos inválidos 20,85 dado a que la edad promedio de estos
sustitutos es de 56 años.
92
Las tablas de mortalidad que se tuvo en cuenta fueron la tabla de mortalidad para rentistas,
sexo masculino y femenino establecidas en la resolución 1555 de 2010 de la
Superintendencia Financiera de Colombia, y la tabla de invalidez que corresponde a la tabla
de mortalidad adoptada por la resolución 0585 de 1994 de la Superintendencia Financiera.
Las tasas utilizadas fueron: a) la tasa real de interés técnico correspondiente al 4.8%,
determinado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante Decreto 2783 de
2001 esto por cuanto actúa como una tasa de descuento, es decir, mientras mayor sea el
interés técnico, menor será la reserva actuarial; b) la tasa de descuento de rentas corresponde
a la tasa de mercado de los TES emitidos por el gobierno nacional; c) la tasa de inflación
para calcular los futuros incrementos de salarios para cual se utilizó la metodología
determinada por el Decreto 2783 de 2001 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, que
establece: “.. para el año k será el promedio resultante de sumar tres (3) veces la inflación
del año k-1, más dos (2) veces la inflación del año k-2, más una (1) vez la inflación del año
k-3-2”.
Los factores actuariales a utilizar para el cálculo de los Bonos Pensionales T, son los
relacionados en el artículo N.9 del decreto 4937 del 18 diciembre de 2009, teniendo en
cuenta si se trata de beneficiarios de pensión con derecho a 13 o 14 mesadas.
Los supuestos actuariales utilizados son para determinar el valor presente de la obligación
por beneficios definidos utilizados para los cálculos actuariales al 31 de diciembre del 2021:
A 31 de Dic 2021 PENSIÓN Y BONOS
Tasa de descuento 8.15%
Inflación esperada 2.5%
El flujo de caja para el pago de las obligaciones pensionales reflejado en la evaluación del
cálculo actuarial a diciembre 2021 es el siguiente:
93
El pasivo pensional a cargo del SENA al 31 de diciembre 2021 es de $ 637.988.673.311 de
acuerdo con los resultados de la evaluación actuarial, discriminados así:
El SENA para cubrir las obligaciones pensionales cuenta con una plan de activos para
beneficios posempleo, conformado por los recursos destinados al Fondo de Pensiones del
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA, entregados en administración en la Cuenta
Única Nacional – CUN y los recursos en el Encargo Fiduciario correspondiente a la
Fiduciaria Bancolombia, para un valor total de $ 899.065.036.888 al 31 de diciembre de
2021, dando cumplimento a las disposiciones legales vigentes, con el fin de garantizar el
pago de los pasivos pensionales, que se estiman, proyectan y provisionan con base en el
estudio actuarial.
- Recursos entregados en administración – CUN
Los recursos entregados en administración son de acuerdo con lo consagrado en la ley 1450
de 2011, el decreto 1069 de 2015, parte 3 titulo 1 (Definición y organización del Sistema de
Cuenta Única Nacional) y el decreto 2785 de 2013, por la cual se reglamenta el artículo 261
de la 1450 de 2011, la ley 179 de 1994 y la ley 225 de 1995. Expresa “…los recaudos de los
recursos propios, administrados y de los fondos especiales de los órganos que forman parte
del Presupuesto General de la Nación deberán trasladarse a la Cuenta Única que para estos
efectos disponga la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público.”
Dentro del saldo total del plan de activos para beneficios posempleo se encuentran los
recursos de la Cuenta Única Nacional - CUN correspondientes al fondo de pensiones por
valor de $821.709.308.215. Durante la vigencia 2021 se generaron rendimientos financieros
por un valor de $16.164.030.714 los cuales se encuentran incluidos en el saldo anteriormente
mencionado.
94
- Encargos fiduciarios
Representa el Contrato de la Fiducia mercantil Nº 00888 del 2013 el cual fue celebrado entre
el Servicio Nacional de Aprendizaje SENA y la Fiduciaria Bancolombia S.A Sociedad
Fiduciaria, cuyo objeto es Administrar y pagar las obligaciones pensionales ordenadas por
el Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA a través del patrimonio autónomo constituido
por los recursos que el SENA ha destinado y destine para la garantía y pago de dichas
obligaciones”, por un valor inicial de $42.270.367.461, con adiciones al contrato en mención
a través de OTRO-SI de la siguiente manera:
-OTRO SI N. 01 del 2014: $8.041.996.299, desembolsado en febrero de 2015

-OTRO SI N. 02 del 2015: $6.612.655.112, desembolsado en diciembre 2015
-OTRO SI N. 05 del 2017: $ 287.284.459, desembolsado en enero 2018
De acuerdo con los informes mensuales de la Fiducia Bancolombia FIDEICOMISO

PATRIMONIO AUTÓNOMO P.A SENA PENSIONES 2013, el SENA reconoce
mensualmente los gastos financieros, rendimientos financieros y pagos de las órdenes de
operación autorizadas por la Entidad, de acuerdo a las resoluciones emitidas. El saldo
reflejado a 31 de diciembre 2021 es por $ 77.355.728.673 es igual al valor total del
Patrimonio de los estados financieros reflejados en el informe mensual de la Fiducia.
Durante la vigencia 2021 se generaron las siguientes operaciones de pagos, ingresos y gastos,
de la siguiente manera:
2515 – Otros beneficios posempleo
95
Representa el valor estimado que el SENA debe pagar por el concepto de los beneficios por
seguro de vida, bonificación para trabajador oficial pensionado y el 50% sobre el ahorro del
fondo nacional de vivienda, los cuales fueron clasificados como otros beneficios posempleo.
La metodología utilizada para el cálculo de la estimación de estos beneficios fue análisis

actuariales basados en el decreto 2973 de 2013 en el cual se indica constituir una reserva
suficiente para respaldar las obligaciones futuras en que incurra la Entidad y se tuvo en
cuenta en el manual de procedimientos de Salarios que indica la forma de liquidación de este
tipo de beneficio.
Se definen las siguientes variables:
Se requirió del uso de fórmulas actuariales para el beneficio, las cuales llevan inherente la
contingencia por medio de las probabilidades de sobrevivencia. Para poder aplicar estas
fórmulas se necesitó de bases técnicas, dentro de las cuales se encuentran las tablas de retiro
y de vida, tanto para hombres como para mujeres.
Seguro de vida
Corresponde al reconocimiento en dinero que se paga a determinados familiares del

empleado público o trabajador oficial del SENA fallecido, y que dependían económicamente
de él.
Para los empleados públicos de tiempo completo este beneficio es equivalente a ocho (8)
meses de sueldo, si es empleado público de tiempo parcial equivale al 50% de ocho (8) meses
de sueldo, y para los trabajadores oficiales equivale a treinta y seis (36) meses de salario.
96
Este seguro de vida se rige por las normas que regulan este beneficio y son el Decreto N.
1014 de 1978: Artículo 48 y el Artículo 30 de la convención Colectiva de Trabajo vigente
para trabajadores oficiales, y cuya distribución de este seguro se hará de acuerdo con los
procedimientos y comprobaciones que se indican en el Código Sustantivo de Trabajo.
El reconocimiento del derecho al beneficio del seguro de vida será mediante resolución
motivada, previa obtención del certificado de disponibilidad presupuestal.
Al cierre de la vigencia de 2021, se realiza la medición posterior de la proyección estimada

