Código:

CORPORACIÓN POLITÉCNICO DE LA COSTA

ATLÁNTICA Fecha:
MICROCURRICULO
Procedimiento: Planificación y Control de Actividades Versión:
Académicas

1. IDENTIFICACIÓN MICROCURRICULO

Facultad Ciencias Administrativas y

Contables
Programa Tecnología en Gestión Contable
Nivel de Tecnológico: (x) Profesional Universitario: ( )
Formación
Núcleo FORMACIÓN
de ESPECÍFICA
formació
n
Semestre I
Metodología Articulado por ciclos propedéuticos
Modalidad Presencial Obligatoria X Electiva
Asignatura Planeación y Créditos TP TIS TPStra TI TTP
Procedimiento :3 S3 6 l 48 S I
Tributario 96 144
Duración Total, semanas 16 Horas 3 Horas Hora 3
del curso Teórica práctica teórica
s s práctic
a

1. DESCRIPCIÓN
Las empresas colombianas se ven enfrentadas diariamente a diversos factores que pueden poner en riesgo
su supervivencia, como son la competencia, la situación económica del país y la parte impositiva. Si bien
es conocido, para cualquier empresa la carga tributaria es una de las principales erogaciones de toda
organización, razón por la cual muchas de ellas recurren a prácticas prohibidas por la ley colombiana, hoy
conocidas como evasión de impuestos. Sin embargo, gran parte de esta problemática se debe a la falta de
una adecuada planeación tributara que permita optimizar los impuestos y minimizar los riesgos por
sanciones, y llevar una organización adecuada en el manejo y tratamiento de la información tributaria.
La planeación tributaria, va amarrado del conocimiento que todo profesional en el ramo contable y
tributario debe saber acerca del procedimiento tributario; con lo cual se puede lograr implementar y adecuar
estrategias tributarias a cada tipo de empresa, minimizando el riesgo sancionatorio y optimizando la carga
tributaria. Sumado a esto, es indispensable incorporar la planeación tributaria a la planeación estratégica de
la empresa, de modo que se pueda tener en cuenta los aspectos tributarios a la hora de realizar una
planeación a largo plazo, incluyendo la parte fiscal como herramienta necesaria para llevar a cabo la
planeación estratégica.
Dentro del entorno tributario aparece el procedimiento tributario, visto como las garantías al debido
proceso, donde se expresan las obligaciones, así como todo el tema sancionatorio, cuando no se cumplen
en los tiempos estipulados por el legislador la presentación y pago de los tributos. Dentro de este tema se
deben analizar tanto las actuaciones del contribuyente como de la administración, desde la visión positiva
y negativa. Una de las acciones del contribuyente de mayor notoriedad actualmente en Colombia, es la
evidencia de un gran porcentaje de incumplimiento de los impuestos, lo que deriva en la presentación
errónea de las declaraciones dando así desarrollo al procedimiento tributario, a través de las sanciones que
impone la administración.
En aras de proporcionarle al alumno el conocimiento necesario, se desarrollará en la primera unidad todo
lo relacionado con la planeación tributaria. De la misma manera en la segunda unidad se abarcarán temas
relacionados con el procedimiento tributario. Por último, en la tercera unidad se estudiarán temas como la
evasión y elusión fiscal, y, las diferencias existentes entre las dos figuras, complementándolos con casos
prácticos, donde el alumno pueda poner en práctica y todo lo aprendido en los temas de la unidad uno y
dos.
2. PERTIENCIA ACADÉMICA
La asignatura de planeación y procedimiento tributario fomentará en los estudiantes las competencias
necesarias, que le permitirán ejercer un adecuado desempeño laboral en cuanto al asesoramiento tributario
y la planificación de los impuestos, realizando un apoyo idóneo y apropiado al contribuyente ante la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
3. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE GENERAL
Formar en los estudiantes la capacidad de identificar, aplicar, analizar, interpretar y comunicar la correcta
aplicación de las normas tributarias y el cumplimiento adecuado del procedimiento tributario.

