UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE

MÉXICO

MATERIA:
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Unidad 1
Estructura de la administración tributaria

Sesión 1
Autoridades fiscales y organismos fiscales
autónomos

PRESENTA:
MOISES LEYVA PASCUAL

PROFESOR:
HANDYBELL SEDEÑO ESTRADA

QUERÉTARO, QUERÉTARO Enero 2020

S1. Actividad 1. Autoridades fiscales federales

Las autoridades fiscales federales están encargadas de vigilar el cumplimiento de las

disposiciones fiscales, por lo que deben participar activamente en la recaudación e
incentivar el pago de las contribuciones. Con el propósito de identificar cada una de
esas autoridades, realiza la siguiente actividad.
1. Lee el texto de apoyo.
2. Distingue las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria. Se sugiere la
elaboración de un cuadro comparativo.
3. Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal.
4. Señala, respecto al nivel de gobierno, qué funciones tiene cada autoridad en
materia tributaria (determinación, liquidación, recaudación o cobro).

SHCP SAT

Atribuciones Es una institución LAS ATRIBUCIONES

gubernamental
centralizada. Sus
principales atribuciones
son las de proponer, dirigir
y controlar la política
económica del Gobierno
Federal en materia
financiera fiscal, de gasto,
de ingreso y deuda
pública, así como de
estadísticas, geografía e
información, con el
propósito de consolidar un
país con crecimiento
económico de calidad,
equitativo, incluyente y
sostenido, que fortalezca
el bienestar de las
mexicanas y los
mexicanos, y verificar el
DEL SAT (SERVICIO DE
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA) SON LAS
SIGUIENTES: se
encuentran establecidas
en el Artículo 7 de la Ley
del Servicio de
Administración Tributaria,
y aunque la principal
atribución del SAT es la
recaudación de
contribuciones, productos,
aprovechamientos
federales y sus
accesorios, y verificar el
cumplimiento de
disposiciones fiscales,
podemos sintetizar a
todas sus atribuciones
mencionando que tiene la
cumplimiento de las responsabilidad de aplicar
disposiciones fiscales con la legislación fiscal y
apoyo del Servicio de aduanera, con el fin de
Administración Tributaria. que las personas físicas y
Dentro de estas morales contribuyan
atribuciones, en general, proporcional y
está una de las funciones equitativamente al gasto
más importantes de la público; de fiscalizar a los
SHCP, que, de acuerdo a contribuyentes para que
la Ley Orgánica de la cumplan con las
Administración Pública disposiciones tributarias y
Federal, Artículo 31, la aduaneras; de facilitar e
Secretaría de Hacienda y incentivar el cumplimiento
Crédito Público es la voluntario, y de generar y
siguiente: proporcionar la
XI.- Cobrar los impuestos, información necesaria
contribuciones de para el diseño y la
mejoras, derechos, evaluación de la política
productos y tributaria.
aprovechamientos En el Artículo 8 de la Ley
federales en los términos del SAT se encuentran
de las leyes aplicables y sus funciones, una de las
vigilar y asegurar el cuales es la siguiente:
cumplimiento de las En lo relativo a la Junta de
disposiciones fiscales. Gobierno:

I. Junta de Gobierno;

La Junta de Gobierno: se
integrará por el secretario
de Hacienda y Crédito
Público y tres consejeros
por él designados. Dentro
de sus funciones se
encuentran:

-La elaboración de las

medidas de política fiscal
y aduanera necesarias
para la formulación y
ejecución del Plan
Nacional de Desarrollo y
de los programas
sectoriales.
S1 .Actividad 2. Organismos fiscales autónomos

En México existen dos organismos fiscales autónomos: el Instituto Mexicano del

Seguro Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los
Trabajadores (INFONAVIT). Mientras el IMSS proporciona la seguridad social, el
INFONAVIT otorga viviendas dignas a los ciudadanos. Con el propósito de analizar
las características de los organismos fiscales autónomos, realiza la siguiente
actividad.
1. Concluye la lectura del texto de apoyo.
2. Investiga en fuentes académicamente confiables los requerimientos para que
un organismo se faculte autónomo en la recaudación fiscal.

