FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS.

CARRERA DE LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.

Asignatura.
Tributacion

Docente.
Ing. Lorena Espin

Tema.
IVA formulario 104 y retenciones en la fuente formulario 103

Nombre:
Erika Adriana Toapanta Palaguachi

OCTUBRE 2021 - MARZO 2022

LATACUNGA - COTOPAXI.
DATOS
Compañía LOS TECNOLOOGICOS Ltda. (Agente de Retencion)
RUC 0592375959001

FECHA BENEFICIARIO N°. RUC

10/21/2022 U.E Pedro Vicente Maldonado (C.E) 1794387933001

10/23/2022 U.E Particular Hermano Miguel (A.R) 1802789763001

10/25/2022 Sr. Leonidas Yanez (No A.R)

TOTAL

FECHA BENEFICIARIO N°. RUC

10/5/2022 Empresa Grafica S.A (A.R)

10/9/2022 La popular
10/13/2022 Sra. Karina Cajas (PNnOOLLC)
10/15/2022 Sra. Javier Paz (Art. Cal.)
10/20/2022 Sra. Luis Morales (PNnOOLLC) 503794078001

TOTAL

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD (FP) $ 531.20

VENTAS 12% / TOTAL VENTAS $ 7,720.20

CREDITO TRIBUTARIO $ 21.30

FP*IVA VENTAS

IMPUESTO CAUSADO $ 42.44

(-) retenciones IVA que nos efectuaron $ 34.34
(+) retenciones IVA que hemos efectuado $ 283.07
IMPUESTO A PAGAR $ 291.17
Interes por mora $ 2.06
multa $ 8.74
VALOR A PAGAR $ 301.97
RUC 05923
NOVENO DIGITO
FECHA DE DECLARACIÓN 14 Ab

Mes de
Interes Mora Multa
Retrazo
ABRIL 0.708% 3%

TOTAL 0.708% 3%
 VENTAS-INGRESOS

DETALLE BASE 0% BASE 12%

159 cuadernos a cuadros de 100h 1,80 c/u $ 286.20

201 resmas de papel bond a 4 c/u $ 804.00
205 libros a 25 c/u $ 5,125.00
98 forros mica a 2,50 c/u $ 245.00
$ 1,260.00
AL $ 7,189.00 $ 531.20

COMPRAS-GASTOS

DETALLE BASE 0% BASE 12%

Elaboracion de una malla 2m x 3m a $ 165,00 $ 165.00

Honorarios Profecionales $ 1,520.00
Arriendo de local comercial $ 650.00
Compra muebles de oficina $ 1,690.00
204 cuadernos a cuadros de 100h 1,20 c/u $ 244.80
341 resmas de papel bond a 3,30 c/u $ 1,193.50
268 libros a 22,50 c/u $ 6,030.00
AL $ 8,913.50 $ 2,579.80

0.06881
 0592375959001
5 18 cada mes
14 Abril del 2021
 104
IR
RETENCIÓN FUENTE
IVA TOTAL BASE IR VALOR
% RETENCION
RETENIDO
$ 34.34 $ 286.20 $ 286.20 1.75% $ 5.01
$ 804.00 $ 804.00
$ 5,125.00 $ 5,125.00 1.75% $ 89.69
$ 29.40 $ 274.40
$ 1,260.00 $ 1,260.00 1.75% $ 22.05
$ 63.74 $ 7,749.60 $ 7,475.20 TOTAL $ 116.75

RETENCIÓN FUENTE
IVA TOTAL BASE IR VALOR
% RETENCION
RETENIDO
$ 19.80 $ 184.80 $ 165.00 1.75% $ 2.89
$ 182.40 $ 1,702.40 $ 1,520.00 10% $ 152.00
$ 78.00 $ 78.00 $ 650.00 8% $ 52.00
$ 1,690.00 $ 1,690.00 $ -
$ 29.38 $ 274.18 $ 244.80 1.75% $ 4.28
$ 1,193.50 $ 1,193.50 1.75% $ 20.89
$ 6,030.00 $ 6,030.00
$ 309.58 $ 11,152.88 $ 5,463.30 $ 232.06
 103

RETENCIÓN IVA
% VALOR
RETENCION RETENIDO
100% $ 34.34

TOTAL $ 34.34

RETENCIÓN IVA
% VALOR
RETENCION RETENIDO
70% $ 13.86
100% $ 182.40
100% $ 78.00 retencion fuente

