Tercera Entega Iva y Rte Fte-2

Proyecto De Investigación Formativa
Identificación y aplicación del sistema tributario y su incidencia en la gestión organizacional en
contextos nacionales e internacionales
Proyecto de Aula 3
Angie Catherine Parra García
Joelis Gutiérrez Colpas
Johan Andrés Franco Otálvaro
Olga Edith Diaz Reina
Wilson Javier Tovar Bautista
Facultad De Negocios, Gestión Y Sostenibilidad
Escuela De Contabilidad Internacional
Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano
Impuesto A Las Ventas - Retención En La Fuente
Grupo B02
Jaime Rafael Castro Hurtado
Bogotá D.C. 02 de mayo de 2023

IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE
Tabla de Contenido
Tabla De Contenido................................................................................................................................................2
Introducción...........................................................................................................................................................2
Objetivos..................................................................................................................................................................3
OBJETIVO GENERAL..................................................................................................................................................3
Objetivos Específicos..............................................................................................................................................3
Iva Y Retención En La Fuente..............................................................................................................................5
Capítulo 1. Control De Fiscalización Nacional Y Territorial............................................................................5
Construcción De Una Matriz De Diagnosis............................................................................................................5
Capítulo 2. Iva E Impuesto Nacional Al Consumo.............................................................................................1
Iva, Declaraciones Y Anexos..................................................................................................................................1
Firma De Declaraciones De Iva E Inc...................................................................................................................11
Capítulo 3. Sistema De Retención En La Fuente..............................................................................................11
Retención En La Fuente, Es El Recaudo Anticipado De Un Impuesto, Que Ocurre En El Momento Mismo En
Que Ocurre El Hecho Generador Del Impuesto Retenido.....................................................................................11
Retención En La Fuente, Declaraciones Y Anexos...............................................................................................13
Efectos De La Presentación De La Declaración Sin Pago Y Plazo.......................................................................29
Conclusiones.........................................................................................................................................................30
Bibliografía...........................................................................................................................................................31
Introducción
En esta investigación abarcaremos acerca el control fiscal en Colombia y el sistema tributario, en su
función y ejecución.
Dentro del cual, definimos al Control Fiscal como una herramienta estatal que se asegura, protege y
gestiona el control de los recursos públicos en la administración de manejo de los bienes y fondos públicos por
medio distintas etapas de recaudo o adquisición, conservación, enajenación, gasto, inversión y disposición.
Atribuyendo una responsabilidad primordial sobre las finanzas país; se encuentra definido en la constitución
política de Colombia de 1991 en su articulado número 267 como: “la función pública que ejerce de la
Contraloría General de la República, vigilante de la gestión fiscal, la administración y los particulares o
entidades que manejen bienes o fondos de la nación” (Justicia, 1991).
El ejercicio del control fiscal fue reglamentado con la Ley 42 de 1993, la cual fue derogada por la Ley
610 de 2000, y modificada por la Ley 1474 de 2011, quedando finalmente el Acto Legislativo 04 de 2019
expidiendo el Decreto 403 de 2020.
El control fiscal que ejerce dentro de la Contraloría General de la República ha permitido ser objeto de
los cambios desde la Constitución Política de 1991, motivado y generando la evolución propia de las formas de
contratar del estado, los cambios sociales, políticos y la transformación de la normativa legal.
El sistema tributario que es uno aspectos más importantes para la gestión pública que incluye impuestos
como el de IVA, el impuesto a la renta y complementarios esta administrado por la Dirección de Impuestos y
Aduanes Nacionales (DIAN), entidad que garantiza el cumplimiento de las leyes, decretos y normas por parte
de las personas naturales y jurídicas sujetos a ellas, dentro de las normas que permitan una manera más fácil y
rápida de recaudo ha creado sistemas como las diferentes retenciones

Objetivos
Objetivo General
Reconocer el control fiscal como Órgano de control que vigila y audita la utilización de los recursos y
del gasto público del país, el cual se busca que para las liquidaciones de las declaraciones tributarias se aplique
de acuerdo con la normatividad vigente.
Objetivos Específicos
Identificar la normatividad Vigente que regula el Control Fiscal tributario en Colombia.
Conocer la forma correcta de diligenciar las declaraciones tributarias para determinar los impuestos que
se deben pagar.
Reconocer las sanciones que puede recibir una entidad si no presenta las diferentes declaraciones de
manera correcta ante la DIAN.
Analizar la normatividad vigente que sustenta el sistema tributario
Identificar los hechos económicos que genera el impuesto.

