VICERRECTORADO DE DOCENCIA

SÍLABO DE ASIGNATURA
TRIBUTACIÓN II

1. DATOS INFORMATIVOS

PERIODO VIGENCIA
DEPARTAMENTO CARRERA(S) MODALIDAD
ACADÉMICO DISEÑO
CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTABILIDAD Y
ADMINISTRATIVAS Y DE 202251 PRESENCIAL 2020 -2030
AUDITORIA
COMERCIO
PRE -
ÁREA DE CONOCIMIENTO NOMBRE ASIGNATURA CÓDIGO NRC
REQUISITOS
8093
CONTABILIDAD TRIBUTACIÓN II TRIBUTACIÓN I CADMA0410
8094
CARGA HORARIA COMPONENTES SESIONES UNIDAD CURRICULAR
DOCENCIA PRÁCTICO AUTÓNOMO SEMANALES BÁSICA PROFESIONAL
48 16 80 4 X
NOMBRE COMPLETO CORREO
crcampania@espe.edu.ec
DOCENTE Camilo Campaña Moya Mgtr.
Sylvia Zárate Fonseca MBA
sezarate@espe.edu.ec

FECHA DE
FECHA ELABORACIÓN FECHA DE EJECUCIÓN
ACTUALIZACIÓN
25 de octubre de 2020 20 de octubre de 2022 24 de octubre de 2022

DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA:

Es una asignatura que se enmarca en la aplicación de la normativa conforme los períodos de vigencia de las facultades
de la Administración Tributaria; direccionadas al sector público y privado, permitiendo al estudiante demostrar capacidad
de enfoque sistémico en la resolución de casos; desarrollando su intelecto, incorporando principios éticos y formando
cultura tributaria.

CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA A LOS RESULTADOS DE APRENDIZAJE DEL NIVEL:

Diseña y aplica sistemas de costos especializados, según las necesidades particulares de las empresas, y
analizan sus resultados con una perspectiva financiera, coadyuvando a la toma de decisiones. Evalúa sistemas
de gestión de control interno y de calidad; comprende y aplica la metodología con la cual se detectan y mitigan
los riesgos en las organizaciones. Comprende y aplica TICs como soporte de su profesión.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA:

Distingue y aplica los fundamentos de la Teoría General de la Tributación y Finanzas Públicas y determina la
importancia y la finalidad que tienen las distintas clases de tributos.
Planifica, gestiona y controla áreas tributarias de diferentes organizaciones, incluyendo las de sectores
priorizados.
 PERFIL SUGERIDO DEL DOCENTE:
TÍTULO Y DENOMINACIÓN
GRADO: Doctor/Ingeniero/Licenciado en Contabilidad y Auditoría/CPA
POSGRADO: Maestría en Contabilidad y Auditoría o MBA

2. SISTEMA DE CONTENIDOS, RESULTADOS Y ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

UC 1: PRECEPTOS FUNDAMENTALES DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Y ANEXOS TRIBUTARIOS

RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA UNIDAD:

Conocer los preceptos fundamentales del Código Tributario; y, preparar y analizar los diferentes anexos
tributarios que mantiene un contribuyente sobre un periodo fiscal especifico.

CONTENIDOS HORAS PRÁCTICAS DE APLICACIÓN Y

NH:18 EXPERIMENTACIÓN NH: 6

1.1. Preceptos fundamentales del Código Tributario

1.1.1 Nacimiento y exigibilidad de la obligación
Práctica 1.1.: En forma individual realizar el
tributaria
Anexo de Relación de Dependencia con la
1.1.2 La extinción, prescripción y remisión tributaria
información proporcionada por el docente.
1.1.3 Caducidad
1.1.4 Facultades de la administración tributaria
Práctica 1.2.: En forma grupal realice el Anexo
1.1.5 Reclamos administrativos
de Gastos Personales con la información
1.1.5.1 Pago Indebido
proporcionada por el docente.
1.1.5.1.1 Nota de Crédito
1.1.5.1.2 Título de Crédito
1.1.5.2 Pago en exceso

1.2. Anexos Tributarios HORAS DE TRABAJO AUTÓNOMO NH: 30

1.2.1. Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
1.2.1.1 Base legal Tarea 1.1. En forma individual realice el ATS con
1.2.1.2 Descargar software la información proporcionada por el docente,
1.2.1.3 Generar el Anexo ATS llenen el formulario de la declaración del IVA y de
1.2.2. Anexo de Retención en la fuente Bajo Relación las retenciones en la fuente del Impuesto a la
de Dependencia (RDEP) Renta que apliquen.
1.2.2.1 Base legal
1.2.2.2 Descargar software
1.2.2.3 Generar el Anexo RDEP
1.2.2.4 Generar Formulario 107