del pago respectivo de este beneficio en los tiempos una vez se cumplan las condiciones de
este.
Para el seguro de vida desarrollado, se tomaron en cuenta las siguientes suposiciones

actuariales y financieras:
Las cuales se utilizaron con el fin de poder establecer tanto el valor del beneficio, como el
de la reserva. La fórmula utilizada para el cálculo del beneficio es:
En el caso de que el empleado sea de categoría trabajador oficial, (36) meses de salario:
En el caso de que el empleado sea de categoría empleado público se aplicará (8) meses de
sueldo:
Al aplicar la metodología mencionada se refleja que bajo una población de 10.191

funcionarios (de los cuales 649 son trabajadores oficiales y, 9.542 empleados públicos)
teniendo en cuenta todas las diferencias que entre ambos afectan el pago al momento de
hacerse acreedores al beneficio de seguro de vida, se determinó que el valor de la reserva a
diciembre 2021 es de: $ 47.739.335.073 COP, valor que indica el monto que la Entidad debe
reservar para cumplir con sus obligaciones en caso de que se materialice la contingencia.
97
Para la población descrita se evidenció que la edad y antigüedad promedio son de 47,7 años
y 9 años respectivamente, a causa de esto, la antigüedad promedio para la población muestra
una probabilidad de retiro muy baja, aproximadamente de 4.45% para el siguiente año, razón
por la cual el valor de la reserva disminuye al tener una población de menor riesgo. El factor
de antigüedad establece que el funcionario debe sobrevivir tanto a la edad como al retiro (el
beneficio solo se otorga por el deceso), por lo que, sí este llegase a retirarse antes del deceso,
no se encontraría cubierto por el seguro de vida.
Adicionalmente, se encontraron 21 funcionarios con una edad mayor o igual a 70 años (lo
que indica que superan ya la edad de retiro forzoso) atribuyendo un riesgo extra para la
Entidad, puesto que la Entidad debe asegurarlos, estos son los empleados que presentan
mayor riesgo de deceso dentro de la población. Si se presentase el caso del deceso de los ya
mencionados, el monto a pagar sería de: $874.664.350 COP, representado un riesgo
innecesario, ya que bajo los lineamientos de los supuestos iniciales, ya no se encontrarían
asegurados al grupo descrito por la Entidad.
El resultado de la ganancia y/o pérdida actuarial a diciembre 31 2021 por valor de $

8.903.949.364 presentando una variación del 23% con relación al saldo de la reserva de la
vigencia anterior, debido al cambio de tasa TES y en las tasas de crecimiento, variación en
la población.
Bonificación para trabajador oficial pensionado
Es el reconocimiento en dinero que hace el SENA al trabajador oficial por una sola vez,
cuando sale pensionado, este beneficio equivale a uno y medio (1.5) meses de salario mínimo
legal vigente. La norma que regula este tipo de beneficio es la convención Colectiva de
Trabajo vigente para trabajadores oficiales, artículo 110.
El reconocimiento y pago de esta bonificación podrá hacerse en la liquidación definitiva de

salarios y prestaciones del trabajador oficial.
Al cierre de la vigencia de 2021, se realiza la medición posterior de la estimación proyectada

de la obligación la cual la Entidad debe realizar el respectivo pago en los tiempos en que se
cumpla las condiciones por parte de aquellos funcionarios para ser otorgado este beneficio.
Para el cálculo de la bonificación pensional, se tomaron en cuenta las siguientes suposiciones

actuariales y financieras:
98
El cálculo para la constitución de la reserva requirió de la utilización de un dotal puro, el
cual establece que el pago se realizará siempre y cuando el funcionario en cuestión sobreviva
a la edad establecida para pensionarse (62 o 57 años sí se trata de un hombre o una mujer,
respectivamente). Esto permite sustentar la correspondencia del beneficio si, el empleado
cumple la edad sobreviviendo al decremento del deceso, como al retiro anticipado de la
Entidad.
Así las cosas, se obtiene el cálculo necesario para la obtención del beneficio, el cual consiste
en pagarle el 1.5 SMLV al empleado, siempre que este sobreviva a los n años faltantes para
cumplir la respectiva edad de pensión. Una vez traído a valor presente, para cada uno de los
funcionarios bajo los supuestos del modelo inicialmente descrito, permite obtener la reserva.
Para una población de 649 empleados públicos (450 hombres y 199 mujeres), para los que
la edad en la que se puede ser acreedor al beneficio es de 62 y 57 años respectivamente.
Utilizando las fórmulas actuariales descritas se determinó que el valor de la reserva para este
beneficio a diciembre 2021 es de: $527.645.357 COP, valor que le representa a la Entidad
la obligación de pagar cuando los funcionarios cumplan la edad de pensión, cabe aclarar que
dentro de la fórmula se incluye que el funcionario debe sobrevivir tanto al deceso como al
retiro anticipado, esto antes de cumplir la edad pensional correspondiente.
El resultado de la ganancia y/o pérdida actuarial a diciembre 31 2021 por valor de

$135.359.069, presentando una variación del 35% con relación al saldo de la reserva de la
vigencia anterior, debido al cambio de tasa TES y tasas de crecimiento, cambio en la
población beneficiaria de trabajadores oficiales.
50% Sobre el ahorro fondo nacional de vivienda
Representa el valor del reconocimiento que el SENA hace en dinero a sus empleados
públicos y trabajadores oficiales que se encuentran afiliados al fondo nacional de vivienda,
los cuales realizan un ahorro mensual de su asignación salarial.
Este beneficio del 50% sobre el total del ahorro en el fondo nacional de vivienda se paga
cuando el funcionario se retire del SENA y no continúe siendo funcionario activo, o cuando
se pensione.
99
Al cierre de la vigencia de 2021, se realiza la medición posterior de la estimación proyectada
de la obligación la cual la Entidad debe realizar el respectivo pago en los tiempos en que se
cumpla las condiciones por parte de aquellos funcionarios para ser otorgado este beneficio.
Dado que el valor a ahorrar mes a mes puede diferir sí este aparte de ahorrar un porcentaje
del sueldo, también lo hace de las primas que recibe en junio y diciembre se debe abordar
con una anualidad actuarial, la cual crece de manera geométrica de forma que, los salarios
incrementan a una tasa efectiva. Puesto que la anualidad efectivamente depende de ambos
decrementos (el funcionario sólo aportará siempre y cuando sobreviva al deceso y al retiro
de la Entidad).
Se utilizó para el cálculo los siguientes supuestos actuariales y financieros:
Como resultados de la anualidad descrita se obtuvo, que: Para una población de 1.263
empleados afiliados al fondo, quienes tienen un promedio de edad de 58 años, y un promedio
de antigüedad 30.23 años, se encontró que dentro de los datos suministrados por el área
generadora de la información reporta un saldo ahorrado a fecha de 31/12/2021 de $
33.550.122.766 COP. Procediendo bajo los supuestos que cada empleado continúe aportante
en los mismos porcentajes de su salario, se tiene que con un aumento en el valor de los
salarios de 7.36% y basados en la estimación el valor en total de todos los ahorros a fecha
de corte es el ya mencionado.
Utilizando la anualidad descrita y bajo los mismos supuestos de edad máxima de retiro y
tasa TES, se obtuvo como valor de la reserva a diciembre 2021 únicamente para el beneficio
otorgado por la Entidad del 50% del ahorro futuro por: $75.268.091.838 COP.
100
El resultado de la ganancia y/o pérdida actuarial a diciembre 31 2021 por valor de
$48.439.388.740, presentando una variación del 64% con relación al saldo de la reserva de
la vigencia anterior, obedece a cambios en las tasas de TES y la tasa de crecimiento, además
del cambio en los porcentajes de ahorro, cambios en la población beneficiaria de este
beneficio.
NOTA 23. PROVISIONES
SALDOS A CORTES DE
VIGENCIA
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
2.7 Cr PROVISIONES 309.891.737.246 276.054.985.674 33.836.751.572
2.7.01 Cr Litigios y demandas 309.191.296.770 274.097.462.799 35.093.833.971
2.7.90 Cr Provisiones diversas 700.440.477 1.957.522.876 -1.257.082.399
Representa el valor presente estimado de las obligaciones contingentes derivadas de litigios