IVA y Retención en la Fuente
Capítulo 1. Control de fiscalización nacional y territorial.
Construcción de una matriz de diagnosis.
Tabla 1.
Control de fiscalización nacional y territorial, 2023.
Fuente Link Tipo de Fecha Titulo Autores País de Resumen Análisis de los Bibliografí
trabajo de publicación estudiantes a
publica
ción
Google https:// Informe 2020 Ordenanza Contralor Colombia Por medio de esta Norma se Todos sabemos en https://
www.google.c 006 de ía define para este departamento, el este departamento www.contral
om.co/ 2020 General siguiente Plan Estratégico, prima la corrupción oriasai.gov.c
del vigencia 2022- 2025 por el poco o/
departam 1. Fortalecer el Control Fiscal a acercamiento que index.php/
ento través de Mecanismos de tiene el estado contraloria/
Archipiél participación Ciudadana. colombiano y los objetivos-
ago de 2. Mejorar la efectividad en la entes de control en funciones-
San Recuperación del Daño Fiscal, esta población, para deberes
Andrés, Sanción Social y Formación de ello se define por
Providen una Cultura del Respeto por lo normativa hacer
cia y Público. más gestión de
Santa 3.Fortalecer la Vigilancia y el control, vigilancia y
Catalina Control Fiscal con Acciones y de brindar
resultados Efectivos. seguridad a los
4. Fortalecer el Desarrollo recursos públicos
Tecnológico y de las para estas
Comunicaciones a fin de Mejorar provincias, para
los procesos y Contribuir a una ello con fines de
Gestión más Eficiente y cumplir con la
Transparente. misión impuesta y
5.Optimizar el Funcionamiento así lograr alcanzar
Físico y Administrativo para la visión fijada para
Mejorar la Capacidad la entidad, para el
Institucional. período estipulado.
Con fines de alcanzar los

siguientes objetivos de calidad:
1. Fortalecer las competencias
del talento humano, a través de
programas de formación
oportunos y adecuados.
2. Identificar y minimizar los
riesgos de los procesos.
3. Disponer de la infraestructura
adecuada, para ejercer el control
fiscal.
4. Proyectar la entidad hacia la
comunidad, mediante la
utilización de los mecanismos de
participación ciudadana.
5. Ejercer un control fiscal
oportuno, en busca de mejorar los
servicios prestados, por parte de
los entes sujetos de control.
Google https:// Informe 2022 Informe Contralor Colombia La gestión de Función Pública se En este Informe la https://
www.contralo sobre el ía enmarca en tres objetivos Contraloría General www.contral
ria.gov.co/en/ estado de General estratégicos: (1) Enaltecer al de la República oria.gov.co/
actuaciones- los de la Servidor público y su labor. muestra que se documents/
especiales recursos Repúblic (2) Consolidar una gestión evidencia que el 20125/34232
naturales y a pública moderna, eficiente, desarrollo de las 01/
del transparente. focalizada y finanzas del sector IERNA+202
ambiente participativa al servicio de los público no se ejerce 1-
2021-2022 ciudadanos. (3) Consolidar a de la forma 2022+BR+.p
Función Pública como un adecuada, de df/efbba066-
Departamento eficiente, técnico e acuerdo como lo 6499-6aef-
innovador. determina la 4819-
En el informe de la contraloría de normatividad y 1fa8907f36f
la ierna 2021-2022, se determina constitución c?
que los resultados de la auditoría, política. t=166066654
confirman una inadecuada gestión Para ello solicita al 7773
presupuestal de las corporaciones estado tomar
la cual ha sido manifestada al medidas sobre el
Congreso en anteriores informes asunto.
sobre el Estado de los Recursos
Naturales y del Ambiente y se
ratifican en los procesos de
control fiscal que, en los informes
correspondientes al plan de
vigilancia del año 2021, arrojaron
resultados de NO
FENECIMIENTO de la cuenta
para el 70% de los sujetos a
quienes se les realizó auditorias
financieras. (Función Pública,
2022).
Google https:// Normativi 2020 Decreto Función Colombia Mediante el Decreto 403 de 2020 De acuerdo con los https://
www.google.c dad 403 de Pública.g se pretende garantizar la adecuada bajos rendimientos www.funcio
om.co/ 2020 ov.co implementación del acto en las auditorías npublica.gov
legislativo en vista de presentadas, se .co/eva/
fortalecimiento del control fiscal. toma como medida gestornormat
Se introducen una serie de fortalecer el órgano ivo/
definiciones que incluyen la de control, norma.php?
vigilancia fiscal, control fiscal, concediendo mayor i=110374
objeto de vigilancia y control, responsabilidad y
sujeto de vigilancia y control y los competencias a la
órganos de control fiscal. Así CGR y limitando
mismo incluyen 17 principios las competencias de
sobre la vigilancia y el control las contralorías
fiscal: eficiencia, eficacia, territoriales, para
equidad, economía, concurrencia, tener mayor
coordinación, desarrollo control. Con fines
sostenible, valoración de costos de que los recursos
ambientales, efecto disuasivo, de la administración
especialización técnica, se ejecuten
inoponibilidad en el acceso a la eficientemente.
información, tecnificación,
integralidad, oportunidad,
prevalencia, selectividad y
subsidiariedad. Por este decreto se
reglamenta lo referente al Sistema
Nacional de Control Fiscal
(SINACOF) identificándolo
como: “(…) Es el conjunto de
políticas, principios, normas,
métodos, procedimientos,
herramientas tecnológicas,
instancias y mecanismos,
estructurados lógicamente, que
permiten a los órganos de control
fiscal del orden nacional y
territorial la planeación,
armonización, unificación y
estandarización del ejercicio de la
vigilancia y control fiscal, y la