1.2.3. Anexo Gastos Personales (AGP)

1.2.3.1 Base legal
1.2.3.2 Anexo en línea
1.2.3.3 Generar el Anexo AGP

1.2.4. Anexo Declaración Patrimonial

1.2.4.1 Base legal
1.2.4.2 Descargar software
1.2.4.3 Generar el Anexo de Declaración
Patrimonial

1.2.5. Anexo de Accionistas, Partícipes, Socios,

Miembros del Directorio y Administradores (APS)
1.2.5.1 Base legal
1.2.5.2 Descargar software
1.2.5.3 Generar el Anexo APS

1.2.6. Anexo de Incentivos y Beneficios Tributarios

(COPCI)
1.2.6.1 Base legal
1.2.6.2 Descargar software
1.2.6.3 Generar el Anexo de Incentivos y Beneficios
Tributarios

1.2.7. Anexo Reporte de Transacciones y operaciones

Económicas Financiera (ROTEF)
1.2.7.1 Base legal
1.2.7.2 Descargar software
1.2.7.3 Generar el Anexo ROTEF

1.2.8. Anexo de ICE

1.2.8.1 Base legal
1.2.8.2 Anexo de Precio de Venta
1.2.8.3 Descargar software
1.2.8.4 Generar el Anexo de ICE
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE / HORAS CLASE

COMPONENTE DE DOCENCIA 18

PRÁCTICAS DE APLICACIÓN Y EXPERIMENTACIÓN 6

HORAS DE TRABAJO AUTÓNOMO 30

TOTAL DE HORAS POR UNIDAD 54/80

UC 2: INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO Y FISCALIDAD INTERNACIONAL

RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA UNIDAD:
- Analizar la base legal y conocer el contenido y preparar el Informe de Cumplimiento Tributario
- Analizar la legislación interna mediante la celebración de Tratados Internacionales con la finalidad de
eliminar y prevenir la doble tributación internacional.
- Analizar, interpretar y aplicar el tratamiento de los tributos al comercio exterior

CONTENIDOS HORAS PRÁCTICAS DE APLICACIÓN Y

NH: 15 EXPERIMENTACIÓN NH: 5

2.1 Informe de Cumplimiento Tributario

2.1.1 Base legal Práctica 2.1.: Investigar los diferentes convenios
2.1.2 Contenido suscritos por el Ecuador para evitar la Doble
2.1.2.1 Anexos del Informe de Cumplimiento Tributario Tributación y en forma grupal realizar un poster
elaborados y firmados por el contribuyente académico que incluya base legal, beneficios,
auditado casos prácticos de un Convenio.
2.2 Tributos al Comercio Exterior
Práctica 2.2.: Realizar los casos prácticos
2.1.1 Hecho generador
propuestos por el docente sobre el Convenio
2.1.2 Base imponible
2.1.3 Aranceles para evitar la doble imposición suscrito por el
2.1.4 FODINFA Ecuador – CAN.
2.1.5 Liquidación de Importaciones
2.1.6 Regímenes de importación
2.1.6.1 Importación para el Consumo
2.1.6.2 Admisión Temporal para Reexportación en el HORAS DE TRABAJO AUTÓNOMO NH: 25
mismo estado
2.1.6.3 Admisión Temporal para Perfeccionamiento
Activo
Tarea 2.1.: Sobre la base de la información
2.1.6.4 Reposición de Mercancías con Franquicia
proporcionada por el docente elabore los Anexos
Arancelaria
del ICT
2.1.6.5 Transformación bajo control Aduanero
2.1.6.6 Depósito Aduanero
2.1.6.7 Reimportación en el mismo estado
2.1.7. Regímenes De Exportación

2.1.7.1 Exportación definitiva

2.1.7.2 Exportación temporal

2.2. Convenios de Doble Tributación

2.2.1 Globalización, Derecho Internacional Tributario,
doble imposición y los Convenios Internacionales
sobre la materia
2.2.2 Fuentes del derecho tributario internacional
2.2.3 La tributación internacional
2.2.4 La doble imposición internacional
2.2.4.1 Definiciones y causas de la doble imposiciones
2.2.4.2 Criterios atributivos de potestad tributaria
2.2.4.3 Concepto de renta para efectos de este impuesto
2.2.4.4 Elementos de la Doble Imposición
2.2.4.5 Clases de Doble Tributación
2.2.5. El Régimen Tributario Ecuatoriano - Medidas para
evitar la doble imposición
2.2.5.1. Doble imposición económica y doble imposición
jurídica en Ecuador
2.2.5.2. Medidas unilaterales para evitar la doble
imposición internacional del Impuesto a la renta
2.2.5.3 Valoración de métodos para evitar la doble
imposición internacional
2.2.5.4 Doble imposición nacional del impuesto a la
Renta en el caso de dividendos

