ENUNCIADOS

ADQUISICION
5/1/2021 La empresa realiza la adquisicion de inventario por un valor de 15000 mas IVA a la empresa los
5/6/2021 Se realiza el pago de arriendo de las instalaciones por un valor de 2100 mas IVA al señor Robe
5/10/2021 Se realiza adquisición de materia prima a la bodega S.A. contribuyente regimen microempresa
5/15/2021 Se adquiere una impresora para el departamento de ventas por un valor de 2500 mas IVA emp
5/18/2021 Se contrata los servicios de un jardinero que no tiene RUC para el arreglo de las instalaciones p
5/25/2021 A la empresa LIMPIO S.A. con regimen de microempresa se adquiere materiales de limpieza 20
5/30/2021 De las adquisiciones realizadas a la empresa beneficiados se realiza la devolucion del 5% de la

VENTAS
5/1/2021 Se vende mercaderia a la empresa Los ruidosos S.A. contribuyente especial por un valor de 50
5/2/2021 Se realiza la venta de mercaderia a la iglesia Sagrada familia por un valor de 2000 mas IVA
5/3/2021 Se realiza venta de mercaderia a la empresa de agua potable por un valor de 4000 mas IVA
5/4/2021 Se vende mercaderia a la empresa ABC S.A. agente de retención por un valor de 8000 mas IVA
5/30/2021 Se obtiene ventas al consumidor final por un valor de 4000 mas IVA

Empresa los Contadores S.A.

Resolución #0000001 Agente de Retención

DETALLE DE ADQUISICIONES

FECHA DETALLE COD BASE 0% BASE 12%

5/1/2021 Adquisición de inventario 500-510-520 $ 15,000.00

5/6/2021 Arriendo 500-510-520 $ 2,100.00
5/10/2021 Adquisición de inventario 500-510-520 $ 8,000.00
5/15/2021 Activo fijo 501-511-521 $ 2,500.00
5/18/2021 Servicios jardinero 500-510-520 $ 150.00
5/25/2021 Limpieza 502-512-522 $ 200.00
5/30/2021 Devolución 510-520 $ 750.00
SUMA SIN NC $ 27,950.00
SUMA CON NC $ 27,200.00

DETALLE DE INGRESOS

FECHA DETALLE COD BASE 0% BASE 12%

5/1/2021 Inventario 401-411-421 $ 5,000.00

5/2/2021 Inventario 401-411-421 $ 2,000.00
5/3/2021 Inventario 401-411-421 $ 4,000.00
5/4/2021 Inventario 401-411-421 $ 8,000.00
5/30/2021 Inventario 401-411-421 $ 4,000.00
 LIQUIDACIÓN DE IVA
IVA
COMPRAS 12% $ 27,750.00 $ 3,330.00 COMPRAS 12%-NC
compras 0% $ - $ - compras 0%-NC
compras sin derecho a crédito $ 200.00 $ 24.00 compras sin derecho a créd
notas de venta $ - notas de venta
SUMAN $ 27,950.00 SUMAN

VENTAS
VALOR BRUTIVA VALOR NETO
VENTAS 12% $ 23,000.00 $ 2,760.00 $ 23,000.00
SUMAN

IVA EN VENTAS $ 2,760.00

(-) IVA EN COMRAS $ 3,240.00
CREDITO TRIBUTARIO (-) $ -480.00
FORMULARIO 104
(-)/(+) ADQUISICIONES $ 480.00 615
(-)/(+) RETENCIONES $ 612.00 617
CREDITO TRIBUTARIO TOTAL $ 1,092.00
mas IVA a la empresa los beneficiados contribuyente especial
mas IVA al señor Roberto Dias
regimen microempresa por el valor de 8000 mas IVA
r de 2500 mas IVA empresa obligada a llevar contabilidad
glo de las instalaciones por un valor de $250
materiales de limpieza 200 mas IVA destinado a la casa del propietario
devolucion del 5% de la mercaderia adquirida sin contar el IVA

pecial por un valor de 5000 mas IVA

or de 2000 mas IVA
lor de 4000 mas IVA
n valor de 8000 mas IVA

RETENCIONES DE IR
SUB TOTAL IVA 12% TOTAL
1% 1.75% 2%
$ 15,000.00 $ 1,800.00 $ 16,800.00 $ 262.50
$ 2,100.00 $ 252.00 $ 2,352.00
$ 8,000.00 $ 960.00 $ 8,960.00 $ 140.00
$ 2,500.00 $ 300.00 $ 2,800.00 $ 43.75
$ 150.00 $ 18.00 $ 168.00 $ 3.00
$ 200.00 $ 24.00 $ 224.00 $ 3.50
$ 750.00 $ 90.00 $ 840.00
$ - $ 449.75 $ 3.00

