MÓDULO 13: ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

LICENCIATURA EN DERECHO

ACTIVIDAD INTEGRADORA
SESIÓN 1

PRESENTA:
LEODEGARIO RÍOS OCHOA

DOCENTE:
LIC. JOAQUÍN DÁVALOS ORTA

JUAN ALDAMA, ZACATECAS., 16 DE JULIO 2022.

 Contenido

Introducción.......................................................................................................................................1
Actividad 1. Autoridades fiscales Federales.......................................................................................2
Actividad 2. Organismos fiscales autónomos.....................................................................................3
Actividad integradora. La estructura fiscal en México........................................................................5
Conclusión..........................................................................................................................................6
En materia de contribuciones, las entidades federativas como los municipios gozan
de potestad para crear aquellas que consideren necesarias para hacerse de
recursos propios, al tiempo que participan también de la recaudación federal, en la
creación de normas han de observar los principios de proporcionalidad y equidad,
sometiéndose a la supremacía constitucional.....................................................................6
Bibliografía.........................................................................................................................................7
 Introducción

No existe Estado en el que no existan contribuciones a cargo de sus ciudadanos, y por

supuesto nuestro país no sería la excepción a la regla.

Es cierto que nuestra Ley superior nos otorga el reconocimiento a todos los derechos
humanos y que también provee de mecanismos para garantizar el respeto a dichas
prerrogativas, pero cierto lo es también que, dentro de su numeral treinta y uno,
exactamente en la fracción cuarta, nos establece la obligación de contribuir al gasto
público. (Congreso Constituyente, 1917)

Por dicha razón, existen instituciones encargadas de la recaudación fiscal, así como
organismos especializados específicamente en alguna contribución particular.

En la presente actividad se presentan algunos de los organismos fiscales.

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 Actividad 1. Autoridades fiscales Federales.
1. Lee el texto de apoyo.

2. Distingue las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público y el Servicio de Administración Tributaria. Se sugiere la elaboración de un cuadro
comparativo.

Atribuciones

Elaborar el plan nacional de desarrollo. Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras,

derechos, productos, aprovechamientos federales y
Calcular los ingresos de la Federación.
sus accesorios de acuerdo a la legislación aplicable.
Cobrar los impuestos, contribuciones de
Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones,
mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales y sus accesorios.
aprovechamientos federales en los términos de
(Cámara de Diputados, 2018)
las leyes aplicables.

Vigilar y asegurar el cumplimiento de las

disposiciones fiscales.

Calcular los egresos del Gobierno Federal.

(Cámara de Diputados, 2021)

3. Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal.

Secretaría de finanzas del Estado de Tesorería municipal.

Zacatecas.

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 4. Señala, respecto al nivel de gobierno, qué funciones tiene cada autoridad en materia
tributaria (determinación, liquidación, recaudación o cobro).

Federal Estatal Municipal

(S.H.C.P. y S.A.T) (Secretaría de Finanzas) (Tesorería)

 Proyecta y calcula los  Recauda los impuestos  Recauda contribuciones

ingresos de la Federación correspondientes a la entidad que correspondan .al
y de las entidades federativa provenientes de la municipio.
paraestatales. aplicación de la ley de ingresos  Ejercer el presupuesto con
 Maneja la deuda pública (impuesto sobre nóminas, responsabilidad.
del país. impuesto sobre hospedaje,  Ejecuta pagos con cargo al
 Recaudar los tributos etc.). municipio.
conforme a ley.  Controla la deuda pública del  Retiene el impuesto sobre
Estado. la renta de sus empleados.
 Elabora el plan estatal de
desarrollo.

Actividad 2. Organismos fiscales autónomos.

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. Investiga en fuentes académicamente confiables los requerimientos para que un

organismo se faculte autónomo en la recaudación fiscal.

3. Con base en la investigación anterior, identifica los elementos que cubren el

IMSS y el INFONAVIT para dicha potestad.

Artículo 2o.- Se crea un organismo de servicio social con personalidad jurídica y

patrimonio propio, que se denomina "Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores", con domicilio en la Ciudad de México. (Cámara de Diputados, 1972)

Artículo 5. La organización y administración del Seguro Social, en los términos

consignados en esta Ley, están a cargo del organismo público descentralizado con
personalidad jurídica y patrimonio propios, de integración operativa tripartita, en razón de
que a la misma concurren los sectores público, social y privado, denominado Instituto
Mexicano del Seguro Social, el cual tiene también el carácter de organismo fiscal
autónomo. (Cámara de Diputados, 2021)

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 4. Responde a las siguientes preguntas:

¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?

 Son necesarios por la necesidad de delegarles tareas imperantes del Estado.

 Por la necesidad de orecer un servicio especializado y rápido, en atención a las
exigencias de la sociedad.

¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de

contribución?

Por supuesto que no, el caso del instituto mexicano del seguro social solo puede cobrar
las contribuciones de seguridad social.

Para el caso del INFONAVIT solo le compete lo referente las aportaciones para las
viviendas de los trabajadores.

5. Señala las funciones que tiene en materia tributaria cada organismo (determinación,
liquidación, recaudación o cobro).

I.M.S.S INFONAVIT

Instituto Mexicano del Seguro Social Instituto Del Fondo Nacional De La Vivienda Para
Los Trabajadores.

Garantizar el derecho a la salud. Administrar los recursos del fondo nacional de la

vivienda.
Recaudar, administrar, determinar, liquidar y cobrar
las cuotas obrero-patronales. (PRODECON, S.F., Establecer un sistema de financiamiento que permita a
pág. 10) los trabajadores obtener un crédito barato y suficiente.

Requerir pagos. Coordinar y financiar programas de construcción.

Imponer créditos fiscales por omisión de pagos.
Imponer multas.
(Cámara de Diputados, 1972, pág. 1)
Determinar, liquidar, requerir pagos, recibir pagos,
cobrar, y en su caso, ejecutar las aportaciones
patronales y los descuentos omitidos, entre otras
funciones fiscales. (PRODECON, S.F., pág. 10)

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 Actividad integradora. La estructura fiscal en México.
Indicaciones

1. En una presentación expón los siguientes puntos:

Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el

Servicio de Administración Tributaria.

Explicación sobre por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación

fiscal.

Requerimientos para que un organismo sea facultado autónomo en la recaudación fiscal.

Explicación sobre qué clases de contribución pueden cobrar los organismos fiscales
autónomos.

Características que del IMSS y del INFONAVIT como autoridades fiscales autónomas.

Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y autónoma
(determinación, liquidación, recaudación o cobro).

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 Conclusión

En materia de contribuciones, las entidades federativas como los municipios

gozan de potestad para crear aquellas que consideren necesarias para hacerse de
recursos propios, al tiempo que participan también de la recaudación federal, en la
creación de normas han de observar los principios de proporcionalidad y equidad,
sometiéndose a la supremacía constitucional.

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 Bibliografía

Cámara de Diputados. (1972). Ley Del Instituto Del Fondo Nacional De La Vivivenda Para Los
Trabajadores.

Cámara de Diputados. (2018). LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

Cámara de Diputados. (2021). Ley del Seguro social.

Cámara de Diputados. (2021). LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL.

Congreso Constituyente. (1917). CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

QUE REFORMA LA DE 5 DE FEBRERO DE 1857.

PRODECON. (S.F.). Lo que todo contribuyente debe saber.