UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS.

PRE-RREQUISITO: 45 créditos
CURSO: Casos de defensa Fiscal aplicada TG II
CÓDIGO: 037128

GUÍA DIDÁCTICA

I. FUNDAMENTACIÓN O INTENCIÓN EDUCATIVA

Para todo estudiante es importante poseer conocimientos relacionados al procedimiento

administrativo tributario guatemalteco, principalmente en el énfasis de la defensa fiscal fase
administrativa, para los que desean ser asesores, consultores y defensores en materia
tributaria, es vital tener conocimientos desde el punto de vista legal y Constitucional,
Código Tributario y leyes tributarias específicas.

II. OBJETIVO GENERAL/ COMPETENCIA MACRO

a. Desarrollar un pensamiento lógico, analítico y crítico relacionado con la defensa fiscal

en Guatemala.
b. Aplicar la normativa legal vigente respecto al debido proceso y el proceso
administrativo tributario.

c. Resolver casos relacionados con ajustes planteados por la Administración Tributaria

y sus respectivas soluciones de defensa fiscal.

d. Desarrollar habilidades que permitan fundamentar la toma de decisiones en materia

fiscal, para una adecuada defensa fiscal.

e. Al finalizar el curso los maestrandos deberán entregar un expediente en forma digital

de una defensa fiscal de acuerdo al proceso administrativo tributario.

III. TEMARIO

 Parte 1
Una característica del Curso de Trabajo de Graduación es que constituye una aplicación
práctica de las herramientas de defensa fiscal. En virtud de lo anterior, el planteamiento de
 este curso será que durante del mismo se analicen casos prácticos en los que se puedan
identificar los aspectos legales relacionados con el proceso administrativo tributario.

 Parte 2
Identificación de cada una de las etapas del Proceso Administrativo, según el Código
Tributario, desde el punto de vista del análisis práctico aplicado a casos de defensa fiscal.

o Requerimiento de información
o Notificación de audiencia
o Plazo para evacuar audiencia
o Período de Prueba
o Diligencias para mejor resolver
o Resolución administrativa de evacuación de audiencia
o Plazo para notificar resolución por evacuación de audiencia
o Plazo para interponer Recurso de Revocatoria ante la Administración Tributaria
o Plazo para elevar Recurso de Revocatoria ante el Tribunal Administrativo
Tributario y Aduanero
o Diligencias para mejor resolver en esta etapa
o Resolución del Recurso de Revocatoria
o Plazo para notificar Resolución de Recurso de Revocatoria
o Ocurso, Nulidad, plazo para interponer ocurso

IV. METODOLOGÍA

Para desarrollar el curso, es necesario que se organicen grupos de trabajo, para que cada
grupo desarrolle un caso completo con cada una de las partes de un expediente de
acuerdo con las actividades que se incluyen en la evaluación del curso. Deberá ser un
trabajo por cada grupo.

V. EVALUACIÓN

La nota de promoción del curso es de 75 puntos.

La nota final del curso, estará conformada por la acumulación de puntos que implica cada fase del
proceso.

Se harán pruebas cortas, ejercicios, trabajos y casos de discusión.

 PONDERACIÓN:

Comprobaciones de lectura (cortos) 15

Examen Parcial 20
Laboratorios o casos prácticos 20
Exposiciones y trabajo en grupo 15
Examen final * 30
TOTAL 100

 El examen final consistirá en la presentación y exposición por grupo de una práctica final
según caso proporcionado o investigado

VI. BIBLIOGRAFÍA

La bibliografía sugerida durante el desarrollo del curso es:

o Constitución Política de la República de Guatemala

o Ley del Organismo Judicial
o Código Procesal Civil y Mercantil
o Ley de Amparo
o Código Tributario
o Legislación tributaria vigente en Guatemala
UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIA ECONOMICAS
MAESTRÍA EN ESTÁNDARES INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA CON ENFOQUE EN CUMPLIMIENTO FISCAL
Y EMPRESARIAL
CASOS DE DEFENSA FISCAL APLICADA TG II

METAS DE SECUENCIA DE TAREAS Y

SEMANA CONTENIDO REFERENCIAS
APRENDIZAJE ACTIVIDADES EVALUACIÓN

1 y 2 – 17 AL 24 Emisión de nombramiento  Que el estudiante  LECTURA DEL  PRUEBAS DE  Constitución Política

DE oficial por parte de la
septiembre/202 Administración Tributaria.
2 de nombramientos que
Requerimiento de 
Información (Redacción de un
requerimiento de información
y su respectiva respuesta)
comprenda, analice y
pueda explicar los tipos
 SOLUCIÓN DE
se pueden generar a
través de sus
programas y planes de
fiscalización de la
Administración
Tributaria -SAT-
Que el estudiante
comprenda, analice y
pueda explicar los tipos
de requerimientos que
existen y que se
generan a través de la
Administración
Tributaria -SAT-
CÓDIGO TRIBUTARIO COMPRENSIÓN DE de la República de
LECTURA. Guatemala.
 Ley del Organismo
EJERCICIOS Y CASOS  ESTRUCTURA Y
Judicial
PRACTICOS, PARA CONTENIDO DE UN
 Código Procesal
PROFUNDIZAR EN EL NOMBRAMIENTO DE
TEMA, para Civil y Mercantil
FISCALIZACIÓN.
comprender cual es el  Ley de Amparo
procedimiento por  ELABORACIÓN Y  Código Tributario
medio del cual la AT, RESOLUCIÓN DE  Legislación tributaria
puede solicitar a través vigente en
REQUERIMIENTOS
de sus programas de Guatemala
CASOS PUNTUALES
fiscalización información
a los contribuyentes por
medio de un
nombramiento oficial y
el correspondiente
requerimiento de
información.
3 – 01 AL 08 DE Notificación de audiencia Que el estudiante  LECTURA DEL  PRUEBAS DE  Constitución Política
octubre/2022 (Elaboración de una comprenda, analice y CÓDIGO TRIBUTARIO COMPRENSIÓN de la República de
notificación de audiencia). pueda explicar los tipos de DE LECTURA. Guatemala.
Audiencia que existen y  SOLUCIÓN DE
 Ley del Organismo
Evacuación de audiencia que se generan como EJERCICIOS Y CASOS  ESTRUCTURA Y
Judicial
(Elaboración del memorial). producto de los programas PRACTICOS, PARA CONTENIDO DE
de fiscalización de la  Código Procesal
PROFUNDIZAR EN EL VARIAS
Administración Tributaria TEMA Civil y Mercantil
AUDIENCIAS.
-SAT-.  Ley de Amparo
 ELABORACIÓN  Código Tributario
DEL MEMORIAL  Legislación tributaria
DE EVACUACIÓN vigente en
DE AUDIENCIA DE Guatemala
UN CASO
PUNTUAL.