3.1. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE ESPECÍFICOS

 Explicar al estudiante la normativa aplicable en el procedimiento tributario en la vía gubernativa.
 Enseñar al estudiante las formalidades del procedimiento tributario cuando se hace uso de la vía
gubernativa en sus tiempos y recursos a interponer.
 Diagnosticar y proyectar la situación del contribuyente en cuanto a compromisos fiscales
 Optimizar la situación fiscal del contribuyente a través del uso de beneficios tributarios.
 Preparar de manera anticipada el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias para lograr
mejorar el flujo de caja de las compañías.
 Conocer la diferencia entre evasión y elusión fiscal.
 Comprender los efectos de la elusión y evasión fiscal en la economía del país.
 Planear, organizar y llevar a cabo un plan de trabajo dentro de la organización, con el fin de
optimizar los recursos económicos, en pagos de impuestos, hacer usos de los beneficios,
exenciones, así como controlar las partidas con efecto tributario.

4. COMPETENCIAS A DESARROLLAR DESDE EL PROGRAMA

4.1. COMPETENCIAS BÁSICAS
Desarrollar en el alumno la capacidad de planificación, interpretación y análisis de información, la
cual le permitirá establecer juicios necesarios para la toma de decisiones.

4.2. COMPETENCIAS GENÉRICAS O TRANSVERSALES

4.2.1. Competencias Instrumentales o procedimentales

 Procesar información procedente de hechos económicos, teniendo en cuentas

las normas vigentes y las herramientas tecnológicas.
  Usar de forma ética y responsable las tecnologías de la información y la
comunicación proporcionadas por la Administración Tributaria.
 Aplicar herramientas de gestión de la información (software)
 Procesar y analizar informaciones procedentes de fuentes diversas

4.2.2. Competencias interpersonales

 Reconocer el trabajo en equipo teniendo en cuenta las transacciones del
proyecto de aula, para producir los resultados esperados.
4.2.3. Competencias sistémicas
Promover el interés por el trabajo en sinergia como un medio para la consecución
de los objetivos corporativos.
4.3. Competencias específicas

 Aplicar los beneficios fiscales y/o exenciones tributarias; con el fin de optimizar la
carga tributaria, teniendo en cuenta la normativa vigente aplicable a cada impuesto.
 Comprender las actuaciones de los contribuyentes y de la administración tributaria en
el desarrollo del procedimiento tributario
 Proyectar el cumplimiento de los compromisos de carácter tributario siguiendo sin
faltar a la ética profesional.
 Aplicar el ordenamiento tributario, así como interpretarlo en armonía con los decretos
reglamentarios, conceptos y jurisprudencia emitida.

5. RESULTADO DEL APRENDIZAJE

 Elaborar y dar respuestas a los recursos ordinarios y elaborar recursos especiales de

reconsideración.
 Identifica las actuaciones administrativas que normalmente realiza el contribuyente o
declarante.
 Saber aplicar las exenciones o beneficios fiscales señalados en el estatuto tributario.
 Ser pronosticador y diagnosticador de la situación del contribuyente en cuanto a
compromisos fiscales se refiere.
 Comprender la diferencia entre evasión y elusión fiscal, asi como la importancia de saber
diferenciarlas, para no caer en sanciones pecuniarias, asi como sanciones de tipo penal.

5.1. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS DE APRENDIZAJE/ ENSEÑANZA

Las estrategias pedagógicas y didácticas que contempla el desarrollo de las actividades en el
programa son:
 Clases magistrales
 Enseñanzas basadas en problemas
 Enseñanza por proyectos
 Tutorías
 Discusiones
 Dinámicas
 Trabajo en grupo
 Presentaciones en grupo
 Seminario
 Elaboración e informe de proyectos
5.2. ESTRATEGIAS EVALUATIVAS DE LOS RESULTADOS DE APRENDIZAJE