evaluación y análisis sobre su
gestión y resultados. (Contraloría,
Google https:// Artículo 2019 Incidencias Angie Colombia Se incluye un análisis de la De acuerdo con lo https://
Académi scholar.google de la actual Estefany reforma al control fiscal de 2019 planteado en la repositorio.u
co .es/scholar? reforma al Galindo identificando los principales reforma “Acto nal.edu.co/
hl=es&as_sdt control Gracia, - cambios, y analizando cómo estos legislativo 04 del handle/
=0%2C5&as_ fiscal en Universi contribuyen a un control fiscal 2019”, se plantea e unal/83068
ylo=2023&q= Colombia dad efectivo. Lo anterior se implementa una
Control+de+fi para el Nacional contrarresta con una breve estrategia para
scalizaci ejercicio de revisión normativa del control definir una nueva
%C3%B3n+n de la Colombi fiscal en cuatro países de la región medición y
acional+y+terr protección a con el fin de identificar mejores y valoración de las
itorial+durante de los peores prácticas en el ejercicio de auditorias en el
+los+ recursos y la vigilancia de los recursos control y vigilancia
%C3%BAltim bienes públicos. Se concluye que la de las finanzas del
os+5+a públicos reforma constitucional del 2019 sector público.
%C3%B1os+e (2019) incluye modificaciones sobre las Esta medición la
n+colombia& que no es claro cómo contribuye emplean en estos 4
btnG= al fortalecimiento del control países para emplear
fiscal, tal es el caso de la una comparación en
prevalencia de la Contraloría estos territorios,
General de la República sobre las para así luego poner
contralorías territoriales, las en marcha un plan
atribuciones de policía judicial y de acción y
el cumplimiento de principios determinación.
constitucionales como la
eficiencia. Hay otros asuntos a
resaltar como el uso de la
tecnología que junto con el
análisis de datos constituye una
fuente relevante en el seguimiento
de las acciones adelantadas por
los gestores fiscales, así como la
unificación y estandarización de
las metodologías usadas en la
vigilancia de lo público. Así
mismo se plantea la necesidad de
legislar en materia de
independencia y control sobre el
presupuesto (Galindo Gracia, A.
(2022). Incidencias de la actual
reforma al control fiscal en
Colombia para el ejercicio de la
protección de los recursos y