civiles, administrativos, laborales, otros litigios, correspondientes a las demandas en contra
del SENA y donde la probabilidad del riesgo de pérdida del proceso es probable. Su
reconocimiento procede una vez efectuada la actualización del estado del proceso en el
Informe Mensual de Defensa Judicial consolidado a nivel nacional el cual es entregado por
la Dirección Jurídica – Grupo de Procesos Judiciales y Conciliaciones a la Dirección
Administrativa y Financiera – Grupo de Contabilidad.
Adicionalmente refleja la provisión de las conciliaciones extrajudiciales en contra del

SENA.
2701 – Litigios y demandas
Se refleja el reconocimiento contable de la provisión de 1.418 procesos judiciales en contra

del SENA cuantificados, el registro se realiza por el Valor Total del Valor Presente de la
Pretensión de la Demanda, cuando el resultado de la valoración del riesgo de pérdida del
proceso se reconoce como una obligación PROBABLE, es decir el resultado de la valoración
de riesgo de pérdida es mayor al 50.00%, reconociéndose como una probabilidad ALTA,
101
conforme a lo establecido en la Resolución 1-1522 de 2020 “por la cual se adopta la
metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los
procesos judiciales conciliaciones extrajudiciales en contra de la Entidad (…)”. El SENA
cuenta con la herramienta establecida por la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del
Estado para determinar el cálculo de la provisión contable y el valor presente de la pretensión
de cada uno de los procesos judiciales en Contra de la Entidad, la cual es actualizada de
forma mensual en las tasas del factor de indexación y la tasa de descuento por parte de la
Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado, el SENA realiza el reconocimiento de la
actualización de la información de la provisión, y de los pasivos contingentes
correspondientes a los procesos judiciales de la Entidad, de acuerdo a los resultados
obtenidos y reflejados en la herramienta eKOGUI.
El registro contable de todos los procesos judiciales de la Entidad se realiza de forma

centralizada desde la Dirección General en cada una de las PCI de las Regionales, a cada
NIT Genérico creado por cada jurisdicción del proceso (Administrativo, Civil, Penal,
Laboral, Otros), conforme a la información reflejada en el Informe Mensual de Defensa
Judicial consolidado a nivel nacional, en el cual con corte al mes de Diciembre del 2021
refleja un total de 16 procesos judiciales sin cuantía y un total de 1.418 procesos judiciales
cuantificados, para una cantidad global de 1.434 procesos provisionados en contra de la
Entidad.
2790 – Provisiones diversas

VALOR EN LIBROS - CORTE 2021
ASOCIACIÓN DE DATOS
INICIAL ADICIONES (CR) DISMINUCIONES (DB) FINAL
VALORES NO
AJUSTES POR AJUSTES POR
TIPO DE PN / PJ / INCREMENTO DE DECREMENTOS DE UTILIZADOS, O
CANTIDAD SALDO INICIAL CAMBIOS EN LA CAMBIOS EN LA SALDO FINAL
TERCEROS ECP LA PROVISIÓN LA PROVISIÓN REVERSADOS DEL
MEDICIÓN MEDICIÓN
PERIODO
PROVISIONES DIVERSAS 1.957.522.876 52.403.552 0,0 0,0 1.309.485.951 0,0 700.440.477
Mecanismos alternativos de solución 1.957.522.876
de conflictos 52.403.552 0,0 0,0 1.309.485.951 0,0 700.440.477
Nacionales PN 1 0,0 52.403.552 0,0 0,0 0,0 52.403.552
Nacionales PJ 7 1.957.522.876 0,0 0,0 0,0 1.309.485.951 648.036.925
Las provisiones diversas corresponden a la estimación del valor aprobado en sede del comité
de conciliación, cuando el apoderado a cargo del procedimiento valore el riesgo de que el
acuerdo sea aprobado judicialmente, en el momento que exista acuerdo conciliatorio.
Al 31 de diciembre 2021 la Dirección Jurídica - Grupo de Procesos Judiciales y

Conciliaciones entregó a la Dirección Administrativa y Financiera - Grupo de Contabilidad
de la Dirección General, el Informe de Conciliaciones Extrajudiciales consolidado a nivel
nacional, el cual refleja 8 procesos en estado de conciliación extrajudicial en contra de la
Entidad.
102
NOTA 24. OTROS PASIVOS
Representa el saldo correspondiente de los ingresos diferidos por transferencias

condicionadas, el cual se compone por los bienes inmuebles recibidos en transacciones sin
contraprestación, para los cuales al momento de la transferencia se establecieron condiciones
para su uso y/o titularidad, las cuales al momento de incumplirse bien sea en la destinación
o en los tiempos estipulados, deberán ser restituidos.
A continuación, se relacionan los bienes objeto de dichas estipulaciones:
NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
Activos Contingentes
Representa los activos de naturaleza posible cuando es posible realizar una medición,
surgidos a raíz de sucesos pasados cuya existencia se confirmará solo por la ocurrencia o en
su caso, por la ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están
enteramente bajo el control de la Entidad.
103
8120 – Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
DESCRIPCIÓN CORTE 2021 CANTIDAD

CÓDIGO CONCEPTO VALOR EN (Procesos o
NAT
CONTABLE LIBROS casos)
Db ACTIVOS CONTINGENTES 47.166.049.027 123
Litigios y mecanismos alternativos de
8.1.20 Db 47.166.049.027 123
solución de conflictos
8.1.20.01 Db Civiles 7.230.909.873 53
8.1.20.02 Db Laborales 14.467.965.713 20
8.1.20.04 Db Administrativas 25.467.173.441 50
Está conformado por valor total del valor presente de la pretensión de la demanda de los
procesos judiciales cuantificados que se encuentran a favor del SENA.
El registro contable de los procesos judiciales se realiza de forma centralizada desde la

