MODULO 13

ESTUDIANTE: WILLIAM
EVARISTO DE JESÚS
ADMINISTRACIÓN
ZETINA LÓPEZ.
TRIBUTARIA
DOCENTE: MARIA ELENA
GUADARRAMA GARCÍA
UNIDAD 1
ESTRUCTURA DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
SESIÓN 1 Autoridades fiscales y
organismos
Actividad integradora. La
estructura fiscal en fiscales autónomos
México
Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio
de Administración Tributaria.
Atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Es una secretaria de estado dependiente directamente del ejecutivo Federal. Es órgano desconcentrado dependiente de la SHCP,
Es la máxima autoridad fiscal federal del país.
Sus funciones se establecen en el artículo 31 de la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal, los cuales son de carácter administrativo
en los siguientes términos Dirección: de proyección, coordinación,
planeación, vigilancia, determinación, organización, programación,
presupuestación entre otros términos.
Para el cumplimiento de sus funciones creará los organismos
desconcentrados o descentralizados necesarios en los que al igual que
el SAT. Delegará funciones específicas de fiscalización y recaudación.
La SHCP es una institución gubernamental centralizada
Es la encargada de manejar todo lo relacionado con ingresos y egresos del
país
Los principales objetivos y funciones de esta secretaria están la de
proponer, dirigir y controlar las políticas económicas del gobierno,
Atribuciones del Servicio de Administración Tributaria
dependiente de la Secretaria de Hacienda y
Crédito Público, con el carácter de autoridad
fiscal.
Cumple con una de las funciones de la SHCP. Que le
fueron delgadas por decreto presidencial y publicado en
el diario oficial de la federación.
Sus atribuciones las establece el artículo 7º de la Ley del
Servicio de Administración Tributaria, las cuales en
términos generales son de ejecución, como la
Aplicación de la legislación fiscal y aduanera;
fiscalización de contribuyentes; incentivar y facilitar el
cumplimiento voluntaria de las disposiciones fiscales,
situación donde estriba la diferencia entre estos
organismos, mientras que la SHCP. Sus funciones son
de dirección el SAT. Son de aplicación Ejecutiva.
El SAT tiene autonomía ya que cuenta con la facultad de
resolver algunos problemas que se susciten en
relación a las mismas funciones encargadas.
El SAT tiene el padrón de contribuyentes y su
información de contacto además rinde informes a la
SHCP
( UNADM TA, s.f.)
EXPLICACIÓN SOBRE POR QUÉ EXISTEN EN EL PAÍS AUTORIDADES
AUTÓNOMAS EN LA RECAUDACIÓN FISCAL. DE LA
INDUSTRIA

Existen debido a su naturaleza jurídica, ya que las aportaciones a la seguridad

social están expresas en la ley a cargo de personas que sustituyen al Estado en
el cumplimiento de obligaciones en materia de seguridad social tal como lo
hacen el IMSS y el INFONAVIT además de que dichas cuotas se consideran
créditos fiscales Fundamento en el art 2 fracciones II del CFF, art 270 y 271 de la
Ley del Seguro Social y art 30 de la Ley INFONAVIT
El IMSS y el INFONAVIT son denominados organismos fiscales autónomos,
pues son organismos públicos descentralizados que tienen el carácter de
autoridades fiscales. La principal función de estos organismos es ayudar al
Estado en el ejercicio de la recaudación y administración de determinados
ingresos, específicamente, aportaciones de seguridad social.
El otro órgano con función recaudadora, la Comisión Nacional del Agua
(CONAGUA), también ayuda al Estado en la recaudación y administración de
impuestos, aunque en este caso, se trata de un órgano desconcentrado de la
Secretaria de Medio Ambiente y Recursos Naturales, que cobra y administra
derechos relativos al agua. (PRODECON, 2019) 3
Requerimientos para que un organismo sea facultado
autónomo en la recaudación fiscal.
De acuerdo con lo expuesto en el artículo 90 Constitucional, la descentralización es una
forma de organización administrativa integrada por entidades creadas por ley o por decreto
del congreso de la unión o por decreto del ejecutivo Federal con personalidad jurídica y
patrimonio propios, cualquiera que sea la estructura legal que adopten, de conformidad con
el articulo 45 de la LOAPF.
Debiendo reunir los siguientes requerimientos:
 Formar parte del sistema de organización administrativa paraestatal.
 Existe una relación horizontal entre órganos que lo integran.
 Se crea por ley del Congreso o decreto Ejecutivo.
 Asume personalidad jurídica y patrimonio propios.
 Cuenta con órganos de dirección, administración y representación.
 Son autosuficientes.
 Su objetivo consiste en la explotación de bienes del Estado o la presentación de servicios
públicos.
 Se rige por Estatuto Orgánico.
4
Explicación sobre qué clases de contribución pueden
cobrar los organismos fiscales autónomos