2.3. Convenios para evitar la doble imposición en

Ecuador
2.3.1 Definición
2.3.2 Estructura de convenios para evitar la doble
imposición
2.3.3 Ámbito de aplicación de los convenios
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE / HORAS CLASE

COMPONENTE DE DOCENCIA 15
PRÁCTICAS DE APLICACIÓN Y EXPERIMENTACIÓN 5

HORAS DE TRABAJO AUTÓNOMO 25

TOTAL DE HORAS POR UNIDAD 45/80

UC 3: IMPUESTO CONSUMOS ESPECIALES, PRECIOS DE TRANSFERENCIA E IMPUESTOS

MUNICIPALES

RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA UNIDAD:

- Conocer, analizar y aplicar el tratamiento del Impuesto a los Consumos Especiales
- Analizar la reforma art. 91 del Código Tributario, las Reformas Tributaria Integral (Ley de Equidad
Tributaria) y resoluciones para regular los Precios de Transferencia
- Conocer y analizar los Impuestos Municipales

CONTENIDOS HORAS PRÁCTICAS DE APLICACIÓN Y

NH:15 EXPERIMENTACIÓN NH:05

3.1. Impuesto a los consumos especiales - ICE

3.1.1 Objeto del impuesto
3.1.2 Hecho generador Práctica 3.1.: Resolver los ejercicios sobre el
3.1.3 Base imponible ICE proporcionados por el docente.
3.1.4 Exenciones
3.1.5 Tarifas del impuesto Práctica 3.2.: Realice en forma grupal un póster
3.1.6 Declaración y pago del ICE académico sobre los métodos de aplicación del
principio de plena competencia
3.2 Precios de Transferencia
3.2.1 Antecedentes y definiciones
3.2.2 Perspectiva global de los precios de transferencia
3.2.2.1 Antecedente HORAS DE TRABAJO AUTÓNOMO NH:25
3.2.2.2 Directrices de la Organización para Cooperación
y el Desarrollo Económico
3.2.2.2.1 Principio “Arm´s Lenght Tarea 3.1. Con la información proporcionada por
3.2.2.2.2 Métodos Precio de Transferencia el docente realizar el cálculo de la Patente y el
3.2.3 Partes Relacionadas 1.5 x mil.
3.2.4 Elementos

3.2.4.1 Vinculación y partes relacionadas

3.2.4.2 Transacciones sujetas a precios de transacciones
3.2.5 Los precios de transferencia dentro del comercio
y la industria
3.2.5.1 Obligaciones tributarias
3.2.5.1.1 Anexo operaciones con partes relacionadas
3.2.5.1.2 Contenido del Informe de precios de
transferencia
3.2.6 Exenciones tributarias
3.2.7 Consultas de obligaciones tributarias
3.2.8 Principios de plena competencia
3.2.8.1 Criterios para aplicar el principio de plena
competencia
3.2.8.1.1 Características de los activos o de los
servicios
3.2.8.1.2 Análisis funcional
3.2.8.1.3 Cláusulas contractuales
3.2.8.1.4 Circunstancias económicas
3.2.8.1.5 Estrategias mercantiles
3.2.9 Factores de distorsión del principio de plena
competencia
3.2.10 Métodos para determinación de precios de
transferencia
3.2.10.1 Métodos tradicionales
3.2.10.2 Otros métodos
3.2.11 Operaciones Intangibles
3.2.12 Ajustes para la aplicación del método de
márgenes transaccionales de utilidad operacional
3.3 Impuestos Municipales
3.3.1 Generalidades de los tributos
3.3.1.1 Etimología y concepto de tributos
3.3.1.2 Características de tributo
3.3.2 Los impuestos, las tasas y las contribuciones
especiales según COOTAD
3.3.3 Impuestos Municipales en el Marco Legal
3.3.3.1 Noción general
3.3.3.2 Clases de impuestos municipales
3.3.3.2.1 El impuesto sobre la propiedad urbana;
3.3.3.2.2 El impuesto sobre la propiedad rural
3.3.3.2.3 El impuesto de alcabalas
3.3.3.2.4 El impuesto sobre los vehículos
3.3.3.2.5 El impuesto de matrículas y patentes
3.3.3.2.6 El impuesto a los espectáculos públicos
3.3.3.2.7 El impuesto a las utilidades en la
transferencia de predios urbanos y plusvalía
de los mismos
3.3.3.2.8 El impuesto al juego
3.3.3.2.9 El impuesto del 1.5 por mil sobre los activos
totales
3.4 Tasas Municipales y Metropolitanas
3.5 Contribución especial de mejoras

