Módulo 13

Administración tributaria

Unidad 1
Estructura de la administración
tributaria

Sesión 1
Autoridades fiscales y
organismos fiscales autónomos.
Docente
Omar Bahena García
 Introducción:

La administración tributaria en México está constituida por las autoridades encargadas de vigilar
el cumplimiento de las disposiciones fiscales, que tienen la misión de recaudar los ingresos
tributarios en el país, con la finalidad de que existan recursos financieros en las arcas del erario
federal que puedan destinarse al gasto público.
La actividad financiera del Estado es “el universo de acciones y actos por cuyo medio éste
obtiene recursos para realizar el gasto público y la manera como éstos se administran”
(Carrasco, 2008:2).
En México, para la obtención de recursos, un rubro muy importante es el de las “contribuciones”,
el cual se enmarca en la Constitución como una obligación: “Todos los mexicanos estamos
obligados a contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes” (art. 31, fracción IV).
Conforme a lo anterior, al ser una obligación constitucional de los mexicanos y un deber del
Estado de obtener recursos para sufragar el gasto público, surge la administración tributaria
conformada por las autoridades fiscales federales y los organismos fiscales autónomos pero
para que el Estado esté en posibilidades de recaudar esos recursos.
 Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria.

Secretaría de Hacienda y Crédito Servicio de Administración Tributaria

Público
• La autoridad fiscal federal del país .
• La Secretaría de Hacienda y Crédito
Público es una secretaría de Estado.
• Depende directamente del poder
ejecutivo federal.
• El Articulo 31 de la Ley Orgánica de la
Administración Publica Federal señala
las cuestiones que corresponden a
SHCP.
• Entre las funciones mas importantes de
la SHCP esta el cobro de impuestos,
contribuciones de mejoras, derechos,
productos y aprovechamientos
federales y la vigilancia
aseguramiento del cumplimiento de las
disposiciones fiscales.
• Es un órgano desconcentrado de la
Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, con el carácter de autoridad
fiscal.
• En general, como autoridad fiscal, sus
funciones se engloban en los siguientes
rubros:
1. La aplicación de la legislación fiscal y
aduanera, con el fin de que las
personas físicas y morales contribuyan
al gasto público.
2. La fiscalización a los contribuyentes
para que cumplan con las
y disposiciones tributarias y aduaneras.
3. Facilitar e incentivar el cumplimiento
voluntario de dichas disposiciones.
4. Proporcionar la información necesaria
para el diseño y la evaluación de la
política tributaria.
  Por qué existen en el país autoridades autónomas en la
recaudación fiscal.

Los organismos fiscales autónomos son organismos públicos descentralizados,

que tienen el carácter de autoridades fiscales para la realización de sus
atribuciones. Fundamentado en el articulo 3, de la Ley Orgánica de la
administración pública federal.
El IMSS y el INFONAVIT son denominados organismos fiscales autónomos, pues
son organismos públicos descentralizados que tienen el carácter de autoridades
fiscales. La principal función de estos organismos es ayudar al Estado en el
ejercicio de la recaudación y administración de determinados ingresos,
específicamente, aportaciones de seg uridad social.
  Qué clases de contribución pueden cobrar los organismos
fiscales autónomos.

Código Fiscal de la Federación Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican

en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y
derechos, las que se definen de la siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de
hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este Artículo.
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley
a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas
que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las
personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras
públicas.
  Características del IMSS y del INFONAVIT como autoridades
fiscales autónomas

Como características principales están:

1.-Son organismos que solo administran tributos de los contribuyentes.

2.-Actúan de acuerdo a la ley y al cumplimiento de la norma.

3.-Su principal función es ayudar al estado en la administración y recaudación

de aportaciones de seguridad social.

4.-El IMSS su misión es “ser el instrumento básico de la seguridad social,

establecido como un servicio público de carácter nacional, para todos los
trabajadores y sus familias”

5.-El INFONAVIT Se trata de un fondo nacional que se integra con

aportaciones patronales por cada uno de los trabajadores. Estas cuotas, al
igual que en el caso del IMSS, son contribuciones del tipo aportaciones de
seguridad social.
 Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal
federal y autónoma (determinación, liquidación, recaudación o
cobro).
SAT IMSS INFONAVIT

Es quien colecta los Recauda, administra y Recauda, determina y

impuestos o determina sobre las liquida, sobre las
aportaciones de los cuotas de los cuotas o aportaciones
contribuyentes por lo trabajadores inscritos a de los trabajadores
tanto cumple una la seguridad social. que reciben los
función de beneficios de esta
recaudación o cobro. institución como lo es
un crédito para compra
de vivienda.
 BIBLIOGRAFIAS

• Texto de apoyo Modulo 13, Unidad 1, Sesión 1 «Autoridades

fiscales y organismos Fiscales autónomos.

• Código Fiscal de la Federación.

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_090120.pdf

• Ley Orgánica de la Administración pública federal.

http://www.salud.gob.mx/unidades/cdi/nom/compi/L291276.html

• Lo que un contribuyente debe saber.

https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiv
a/publicaciones/junio6/files/downloads/todo_loq_contribuyente_ju
nio%5B2%5D.pdf