30% $ 8.81

$ 283.07
100% retiene a las personas naturales
1% trasporte
 FORMULARIO 104
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC16-00000210

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

101 MES 01 02 03 04 05

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC
201
0 5 9 8 6 3

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA

.
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor)
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Exportaciones de bienes
Exportaciones de servicios y/o derechos
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
Transferencias no objeto o exentas de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo)

Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes

Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado
Impuesto a liquidar del mes anterior
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES

Total comprobantes de venta emitidos 111

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA

.
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario)
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario)
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributario)
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
Adquisiciones no objeto de IVA
Adquisiciones exentas del pago de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo)

Factor de proporcionalidad para crédito tributario

Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+

Total comprobantes de venta recibidos por

adquisiciones y pagos (excepto notas de
venta) 115
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

RESUMEN IMPOSI
Impuesto causado
Crédito tributario aplicable en este período
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad

. Por adquisiciones e importaciones

. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de sol
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado en adquisiciones efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adq
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de I
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes

. Por adquisiciones e importaciones

. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad
SUBTOTAL A PAGAR
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN

AGEN
Retención del 10%
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Pago previo
Deta
. Interés
. Impuesto
. Multa

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)

VALORES A PA
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
0

06 07 08 09 10 11 12 102

RAZÓN SOCIAL O APELL

202
1 7 8 9 0 0 ### Compañía LOS TECNOLO

VALOR BRUTO VALOR NETO

. (VALOR BRUTO - N/C)
401 531.20 411 531.20
402 - 412
.
.
403 413
404 - 414
405 - 415
406 - 416
407 - 417
408 - 418
409 531.20 419 531.20
431 441
. 442
. 443
ativo) 434 444
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES

(trasládese campo 42
(trasládese el campo 485 de la declaración del período anterio

482-48
483+48

. Total comprobantes de venta anulados

VALOR BRUTO VALOR NETO

. (VALOR BRUTO - N/C)
butario) 500 2579.80 510 2579.80
) 501 511
502 512
 503 513
504 514
505 515
vo al crédito tributario) .
tivo al crédito tributario) .
506 516
507 8913.50 517 8913.50
508 518
509 11493.30 519 11493.30
531 541
532 542
. 543
. 544
orte (informativo) 535 545
.
(411+412+415+416+417+418) / 41
idad) (520+521+523+524+525+526-527) x 563 alor sugerido:
.

Total notas de venta recibidas

.
ependencia)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

(si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cer
(si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cer

(-) Saldo crédito tributario del mes anterior

(trasládese el campo 615 de la declaración del período anterio
(trasládese el campo 617 de la declaración del período anterio
(trasládese el campo 619 de la declaración del período anterio

aridad
rocesos de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tributario
o retenciones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario
el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
alor sugerido:
alor sugerido:
de solidaridad alor sugerido:
Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) >
ores al 2013)
620+62

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

 721+723+725+727+729+73

699+80
.

Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)

r público autorizadas)
.
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
859-89
VALOR AGREGADO No.

Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

AÑO 2020 104

RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

Compañía LOS TECNOLOOGICOS Ltda.

VALOR NETO IMPUESTO GENERADO VENTAS

(VALOR BRUTO - N/C) .
531.20 421 63.74 0.12
422 -
423 -
424 -
. 0%
.
.
.
.
.
531.20 429 63.74
.
.
453 -
454 -

480
481
(trasládese campo 429) 482 63.74
declaración del período anterior) 483 0.00
484 63.74
482-484 485 0.00
483+484 499 63.74

113

VALOR NETO IMPUESTO GENERADO COMPRAS

(VALOR BRUTO - N/C) .
2579.80 520 309.58 12%
521
522
 523
524
525
526
527
.
8913.50 . 0%
.
11493.30 529 309.58
.
.
.
554
555

1+412+415+416+417+418) / 419 563 1

309.58 564 309.58

117
119

mpos 499-564 es mayor que cero) 601 -245.83

pos 499-564 es menor que cero) 602 IVA EN VENTAS ES MENOR CREDITO TRI
604

declaración del período anterior) 605

declaración del período anterior) 606
declaración del período anterior) 608
609 34.34 IR IVA VENTAS
610
611
612
613
614

0.00 615
617
619
609+610+611+612+613+614) > 0 620 -280.18 788.40
621
620+621 699 -280.18