4 – 08 AL 15 DE Período de Prueba Que el estudiante  LECTURA DEL  PRUEBAS DE  Constitución Política

octubre/2022 (Recopilación e integración comprenda, analice y CÓDIGO TRIBUTARIO COMPRENSIÓN de la República de
documental de los pueda explicar que todos DE LECTURA. Guatemala.
elementos de defensa, según los hechos pueden ser  SOLUCIÓN DE
 Ley del Organismo
materia de prueba, sin EJERCICIOS Y CASOS  ELABORACIÓN DE
el impuesto que se analice) Judicial
embargo, no todos PRACTICOS, PARA CASOS.
necesitan ser probados.  Código Procesal
PROFUNDIZAR EN EL
TEMA Civil y Mercantil
Que el estudiante  Ley de Amparo
comprenda que es la carga  Código Tributario
de la prueba y la valoración  Legislación tributaria
 de la misma. vigente en
Guatemala

5 y 6 – 15 AL 29 Diligencias para mejor Que el estudiante  LECTURA DEL  PRUEBAS DE  Constitución Política
DE octubre/2022 resolver (Redacción de la comprenda, analice y CÓDIGO TRIBUTARIO COMPRENSIÓN de la República de
solicitud a la pueda explicar que podrán DE LECTURA. Guatemala.
Administración Tributaria dictarse diligencias para  SOLUCIÓN DE
 Ley del Organismo
del período para las mejor resolver, ya sea de EJERCICIOS Y CASOS  ELABORACIÓN DE
Judicial
oficio o a petición de parte. PRACTICOS, PARA CASOS POR
diligencias para mejor  Código Procesal
PROFUNDIZAR EN EL PARTE DE SAT Y
resolver). TEMA Civil y Mercantil
POR EL
 Ley de Amparo
CONTRIBUYENTE.
 Código Tributario
 Legislación tributaria
vigente en
Guatemala

7 – 29 AL 05 DE Resolución evacuación de Que el estudiante  LECTURA DEL  PRUEBAS DE  Constitución Política

noviembre/2022 audiencia (Redacción de comprenda, analice las CÓDIGO TRIBUTARIO COMPRENSIÓN de la República de
una Resolución de situaciones que se pueden DE LECTURA. Guatemala.
evacuación de audiencia). dar en una Resolución de la  SOLUCIÓN DE
 Ley del Organismo
SAT. EJERCICIOS Y CASOS  ELABORACIÓN DE
Judicial
PRACTICOS, PARA CASOS POR
 Código Procesal
PROFUNDIZAR EN EL PARTE DE SAT.
TEMA Civil y Mercantil
 Ley de Amparo
 Código Tributario
 Legislación tributaria
vigente en
Guatemala

8 – 05 AL 12 DE Plazo para interponer Que el estudiante  LECTURA DEL  PRUEBAS DE  Constitución Política
noviembre/2022 Recurso de Revocatoria comprenda, el plazo CÓDIGO TRIBUTARIO COMPRENSIÓN
 perentorio establecido en la DE LECTURA. de la República de
Ley para interponer el  SOLUCIÓN DE Guatemala.
Recurso de Revocatoria y EJERCICIOS Y CASOS  ELABORACIÓN  Ley del Organismo
de los requisitos que este PRACTICOS, PARA DEL MEMORIAL Judicial
debe contener, así como PROFUNDIZAR EN EL DE UN RECURSO  Código Procesal
ante SAT (Elaboración del sus características. TEMA DE REVOCATORIA Civil y Mercantil
Memorial del Recurso de POR PARTE DEL
 Ley de Amparo
Revocatoria) ESTUDIANTE.
 Código Tributario
 Legislación tributaria
vigente en
Guatemala

9 – 12 AL 19 DE Que el estudiante  LECTURA DEL  PRUEBAS DE  Constitución Política

noviembre/2022 comprenda, el plazo para CÓDIGO TRIBUTARIO COMPRENSIÓN de la República de
notificar resolución del de DE LECTURA. Guatemala.
recurso de revocatoria  SOLUCIÓN DE
 Ley del Organismo
Notificar resolución de EJERCICIOS Y CASOS  ELABORACIÓN DE
Judicial
PRACTICOS, PARA UNA RESOLUCIÓN
recurso de revocatoria  Código Procesal
PROFUNDIZAR EN EL DEL RECURSO DE
(Elaboración de la TEMA REVOCATORIA. Civil y Mercantil
Resolución del Recurso de  Ley de Amparo
Revocatoria)  Código Tributario
 Legislación tributaria
vigente en
Guatemala