TEORIA DEL ASEGURAMIENTO

PRESENTADO POR:
YINI VALBUENA OTALVARO ID: 786391
ROBINSON SMITH MEDINA ID:522449
YUVER STIVEN MARTINEZ ID:790814

PRESENTADO A:
LUDIVIA HERNANDEZ AROS

FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y POLITICAS

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
CONTADURIA PUBLICA
IBAGUE-TOLIMA
NOVIEMBRE- 2022
 EMPRESA AUDITORES REGIONAL SUR

Somos una empresa que presta el servicio de auditoría, revisoría fiscal y procesos de
aseguramiento, consultoría y asesoría en impuestos por más de 10 años creando valor a
nuestros clientes y posesionándonos como una empresa líder en nuestro trabajo, prestamos
servicios profesionales a la salud, industria manufacturera, minería al comercio, entidades
del estado. Nuestro objetivo es mantener un constate crecimiento fundamentado en la
aplicación estricta de los valores corporativos y de alto nivel profesional.

MISION

Proporcionar a nuestros clientes un servicio profesional en el área de auditoria que

manejamos como auditoría interna y externa, sistema de gestión de calidad, consultoría
general en empresas nacionales e internacionales para satisfacer sus necesidades.

VISION

Ser una firma líder en la prestación de servicios profesionales en, Auditoria Externa,
Auditoria Interna, Sistemas de Gestión de la Calidad, Consultoría Gerencial, en empresas
nacionales e internacionales, mediante alianzas estratégicas, con tecnología de punta,
diversificando la fuente de los ingresos, para lograr los niveles de autonomía, que aseguren
el logro de los objetivos de la organización.

NUESTROS VALORES

 HONESTIDAD
 TRANSPARENCIAS
 PERTENENCIA
 COMPROMISO
 RESPONSABILIDAD
 
EMPRESA CLÍNICA NOGALES

HISTORIA

inició sus actividades a comienzos de 1903 con el Dr. Carlos Esguerra como director.
Gerente de esta sociedad junto a los más distinguidos médicos de su época: los doctores
Guillermo Esguerra, Manuel M. Lobo, Manuel Cantillo, Rafael Ucrós, Luis Felipe
Calderón, Miguel Rueda, Rafael Rocha, Juan David Herrera, José María Lombana
Barrenechea, Julio Z. Torres y Pompilio Martínez.
Inicio sus actividades en la casaquinta denominada Marly, situada en el Barrio Chapinero
de Santa Fe de Bogotá, nombrando como su primer director-Gerente al Dr. Carlos Esguerra
Rafael.

TRABAJAMOS POR SU SALUD Prestar servicios de salud de alta calidad con

eficiencia, honestidad y calidez, mediante concurso de un excelente equipo humano y el
apoyo de nuestra organización empresarial.

MIRAMOS AL FUTURO Mantener la tradición de ser la mejor institución prestadora de

servicios de salud, para brindar atención integral a los pacientes recomendados a nuestro
cuidado.

NUESTROS VALORES

 Honestidad,
 Excelencia personal
 Mística por el paciente
 Respeto
 Compromiso
 Bienestar laboral

¿POR QUÉ ELEGÍR LA CLÍNICA LOS NOGALES?

Porque encontrará personal médico altamente calificado y con experiencia en todas las
especialidades y subespecialidades.

Porque contamos con equipos médicos y tecnologías de punta que permiten realizar
diagnósticos y tratamientos muy seguros.

Porque nuestro talento humano siempre estará dispuesto y comprometido a brindar el mejor
servicio y atención médica a nuestros usuarios.
Porque en un mismo complejo y ubicación geográfica usted podrá encontrar todos los
servicios de baja, mediana y alta complejidad, permitiendo esto, ofrecerle y brindarle un
servicio integral.

Porque aquí usted encuentra instalaciones cómodas, en permanente modernización y

amplios parqueaderos.

Porque tenemos convenios con todas las compañías de Medicina Prepagada y Pólizas para
hospitalización y cirugías nacionales y con las compañías más importantes a nivel
internacional.

Porque somos una institución con más de 100 años de tradición y prestigio buscando
siempre el cuidado en la salud de nuestros pacientes.

Porque nuestra atención está centrada en la seguridad del paciente y en los procesos de
mejora de la prestación de los servicios de salud.

