1. La empresa registra la siguiente información de su inventario.

Estime las pérdidas

por deterioro de inventario, realice los asientos contables y analice los efectos
tributarios.

VALOR NETO
COSTOS + Existe Deterioro($/ DETERIORO
Unid COSTO TOTAL REALIZABLE
GASTOS deterioro?? unid) TOTAL
VNR($/unid)

A $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 1,900.00 SI $100.00 $100.00

B $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,100.00 NO $0.00 $0.00
C $ 4,400.00 $ 4,400.00 $ 4,550.00 NO $0.00 $0.00
D $ 3,200.00 $ 3,200.00 $ 2,990.00 SI $210.00 $210.00
$310.00

Detalle Debe Haber

Pérdidas por deterioro de Existencias $310.00
Deterioro del valor de Existencias $310.00
P/r. Reversión del Deterioro de las Materias Primas

Deterioro del valor de Existencias $310.00

Reversión del deterioro de Existencias 500.000 $310.00
P/r. Reconocimiento del Deterioro de Mercaderías:
,
C formaliza un contrato de arrendamiento para la adquisición de una
su planta de producción obteniendo el control absoluto del activo.
cálculos correspondientes de la operación (activo por derecho de
y sus registros contables con la siguiente información:

Valor de la maquinaria $ 30,000.00

Plazo de arrendamiento 3 años
Cuota anual $ 14,000.00
Tasa de interes anual 11%
Vida util 10 años
Fecha de inicio 1/1/2024
Fecha Fin 12/31/2027

Año Periodo N meses cuota Pago Mensual

1 01/01/2024 - 01/01/2025 12 $ 14,000.00 $ 1,166.67
2 01/01/2025 - 01/01/2026 12 $ 14,000.00 $ 1,166.67
3 01/1/2026 - 01/01/2027 12 $ 14,000.00 $ 1,166.67

Costo $ 30,000.00
Depr. acelerada $ 3,000.00
dep tributaria $ 0.25

0 $ 30,000.00
10 36 27.78% 1 $ 8,333.33
9 36 25.00% 2 $ 7,500.00
8 36 22.22% 3 $ 6,666.67
7 36 19.44% 4 $ 5,833.33
6 36 16.67% 5 $ 5,000.00
5 36 13.89% 6 $ 4,166.67
4 36 11.11% 7 $ 3,333.33
3 36 8.33% 8 $ 2,500.00
2 36 5.56% 9 $ 1,666.67
1 36 2.78% 10 $ 833.33
3. El Departamento jurídico de la Compañía informa a la administración sobre una
demanda por incumplimiento de contrato y que sus condiciones cuentan con una alta
probabilidad de pérdida estimada en un 75%. Debido a ello, se establece una provisión
sobre dicha obligación en el presente año y se estima que deberá ser cancelada en el
año 2024. El valor asciende a US$40.000. Analice y justifique el tratamiento
contable y sus efectos tributarios.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

11040066 CTAS X COB INGRESOS PR $ 40,000.00
410110 INGRESOS AVANCE $ 20,000.00
PROVISIONADOS
INGRESOS AVANCE
410110 PROVISIONADOS *costo $ 20,000.00
administrativo

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

COSTO PROYECTOS EN
$ 30,000.00
PROCESO 2023
51010077
COSTO PROYECTOS EN
$ 10,000.00
PROCESO 2024
OTROS POR PAGAR
$ 30,000.00
PROVEEDORES 2023
210110
OTROS POR PAGAR
$ 10,000.00
PROVEEDORES 2024

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

COSTOS PROYECTOS EN
5102.. $ 40,000.00
PROCESO
OTROS POR PAGAR
210110 $ 40,000.00
PROVEEDORES
TOTAL $ 120,000.00 $ 120,000.00

El registro contable de los costos asociados recibidos y facturados por los

proveedores corresponde a $120.000 y que la compañía no ha facturado aún a sus
clientes en el año 2024.

La aplicación de la NIIF 15, se lo realiza por que todas las transacciones deben
tener una esencia económica por tratarse de un servicio entregado
independientemente de que se haya o no facturado, es obligación de la empresa
registrar el ingreso para cumplir con la normativa.