721 RET. IVA COMPRAS

723
725 13.86
 727
729 8.81 44.52
731 182.40 216.00
721+723+725+727+729+731 799 205.07
800
801 205.07

699+801 859 -75.10

890

897
898
899

880

859-898 902 -75.10 1336.92

903 2.06 9.47
904 8.74 40.11
999 -64.31 1386.49
AS ES MENOR CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR Y SALE NEGATIVO

828.00
 FORMULARIO RETENCIONES EN LA

DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A

POR PAGOS EFECTUADOS A RESIDENTES Y ESTABLECIMIENTO

En relación de dependencia que supera o no la base desgravada

Servicios
. Honorarios profesionales
. Predomina el intelecto
. Predomina la mano de obra
. Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre
. Publicidad y comunicación
. Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga
A través de liquidaciones de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares
Arrendamiento
. Mercantil
. Bienes inmuebles

Rendimientos financieros
Rendimientos financieros entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria
Anticipo dividendos
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
Dividendos distribuidos a sociedades residentes
Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Dividendos en acciones (capitalización de utilidades)
Pagos de bienes y servicios no sujetos a retención
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana
Loterías, rifas, apuestas y similares
Venta de combustibles
. A comercializadoras
. A distribuidores
Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo No. de cajas facturadas
Impuesto único a la exportación de banano No. de cajas facturadas
Otras retenciones
. Aplicables el 1%
. Aplicables el 2%
Aplicables el 2,75%
. Aplicables el 8%
. Aplicables a otros porcentajes (incluye régimen Microempresarial)
 Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o exp
Otras autoretenciones
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAÍS

POR PAGOS A NO RESIDENTES

Con convenio de doble tributación

. Intereses por financiamiento de proveedores
. Intereses de créditos
. Anticipo de dividendos
. Dividendos sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos con beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos incumpliendo el deber de informar la composición societaria
. Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
. Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
. Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
. Otros conceptos de ingresos gravados
. Otros pagos al exterior no sujetos a retención
Sin convenio de doble tributación
. Intereses por financiamiento de proveedores
. Intereses de créditos
. Anticipo de dividendos
. Dividendos sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos con beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos incumpliendo el deber de informar la composición societaria
. Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
. Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
. Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
. Otros conceptos de ingresos gravados
. Otros pagos al exterior no sujetos a retención
En paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes
. Intereses
. Anticipo de dividendos
. Dividendos sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos con beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
. Dividendos incumpliendo el deber de informar la composición societaria
. Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
. Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
. Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
. Otros conceptos de ingresos gravados
. Otros pagos al exterior no sujetos a retención
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR
+
TOTALES
TOTAL DE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA
Pago previo
Detalle de imputación al pago
. Interés
. Impuesto
. Multa
Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas

VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
 RETENCIONES EN LA FUENTE

S Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA

A RESIDENTES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO
302 2571.62 352

303 1520.00 353 152.00 10%

304 354
307 357
308 358
309 1690.00 359 29.58
o de carga 310 0.00 360 0.00
311 361
312 165.00 362 2.89
estal y carnes en estado natural 3120 3620
314 364

319 369
320 244.80 370 4.28
322 372
323 373
a popular y solidaria 324 374
325 375
art. 27 de la LRTI 326 376
327 377
328 378
329 379
331
332
ecuatoriana 333 383
sa ecuatoriana 334 384
335 385

336 386
337 387
o. de cajas facturadas 5100 3380 3880
o. de cajas facturadas 5300 3400 3900

343 393
344 394
3440 3940
345 395
esarial) 346 396
cción / comercialización local o exportación 348 398
350 400
349 6191.42 399 188.75

R PAGOS A NO RESIDENTES
BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO

402 452
403 453
404 454
te en Ecuador 4050 4550
nte en Ecuador 4060 4560
ón societaria 4070 4570
derechos 408 458
409 459
s 410 460
411 461
412

413 463
414 464
415 465
te en Ecuador 4160 4660
nte en Ecuador 4170 4670
ón societaria 4180 4680
derechos 419 469
420 470
s 421 471
422 472
423

424 474
425 475
te en Ecuador 4260 4760
nte en Ecuador 4270 4770
ón societaria 4280 4780
derechos 429 479
430 480
s 431 481
432 482
433
497 498

TOTALES
399 + 498 499 188.75
 890

897
898
899
esas del sector público autorizadas) 880

499 - 898 902 188.75

903 2.61
904 11.04
999 202.40
1.75%
3619.80