ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS ALMACEN DOC POR PAGAR IVA POR ACREDITAR PAGADO

1 $ 150,000.00 $ 232,000.00 5 1 $ 500,000.00 $ 200,000.00 3 $ 46,400.00 13 6 $ 6,720.00
4 $ 928,000.00 $ 48,720.00 6 2 $ 600,000.00 $ 400,000.00 4A 7 $ 27,586.21
12 $ 11,600.00 $ 200,000.00 7 5A $ 100,000.00 $ 500,000.00 14A 9 $ 624.00
14 $ 1,218,000.00 $ 5,000.00 8 13 $ 100,000.00 10 $ 1,248.00
$ 9,048.00 10 11 $ 56.00
$ 406.00 11 13 $ 4,800.00
$ 34,800.00 13

$ 1,300,000.00 $ 1,100,000.00 $ - $ 46,400.00 $ 41,034.21

$ 200,000.00 $ 46,400.00 $ 41,034.21

$ 2,307,600.00 $ 529,974.00
$ 1,777,626.00

IVA POR ACREDITAR PEND. DE PAGO VENTAS IVA TRASLADADO COBRADO CAPITAL
2 $ 96,000.00 $ 32,000.00 3 5 $ 200,000.00 $ 800,000.00 4 5 $ 32,000.00 $ 128,000.00 4
13 $ 11,200.00 $ 27,586.21 7 $ 1,050,000.00 14 $ 1,600.00 12
$ 168,000.00 14

$ 200,000.00 $ 1,850,000.00 $ 32,000.00 $ 297,600.00 $ -

$ 107,200.00 $ 59,586.21 $ 1,650,000.00 $ 265,600.00
$ 47,613.79

PROVEEDORES COSTO DE VENTAS MOBILIARIO Y EPO DE OFICINA OTROS PRODUCTOS

3 $ 232,000.00 $ 696,000.00 2 4A $ 400,000.00 $ 100,000.00 5A 6 $ 42,000.00
7 $ 200,000.00 $ 34,800.00 13 14A $ 500,000.00

$ 432,000.00 $ 730,800.00 $ 900,000.00 $ 100,000.00 $ 42,000.00 $ - $ -

$ 298,800.00 $ 800,000.00 $ 42,000.00

CAJA - FONDO FIJO GASTOS DE ADMON GASTOS DE VENTA GASTOS FINANCIEROS

8 $ 5,000.00 $ 4,524.00 9 9 $ 3,900.00 10 $ 7,800.00 10 $ 350.00
15 $ 350.00

$ 5,000.00 $ 4,524.00 $ 4,250.00 $ - $ 7,800.00 $ - $ 350.00

$ 476.00 $ 4,250.00 $ 7,800.00 $ 350.00
 IMPUESTOS POR PAGAR ANTICIPO DE IMPUESTOS DEP. ACUM. MOB. Y EQ. DE OFNA.
$ 254,280.00 16 16 $ 254,280.00 $ 350.00 15

$ - $ 254,280.00 $ 254,280.00 $ - $ - $ 350.00

$ 254,280.00 $ 254,280.00 $ 350.00
IVA POR ACREDITAR PAGADO
Registra en póliza de diario el asiento de apertura del mes de enero de 20XX de la Empresa "La Misión, S.A. de C.V."

Se inicia con capital invertido en la empresa con $ 150,000.00 en bancos y 50 artículos con el precio de $10,000.00 c/u.
La empresa compró a crédito 60 artículos con valor de $10,000.00 c/u, más IVA.
De la compra anterior devolvió 20 artículos; registra el IVA.
Vendió 40 artículos con valor de $ 20,000.00 c/u, más IVA, le realizan un depósito por el total de la operación. El costo es de $10,000.00 c/u.
De la venta anterior le devolvieron 10 artículos que pagó con transferencia.
Se adquiere mobiliario de oficina por $ 42,000.00 más IVA, se paga con transferencia bancaria.
$ - Se paga al proveedor $ 200,000.00 con transferencia bancaria.
Se apertura fondo de caja chica por $ 5,000.00.
Se pagan gastos del departamento administrativo con cheque 2516 del Banco "X", papelería $ 700.00, teléfono $ 1,400.00, energía eléctrica $1,800.00, todos los gastos anteriores de
Se paga del departamento de ventas la publicidad en radio por $ 7,800.00 más IVA, se paga con transferencia electrónica.
Se pagan comisiones bancarias por $ 350 más IVA, el banco las descuenta automáticamente.
Se vende desperdicio por $ 10,000.00 más IVA, nos pagan con cheque, el cual se deposita inmediatamente.
Se compra mercancía: 10 artículos a $ 10,000.00 c/u más IVA, la forma de pago es la siguiente: 30% con cheque 2517, 30% a crédito y 40 % con pagaré.
Se vende 50 artículos a $ 21,000.00 c/u más IVA , el costo de c/u es de $ 10,000.00, se recibe transferencia bancaria.
CAPITAL Calcular los impuestos: PTU e ISR de la utilidad del ejercicio.
$ 650,000.00 1