 Exámenes escritos u orales

 Tests
 Evaluación de trabajos o ensayos
 Evaluación de presentaciones
 Rúbrica con criterios explícitos y claros sobre el desempeño esperado para resolver el
problema identificado.
 Rúbrica con criterios explícitos y claros para evaluar la actividad curricular realizada
(informe, análisis de caso, etc.).
 4. UNIDADES DE FORMACIÓN INTEGRAL Y SABERES
UNIDADES TIEMPO
ACTIVIDADES ACTIVIDADES METODOLOGÍA
DE ESTIMA RESULTADOS DE
SABERES PRESENCIALES DE INDEPENDIENTES DE DE
FORMACIÓN DO APRENDIZAJES
APRENDIZAJE. APRENDIZAJE. EVALUACIÓN
INTEGRAL Y SEMANA
Leer archivo en PDF.
file:///C:/Users/jununez/Do
1. Definición y Socialización del micro wnloads/323404-
Comprende el concepto de
generalidades de currículo. Exposición en clase Texto%20del%20art_culo- Examen escrito u
1 semanas. planeación tributaria y sus
la planeación por parte de los estudiantes sobre 107846-1-10- oral.
generalidades.
tributaria. planeación tributaria 20160704%20(1).pdf

Leer archivo en PDF.

No.1Planeació 2. Modelo de
n tributaria. planeación
tributaria.
file:///C:/Users/jununez/Do
Socialización del tema por parte wnloads/323404-
Reconoce el modelo de Exposiciones,
2. Semana del docente con la participación Texto%20del%20art_culo-
107846-1-10- planeación tributaria. preguntas orales.
de los estudiantes.
20160704%20(1).pdf

file:///C:/Users/jununez/Do
3. Objetivos de la wnloads/323404-
planeación Socialización del tema por parte Texto%20del%20art_culo-
3. Identifica los objetivos de la Exámenes escritos u
tributaria, del docente con la participación 107846-1-10-
Semana. planeación y del cierre fiscal. orales
planeación y de los estudiantes. 20160704%20(1).pdf
cierre fiscal
4. Beneficios y
descuentos
Identifica y comprende los Examen escrito a
tributarios,
beneficios, descuentos través de un
estrategias
Socialización del tema por parte tributarios, estrategias cuestionario, usando
adicionales de 4 y 5
del docente con la participación Elaboración de ensayo. adicionales de planeación la plataforma.
planeación Semana.
de los estudiantes tributaria, rentas exentas y
tributaria, rentas
análisis de información
exentas y análisis
financiera Ensayo
de información
financiera.
 4. UNIDADES DE FORMACIÓN INTEGRAL Y SABERES

TIEMPO METODOLO
UNIDADES DE ACTIVIDADES ACTIVIDADES
ESTIMAD RESULTADOS DE GÍA DE
FORMACIÓN SABERES PRESENCIALES DE INDEPENDIENTES DE
O APRENDIZAJES EVALUACIÓ
INTEGRAL Y APRENDIZAJE. APRENDIZAJE.
SEMANA N
Leer archivo en PDF.
Socialización del micro https://repository.ucc.edu.co/bitst
1.Definición y alcance del
currículo. Exposición en clase ream/20.500.12494/7762/1/2018 Define y entiende el Examen escrito
procedimiento tributario
6. semanas. por parte de los estudiantes _procedimiento_tributario_alcan proceso tributario
y la vía gubernativa, u oral.
sobre procedimiento ces.pdf
actuaciones preliminares.
tributario.

2. Oficio persuasivo, Consulta del estatuto tributario

requerimiento ordinario y Socialización del tema por http://www.secretariasenado.gov. Identifica los recursos
Exposiciones,
especial, liquidación parte del docente con la co/senado/basedoc/estatuto_tribu y fases del
7. Semana preguntas
oficial de revisión, participación de los tario.html procedimiento
orales.
inspección contable, estudiantes. tributario.
No.1 reconsideración.
Procedimiento
tributario 3.Oficio persuasivo, Consulta del estatuto tributario
inspección tributaria, Socialización del tema por Identifica los recursos
http://www.secretariasenado.gov.
liquidación aforo, 8 y 9. parte del docente con la y fases del Exámenes
co/senado/basedoc/estatuto_tribu
liquidación oficial, Semana. participación de los procedimiento escritos u orales
tario.html
emplazamiento para estudiantes. tributario.
declarar