RETENCIONES DE IR RETENCIONES DE IVA

SUB TOTAL IVA 12% TOTAL
1.75% 1% 30%
$ 5,000.00 $ 600.00 $ 5,600.00 $ 87.50 $ 180.00
$ 2,000.00 $ 240.00 $ 2,240.00
$ 4,000.00 $ 480.00 $ 4,480.00 $ 140.00 $ 144.00
$ 8,000.00 $ 960.00 $ 8,960.00 $ 140.00 $ 288.00
$ 4,000.00 $ 480.00 $ 4,480.00
 IVA
MPRAS 12%-NC $ 27,000.00 $ 3,240.00
mpras 0%-NC $ -
mpras sin derecho a crédi $ 200.00 $ 24.00
as de venta
$ 27,200.00

IVA
CIONES DE IR RETENCIONES DE IVA
2.75% 8% 10% 30% 70% 100%

$ 168.00 $ 252.00
$ 288.00
$ 90.00
$ 18.00
$ 7.20

$ - $ 168.00 $ - $ 385.20 $ - $ 270.00

 EMPRESA LOS CONTADORES
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 30 DE MAYO DEL 2021
FECHA DETALLE PARCIAL
5/1/2021 1
Inventario de mercaderia
12% IVA en compras
Retención 1,75% IR x pagar
Efectivo y equivalente al efectivo
P/r Adquisicion de inventario a la empresa Los
Beneficiados contribuyente especial
5/1/2021 2
Efectivo y equivalente al efectivo
Anticipo 1,75% IR retenido
Anticipo 30% IVA retenido
Venta
12% IVA en ventas
P/r Venta de mercaderia a la empresa Los
Ruidosos S.A. contribuyente especial
5/2/2021 3
Efectivo y equivalente al efectivo
Venta
12% IVA en ventas
P/r Venta de mercaderia a la iglesia Sagrada familia
5/3/2021 4
Efectivo y equivalente al efectivo
Anticipo 1,75% IR retenido
Anticipo 30% IVA retenido
Venta
12% IVA en ventas
P/r Venta de mercaderia a la empresa de agua potable
5/4/2021 5
Efectivo y equivalente al efectivo
Anticipo 1,75% IR retenido
Anticipo 30% IVA retenido
Venta
12% IVA en ventas
P/r Venta de mercaderia a la empresa ABC S.A. agente de
retención
5/6/2021 6
Gasto arriendo
12% IVA en compras
Retención 8% IR x pagar
Retención 100% IVA x pagar
 Efectivo y equivalente al efectivo
P/r Pago de arriendo de las instalaciones al señor
Roberto Dias
5/10/2021 7
Inventario de mercaderia
12% IVA en compras
Retención 1,75% IR x pagar
Retención 30% IVA x pagar
Efectivo y equivalente al efectivo
P/r Adquisición de materia prima a la bodega S.A.
contribuyente regimen microempresa
5/15/2021 8
Equipo de computo
12% IVA en compras
Retención 1,75% IR x pagar
Retención 30% IVA x pagar
Efectivo y equivalente al efectivo
P/r Adquisición de impresora para el departamento de
ventas a empresa obligada a llevar contabilidad
5/18/2021 9
Servicios de mano de obra
12% IVA en compras
Retención 2% IR x pagar
Retención 100% IVA x pagar
Efectivo y equivalente al efectivo
P/r Contrato de servicios de un jardinero que no tiene RUC
para el arreglo de las instalaciones
5/25/2021 10
Gastos suministros de limpieza
12% IVA en compras
Retención 1,75% IR x pagar
Retención 30% IVA x pagar
Efectivo y equivalente al efectivo
P/r Adquisición de materiales de limpieza a la empresa
LIMPIO S.A. con regimen de microempres destinado a la
casa del propietario
5/30/2021 11
Efectivo y equivalente al efectivo
Inventario de mercaderia
12% IVA en compras
P/r Devolucion del 5% de la mercaderia adquirida el 1 de
mayo a la empresa los beneficiados
5/30/2021 12
Efectivo y equivalente al efectivo
Venta
 12% IVA en ventas
P/r Ventas al consumidor final
SUMAN
1
DEBE HABER