CONTRATO DE AUDITORIA

En la ciudad de IBAGUE, del departamento del TOLIMA, se celebra entre, CASA DE

AUDITORES SAS domiciliado en CLL 28 # 3 34, en adelante EL CLIENTE,
representada en este acto por el Sr CARLOS MARTINEZ y, CC Nº 65.768.897,
domiciliado En SAMOA, Ciudad de IBAGUE, Departamento de TOLIMA, en adelante
EL AUDITOR, el presente contrato cuyo objeto, derechos y obligaciones de las partes se
indican en las siguientes cláusulas:

PRIMERA: Por el presente EL AUDITOR se compromete a realizar el examen de la

información contable correspondiente a los siguientes ESTADOS FINANCIEROS
CONTABLES:
1) Estado de Situación Patrimonial al año 2020. comparativo al 2021
2) Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual finalizado el 2021comparativo
al 2021

SEGUNDA: El examen de auditoria tiene como principal objetivo obtener elementos de

juicio válidos y suficientes que le permitan al AUDITOR formarse una opinión acerca de la
razonabilidad de la información contable presentada en los estados e información
complementaria enumerada precedentemente de acuerdo con las Normas Contables
Profesionales que resulten aplicables para el ente, o concluir que no le ha sido posible la
formación de un juicio, indicando las razones que justifican tal abstención de opinión.
TERCERA: A los fines de precisar las obligaciones de las partes se deja aclarado que la
preparación de los estados contables, objeto de la auditoria, corresponde en forma exclusiva
al CLIENTE; en este sentido es responsable de las registraciones contables de acuerdo a las
disposiciones legales. El examen por parte del AUDITOR no tiene por finalidad indagar
sobre la posible existencia de irregularidades o actos ilícitos, no obstante, los que pudieran
detectarse durante o como consecuencia de la realización del trabajo, serán puestos en
conocimiento del CLIENTE

CUARTA: El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas por
el Consejo Profesional de Ciencias Económicas del municipio de Ibagué, en esta
jurisdicción. Estas normas establecen la realización de la tarea sobre bases selectivas, según
el criterio exclusivo del AUDITOR, por lo que no incluye el análisis en detalle de la
totalidad de las transacciones realizadas durante el ejercicio, pero si tener en cuenta la
importancia relativa de lo examinado en su relación con el conjunto.

QUINTA: Las tareas a cargo de la auditoria incluirán el relevamiento y pruebas de

cumplimiento de los sistemas, cuyo funcionamiento pudieran afectar la información
contable de modo significativo; esta evaluación tiene por objetivo determinar el grado de
confiabilidad de estos y sobre esta base planificar el trabajo, determinando la naturaleza,
oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria a aplicar. Por lo señalado el
examen no abarcara todas las cuestiones que pudieran resultar necesarios para la realización
de un trabajo específico o investigación especial sobre el diseño y funcionamiento de los
sistemas de control, que es responsabilidad exclusiva del CLIENTE.

SEXTA: En la ejecución de la Auditoria contaré con la colaboración de YINI

VALBUENA, ROBINSON MEDINA Y YUBER MARTINEZ colaboradores

SEPTIMA: EL CLIENTE deberá poner a disposición del AUDITOR la información,

documentos y registros que éste le solicite. En el Anexo A que forma parte de la presente,
se enumeran los elementos que deberán encontrarse a disposición del Auditor para el inicio
de su labor. Respecto de toda otra información, documentos y registros que se solicite
durante el desarrollo de la auditoria el CLIENTE se compromete a brindar la cooperación
necesaria para facilitar la consecución del trabajo por parte del AUDITOR dentro del plazo
previsto en la Cláusula décima.

OCTAVA: EL CLIENTE se compromete a comunicar al AUDITOR por escrito todo hecho

o circunstancia que pudiera afectar la propiedad de los activos incluidos en los estados
contables, tales como gravámenes o juicios de cualquier tipo, así como de confirmar sobre
la inexistencia de otros activos y pasivos, o compromisos significativos, firmes o
contingentes, en adición a los expuestos en los estados contables.

NOVENA: Para la realización de las tareas objeto del presente contrato, la suscripta
solicitará a Usted, en tiempo y forma en caso de ser necesario, la colaboración de asistentes
técnicos.

DECIMA: EL AUDITOR iniciará las tareas con anterioridad al 1 DE FEBRERO 2022 y se

compromete a finalizar el examen no después del día 20 DE ABRIL DE 2022. oportunidad
en que emitirá su informe final, sujeto al cumplimiento por parte del ente de la puesta a
disposición de la información y la colaboración conforme se establece en la Cláusula
novena. Adicionalmente EL AUDITOR presentará un informe sobre las observaciones y/o
recomendaciones que pudieran resultar de la evaluación efectuada según la Cláusula quinta
y de las principales tareas realizadas