$ 650,000.00
$ 650,000.00

OTROS PRODUCTOS
$ 10,000.00 12

$ 10,000.00
$ 10,000.00

GASTOS FINANCIEROS

$ -
 LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO
01/01/20XX 1
BANCOS
ALMACÉN
50 art a $ 10,000.00 c/u
CAPITAL INICIAL
Saldos iniciales
02/01/20XX 2
ALMACÉN
IVA POR ACREDITAR PEND. DE PAGO
PROVEEDORES
Se compra mercancía, 60 artículos a crédito con
un valor de $ 10,000.00 c/u
03/01/20XX 3
PROVEEDORES
ALMACÉN
IVA POR ACREDITAR PEND. DE PAGO
De la compra anterior se devuelven 20 artículos
04/01/20XX 4
BANCOS
VENTAS
IVA TRASLADADO COBRADO
Se venden 40 artículos con un precio de venta de $ 20,000 c/u
con un costo de $ 10,000.00 cada uno
04/01/20XX 4A
COSTO DE VENTAS
ALMACÉN
Se venden 40 artículos con un precio de venta de $ 20,000 c/u
con un costo de $ 10,000.00 cada uno
05/01/20XX 5
VENTAS
IVA TRASLADADO COBRADO
BANCOS
De la venta anterior le devuelven 10 artículos.
05/01/20XX 5A
ALMACÉN
COSTO DE VENTAS
De la venta anterior le devuelven 10 artículos.
07/01/20XX 6
MOBILIARIO Y EPO DE OFICINA
IVA ACREDITABLE PAGADO
BANCOS
Se adquiere mobiliario por $ 42,000.00 más IVA, se paga con
transferencia bancaria, la adquisición para el depto. de administración.
19/01/20XX 7
PROVEEDORES
BANCOS
IVA ACREDITRABLE PAGADO
IVA ACREEDITABLE PEND. DE PAGO
Se paga $ 200,000.00 a proveedores con transferencia.
20/01/20XX 8
CAJA
Fondo fijo
BANCOS
Se apertura fondo fijo de caja chica.
20/01/20XX 9
GASTOS DE ADMÓN.
Papelería
Teléfono
Energía eléctrica
IVA ACREDITABLE PAGADO
CAJA
Gastos del depto administrativo pagado con el fondo de caja.
20/01/20XX 10
GASTOS DE VENTA
Publicidad
IVA ACREDITABLE PAGADO
BANCOS
Gastos de publicidad pagados con transferencia bancaria
20/01/20XX 11
GASTOS FINANCIEROS
Comisiones bancarias
IVA ACREDITABLE PAGADO
BANCOS
Cobro de comisiones bancarias
22/01/20XX 12
BANCOS
OTROS PRODUCTOS
Desperdicio
IVA TRASLADADO PAGADO
Venta de desperdicio pagado con cheque, mismo que se deposita
22/01/20XX 13
ALMACÉN
10 ARTS A $10,000 C/U
IVA ACREDITABLE PAGADO
IVA POR ACREDITAR
BANCOS
PROVEEDORES
DOC POR PAGAR
Compra de 10 art a $ 1000.00 cada uno, pagando el 30% con cheque
30% con crédito y el 40 % con pagaré
22/01/20XX 14
BANCOS
VENTAS
IVA TRASLADADO PAGADO
Se venden 50 artículos a $ 21,000.00 cada uno, se pagan con
transferencia bancaria
24/01/20XX 14a
COSTO DE VENTAS
ALMACEN
Se venden 50 articulos con un precio de venta de $ 21,000. c/u y
con un costo de $ 10,000.00 cada uno
31/01/20XX 15
Gastos de administración
Depreciaciones
Dep. acum. de mob. y eq. de oficina
Cálculo del ISR del periodo
312/01/20XX 16
ANTICIPO DE IMPUESTOS
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR
Cálculo del ISR del periodo
SUMAS IGUALES
DIARIO
PARCIAL DEBE HABER FECHA
1/1/2018
$ 150,000.00
$ 500,000.00