Dirección General en cada una de las PCI de las Regionales, a cada NIT Genérico creado
por cada jurisdicción del proceso (Administrativo, Civil, Penal, Laboral, Otros), conforme a
la información reflejada en el Informe Mensual de Defensa Judicial consolidado a nivel
nacional siendo entregado por la Dirección Jurídica – Grupo de Procesos Judiciales y
Conciliaciones a la Dirección Administrativa y Financiera – Grupo de Contabilidad, en el
cual con corte al mes de Diciembre del 2021 refleja un total de 4 procesos judiciales sin
cuantía y un total de 123 procesos judiciales cuantificados, para una cantidad global de 127
procesos a favor de la Entidad.
8190 - Otros activos contingentes
El saldo de la subcuenta está conformado por los valores correspondiente al proceso de

compensación de aprendices de acuerdo con el reporte remitido por el Coordinador del
Grupo de Recaudo y Cartera mediante comunicación 8-2022-000127 - INFORME
DEFINITIVO CONSOLIDADO DE CARTERA MISIONAL A DICIEMBRE 31 DE 2021
del 17 de enero de 2022.
Compensación De Aprendices. Las cuales han tenido movimientos correspondiente a lo

dispuesto por el Decreto 2978 de 2013 y al numeral 2 del artículo primero del acuerdo 004
de 2014 del SENA, una de las opciones de pago de la obligación principal generada por el
incumplimiento en la vinculación de aprendices es mediante “la compensación”, que
consiste en vincular aprendices adicionales a los de la cuota ordinaria regulada, por los días
en que no contrató aprendices oportunamente, la compensación no da lugar a un ingreso
para el SENA, por lo tanto la cartera reconocida por este hecho no es viable, toda vez que
está sometido al cumplimiento posterior del nuevo compromiso asumido por el deudor.
104
Una vez en firme el Acto Administrativo que otorga la facilidad de pago, se procede a
registrar en el aplicativo de cartera regional el valor correspondiente al “pago por
compensación”; este debe ser aplicado como un “pago” sin flujo de efectivo a la obligación.
La opción de compensación se debe registrar en las cuentas de orden, toda vez que existe
la eventualidad que el empleador no cumpla con la contratación adicional y por lo tanto
deba proceder al pago de la deuda.
Pasivos contingentes
SALDOS A CORTES DE
VIGENCIA
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
9.1 Cr PASIVOS CONTINGENTES 306.145.409.567 275.266.809.984 30.878.599.583
Litigios y mecanismos
9.1.20 Cr alternativos de solución de 306.145.409.567 275.266.809.984 30.878.599.583
conflictos
Representa las obligaciones posibles cuando es factible realizar una medición, surgidas a
raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir o si no
llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos que no están enteramente bajo el control
de la Entidad.
9120 - Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
DESCRIPCIÓN CORTE 2021 CANTIDAD

CÓDIGO CONCEPTO VALOR EN (Procesos o
NAT
CONTABLE LIBROS casos)
Db PASIVOS CONTINGENTES 306.145.409.567 736
Litigios y mecanismos alternativos
9.1.20 Db 306.145.409.567 736
de solución de conflictos
9.1.20.01 Db Civiles 60.263.917 3
9.1.20.02 Db Laborales 5.812.690.652 32
9.1.20.04 Db Administrativos 300.272.454.999 701
Se refleja el reconocimiento contable de 736 procesos judiciales en contra del sena

cuantificados, el registro se realiza por el valor total del valor presente de la pretensión de la
demanda.
El registro contable de los pasivos contingentes se realiza teniendo en cuenta la probabilidad

del riesgo de pérdida del proceso de acuerdo con la Resolución 1-1522 de 2020, así:
- Cuando la probabilidad del riesgo de pérdida del proceso se reconoce como una
superior al 25.00% e inferior o igual al 50.00%, reconociéndose como una
probabilidad MEDIA.
105
- Cuando la probabilidad del riesgo de pérdida del proceso se reconoce como una
decir igual al 10.00% e inferior o igual al 25.00%, reconociéndose como una
probabilidad BAJA.
Los procesos judiciales se registran de forma centralizada desde la Dirección General en

cada una de las PCI de las Regionales, a cada NIT Genérico creado por cada jurisdicción
del proceso (Administrativo, Civil, Penal, Laboral, Otros), conforme a la información
reflejada en el Informe Mensual de Defensa Judicial consolidado a nivel nacional siendo
entregado por la Dirección Jurídica – Grupo de Procesos Judiciales y Conciliaciones a la
Dirección Administrativa y Financiera – Grupo de Contabilidad, en el cual con corte al mes
de Diciembre del 2021 refleja un total de 34 procesos judiciales sin cuantía y un total de 736
procesos judiciales cuantificados, para una cantidad global de 770 procesos en contra de la
Entidad con un riesgo de pérdida del proceso POSIBLE.
En aplicación a la Resolución 1-1522 de 2020 “por la cual se adopta la metodología de

reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales
conciliaciones extrajudiciales en contra de la Entidad (…)”, en el Informe Mensual de
Defensa Judicial de diciembre 2021 se refleja la probabilidad del riesgo de pérdida del
proceso REMOTA, es decir inferior al 10.00%, reconociéndose como una obligación
REMOTA, razón por la cual no se registran en las cuentas de pasivos contingentes ni como
provisión contable representado en 180 procesos judiciales en contra del SENA
cuantificados por el valor de $ 26.903.244.946 y en 22 procesos sin cuantificar, para un
total global de 202 procesos con un riesgo de pérdida REMOTO.
Por lo anterior se relaciona a continuación los procesos judiciales no reconocidos

contablemente:
106
NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN
Cuentas de orden deudoras

CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
CUENTAS DE ORDEN
Db 0 0 0
DEUDORAS
8.1 Db ACTIVOS CONTINGENTES 142.491.889.399 124.128.969.190 18.362.920.209
8.2 Db DEUDORAS FISCALES 0 0 0
8.3 Db DEUDORAS DE CONTROL 273.931.674.865 248.132.421.291 25.799.253.574
8.3.06 Db Bienes entregados en custodia 1.556.000 1.556.000 0
8.3.15 Db Bienes y derechos retirados 4.363.587.656 2.005.041.389 2.358.546.267
8.3.47 Db Bienes entregados a terceros 4.214.571.161 4.214.571.161 0
8.3.61 Db Responsabilidades en proceso 15.867.699.082 15.043.192.597 824.506.486
Otras cuentas deudoras de
8.3.90 Db 249.484.260.966 226.868.060.144 22.616.200.821
control
DEUDORAS POR CONTRA
8.9 Cr -416.423.564.264 -372.261.390.481 -44.162.173.783
(CR)
Activos contingentes por contra
8.9.05 Cr -142.491.889.399 -124.128.969.190 -18.362.920.209
(cr)
Deudoras de control por contra
8.9.15 Cr -273.931.674.865 -248.132.421.291 -25.799.253.574
(cr)
8390 - Otras cuentas deudoras de control
El saldo de la subcuenta está conformado por los valores correspondientes al proceso de

fiscalización, de acuerdo con el reporte remitido por el Coordinador del Grupo de Recaudo
y Cartera mediante comunicación 8-2022-000127-informe definitivo consolidado de
cartera misional a diciembre 31 de 2021 del 17 de enero de 2022. También por los valores
de las cuotas partes pensionales en estado objetados y los intereses generados por las
cuentas por cobrar misionales.
Fiscalización. Es la competencia que tiene el SENA para fiscalizar a los empleadores y así
poder establecer el cumplimiento del pago o de la acción de hacer por parte de los
empresarios la responsabilidad de la cuota de aprendizaje. La Entidad desarrolló el proceso
de fiscalización en el cual se puede determinar si hay mora o elución de los empleadores
en el cumplimiento de las normas, generando una liquidación como resultado del proceso
de fiscalización el cual termina con la emisión del acto administrativo y a partir de esta
etapa se genera la cartera por los conceptos de Aportes, Incumplimiento de Contrato y
Fondo de la Industria de la Construcción.
Cuotas partes pensionales. Corresponde a las cuentas de cobro que se encuentran objetadas
por las Entidades y a la fecha no se han reconocido como cuentas por cobrar.
107
Cuentas de Orden Acreedoras

CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
Cr CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0 0 0
9.1 Cr PASIVOS CONTINGENTES 306.145.409.567 275.266.809.984 30.878.599.583
9.2 Cr ACREEDORAS FISCALES 0 0 0
9.3 Cr ACREEDORAS DE CONTROL 131.632.094.434 136.804.512.141 -5.172.417.707
9.3.90 Cr Otras cuentas acreedoras de control 131.632.094.434 136.804.512.141 -5.172.417.707
9.9 Db ACREEDORAS POR CONTRA (DB) -437.777.504.002 -412.071.322.125 -25.706.181.876
9.9.05 Db Pasivos contingentes por contra (db) -306.145.409.567 -275.266.809.984 -30.878.599.583
9.9.15 Db Acreedoras de control por contra (db) -131.632.094.434 -136.804.512.141 5.172.417.707
9390- Otras cuentas acreedoras de control
• Convenios
Representa el valor de los recursos comprometidos en el presupuesto y que no han sido

desembolsados de cada uno de los convenios suscritos por la Entidad.
108
A 31 de diciembre de 2021 se refleja un incremento comparado con el periodo anterior del
5,7%, en la Dirección General y Fondo Emprender.
NOTA 27. PATRIMONIO
3109- Resultados de ejercicios anteriores
Durante la vigencia 2021, la Entidad efectúo registros contables objeto de ajustes de

ejercicios anteriores por los siguientes conceptos:
En convenios, por el registro de reintegro de recursos no ejecutados de vigencias anteriores

que conforme al procedimiento contable de la Contaduría General de la Nación CGN
“Recursos entregados en administración” deben afectar una cuenta por cobrar y la
disminución del gasto de periodos anteriores. Igualmente se afecta por los ingresos recibidos
en vigencias anteriores que hasta el presente periodo son identificados en su concepto de
ingreso y se reclasifican afectando la cuenta corrección de errores de un periodo contable
anterior.
Por este concepto durante la vigencia 2021, se presentó un movimiento de naturaleza débito
por valor de $788.270.558 y un movimiento crédito por valor de $3.261.386.978, con efecto
en la cuenta de errores de $2.473.116.240
En Fondos Especiales, por el reconocimiento de la Cartera Fondo Emprender producto de

resoluciones de no condonación que quedaron ejecutoriadas en vigencias anteriores al año
2021 pero la información fue reportada a Contabilidad en el periodo contable actual (2021).
También se afecta por la operación de cesión (venta) de cartera a CISA que fue realizada en
el año 2020 según los soportes documentales, pero el hecho económico fue registrado en el
2021 una vez fue informado a contabilidad.
por valor de $46.447.046.225 y un movimiento crédito por valor de $32.243.347, con efecto
en la cuenta de errores de $46.414.878
En Préstamos Concedidos, por reclasificación de devoluciones por mayores valores

descontados de préstamos de vivienda perteneciente a vigencias anteriores. Así mismo por
la identificación de ingresos recibidos en vigencias anteriores en botones de pago que una
vez identificado el concepto correspondiente se reclasifican.
109
por valor de $9.654.108 y un movimiento crédito por valor de $454.469.256, con efecto en
la cuenta de errores de $444.815.148
En Inventarios, debido el reconocimiento de los inventarios de los bienes de consumo

institucional destinados a la formación profesional con corte al 31 de diciembre de 2021, de
acuerdo con el cambio en la política de inventarios de la Entidad, aprobada mediante acta
005 del 28 de diciembre de 2021. Se efectúo movimiento de naturaleza crédito por valor de
$22.517.001.315,21,
En Cuentas por cobrar, correspondiente a las reclasificaciones realizadas durante la

vigencia 2021, por falta de identificación en los ingresos de vigencias anteriores y solo hasta
la vigencia 2021 se aplicaron afectando la cuenta corrección de errores de un periodo
contable anterior.
Se realizaron registros de ajustes por los siguientes conceptos:
✓ Otros servicios con movimiento de naturaleza débito por $275.618277 y movimiento de

crédito por $530.785.834, con efecto en la cuenta de errores de $255.167.557.
✓ Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías con movimiento de naturaleza débito

por $137.816.238 y movimiento de crédito por $39.472.860, con efecto en la cuenta de
errores de $98.343.377.
✓ Otros intereses de mora con movimiento de naturaleza débito por $52.370.
✓ Otras cuentas por cobrar con movimiento de naturaleza crédito por $14.168.954.
En Propiedades, Planta y Equipo, correspondiente a la depuración constante y continua

de la cuenta, como corrección de diferencias o ajustes en los sistemas de información de los
bienes, así como también al registro de bajas de bienes muebles e inmuebles que no fueron
reportados oportunamente por las áreas de gestión.

por $47.970.662, con efecto en la cuenta de errores de $1.688.982.456
En Depreciación por ajuste a depreciación de vigencias anteriores producto de activación

de obras terminadas en vigencias anteriores reportadas en la vigencia actual 2021, así como
de ajustes a placas de bienes muebles durante la vigencia 2021 y a la continua depuración
de la información.
Se efectúo movimiento por naturaleza débito de $339.269.833 y movimiento crédito

$89.613.693, con efecto en la cuenta de errores de $249.656.140
En Pasivos, por depuración constante y continua de las cuentas del pasivo correspondientes
a los ajustes de los saldos de las cuentas por pagar que no cumplían con las características
de ser un pasivo real, es decir, que fuera claro, expreso y exigible.
110
Adicionalmente por el ajuste en el reconocimiento de la medición a los beneficios a
empleados a corto plazo condicionados ya causados al 31 de diciembre del 2020, cuya
amortización se realizaría durante la vigencia 2021, por los conceptos de las vacaciones,
prima de vacaciones y bonificación especial de recreación.

por $29.647.970.045, con efecto en la cuenta de errores de $5.592.673.778.
3110- Resultado del ejercicio
El saldo al 31 de diciembre de 2021 fue de $323.067.538.736, como resultado obtenido por

la entidad de las operaciones realizadas durante la vigencia 2021
3151- Ganancias o pérdidas por beneficios posempleo
• Ganancias o pérdidas por planes de beneficios a los empleados
Se refleja la aplicación de la Resolución 320 del 19 de octubre del 2020. “Por la cual se
incorpora, en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento contable para
el registro de los hechos económicos relacionados con el pasivo pensional y con los recursos
que lo financian, y se modifica el Catálogo General de Cuentas de dicho Marco Normativo"…
2.3. Actualización del plan de activos La actualización del plan de activos para beneficios
posempleo relacionados con pensiones implica el reconocimiento de las ganancias o pérdidas
de este, las cuales corresponden a las ganancias o pérdidas realizadas o no realizadas que los
activos del plan de activos generen (tales como Intereses, dividendos, arrendamientos y
ganancias o pérdidas por la venta o medición de los activos), menos los costos de gestión del
plan de activos y los impuestos que se generen con cargo a estos recursos.
Las ganancias o pérdidas del plan de activos se registrarán debitando o acreditando la

subcuenta que corresponda de la cuenta 1904-PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS
POSEMPLEO y debitando o acreditando la subcuenta 315102-Ganancias o pérdidas del plan
de activos para beneficios posempleo de la cuenta 3151-GANANCIAS O PÉRDIDAS POR
PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS, según corresponda…
En cumplimiento a lo anterior se realizó el reconocimiento contable de los rendimientos

financieros generados por los recursos entregados en administración a la Cuenta Única Nacional
– CUN, correspondiente al Fondo de Pensiones de la vigencia 2021 por valor de
$16.164.030.714, y por las operaciones originadas del encargo fiduciario en la Fiducia
Bancolombia correspondiente a los recursos destinados al fondo de pensiones, así:
111
Así mismo, se refleja el valor de las pérdidas o ganancias correspondientes a los resultados
obtenidos en la medición posterior de los beneficios a empleados-posempleo como son:
seguros de vida, bonificación trabajador oficial pensionado, 50% ahorro fondo de vivienda
y las pérdidas o ganancias del cálculo actuarial de pensiones a diciembre 2021.
NOTA 28. INGRESOS

CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
4 Cr INGRESOS 3.914.894.970.206 3.308.322.328.311 606.572.641.895
4.1 Cr Ingresos fiscales 1.470.970.144.299 1.364.163.490.725 106.806.653.574
Transferencias y
4.4 Cr 25.756.750.931 10.761.335.612 14.995.415.319
subvenciones
Operaciones
4.7 Cr 2.250.108.799.206 1.828.008.766.528 422.100.032.678
interinstitucionales
4.8 Cr Otros ingresos 168.059.275.770 105.388.735.446 62.670.540.324
Representan los incrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicios

producidos a lo largo del periodo contable, bien sea en forma de entradas o incrementos de
los activos, así como las disminuciones en los pasivos, que dan como resultado aumentos
en el patrimonio.
Ingresos de transacciones sin contraprestación
SALDOS A CORTES DE
VIGENCIA
CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
INGRESOS DE
Cr TRANSACCIONES SIN 3.746.835.694.436 3.202.933.592.865 543.902.101.572
CONTRAPRESTACIÓN
4.1 Cr INGRESOS FISCALES 1.470.970.144.299 1.364.163.490.725 106.806.653.574
Contribuciones, tasas e ingresos no
4.1.10 Cr 268.876.754.501 249.591.336.237 19.285.418.265
tributarios
4.1.14 Cr Aportes sobre la nómina 1.204.564.613.195 1.114.848.431.498 89.716.181.697
4.1.95 Db Devoluciones y descuentos (db) -2.471.223.397 -276.277.009 -2.194.946.388
TRANSFERENCIAS Y
4.4 Cr 25.756.750.931 10.761.335.612 14.995.415.319
SUBVENCIONES
4.4.28 Cr Otras transferencias 25.756.750.931 10.761.335.612 14.995.415.319
OPERACIONES
4.7 Cr 2.250.108.799.206 1.828.008.766.528 422.100.032.678
INTERINSTITUCIONALES
4.7.05 Cr Fondos recibidos 2.230.289.854.011 1.810.708.995.389 419.580.858.622
4.7.22 Cr Operaciones sin flujo de efectivo 19.818.945.195 17.299.771.138 2.519.174.057
El saldo acumulado de la cuenta corresponde a aquellos ingresos originados por tasas

obligatorias, y que por su pago se recibe una contraprestación. Así mismo, contempla
aquellos ingresos provenientes de pagos por sanciones pecuniarias impuestas por el Estado
a personas naturales y/o jurídicas que incumplen mandatos legales.
112
4110- No tributarios
Multas. Corresponden al reconocimiento de los ingresos por las multas impuestas por el
Ministerio de Trabajo y a las multas impuestas por incumplimiento de los aprendices.
Contribuciones. Corresponde a los recursos administrados por la Entidad en virtud de leyes

o reglamentos orientados hacia la ejecución de actividades vinculadas a proyectos
específicos. Están constituidas por:
a. Ingresos obtenidos en el recaudo del 20% generado por la monetización de la cuota de

aprendizaje. Dicho porcentaje es administrado por el SENA para atender entre otros el
pago de los apoyos de sostenimiento, seguros y dotación de aprendices en formación de
los estratos 1 y 2.
b. Ingresos obtenidos en el recaudo del 80% generado por la monetización de la cuota de

aprendizaje. Dicho porcentaje es para el FONDO EMPRENDER, creado por la Ley 789
de 2002.
c. Ingresos obtenidos por los aporte que hacen los empleadores de la construcción,
entendidos como los definen los artículos 6º del Decreto 2375 de 1974 y 7º del Decreto
083 de 1976, quienes deben contribuir mensualmente al FIC con una suma igual a una
vez el salario mínimo mensual legal, por cada cuarenta trabajadores que laboren en cada
una de las obras bajo su responsabilidad y proporcionalmente por fracción de cuarenta,
en cumplimiento del artículo 1º del Decreto 1047 de 1983 y las normas que lo
modifiquen.
4114-Aportes sobre la Nómina.
El saldo de esta subcuenta corresponde al reconocimiento de los ingresos por aportes

parafiscales sobre la nómina estipulado en la Ley 21 de 1982; sobre el principio de devengo
y causación con base en liquidaciones de pago de aportes parafiscales.
4195- Devoluciones y Descuentos (DB).
Corresponde el saldo a las devoluciones realizadas a diciembre de 2021, se generan por las
solicitudes realizadas por los aportantes, deudores o funcionarios al SENA por mayores
valores cancelados, el grupo de recaudo y cartera efectúa el análisis y determina que es
procedente, posteriormente se realiza el respectivo trámite en el sistema de SIIF Nación.
Un aspecto a tener en cuenta y que afectó la dinámica de la gestión de cobro de la cartera

misional para obtener su pago, fue la suspensión de términos originados por la emergencia
económica y social decretada por el gobierno a raíz de la pandemia que inició el 17 de marzo
de 2020 y fueron levantados el 1 de julio de 2021.
113
No obstante, las características y fundamentos de complejidad de la cartera misional de la
Entidad durante la vigencia 2021, y la gestión de cobro en sus diferentes etapas fue positiva,
adicionalmente hay que agregar que según las normas que regulan el contrato de aprendizaje,
tiene un componente definido como compensación donde los empleadores pueden adicional
a los contratos regulados por el SENA, y a cambio de pagar en efectivo las multas por
incumplimiento de los contratos regulados, acogiéndose a este beneficio compensan con
contratar más aprendices, que en últimas es un factor de mejorar la empleabilidad en el país.
Durante la vigencia 2021, las normas emitidas por el gobierno nacional tendientes a dar
beneficios a los deudores como rebajas y condiciones favorables para el pago de las
acreencias a favor del estado, en este caso, al SENA normas como la Ley 2155 art. 45 no
aplicó a la Entidad, va dirigido solo a los deudores de la DIAN y Entes Territoriales y UGPP,
específicamente. Igualmente, el Decreto 939 de 2021 para el régimen de insolvencia no
aplicó, según concepto emitido por la Dirección Jurídica de la Entidad, la misma suerte
corrió para el Decreto 560 de 2020.
4722- Operaciones sin flujo de efectivo
CÓDIGO SALDO SALDO VALOR VARIACIÒN