DECIMA PRIMERA: Por el servicio profesional EL AUDITOR percibirá en concepto de

honorarios la suma de 50.000.000, los que serán facturados hasta el día 20 de cada mes,
para su pago dentro de los 30 días hábiles siguientes, durante el periodo comprendido entre
los meses julio hasta diciembre, ambos inclusive. En caso de mora se adicionará un interés
del 0.8% diario. El honorario precedentemente indicado corresponde a aproximadamente 8
horas de trabajo profesional y podrá ser ajustada si el tiempo profesional dedicado a la
Auditoria debiera ser incrementado por cualquiera de las siguientes razones:

a)-Modificación a la naturaleza de las pruebas de Auditoria o aumentos en su alcance que

sea modificado por una debilidad de los controles internos del programa, que sobrevenga o
que no haya sido informado oportunamente

b)- Incumplimiento de la cláusula séptima.

c)- Insuficiente colaboración de los Directivos o del Personal de DOCUMENTO

SOPORTES y los miembros de su equipo profesional.

d)-Cambio significativo en la Naturaleza de las actividades de manifiestos o en el volumen

de ellas

DECIMA SEGUNDA: El Auditor emitirá los siguientes informes dirigidos a ANGELA

ZALAZAR a) Hasta el 25/04/2022 un informe que exprese la opinión del auditor sobre los
aspectos a los que se refiere la cláusula segunda de este contrato. b) Cada vez que lo
considere necesario, un informe con las observaciones y recomendaciones que surjan de la
evaluación de los Controles Internos vinculados con la información contable.

DECIMA TERCERA: EL AUDITOR hará entrega del informe final, pudiendo resultar uno
de los siguiente: Informe sin Salvedad o limpio, Informe con Salvedad, Informe con
Abstención de opinión o Informe con opinión adversa.

En prueba de conformidad se firman dos (2) ejemplares del mismo tenor.

CONTRATO DE AUDITORIA ANEXO A: ELEMENTOS QUE DEBERÁN OBRAR

A DISPOSICIÓN DEL AUDITOR PARA EL INICIO DE LA AUDITORÍA SEGÚN
CLAUSULA SEPTIMA

1) Contrato (o estatuto social)

2) Libros rubricados del ente
3) Organigrama y manual de organización
4) Plan y/o manual de cuentas
6) Último Estados Contables al 31/12/2021
7) Documentación respaldatoria pertinente
8) Otras informaciones que pudiera resultar necesaria

REPRESENTANTE LEGAL REPRESENTANTE REGIONAL SUR

JULIAN CASAS MARIA CELESTINA MUTTIS
AUDITORIA REGIONAL SUR
CLÍNICA NOGALES
 Memorando de planificación de auditoría
 
 
 
De: CLINICA LOS NOGALES
Fecha: 01 DE ABRIL DE 2022
Asunto: Memorando de planificación de auditoría

Los objetivos del plan de auditoría son, en primer lugar, contribuir a la eficacia de la
auditoría y, en segundo lugar, contribuir a la eficiencia de la auditoría.  Este memorándum
debe ser completado y aprobado como parte de la planificación inicial de la auditoría.  Al
completar este documento , puede haber ocasiones en las que los asuntos ya documentados
en otros documentos de trabajo son relevantes. No es necesario volver a escribir este
material si se puede hacer una referencia específica.
Este memorándum está estructurado de tal manera que se presenta la documentación de
planificación común a todos los proyectos.  Todos los artículos deben ser leídos y
considerados en cada proyecto.  Cuando una sección no sea aplicable, indique "N / A" con
una breve explicación de por qué no es aplicable. 
 

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DEL TIEMPO

DESCRIPCION DEL TRABAJO

 Presentación del carné

 Información general de la entidad
 Notificación de inicio de auditoria
 Evaluación de control interno
 Memorando de planeación
 Elaboración de informe hallazgo y evidencias
 Ejecución del trabajo auditor

CARNÉ DE IDENTIFICACIÓN
 ADMINISTRACIÓN Y CONFIGURACIÓN

Contacto de la Auditoría Inicial

Personal de la empresa CLINICA LOS NOGALES

 
Nombre Título
 JULIAN CASAS Representante
 ANGELA SALAZAR CONTADORA PUBLICA (JEFE)
 MILENA ARBELAEZ AUXILIAR CONTABLE
DIEGO MARTINEZ ASISTENTE GERENCIA
 
 Personal de auditoría externa presente

 CARGO NOMBRE    
 AUDITOR: ROBINSON MEDINA    
AUDITOR: YUBER MARTINEZ    
AUDITOR: YINI VALBUENA    

INFORME FINANCIERO ANUAL DE CLINICA LOS NOGALES

Los estados financieros de la CLINICA LOS NOGALES correspondientes al año concluido

el 31 de diciembre de 2021 se presentan a las Asambleas de los Estados miembros de la
OMPI de conformidad con el artículo 6.7 del Reglamento Financiero y la Reglamentación
Financiera. Los estados financieros se han preparado de conformidad con las Normas
Internacionales de Contabilidad del Sector Público. Se trata de la tercera serie de estados
financieros preparados.