$ 650,000.00

2/1/2018
$ 600,000.00
$ 96,000.00
$ 696,000.00

3/1/2018
$ 232,000.00
$ 200,000.00
$ 32,000.00

4/1/2018
$ 928,000.00
$ 800,000.00
$ 128,000.00

4/1/2018
$ 400,000.00
$ 400,000.00

5/1/2018
$ 200,000.00 200000
$ 32,000.00
$ 232,000.00

5/1/2018
$ 100,000.00 100000
$ 100,000.00

7/1/2018
$ 42,000.00
$ 6,720.00
$ 48,720.00

e administración.
 19/01/2018
$ 200,000.00
$ 200,000.00
$ 27,586.21
$ 27,586.21

20/01/2018
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00

20/01/2018
$ 3,900.00
$ 700.00
$ 1,400.00
$ 1,800.00
$ 624.00
$ 4,524.00

20/01/2018
$ 7,800.00
$ 7,800.00
$ 1,248.00
$ 9,048.00

20/01/2018
$ 350.00
$ 350.00
$ 56.00
$ 406.00

22/01/2018
$ 11,600.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 1,600.00
se deposita
22/01/2018
$ 100,000.00

$ 4,800.00
$ 11,200.00
$ 34,800.00
$ 34,800.00
$ 46,400.00
% con cheque
 22/01/2018
$ 1,218,000.00
$ 1,050,000.00
$ 168,000.00

24/01/2018
$ 500,000.00
$ 500,000.00

31/01/2018
$ 350.00
$ 350.00
$ 350.00

312/01/2018
$ 254,280.00
$ 254,280.00

$ 5,633,514.21 $ 5,633,514.21
 LIBRO DIARIO
CONCEPTO PARCIAL DEBE
1
BANCOS $ 150,000.00
ALMACÉN $ 320,000.00
40 art a $ 8,000.00 c/u
CAPITAL INICIAL
Saldos iniciales
2
ALMACÉN $ 400,000.00
IVA POR ACREDITAR PEND. DE PAGO $ 64,000.00
PROVEEDORES
Se compra mercancía, 50 artículos a crédito con
un valor de $ 8,000.00 c/u
3
PROVEEDORES $ 139,200.00
ALMACÉN
IVA POR ACREDITAR PEND. DE PAGO
De la compra anterior se devuelven 15 artículos
4
BANCOS $ 870,000.00
VENTAS
IVA TRASLADADO COBRADO
Se venden 50 artículos con un precio de venta de $ 15,000 c/u
con un costo de $ 8,000.00 cada uno
4A
COSTO DE VENTAS $ 400,000.00
ALMACÉN
Se venden 40 artículos con un precio de venta de $ 20,000 c/u
con un costo de $ 10,000.00 cada uno
5
VENTAS $ 75,000.00
IVA TRASLADADO COBRADO $ 12,000.00
BANCOS
De la venta anterior le devuelven 5 artículos.
5A
ALMACÉN $ 40,000.00
COSTO DE VENTAS
De la venta anterior le devuelven 5 artículos.
6
MOBILIARIO Y EPO transporte $ 120,000.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 19,200.00
BANCOS
Se adquiere equipo de transporte por $ 120,000.00 más IVA, se paga con
transferencia bancaria, la adquisición para el depto. de administración.
 7
PROVEEDORES $ 200,000.00
BANCOS
IVA ACREDITRABLE PAGADO $ 27,586.21
IVA ACREEDITABLE PEND. DE PAGO
Se paga $ 200,000.00 a proveedores con transferencia.
8
CAJA $ 2,000.00
Fondo fijo $ 2,000.00
BANCOS
Se apertura fondo fijo de caja chica.
9
GASTOS DE ADMÓN. $ 3,100.00
Papelería $ 500.00
Teléfono $ 1,200.00
Energía eléctrica $ 1,400.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 496.00
CAJA
Gastos del depto administrativo pagado con el fondo de caja.
10
GASTOS DE VENTA $ 6,000.00
Publicidad $ 6,000.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 960.00
BANCOS
Gastos de publicidad pagados con transferencia bancaria
11
GASTOS FINANCIEROS $ 200.00
Comisiones bancarias $ 200.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 32.00
BANCOS
Cobro de comisiones bancarias
12
BANCOS $ 5,800.00
OTROS PRODUCTOS
Desperdicio $ 5,000.00
IVA TRASLADADO PAGADO
Venta de desperdicio pagado con cheque, mismo que se deposita
13
ALMACÉN $ 160,000.00
10 ARTS A $10,000 C/U
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 7,680.00
IVA POR ACREDITAR $ 17,920.00
BANCOS
PROVEEDORES
DOC POR PAGAR
Compra de 10 art a $ 1000.00 cada uno, pagando el 30% con cheque
30% con crédito y el 40 % con pagaré
 14
BANCOS $ 1,160,000.00
VENTAS
IVA TRASLADADO PAGADO
Se venden 50 artículos a $ 20,000.00 cada uno, se pagan con
transferencia bancaria
14a
COSTO DE VENTAS $ 400,000.00
ALMACEN
Se venden 50 articulos con un precio de venta de $ 21,000. c/u y
con un costo de $ 8,000.00 cada uno
15
Gastos de administración $ 1,000.00
Depreciaciones $ 1,000.00
Dep. acum. de mob. y eq. de oficina
Cálculo del ISR del periodo
16
ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 254,280.00
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR
Cálculo del ISR del periodo
SUMAS IGUALES $ 4,856,454.21
 HABER