Examen escrito
4 liquidación por Socialización del tema por Capacidad para a través de un
corrección aritmética, 10 y 11 parte del docente con la interponer recursos cuestionario,
Taller práctico
recurso de Semana. participación de los del procedimiento usando la
reconsideración, recurso estudiantes tributario. plataforma.
extraordinario de
revocatoria directa, Ensayo
sanciones.
 4. UNIDADES DE FORMACIÓN INTEGRAL Y SABERES

TIEMPO
UNIDADES DE ACTIVIDADES ACTIVIDADES METODOLOG
ESTIMAD RESULTADOS DE
FORMACIÓN SABERES PRESENCIALES DE INDEPENDIENTES DE ÍA DE
O APRENDIZAJES
INTEGRAL Y APRENDIZAJE. APRENDIZAJE. EVALUACIÓN
SEMANA
Leer archivo en PDF.
Socialización del micro file:///C:/Users/jununez/Download
1. Definición de evasión
12. currículo. Exposición s/Dialnet-ElusionOEvasionFiscal- Comprende el concepto Examen escrito u
fiscal, formas de evadir
semanas. en clase por parte de los 5063717.pdf de evasión fiscal. oral.
impuestos.
estudiantes.

Leer archivo
2. Definición de elusión, Socialización del tema https://repository.unimilitar.edu.co Comprende el concepto
técnicas de elusión, por parte del docente /bitstream/handle/10654/6958/RO de elusión y las Exposiciones,
13. Semana
principales diferencias con la participación de DRIGUEZ%20CALDERON%20 diferencias entre la preguntas orales.
entre elusión y evasión. los estudiantes. DIANA%20ESPERANZA%20201 evasión.
No.3. Evasión y 5.pdf?sequence=1&isAllowed=y
elusión 3. Paraísos fiscales,
Socialización del tema Identifica que es un
efecto económico de los https://revistaelectronica.unlar.edu.
14. por parte del docente paraíso fiscal y que Exámenes
paraísos fiscales, países ar/index.php/oikonomos/article/vie
Semana. con la participación de países son catalogados escritos u orales
considerados paraísos wFile/36/36
los estudiantes. como paraísos.
fiscales,

Elaboración de ensayo. Examen escrito a

Socialización del tema través de un
5. Convenios de doble https://revistaelectronica.unlar.edu. Entiende la importancia cuestionario,
15 y 16 por parte del docente
imposición, convenios ar/index.php/oikonomos/article/vie de la cooperación usando la
Semana. con la participación de
vigentes en Colombia. wFile/36/36 internacional. plataforma.
los estudiantes
Ensayo
 6.SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO

EVALUACIÓN 40% TIPO PORCENTAJE SEMANA

Evaluación escrita y oral:

10% 1
NOTA 1 (25%) Exposiciones, participación en clase, foros

Exámenes y/o Quiz 15% 2

Evaluación escrita:
10% 3
NOTA 2 (25%) Trabajos y talleres.

Foros y cuestionarios 15% 5y6

Examen Parcial: Es una prueba de carácter individual, por lo que es válido
NOTA 3 (50%) para medir el desempeño del estudiante. Las modalidades escritas, permite 50% 7
evaluar los resultados de aprendizajes.

EVALUACIÓN 60% TIPO PORCENTAJE SEMANA

Evaluación escrita y oral:

10% 9 y 10
NOTA 1 (25%) Exposiciones, participación en clase.

Exámenes y/o Quiz, Informe de avance. 15% 11 y 12

13 y 14
NOTA 2 (25%) Proyecto de Aula: Semillero de Consultorio Contable y Tributario 25%
15

Examen Final: Se hará una prueba Tipo SABER PRO y Otra prueba de
NOTA 3 (50%) 16
desarrollo, procedimental. 50%
7. BIBIOGRAFIA Y WEBGRAFÍA

7.1Bibliografía existente
1. Restrepo Carlos. (2017). Procedimiento tributario en sede administrativa (1° Edición). Ediciones
UNAULA

2. Valvuena Jose. (2016) Procedimiento y planeación tributaria.UNIREMINGTON

http://imagenes.uniremington.edu.co/moodle/M%C3%B3dulos%20de%20aprendizaje/Procedimi
ento%20planeacion%20tributaria/Procedimiento_planeacion_tributaria_modulo_2016_ok.pdf

3. Parra Armando. (2014). Planeación tributaria y organización empresarial. Legis Editores S.A.

4. Ley 1819 del 2016. Presidencia de la Republica de Colombia.

http://es.presidencia.gov.co/Paginas/presidencia.aspx

5. Ley 2010 del 2019. Presidencia de la Republica de Colombia.

http://es.presidencia.gov.co/Paginas/presidencia.aspx

6. Salazar. B. Agusto S. (2018). Contabilidad Financiera para Pequeñas y Medianas empresas.

Primera Edición, 2015. Editorial LEGIS.