$ 15,000.00
$ 1,800.00
$ 262.50
$ 16,537.50

$ 5,332.50
$ 87.50
$ 180.00
$ 5,000.00
$ 600.00

$ 2,240.00
$ 2,000.00
$ 240.00

$ 4,266.00
$ 70.00
$ 144.00
$ 4,000.00
$ 480.00

$ 8,532.00
$ 140.00
$ 288.00
$ 8,000.00
$ 960.00

$ 2,100.00
$ 252.00
$ 168.00
$ 252.00
 $ 1,932.00

$ 8,000.00
$ 960.00
$ 140.00
$ 288.00
$ 8,532.00

$ 2,500.00
$ 300.00
$ 43.75
$ 90.00
$ 2,666.25

$ 150.00
$ 18.00
$ 3.00
$ 18.00
$ 147.00

$ 200.00
$ 24.00
$ 3.50
$ 7.20
$ 213.30

$ 840.00
$ 750.00
$ 90.00

$ 4,480.00
$ 4,000.00
 $ 480.00

$ 57,904.00 $ 57,904.00
 MAYORIZACIONES

CUENTA: Efectivo y equivalente al efectivo

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

10-May Saldo Inicial $ - $ 16,537.50 $ -16,537.50
20-May Venta $ 5,332.50$ - $ -11,205.00
21-May Compra $ 2,240.00$ - $ -8,965.00
22-May Venta $ 4,266.00$ - $ -4,699.00
23-May Devolucion venta 15- $ 8,532.00$ - $ 3,833.00
24-May Devolucion venta 24- $ - $ 1,932.00 $ 1,901.00
25-May COMPRA $ - $ 8,532.00 $ -6,631.00
26-May COMPRA $ 2,666.25 $ -9,297.25
27-May COMPRA $ 147.00 $ -9,444.25
28-May COMPRA $ 213.30 $ -9,657.55
29-May COMPRA $ 840.00 $ - $ -8,817.55
30-May COMPRA $ 4,480.00 $ - $ -4,337.55
TOTAL $ 25,690.50 $ 30,028.05

CUENTA: 12% IVA en compras

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ 1,800.00 $ 1,800.00
15-May Venta $ 252.00 $ - $ 2,052.00
20-May Compra $ 960.00 $ - $ 3,012.00
24-May Venta $ 300.00 $ - $ 3,312.00
26-May Devolucion venta 15- $ 18.00 $ - $ 3,330.00
29-May Devolucion venta 24- $ 24.00 $ - $ 3,354.00
29-May compras $ 90.00
TOTAL $ 3,354.00 $ 90.00

CUENTA: Gasto arriendo

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ 2,100.00 $ - $ 2,100.00
TOTAL $ 2,100.00 $ -

CUENTA: Inventario de mercaderia

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ 15,000.00 $ - $ 15,000.00
 2-May compra $ 8,000.00 $ - $ 23,000.00
3-May compra $ - $ 750.00 $ 22,250.00
TOTAL $ 23,000.00 $ 750.00

CUENTA: Retención 2% IR x pagar

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ - $ 3.00 $ -3.00
TOTAL $ - $ 3.00

CUENTA: Retención 30% IVA x pagar

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ - $ 288.00 $ -288.00
2-May compra $ - $ 90.00 $ -378.00
3-May venta $ - $ 7.20 $ -385.20
TOTAL $ 385.20

CUENTA: Retención 8% IR x pagar

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ - $ 168.00 $ -168.00
TOTAL $ - $ 168.00

CUENTA: 12% IVA en ventas

FECHA DETALLE
1-May Saldo Inicial
15-May Venta
20-May Compra
26-May Devolucion venta
29-May Devolucion venta
TOTAL
MAYORIZACIONES

CUENTA: Anticipo 30% IVA retenido

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

10-May Compra $ 180.00 $ - $ 180.00
20-May Compra $ 144.00 $ - $ 324.00
21-May Devolución compra $ 288.00 $ - $ 612.00
TOTAL $ 612.00 $ -

CUENTA: Equipo de computo

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ 2,500.00 $ - $ 2,500.00
TOTAL $ 2,500.00 $ -

CUENTA: Anticipo 1,75% IR retenido

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

10-May Compra $ 87.50 $ - $ 87.50
20-May Compra $ 70.00 $ - $ 157.50
21-May Devolución compra $ 140.00 $ - $ 297.50
TOTAL $ 297.50 $ -

CUENTA: Gastos suministros de limpieza

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ 200.00 $ - $ 200.00
TOTAL $ 200.00 $ -

CUENTA: Retención 1,75% IR x pagar

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ - $ 262.50 $ -262.50
2-May compra $ - $ 140.00 $ -402.50
3-May venta $ - $ 43.75 $ -446.25
TOTAL $ 446.25
 CUENTA: Retención 100% IVA x pagar

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

10-May Compra $ - $ 252.00 $ -252.00
20-May Compra $ 168.00 $ 18.00 $ (102.00)
TOTAL $ 168.00 $ 270.00

CUENTA: Servicios de mano de obra

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ 150.00 $ 150.00
TOTAL $ 150.00 $ -

CUENTA: Venta

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-May Saldo Inicial $ - $ 5,000.00 $ -5,000.00
15-May Venta $ - $ 2,000.00 $ -7,000.00
20-May Compra $ - $ 4,000.00 $ -11,000.00
26-May Devolucion venta 15-5 $ - $ 8,000.00 $ -19,000.00
29-May Devolucion venta 24-1 $ - $ 4,000.00 $ -23,000.00
TOTAL $ - $ 23,000.00

12% IVA en ventas

DEBE HABER SALDO

$ - $ 600.00 $ -600.00
$ - $ 240.00 $ -840.00
$ - $ 480.00 $ -1,320.00
$ - $ 960.00 $ -2,280.00
$ - $ 480.00 $ -2,760.00
$ - $ 2,760.00