$ 470,000.00

$ 464,000.00

$ 120,000.00
$ 19,200.00

$ 750,000.00
$ 120,000.00

$ 400,000.00

$ 87,000.00

$ 40,000.00

$ 139,200.00
$ 200,000.00

$ 27,586.21

$ 2,000.00

$ 3,596.00

$ 6,960.00

$ 232.00

$ 5,000.00

$ 800.00

$ 34,800.00
$ 34,800.00
$ 46,400.00
$ 1,000,000.00
$ 160,000.00

$ 400,000.00

$ 1,000.00

$ 254,280.00

$ 4,786,854.21
 LA MISIÓN, S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERÍODO COMPRENDIDO

01 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014

Ventas netas
- Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA

- GASTOS GENERALES
Gastos de venta $ 7,800.00
Gastos de administración $ 4,250.00
+/- Otros ingresos y gastos
+/- Resultado integral de financiamiento
UTILIDAD ANTES DE I.S.R.

- Impuesto sobre la renta

= UTILIDAD O PÉRDIDA NETA

Sr. José Manuel Vizcaíno Mújica Lic. Lourdes Ruiz ló

Gerente General Contador
.V.

DO COMPRENDIDO DEL
MBRE DE 2014

$ 1,650,000.00
$ 800,000.00
$ 850,000.00

$ 12,050.00
$ 10,000.00
$ 350.00
$ 847,600.00

$ 254,280.00

$ 593,320.00

Lic. Lourdes Ruiz lópez

Contador
 LA MISIÓN, S.A. DE C.V.
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO DE 20XX

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE: CORTO PLAZO:

Caja $ 476.00 Proveedores $ 298,800.00

Bancos $ 1,777,626.00 Documentos por pagar $ 46,400.00
Almacén $ 200,000.00 IVA causado cobrado $ 265,600.00
IVA acreeditable pagado $ 41,034.21 Impuestos por pagar $ 254,280.00
IVA acreeditable pendiente de pago $ 47,613.79
Anticipo de impuestos $ 254,280.00

TOTAL PASIVO CORTO PLAZO

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 2,321,030.00 TOTAL PASIVO $ 865,080.00

FIJO: CAPITAL

Mobiliario y equipo de oficina $ 42,000.00 Capital $ 650,000.00

Dep. acum. de maq. y eq. -$ 350.00 Utilidad del ejercicio $ 847,600.00

TOTAL ACTIVO FIJO $ 41,650.00 SUMA CAPITAL $ 1,497,600.00

TOTAL ACTIVO 2,362,680.00 SUMA PASIVO + CAPITAL 2,362,680.00

Sr. José Manuel Vizcaíno Mújica Lic. Lourdes Ruiz lópez

Gerente General Contador