UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

SECCIONAL IBAGUÉ
FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA
Impuestos Nacionales y Territoriales

TALLER 5.1: Analítico, propositivo y práctico.

Objetivo: Elaborar el taller aplicando los conocimientos en IVA – IMPOCONSUMO – RETEFUENTE y RST, en las
operaciones mercantiles que realiza las empresas.

1. Elaborar los siguientes ejercicios aplicando el IVA, IMPOCONSUMO, RST y las RETERENTA a que haya lugar:
Rep. Legal MARIO CUBILLOS MORA CC 1.121.305.190 y el Contador es ud.; Administración de impuestos
Ibagué – Tol.

a) La Empresa ÁNIMO QUE VAN A PASAR SAS, NIT. 902.188.902-1 dedicada a la producción agrícola,
pecuaria y a la comercialización de artefactos para uso agrícola, auto retenedor en renta según resolución Dian
675444 de ene 22 de 2022 y gran contribuyente según resolución dian 45678 de ene 22 de 2022, realizo las
siguientes operaciones en el bimestre 5/2022 – Ventas y compras en octubre de 2022: CIIU 0150. Costo de
ventas 80%.

• Venta de dulce de guayaba a CASALUKER S.A. por $80.000.000 incluido iva.

• Venta de Raíz de Salep a Su Plaza Ltda por $34.000.000
• Venta de Lactuca Sativa – Endibia fresca refrigerada a PLAZAR LTDA por $45.900.000
• Venta de despojos para consumo humano de Cuyes a Cali SA por $23.500.000
• Ingresos por prestación de servicios de secamiento de café a CAFETOL Ltda por $20.500.000
• Importación de repuestos (para la venta), arancel 19% $190.000.000
• Venta de Suero Costeño lactosuero a Lecheros del Cesar SAS por $80.800.000
• Venta de Dotaciones para uso administrativo a LYR Ltda por $120.000.000
• Venta de Vísceras de Cerdo a SU Campo Ltda por $15.000.000
• Venta por servicios en la siembra de Semillas de Algodón a Agrocampo SA (Gran Contribuyente) por
$70.000.000
• Compras de insumos a DOTAR Ltda por $78.000.000
• Pago servicio de alojamiento al Hotel Estelar SA, por valor de $5.700.000
• Pago alquiler de Vivienda para trabajadores al sr. Ricardo Ortigada, Responsable de iva, declarante de renta
por valor de $9.500.000
• Pago arrendamiento de bodega para almacenar fertilizantes agrícolas a la empresa la Almacenar SA por
$9.200.000
• Venta de carne de marrano muerto a Carnecol SAS por valor de $19.300.000
• Venta de pescado bagre seco a Pez Ltda por $8.000.000
• Venta de huevos frescos de avestruz por $28.000.000
• Pago de asesorías jurídicas a ABOGADOSUNIDOS SAS por valor de $45.200.000
• Ingresos por Arrendamientos de local comercial $10.000.000 a Juan Ortiz Responsable de iva.
• Venta de 2 maquinas para reciclar y procesar desperdicios marca RECLAR según registro del Ministerio del
Medio Ambiente, por valor de $280.000.000 c/u.
• Venta de crema de leche a Sugar SAS por $18.000.000
• Ingresos por venta de Hortalizas (sin vaina secas) por valor de $28.200.000
• Pago de honorarios al Ing Agrónomo Joaquín Beaine por asistir la siembra de semillas de arroz por
$2.000.000
• Importación de USA de 3 maquinas para reciclar y procesar desperdicios marca RECLAR (para la venta y
según registro del Ministerio del Medio Ambiente), arancel 18%, $100.000.000 c/u.
• Ingresos por preparación de terrenos para la siembra de papa por $37.400.000
 NOTA: Elaborar las contabilizaciones de compras y ventas, calcular la retenciones a los pagos a terceros y
autorretenciones en ingresos, establecer la proporción de las operaciones gravadas, exentas y excluidas del
bimestre, determinar el valor proporcional del IVA descontable y no descontable (prorrateo), con base en los
porcentajes hallados anteriormente, sugerir el asiento contable del prorrateo y preparar la declaración de IVA. La
Declaración de IVA y Retefuente se presentará el 19 de Noviembre de 2022, calcule la sanción por
extemporaneidad del art 641 ET.

Se Pide: Elaborar contabilizaciones y declaración 310 de IMPOCONSUMO.

By JOHN JOHVER MORENO HERNÁNDEZ – Docente UCC/Contador Público/Esp. Impuestos y aduanas UCatólica/Esp.
En Pedagogía UTolima/ Magister en Educación UTolima/Doctorando en Admón Uexternado de Colombia UEC