Sesión 1

CONTABILIDAD
PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
SESIÓN 01:
Planeamiento Tributario: Marco Teórico aspectos generales definición

características objetivos importancia diferencias entre planeamiento
financiero y planeamiento tributario diseño del planeamiento tributario..
ESCUELA DE CONTABILIDAD PREGRADO
PROPOSITO DE LA CLASE
Explicar los
fundamentos y la
importancia del
planeamiento tributario
en las personas y
organizaciones
INTRODUCCIÓN AL
PLANEAMIENTO
TRIBUTARIO Y
CUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS.
CONCEPTO:
Es un proceso sistemático para

minimizar los impuestos sobre la
renta, considerando por adelantado
las consecuencias tributarias de los
negocios alternativos o acciones de
inversión.
Pasos de un Planeamiento Tributario
BRAVO CUCCI reseña los pasos
para poder llevar a cabo
Planeamiento Tributario.
“Una correcta optimización de

la carga tributaria
Operación no
realizada
identifica los escenarios y

el impacto tributario en
cada uno de ellos
Análisis riguroso de normas tributarias
Análisis: financiero -factibilidad
Elegir la alternativa mas económica y mas eficiente

Alcanzar las metas establecidas por sus directivos o dueños.

Esta tarea necesita adaptar medidas ser

elaborada en el corto, mediano y largo
plazo por :
QUE SE BUSCA CON EL PLANEAMIENTO

TRIBUTARIO
Abordar
diferentes temas
Desarrollar
Desarrollar -practicas
conceptos teóricos
Sobre el tratamiento
De las diferentes actividades
Liquidación de tributos Tener mejores beneficios

QUE SE BUSCA CON EL PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
TRIBUTARIO
 Lograr colocarse en una buena posición frente al fisco

 Busca reducción de la carga tributaria
 Obtener ventajas para la empresa que la constituye
Existe una presión cada
vez mayor y rápida del Estado en la
cobranza de las deudas fiscales:

OBJETIVO PRINCIPAL
La Legislación Tributaria
vigente, sea el instrumento
teórico y fundamental para
fijar una reducción de la
Carga Impositiva tributaria y
que estén dentro de las
formas LICITAS.
OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO

TRIBUTARIO
 Conocer el efecto de los tributos en las decisiones

gerenciales
 Cuantificar ahorros y costos tributarios
de
operaciones futuras
 Alertar a la gerencia sobre cualquier acontecimiento
tributario que pueda surgir de una acción o decisión
gerencial futura
Aplicación Practica
OBJETIVOS PRINCIPALES II
Evitar caer en actos que atenta

contra nuestra LEGISLACIÓN,
porque se puede incurrir en lo
ILICITO, lo cual constituye:
OBJETIVOS PRINCIPALES III

Conceptos a considerar :
 EVASIÓN
 DEFRAUDACIÓN
 ELUSIÓN
Y
ECONOMÍA DE OPCIÓN
REGLAS BASICAS
REGLAS BASICAS
A. Conocimiento de la empresa y de las
disposiciones vigentes que influyen en el
desarrollo de las actividades económicas
de la misma.
B. Conocimiento del entorno político y económico
que permita anticipar, en lo posible, los cambios en
la legislación fiscal.
REGLAS BASICAS
C. Determinación de políticas y fijación
objetivos que orienten a reducción l de
empresa costos y contingencias fiscales,
D. Determinación de las acciones probables

destinadas a alcanzarlas políticas y objetivos
empresariales, aprovechando las oportunidades
y reduciendo las ineficiencias.
IMPORTANCIA DEL PT
Obtener beneficios tributarios en las

operaciones que realizan.
Los estudiantes forman equipos de trabajo, leen el recurso PDF Tema

“Planeamiento tributario” en mesa redonda, responden un cuestionario, utilizando
Yamboard, en el siguiente link:
https://jamboard.google.com/d/1rgTZAoN3-
uPkCn7HylHFsPh2z2nyfTp5En3-xYFNjBQ/edit?usp=sharing
regresan al plenario y sustenta su trabajo .