CONCEPTO
CONTABLE FINAL 2021 FINAL 2020 VARIACIÒN %
472201 Cruce de cuentas 19.818.945.195 17.299.771.138 2.519.174.057 15%
El saldo de esta cuenta refleja el cruce de cuentas que cancela el pasivo generado, por
concepto de las retenciones realizadas por parte del SENA como agente retenedor, a título
de renta, a título del impuesto sobre las ventas y a título de estampilla pro- Universidad
Nacional, originadas en el registro de las obligaciones contraídas con los diferentes
proveedores y contratistas, por la adquisición de bienes y servicios realizada por parte del
SENA, correspondientes a recursos nación. Este pasivo originado por concepto de tales
deducciones es disminuido a través del proceso de compensación, a favor de la DIAN y del
Ministerio de Educación, sin que exista transferencias de recursos o flujo de efectivo,
generando como resultado la cifra reconocida en esta cuenta, afectada de forma automática
y transaccionalmente en cada proceso de compensación realizado para la presentación de la
declaración retención en la fuente a favor de la DIAN de forma mensual y a favor del
Ministerio de Educación los primeros 10 días siguientes al cierre de cada semestre, en lo que
corresponde a la estampilla pro-Universidad Nacional.
Ingresos de transacciones con contraprestación

CÓDIGO VALOR
CONTABLE VARIACIÓN
INGRESOS DE
TRANSACCIONES
Cr 168.059.275.770 105.388.735.446 62.670.540.324
CON
CONTRAPRESTACIÓN
114
4.8 Cr Otros ingresos 168.059.275.770 105.388.735.446 62.670.540.324
4.8.02 Cr Financieros 25.964.981.505 36.278.063.083 -10.313.081.578
4.8.08 Cr Ingresos diversos 43.328.290.417 49.206.795.993 -5.878.505.576
Reversión de las pérdidas
4.8.30 Cr 98.766.003.848 19.903.876.370 78.862.127.477
por deterioro de valor
4802- Financieros
• Rendimientos sobre recursos entregados en administración.

En esta subcuenta se registran los rendimientos financieros generados por los recursos
entregados en administración de los diferentes fondos del SENA, (Vivienda, FIC,
Emprender y SENA) que se encuentran en la Cuenta Única Nacional – CUN, que para la
vigencia 2021 fue por valor $10.623.627.172. Como se detalla a continuación:
De igual forma se encuentra registrado los rendimientos financieros generados en diciembre

2020 por valor de 647.800.418, los cuales fueron imputados durante la vigencia 2021,
teniendo en cuenta que la Dirección del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público creó el título hasta enero de 2021 y además para realizar la distribución de
cada libreta se requiere del cierre del periodo contable del mes al que pertenecen los
rendimientos.
A continuación, se detallan los rendimientos generados en diciembre del 2020:
4808-Ingresos diversos
Dentro del saldo de la esta cuenta, se refleja el valor de los ingresos de la Entidad
provenientes de intereses corrientes e intereses de mora generados en los préstamos de
vivienda y préstamos sobre ahorro teniendo en cuenta la liquidación mensual de las carteras
del Fondo de Vivienda, con corte a 31 de diciembre de 2021 presenta un saldo de
$6.189.439.760.
115
4830-Reversión de las pérdidas por deterioro de valor
• Cuentas por cobrar
Representa el valor de la reversión de las pérdidas de las cuentas por cobrar por deterioro de
periodos anteriores, que se originó por cambios producidos en las estimaciones utilizadas
para determinar el deterioro del activo.
Dentro del concepto que conforman el saldo de la cuenta, están: los Ingresos no tributarios
con un valor de $10.782.231.795, Aportes sobre la nómina con un valor de $1.194.513.372
y Otras cuentas por cobrar con un valor de $86.417.997.022.
• Préstamos por cobrar
Corresponde al valor de la reversión de las pérdidas por deterioro de los préstamos

concedidos de vivienda, que se origina por cambios producidos en las estimaciones
utilizadas para determinar el valor recuperable del activo. Con corte a 31 de diciembre de
2021 el saldo de esta cuenta es de $309.722.607.
NOTA 29. GASTOS
5347 - Deterioro de cuentas por cobrar
Representa el valor estimado de las pérdidas por deterioro de las cuentas por cobrar,
calculadas de manera individual.
El procedimiento de deterioro es “Deterioro de Contribuciones, Tasas e Ingresos No

Tributarios – Aportes sobre la nómina.
a. Las cuentas por cobrar que se encuentran en la etapa de cobro persuasivo no serán objeto
de evaluación de deterioro. No obstante, si se determina que hay suficiente evidencia
objetiva de indicios de deterioro en esta fase, procederá a aplicar el cálculo del deterioro.
b. Una vez formalizada la aceptación del proceso de cobro jurídico de las cuentas por
cobrar, por parte de la Dirección Jurídica, se realizará el cálculo del deterioro de forma
colectiva acorde al procedimiento establecido para el tema. Sin embargo para las cuentas
por cobrar que sean individualmente significativas, es decir, que su valor sea igual o
116
superior al 5% de este grupo, se realizará el cálculo de forma individual acorde al
procedimiento establecido para el tema.
Deterioro de Otras Cuentas por Cobrar, el tratamiento contable del deterioro de cuentas por
cobrar asociado a partidas diferentes a las mencionadas en el punto anterior, como, las
establecidas en la cuenta Otras Cuentas por Cobrar del Catálogo General de Cuentas, por
ejemplo: incapacidades, responsabilidades fiscales, cuotas partes de pensiones, embargos
judiciales, comisiones, enajenación de activos, servicio médico, entre otros; será el siguiente:
a. Las cuentas por cobrar que se encuentran en la etapa de cobro persuasivo no serán objeto
de evaluación de deterioro. No obstante, si se determina que hay suficiente evidencia
objetiva de indicios de deterioro en esta fase, procederá a aplicar el cálculo del deterioro.
b. Una vez formalizada la aceptación del proceso de cobro jurídico de las cuentas por
cobrar, por parte de la Dirección Jurídica, quien será la encargada de suministrar a la
Dirección Administrativa y Financiera, que por sus funciones le corresponde el registro
contable de la misma, la información de la medición anual del deterioro, acorde con el
procedimiento establecido para este tema. Así como, la información relacionada con los
acuerdos de pago y la fecha de prescripción legal.”
Una vez identificadas las cuentas por cobrar que se encontraban en procesos de cobro
jurídico (cobro coactivo, régimen de insolvencia o cobro jurídico), se procede a verificar la
clasificación por edades. Esto con el fin de aplicar los criterios de medición establecidos
por la Entidad.
Criterios de medición para el deterioro:
Cuentas por Cobrar Misionales

Alta criticidad (Igual o superior 4 años) 100%
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑓𝑢𝑡𝑢𝑟𝑜
Media criticidad (entre 1 a 3 años) 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑝𝑟𝑒𝑠𝑒𝑛𝑡𝑒 =
(1 + 𝑖)𝑛
Baja criticidad (inferior 1 año) Sin deterioro
Cuentas por Cobrar no Misionales
Esta subcuenta está conformada por los siguientes conceptos: Ingresos no tributarios con un
valor de $1.525.240.556, Aportes sobre la nómina con un valor de $157.649.717 y Otras
cuentas por cobrar con un valor de $3.788.919.892.
5349- Deterior de préstamos por cobrar
• Préstamos concedidos
117
El saldo representa el valor estimado de la posible pérdida que se origina en los préstamos
de vivienda cuando el valor en libros del préstamo por cobrar excede el valor presente de los
flujos de efectivo futuros estimados, con corte a 31 de diciembre el saldo es de $6.656.391.
● Provisiones
5368 – Provisión de litigios y demandas, Representa los valores correspondientes al