Se llaman organismos fiscales autónomos a los organismos públicos

descentralizados que tienen el carácter de autoridades fiscales para la
realización de sus atribuciones.
Tiene carácter de organismo fiscal autónomo el Instituto Mexicano del Seguro
Social, por expresa designación de la ley respectiva (Art. 268) y de que le
corresponde la determinación de los créditos y de las bases para su
liquidación, que le corresponden como aportes, intereses moratorios y capitales
constitutivo.
la SHCP tiene una enorme cantidad de atribuciones y de funciones, por lo que
el gobierno federal se vio en la necesidad de crear autoridades autónomas
para que coadyuven en la pesada tarea fiscal.
Se denominan organismos autónomos aquellos que ejercen sus funciones con
absoluta autonomía, sin injerencia de ninguno de los Poderes del Estado de
derecho en nuestro país. Son organismos públicos descentralizados. La
principal función de estos organismos es ayudar al Estado en el ejercicio de la
 recaudación y administración de determinados ingresos, específicamente,
aportaciones de seguridad social.

3. Con base en la investigación anterior, identifica los elementos que cubren el

IMSS y el INFONAVIT para dicha potestad.
Las funciones del IMSS (como encargado de la seguridad social y como
organismo fiscal autónomo) están vinculadas, pues la seguridad social se
financia mediante aportaciones tripartitas de los trabajadores, patrones y el
gobierno (cuota social), de las cuales es responsable el IMSS.
Dentro de las funciones fiscales del IMSS están: recaudar, administrar,
determinar, liquidar y cobrar las mencionadas cuotas, y como resultado de
estas funciones, es calificado como un organismo fiscal autónomo.
El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores.
El INFONAVIT se encarga de dar cumplimiento al derecho a la vivienda de los
trabajadores establecido en la Constitución.
Se trata de un fondo nacional que se integra con aportaciones patronales por
cada uno de los trabajadores. Estas cuotas, al igual que en el caso del IMSS,
son contribuciones del tipo aportaciones de seguridad social.
Por lo anterior, el INFONAVIT tiene el carácter de organismo fiscal autónomo y
en ese sentido se encuentra facultado para determinar, liquidar, requerir pagos,
recibir pagos, cobrar y, en su caso, ejecutar las aportaciones patronales y los
descuentos omitidos, entre otras funciones fiscales.

4. Responde a las siguientes preguntas:

○ ¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación
fiscal?
El artículo 3ro. de la Ley Orgánica de la administración pública federal
indica: El Poder Ejecutivo de la Unión se auxiliara en los terminos de las
disposiciones legales correspondientes, de las siguientes paraestatales,
por ejmplo del INFONAVIT Y EL IMSS.
 Dichos organismos colectan los cobros correspondientes a las
prestaciones de servicios del contribuyente, de este modo es mas rapido
el manejo de los recursos.

○ ¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de

contribución?
Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones
de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se
definen de la siguiente manera:
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas
en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios
de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

5. Señala las funciones que tiene en materia tributaria cada organismo

(determinación, liquidación, recaudación o cobro)
El SAT es quien colecta los impuestos o aportaciones de los contribuyentes por
lo tanto cumple una función de recaudación o cobro.
El IMSS Recauda, administra y determina, sobre las cuotas de los trabajadores
inscritos a la seguridad social.
S1. Actividad integradora. La estructura fiscal en México
Con base en el análisis e investigación desarrollados en la sesión, es momento de
elaborar una presentación entorno a lo aprendido, dando cuenta así del
reconocimiento de la estructura fiscal en México.
Indicaciones
1. En una presentación expón los siguientes puntos:
○ Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público y el Servicio de Administración Tributaria.
○ Explicación sobre por qué existen en el país autoridades autónomas en
la recaudación fiscal.
○ Requerimientos para que un organismo sea facultado autónomo en la
recaudación fiscal.
○ Explicación sobre qué clases de contribución pueden cobrar los
organismos fiscales autónomos.
○ Características que del IMSS y del INFONAVIT como autoridades
fiscales autónomas.
○ Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y
autónoma (determinación, liquidación, recaudación o cobro).
2. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M13_U1_S1_XXYZ,
sustituyendo las XX por las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la
inicial de tu apellido paterno y la Z por la inicial de tu apellido materno.
3. Adjunta tu archivo en esta sección.
4. Espera la retroalimentación tu docente en línea.

Presentación:
https://docs.google.com/presentation/d/1csPkmuUGXvUL7SKANwGKg9MXuuN7ISVy
3J3tZuvwREg/edit?usp=sharing