COMPONENTES APRENDIZAJE / HORAS CLASE

COMPONENTE DE DOCENCIA 15

PRÁCTICAS DE APLICACIÓN Y EXPERIMENTACIÓN 05

HORAS DE TRABAJO AUTÓNOMO 25

TOTAL DE HORAS POR UNIDAD 45/80

SUMA TOTAL POR UNIDADES

COMPONENTES DE APRENDIZAJE C.D C.P A.A. TOTAL

UNIDAD I 18 6 30 54
 UNIDAD II 15 5 25 45

UNIDAD III 15 5 25 45

SUBTOTAL POR COMPONENTE 48 16 80 144

4. APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL DE EGRESO

NIVELES DE LOGRO
RESULTADO DE APRENDIZAJE
ACTIVIDADES INTEGRADORAS A B C
POR UNIDAD CURRICULAR
Alto Medio Baja
Prepara y analiza los diferentes anexos Realiza el análisis e
tributarios e informe de cumplimiento interpretación de los anexos
X
tributario que mantiene un contribuyente tributarios, informe de
sobre un periodo fiscal especifico cumplimiento.
Analiza la legislación interna mediante la Realiza el análisis e
celebración de Tratados Internacionales con interpretación de Tratados
la finalidad de eliminar y prevenir la doble Internacionales, según el caso
X
tributación internacional. propuesto por el docente
Analiza, interpreta y aplica el tratamiento de
los tributos al comercio exterior
Analiza, interpreta y aplica el tratamiento del Debate sobre temas del ICE, su
Impuesto a los Consumos Especiales aplicación y tratamiento en las
Analiza la reforma art. 91 del Código empresas ecuatorianas.
Tributario, las Reformas Tributaria Integral Establece lineamientos básicos
X
(Ley de Equidad Tributaria) y resoluciones para el análisis y comprensión
para regular los Precios de Transferencia e de la LRTI y leyes conexas, en
Impuestos Municipales lo referente a los precios de
transferencia

5. PROYECCIÓN METODOLÓGICA Y ORGANIZATIVA PARA EL DESARROLLO DE LA

ASIGNATURA

MÉTODOS DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE

1. Talleres
2. Clase Magistral
3. Estudio de Casos
4. Resolución de Problemas
5. Prácticas de Laboratorio

PROYECCIÓN DEL EMPLEO DE LAS TICS EN LOS PROCESOS DE APRENDIZAJE:

1. Herramientas Colaborativas (Google, drive, one drive, otros)

2. Material Multimedia
3. Software de Simulación
4. Aula Virtual

6. TÉCNICAS Y PONDERACIÓN DE LA EVALUACIÓN

Técnica de evaluación 1er Parcial* 2do Parcial* 3er Parcial*

Resolución de ejercicios 4 4 4
Tareas 4 4 4
Pruebas orales/escrita 6 6 6
Laboratorios
 Talleres
Solución de problemas
Prácticas
Exposición
Trabajo colaborativo
Proyecto Integrador
Examen parcial 6 6 6
Portafolio
Otras formas de evaluación
Total: 20/20 20/20 20/20
Nota: Los estudiantes con 14 puntos se aprueba la asignatura, con un promedio inferior a 14 puntos en el 1ro y 2do parcial
estudiante tiene que asistir a tutorías de acompañamiento impartidas por parte del docente.

7. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA/ TEXTO GUÍA DE LA ASIGNATURA

TITULO AUTOR EDICIÓN AÑO IDIOMA EDITORIAL

Ecuador. Corporación de
Código Tributario Leyes, 2022 2022 Español estudios y
etc. publicaciones
Ecuador. Corporación de
Ley de Régimen
Leyes, 2022 2022 Español estudios y
Tributario Interno
etc. publicaciones
Ley Orgánica para el
Desarrollo Económico y Corporación de
Sostenibilidad Fiscal Ecuador 2021 2021 Español Estudios y
tras la pandemia Publicaciones
COVID-19
Ley Reformatoria para
Ecuador,
la Equidad Tributaria 2020 2020 Español Ecuador, Leyes.
Leyes, etc.
del Ecuador

8. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

TITULO AUTOR EDICIÓN AÑO IDIOMA EDITORIAL

Reglamento de
Corporación de
Aplicación a la Ley de Ecuador,
2022 2022 Español estudios y
Régimen Tributario Leyes.
publicaciones
Interno.
Reglamento de
Aplicación a la Ley
Orgánica para el Corporación de
Desarrollo Económico Ecuador 2019 2019 Español Estudios y
y Sostenibilidad Fiscal Publicaciones
tras la Pandemia
COVID-19
Reglamento de
Comprobantes de Corporación de
Venta, Retención y Ecuador 2022 2022 Español Estudios y
Documentos Publicaciones
Complementarios.

9. LECTURAS PRINCIPALES

TEMA TEXTO PÁGINA

Material desarrollado por la ESPE Material de apoyo Tributación
Aula Virtual
correspondiente al semestre
Para los empleadores que actúen
Circular Nro. NAC-DGERCGC21- en calidad de Agentes de Retención
Páginas 1 a 5
00000007 en la Fuente del Impuesto a la Renta
de sus trabajadores
Precios de Transferencia Código tributario. Art. 91
Resolución No. NAC Resolución NAC
www.sri.gob.ec resoluciones
DGER2005-0640
Artículos de revista www.sri.gob.ec
www.sri.gob.ec
especializada
Resoluciones y estadística de www.supercias.gob.ec
www.supercias.gob.ec
recaudaciones tributarias

10. ACUERDOS CON LOS ESTUDIANTES

Del docente:
1. Mantener en todo momento un clima de empatía y consideración entre estudiantes, profesores,
administrativos, trabajadores, etc.
2. Cumplir con las leyes y reglamentos institucionales y orientar todos los esfuerzos en la dirección
de los grandes propósitos de la Universidad (Misión, Visión)
3. Cumplir con las obligaciones de estudiantes y docentes para devengar la inversión que hace el
estado ecuatoriano en favor de los mismos.
4. Esforzarme en conocer con amplitud el campo académico y práctico.
5. Asistir a clases siempre y puntualmente dando ejemplo al estudiante para exigirle igual
comportamiento.
6. Motivar, estimular y mostrar interés por el aprendizaje significativo de los estudiantes y evaluar a
conciencia y con justicia

De los estudiantes:
1. Mantener en todo momento un clima de empatía y consideración entre estudiantes, profesores,
administrativos, trabajadores, etc.
2. Cumplir con las leyes y reglamentos institucionales y orientar todos los esfuerzos en la dirección
de los grandes propósitos de la Universidad (Misión, Visión)
3. Cumplir con las obligaciones de estudiantes y docentes para devengar la inversión que hace el
estado ecuatoriano en favor de los mismos.
4. Ser honesto, no copiar, no mentir
5. Firmar toda prueba y trabajo que realizó en conocimiento que no he copiado de fuentes no
permitidas
6. Colaborar con los eventos programados por la institución e identificarse con la carrera
7. Llevar siempre la identificación en un lugar visible

✔ Otros:
✔ Asistencia puntual a clases virtuales
✔ Cumplir con los Reglamentos las normas internas de la universidad
✔ Cumplir con los mejores estándares sus obligaciones estudiantiles
✔ Respetar las opiniones de los compañeros y del docente
✔ El docente no justificará la inasistencia en ninguna circunstancia, no existe
justificaciones de faltas.

Se consideran como faltas graves

o La copia de tareas, ejercicios o cualquier sistema de evaluación. Se

considerará igualmente grave el copiar que el permitir que le copien.
o El plagio de documentos escritos o electrónicos de cualquier tipo.
Se deben tener en cuenta los valores que promueve la Universidad, como son la veracidad, la
honestidad, la justicia, la solidaridad, la tolerancia, la lealtad, la excelencia, la puntualidad y la
responsabilidad.

11. FIRMAS DE LEGALIZACIÓN

Firmado electrónicamente por:

SYLVIA
Firmado electrónicamente por:
ELIZABETH
CAMILO ZARATE FONSECA
RIGOBERTO
CAMPANA MOYA
_____________________________ _____________________________
Ing. Camilo Campaña Moya Mgtr. Dra. Sylvia Zárate Fonseca MBA
DOCENTE DOCENTE

________________________________________
Ing. Luis Enrique Simbaña Taipe PhD
COORDINADOR DE ÁREA DE CONOCIMIENTO

_______________________________________________
TCRN. D.EM HECTOR FABIAN YEPEZ MORENO
DIRECTOR DE DEPARTAMENTO