IMPORTANCIA DEL PT
El PT comprende el análisis de las distintas
Importancia del pt
alternativas que redunden en una mayor
eficiencia tributaria para las empresas
Y que les permitan asumir una carga fiscal no

mayor a aquella que por economía de opción
sea aceptada por la ley permitiéndoles de esta

forma mejorar su situación patrimonial
EVASION TRIBUTARIA
CAUSAS DE LA EVASION TRIBUTARIA
• Deseos de obtener beneficios particulares.

• Percepción de bajo riesgo de ser detectado.
• Percepción de estar pagando mucho impuesto.
• Inestabilidad en la legislación tributaria.
• Desconocimiento de leyes tributarias.
TIPOS DE EVASION
• No declarar lo realmente se vende

• No entregar comprobante de pago , de
acuerdo a las normas
• Hacer doble facturación
• Llevar doble contabilidad
• Usar IGV , de compras no aceptados como
Gasto.
ELUSION TRIBUTARIA
EJEMPLOS DE ELUSION
ECONOMIA DE OPCION
DELITO TRIBUTARIO
NORMA ESQUIVADA NORMA DE COBERTURA

• Interpretarse de modo estricta,
• Análisis finalista ideológico; en sus verdaderos alcances.
similar a interpretación Estructura legalmente
extensiva, no analógica. reconocidas que se usan para
lograr una Las finalidades de
• Su no cumplimiento dichas normas son otras.
no es frontal, sino por rodeo
(Fraude). No se hace análisis de la
subjetividad; pero si ayuda
Calificación jurídica del hecho:

significado real, que se persiguió.
DELITO TRIBUTARIO ESCUELA DE CONTABILIDAD PREGRADO
SANCIONES
• El que en provecho propio o de un tercero,

valiéndose de cualquier engaño, otra forma
fraudulenta, deja de pagar los tributos que
establecen las leyes. (Artículo 1°)
a) Ocultar, total o parcialmente, bienes,
ingresos, rentas (Artículo 2°)
RESPONSABILIDAD PENAL DEL CONTADOR

PÚBLICO DEPÉNDIENTE
DIFERENCIAS ENTRE PLANEAMIENTO FINANCIERO Y PLANEAMIENTO

TRIBUTARIO
los tributos
impactan en los
valores de venta,
costo y gasto
Encontrar es un proceso de
soluciones valoración de
favorables al probables acciones
menor costo o decisiones que la
tributario empresa efectuará
Pagar el impuesto a favor

del Estado, considerando
la correcta aplicación de
las normas vigente
aceptadas por ley

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CONTABILIDAD

Planeamiento Tributario: Marco Teórico aspectos generales definición

Es un proceso sistemático para

Pasos de un Planeamiento Tributario

BRAVO CUCCI reseña los pasos

para poder llevar a cabo

“Una correcta optimización de

identifica los escenarios y

Análisis riguroso de normas tributarias

Análisis: financiero -factibilidad

Elegir la alternativa mas económica y mas eficiente

Alcanzar las metas establecidas por sus directivos o dueños.

Esta tarea necesita adaptar medidas ser

QUE SE BUSCA CON EL PLANEAMIENTO

Liquidación de tributos Tener mejores beneficios

QUE SE BUSCA CON EL PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

 Lograr colocarse en una buena posición frente al fisco

Existe una presión cada

vez mayor y rápida del Estado en la

cobranza de las deudas fiscales:

OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO

 Conocer el efecto de los tributos en las decisiones

Evitar caer en actos que atenta

OBJETIVOS PRINCIPALES III

D. Determinación de las acciones probables

Obtener beneficios tributarios en las

Los estudiantes forman equipos de trabajo, leen el recurso PDF Tema

regresan al plenario y sustenta su trabajo .

El PT comprende el análisis de las distintas

Y que les permitan asumir una carga fiscal no

sea aceptada por la ley permitiéndoles de esta

CAUSAS DE LA EVASION TRIBUTARIA

• Deseos de obtener beneficios particulares.

• No declarar lo realmente se vende

NORMA ESQUIVADA NORMA DE COBERTURA

Calificación jurídica del hecho:

• El que en provecho propio o de un tercero,

RESPONSABILIDAD PENAL DEL CONTADOR

DIFERENCIAS ENTRE PLANEAMIENTO FINANCIERO Y PLANEAMIENTO

Pagar el impuesto a favor

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