reconocimiento de las provisiones de los procesos judiciales en contra de la Entidad de
acuerdo a la probabilidad del riesgo de pérdida del proceso cuando es PROBABLE, es decir,
si el resultado de la valoración es mayor al 50.00%, reconociéndose con una probabilidad
ALTA, de acuerdo a la aplicación de la Resolución 1-1522 de 2020 “por la cual se adopta
la metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los
procesos judiciales conciliaciones extrajudiciales en contra de la Entidad (…)”.
5373 – Provisiones diversas, Representa los valores correspondientes al reconocimiento de

las provisiones de las conciliaciones extrajudiciales en contra de la Entidad de acuerdo con
la aplicación de la Resolución 1-1522 de 2020 “por la cual se adopta la metodología de
reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales
conciliaciones extrajudiciales en contra de la Entidad (…)”.
● Otros Gastos
5804 – Financieros, dentro del saldo de esta cuenta se reflejan los saldos correspondientes
al reconocimiento de los pagos realizados por los intereses sobre las liquidaciones de las
sentencias condenatorias.
También se encuentra el valor de la actualización financiera de las provisiones de los

procesos judiciales en contra de la Entidad relacionados en el Informe Mensual de Defensa
Judicial consolidado a nivel nacional.
• Pérdida por baja en cuentas de cuentas por cobrar.
Corresponde a los valores que se dejaron de reconocer, cuando los derechos que representan
expiren o prescriba la acción de cobro de los títulos ejecutivos de acuerdo con los plazos y
condiciones que establezca la normatividad vigente.
Con relación a la baja en cuentas por cobrar, la Entidad adopta los lineamientos de
remisibilidad y depuración establecidos en el decreto 445 de 2017. Los expedientes de la
118
baja en cuentas reposarán con todos los soportes en cada Regional. Para la vigencia 2021, se
efectuaron actos administrativos emitidos por los directores regionales con previa
recomendación de los Comités de Normalización de Cartera y de acuerdo con los
lineamientos dados desde la Dirección General por un valor aproximadamente de
$10.649.417.557.
Adicionalmente se reflejan saldos por conceptos por: los Ingresos no tributarios con un valor
de $8.986.856.457, Aportes sobre la nómina con un valor de $748.206.437 y Otras cuentas
por cobrar con un valor de $914.354.663.
NOTA 30. COSTOS DE VENTAS - N/A

NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN - N/A
NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN - ENTIDAD CONCEDENTE - N/A
NOTA 33. ADMÓN RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES- N/A
NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE
LA MONEDA EXTRANJERA - N/A
NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS - N/A
NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES - N/A
NOTA 37. REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO -
N/A
Firmado
digitalmente por
CARLOS M ESTRADA
Fecha: 2022.02.28
16:31:17 -05'00'
Versión de Adobe
Acrobat: 11.0.23

C.C. 71.618.070
DIRECTOR GENERAL
Firmado Firmado digitalmente

digitalmente por VICTOR DANIEL por VICTOR DANIEL
Wilson Javier Rojas
Moreno
GUEVARA GUEVARA CARDONA
Fecha: 2022.02.25
Fecha: 2022.02.25 CARDONA 06:45:43 -05'00'
08:07:40 -05'00'
C.C. 79.542.826 C.C. 94.193.116
DIRECTOR ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO CONTADOR GENERAL – T.P. 108621-T

VIANIS OSPINO RAMIREZ
Elaborado. Vianis Ospino Ramírez
119

Estados Financieros - Diciembre 2021

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CERTIFICACIÓN

A LOS ESTADOS FINANCIEROS

El suscrito Director General, Doctor CARLOS MARIO ESTRADA MOLINA, y el Contador

Que la contabilidad se elaboró conforme a lo señalado en la Resolución No. 533 de 2015 y

Se expide la presente certificación en cumplimiento de lo establecido por la Contaduría

CARLOS MARIO ESTRADA MOLINA

Firmado digitalmente por

Revisado: Victor Daniel Guevara Cardona, Contador General

CORRIENTE 1.820.225.042.210 1.694.099.542.683

13 CUENTAS POR COBRAR 7 79.160.605.996 105.861.984.433

14 PRÉSTAMOS POR COBRAR 8 10.119.440.545 9.501.859.934

15 INVENTARIOS 9 66.668.458.875 837.984.674

19 OTROS ACTIVOS 16 1.549.414.261.051 1.464.259.481.407

NO CORRIENTE 4.422.700.773.687 4.159.715.624.490

12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADO 6 288.011.461 288.011.461

13 CUENTAS POR COBRAR 7 99.366.565.638 -22.912.923.009

14 PRÉSTAMOS POR COBRAR 8 108.997.617.906 94.811.926.722

19 OTROS ACTIVOS 16 610.393.038.263 533.568.749.061

1970 ACTIVOS INTANGIBLES 14 80.232.234.832 79.151.594.413

81 ACTIVOS CONTINGENTES 25 142.491.889.399 124.128.969.190

83 DEUDORAS DE CONTROL 26 273.931.674.865 248.132.421.291

89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) -416.423.564.264 -372.261.390.481

CORRIENTE 395.038.661.965 271.956.782.064

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 22 251.306.793.873 125.339.677.162

NO CORRIENTE 1.063.960.033.518 1.036.308.540.039

24 CUENTAS POR PAGAR 21 43.943.708.726 41.081.556.254

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 22 677.010.737.706 686.058.148.274

27 PASIVOS ESTIMADOS 23 309.891.737.246 276.054.985.672

29 OTROS PASIVOS 24 33.113.849.839 33.113.849.839

TOTAL PASIVO 1.458.998.695.482 1.308.265.322.103

31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 27 4.783.927.120.414 4.545.549.845.068

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6.242.925.815.896 5.853.815.167.172

Cód. 2021 2020

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0 0 -

91 PASIVOS CONTINGENTES 25 306.145.409.567 275.266.809.984

93 ACREEDORAS DE CONTROL 26 131.632.094.434 136.804.512.141

99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) -437.777.504.002 -412.071.322.125

Firmado digitalmente por CARLOS M

CARLOS MARIO ESTRADA MOLINA

Firmado digitalmente por

Revisado: Victor Daniel Guevara Cardona, Contador General

INGRESOS OPERACIONALES 28 3.746.835.694.436 3.202.933.592.865

41 INGRESOS FISCALES 1.470.970.144.299 1.364.163.490.725

44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 25.756.750.931 10.761.335.612

47 OPERACIONES INTERISTITUCIONALES 2.250.108.799.206 1.828.008.766.528

GASTOS OPERACIONALES 29 3.497.412.283.273 3.122.088.562.031

51 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 3.338.010.126.036 2.869.908.306.755

DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y

5613 Administración de la seguridad social en salud 0 909.176.649 -100%

57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 1.016.349.147 900.407.003

EXCEDENTE (DÉFICIT) OPERACIONAL 249.423.411.163 80.845.030.834

48 OTROS INGRESOS 168.059.275.770 105.388.735.446

58 OTROS GASTOS 94.415.148.197 24.583.916.638

EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO 323.067.538.736 161.649.849.643

CARLOS MARIO ESTRADA MOLINA

WILSON JAVIER ROJAS MORENO VICTOR DANIEL GUEVARA CARDONA

Firmado digitalmente por

Revisado: Victor Daniel Guevara Cardona, Contador General

Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 2020 4.545.549.845.068

Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 2021 4.783.927.120.414

Detalle de las Variaciones 2021 2020

3109 Resultados De Ejercicios Anteriores 3.216.190.713.017 3.048.984.021.317

3105 Capital Fiscal 1.387.316.774.437 1.387.316.774.437