El informe del Auditor Externo sobre los estados financieros de 2021, junto con su
dictamen, se presentan también a las Asambleas de los Estados miembros de la CLINICA
según lo dispuesto en el artículo 8.11 y en el Anexo II del Reglamento Financiero y la
Reglamentación Financiera.

EXAMEN Y ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

En esta sección del informe financiero anual de la CLINICA se expone un examen y un

análisis del rendimiento y la situación financiera de la Organización durante el año que
finalizó el 31 de diciembre de 2021. El examen y el análisis no forman parte de los estados
financieros de la CLINICA; sin embargo, deben leerse conjuntamente con los estados
financieros que figuran.

Panorama general de los estados financieros

 Un estado de la situación financiera, en el que se exponen detalladamente los

activos netos (la diferencia existente entre el total de activos y el total de pasivos) de
la Organización. En este estado se ofrece información sobre la solidez financiera de
la Organización y los recursos disponibles para apoyar sus objetivos futuros

 Un estado de rendimiento financiero, en el que se calcula el superávit o déficit neto

(la diferencia existente entre el total de ingresos y el total de gastos) correspondiente
al año. En este estado se ofrece información sobre las fuentes de ingresos de la
Organización, y los costos de sus actividades. El superávit o déficit anual se
presenta sobre una base contable integral de acumulación o devengo, reconociendo
los ingresos en el período en que se obtienen y los gastos en el momento en que se
incurren, independientemente del momento en que se reciba o se abone el efectivo
correspondiente
 Un estado de cambios en los activos netos, en el que se señalan los cambios habidos
en la situación de los activos netos durante el año. En este estado se destacan las
fuentes de los cambios en la situación financiera global de la Organización, entre los
que figuran los debidos al superávit o al déficit correspondiente al año.

 Un estado de flujos de efectivo, en el que se exponen los movimientos de efectivo

habidos durante el año como consecuencia de las actividades de operación, de
inversión y de financiación. En este estado se ofrece información sobre la manera
en que se ha obtenido y utilizado el efectivo durante el año, incluidos los préstamos
y el reembolso de los préstamos, y la adquisición y enajenación de activos fijos. En
contraposición al estado de rendimiento financiero, en el estado de flujos de
efectivo de la Organización se calcula la diferencia existente entre el efectivo que
entra en la Organización y el efectivo que sale de ella
 ESTADO I

ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

( cifras expresadas en millones de pesos colombianos)

al 31 de diciembre de 2021

ESTADO DE RESULTADO FINANCIERA

 A 31 DE DICIEMBRE 2021

HOJA DE MARCA AUDITORIA

EMPRESA AUDITADA: CLINICA LOS NOGALES

MARCA DESCRIPCION

¥ Confrontado con libros

§ Cotejado con documento

µ Corrección realizada

¢ Comparado en auxiliar

¶ Sumado verticalmente

© Confrontado correcto

^ Sumas verificadas
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
SI Solicitud de confirmación recibida inconforme
SC Solicitud de confirmación recibida conforme
S Totalizado
ã Conciliado
Æ Circularizado
Y Inspeccionado
 REFERENCIAS DE AUDITORIA

REFERENCIA RUBRO EN PAPEL DE TRABAJO

AC/A-1 Activo Corriente
AC/A-2 Activo no corriente
PS/P-1 Pasivo Corriente
PS/P-2 Pasivo no corriente
PTR/C-1 Patrimonio
ING/I-1 Ingresos
COS/C-1 Costos
GAS/G-1 Gastos
UTI/U-1 Utilidad

Cuentas correspondientes las cuales ya están siendo auditadas

 Robinson: disponible, inventarios, clientes, equipos

 Yini: propiedad planta y equipo, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y nomina
 Yuver: terrenos y edificios, Transferencias por pagar, Ingresos de inversiones,
Viajes y becas

ANEXOS DE AUDITORIA
2. Conferencia de Planificación con la Gerencia 

•           Identificación de áreas de alto riesgo en las bodegas donde se guarda los
respectivos medicamentos y envases los cuales son distribuidos a los pacientes en
malas condiciones se anexa evidencia fotográfica
 Se recomienda un mejor embije por parte de las personas encargadas del
almacenamiento de los medicamentos como también la buena distribución de los
mismos

•           Identificación de cambios desde la última auditoría se puedo observar el nuevo

sistema integrado al funcionamiento de la contabilidad de la clínica para una buena
facturación en general, también se da a conocer el nuevo personal, el cual aún no se
encuentra capacitado para el manejo del mismo sistema contable, se recomienda una
capacitación

OFICINA DE FACTURACION CLINICA LOS NOGALES

•           Identificación de posibles eficiencias y ahorros de costos en el proceso de

mejoramiento continuo de las diferentes áreas establecidas para control y eficacia de
la misma.