7. Legis. (2021). Manual práctico del Impuesto de renta y complementarios en Colombia. (11ª ed).
Legis Editores S.A.

8. Legis. (2021). Manual de retención en la fuente. (37ª ed). Legis Editores S.A.

9. Fierro Martínez, A. y Fierro Celis, F. (2015). Contabilidad general con enfoque NIIF para las
pymes. Ecoe Ediciones.

10. Díaz Moreno, H. (2011). Contabilidad General enfoque Práctico con Aplicaciones Informáticas.
(3 ª Ed). Pearson.

11. Coral Delgado, l. y Gudiño Avila, E. (2008). Contabilidad Universitaria. ( 6 ª ed). Mc Graw Hill.

12. Hargadon Jr, B. y Múnera Cárdenas, A. (2004). Principios de Contabilidad. (4ª ed). Grupo
Editorial Norma.

13. Godoy, E. (2014). Normas internacionales de información financiera NIIF. Nueva legislación
SAS

14. Henao, H. Polanco, L, y Sinisterra, G. (2011). Contabilidad sistema de información para las
organizaciones. Mc Graw Hill.
15. Mantilla, S. A.(2013). Estándares/normas internacionales de información financiera
(IFRS/NIIF). (4ª ed). Ecoe Ediciones.

16. Legis. (2018). NIIF basico grupos 2 y 3. Legis Editores. S.A.

17. Rodríguez, C. (2014). Estado de situación financiera de apertura para NIIF PYMES. Instituto
colombiano de estudios fiscales.

18. Mantilla, S. A. (2015). Estándares/Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información

Financiera (ISA/NIA): Los fundamentos, los estándares y las implicaciones. -310 preguntas de
selección múltiple. Ecoe ediciones.

7.2 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS EN INGLES

1. Pérez Toro, J. (2016). From free trade to globalization : uncovering the mist of 21st century.
Editorial Jorge Tadeo Lozano. https://www.digitaliapublishing.com/a/40834

2. Torres Sanchez, R. (2007). War, state and development: fiscal-military states in the eighteenth
century. Ediciones Universidad de Navarra. https://www.digitaliapublishing.com/a/51608
3. Epstein, B. J., & Jermakowicz, E. K. (2008). IFRS policies and procedures. John Wiley & Sons.

4. Laverde Sarmiento, M. A., Garcia Carrillo, J. F., Lezama Palomino, J. C., & Patiño Jacinto, A.
(2019). The importance of information upon applying IFRS in financial entities that trade at the
Colombian stock market. Revista CIFE: Lecturas De Economía Social, 21(34), 137-152.
https://doi.org/10.15332/22484914/5200

 file:///C:/Users/jununez/Downloads/323404-Texto%20del%20art_culo-107846-1-10-
20160704%20(1).pdf
 https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/7762/1/2018_procedimiento_tributario_alca
nces.pdf
 http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
 file:///C:/Users/jununez/Downloads/Dialnet-ElusionOEvasionFiscal-5063717.pdf
 https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/6958/RODRIGUEZ%20CALDERON
%20DIANA%20ESPERANZA%202015.pdf?sequence=1&isAllowed=y
 https://revistaelectronica.unlar.edu.ar/index.php/oikonomos/article/viewFile/36/36

7.3VIDEOS DE REFERENCIA

 Canal de youtube de la DIAN https://www.youtube.com/c/DIANcol

 Canal de youtube Actualicese https://www.youtube.com/c/Actual%C3%ADceseVideo
 Canal de youtube Repase su clase https://www.youtube.com/c/REPASETUCLASE