Contribuciones que pueden cobrar los

organismos autónomos Únicamente
aquellas que tienen que ver con la
seguridad social y para las que están
facultadas por ley, tal como el art 270 y 271
de la LSS y el art 30 de la Ley de INFONAVIT

5
Características del IMSS como autoridades fiscales
autónomas
Determinación, liquidación, recaudación, administración y cobro de las cuotas de
seguridad social en su carácter de organismo fiscal autónomo esto con fundamento en
el art 270, 271 y demás correlativos de la Ley del Seguro Social.

El IMSS es el encargado de brindar la seguridad social en México, es decir debe

garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de
subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo,
así como el otorgamiento de una pensión previo cumplimiento de los requisitos
legales. (PRODECON, 2020)

6
 Características que del INFONAVIT como autoridades
fiscales autónomas
Al igual que el IMSS es un organismo autónomo
descentralizado con capacidad de determinación, liquidación y
recaudación de cuotas obrero- patronales referentes al fondo
nacional de vivienda perteneciente a la seguridad social y
reconocida en el art 30 de la Ley del Instituto Nacional del
Fondo de la Vivienda para los Trabajadores.

7
FUNCIONES QUE TIENE EN MATERIA TRIBUTARIA CADA AUTORIDAD
FISCAL FEDERAL Y AUTÓNOMA (DETERMINACIÓN,
LIQUIDACIÓN, RECAUDACIÓN O COBRO).

Autoridades Fiscales Federales

SHCP: Determinación, liquidación y recaudación, aunque para apoyo utiliza al SAT en
cuanto a
estos aspectos.
SAT: Determinación, liquidación y recaudación de los impuestos, derechos, contribuciones de
mejoras, bienes y servicios, así como aprovechamientos federales y accesorios.
Autoridad Fiscal Local o Estatal
Entidades Locales: Determinación, liquidación y recaudación siempre y cuando no sea de
determinación exclusiva de la Federación.
Autoridad Fiscal Municipal
Municipios: Exclusivamente de recaudación ya que carece de potestad tributaria.
Autoridades Fiscales Autónomas
IMSS: Determinación, liquidación, recaudación, administración y cobro de las cuotas de
seguridad social en su carácter de organismo fiscal autónomo.
determinación,
INFONAVIT: liquidación,
Al igual recaudación
que el IMSS de cuotas
es un organismo obrero-patronales
autónomo referentes
descentralizado8 con
al fondo
nacional
capacidaddede
vivienda. ( UNADM TA, s.f.)
 FUENTES BIBLIOGRAFICAS
• Carrasco,H. (2008). Derecho Fiscal I (6ª ed.). México: Iure.
• De la Garza, S. (2008). Derecho Financiero Mexicano (28ª ed.).
México: Porrúa.
• Delgadillo, L. (2015). Principios de Derecho Tributario. México:
Limusa.
Legislación.
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
• Código Fiscal de la Federación.
• Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores.
• Ley del Servicio de Administración Tributaria.
• Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
• Ley del Seguro Social.
• Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria
9
MUCHAS GRACIAS