bienes públicos
(2019). Universidad Nacional de
Colombia.)
Google https:// Articulo 30 de El Sistema Carlos Colombia El control fiscal en Colombia está Permite a la fiscalía https://
nuevosparadig abril Nacional Felipe definido en la Constitución realizar el debido nuevosparadi
mas.ilae.edu.c 2018 de Control Córdoba Nacional, lo ejercen la control y vigilancia gmas.ilae.ed
o/index.php/ Fiscal en Larrarte Contraloría General de la a la economía. u.co/
IlaeOjs/ Colombia: República a nivel nacional y las Fortaleciendo la index.php/
article/view/ ¿Una contralorías departamentales y estructura del IlaeOjs/
38/95 realidad o municipales de las ciudades que territorio article/
una tengan la categoría de capitales colombiano view/38/95
necesidad? apoyados por las oficinas requiere mayor
respectivas de control interno y control y auditorias
por la Auditoría General de la para el
República, como órgano de cumplimiento de
control de la Contraloría General los desarrollos.
de la República. Se trata de un
control posterior y
selectivo. Reiteradamente se
plantea la ineficacia e ineficiencia
de los órganos de control fiscal de
nuestro país, en relación con la
gestión de la Contraloría General
y las contralorías territoriales.
El Sistema Nacional de Control
Fiscal en Colombia, es una
responsabilidad compartida
por múltiples órganos, entidades e
instancias, cuyos sistemas de
inspección, control, vigilancia y
evaluación, tienen funciones
muchas veces superpuestas y
descoordinadas.
Contralorías territoriales
fortalecidas
La Auditoría General de la

República plantea como uno de
sus objetivos estratégicos,
coadyuvar al fortalecimiento del
control fiscal territorial, por
audimedio de la integración y la
armonización del ejercicio de la
vigilancia de la gestión fiscal,
contribuyendo a consolidar una
paz estable y duradera27.
Colombia es un país dividido en

múltiples regiones y además es
multicultural, por lo tanto, el
actuar del control fiscal debe
contemplar estas diferencias y las
asimetrías que surgen de ellas.
Google https:// Normativi 11 de Control Contralor Colombia Las Auditorías, enmarcadas Permite verificar https://
www.contralo dad marzo Fiscal ía dentro del control fiscal micro, se los diferentes www.contral
ria.gov.co/en/ del 2019 Micro general traducen en la vigilancia procesos que se oria.gov.co/
control- Proceso de la sistemática y permanente sobre deben realizar en en/control-
fiscal/control- Auditor nación las diversas entidades del Estado las auditorias, fiscal/
fiscal-micro- y aquellos particulares que colocando las control-
proceso- manejan recursos públicos que diferentes controles fiscal-micro-
auditor son sujetos de control de la CGR, y planes de proceso-
o que son objeto del control mejoramiento en auditor
excepcional. Esta labor se cada resultado que
concreta anualmente mediante la se obtenga,
formulación y la ejecución de un permitiendo que los
Plan de Vigilancia y Control hallazgos sean de
Fiscal - PVCF, que contiene la beneficio para los
programación de las entidades y resultados finales
los puntos de control que se del control fiscal.
auditarán durante el año.
Proceso del Auditor: Permite
aplicar las normas que de
auditoría de la gestión pública.
Google https:// Tesis o 2018 Diagnostic Silvio Colombia 1 ubicación del problema 1.1. En Colombia no se https://
repositorio.uni Diagnostic oY Andrés descripción del problema hablar hace auditoria o el repositorio.u
colmayor.edu. o Análisis Al Trejos del control fiscal en Colombia es acompañamiento nicolmayor.e
co/bitstream/ Control Calvo realizar un recorrido frente a su necesario a los du.co/
handle/ fiscal proceso normativo y conceptual, diferentes pueblos bitstream/
unicolmayor/ territorial un desarrollo que a pesar de su por su lejanía, no handle/
4874/Analisis En necesidad de renovación se ha hay control sobre unicolmayor/
%20y Colombia resistido al cambio, dando como los proyectos y 4874/
%20Diagnosti resultado entidades casi obsoletas objetivos que Analisis
co%20al que contra viento y marea aún plantean cada %20y
%20Control permanecen. entes que por años gobernante cuando %20Diagnos
%20Fiscal han enfrentado proyectos de ley está en elecciones. tico%20al

%20Territorial (que no han nacido a la vida %20Control
%20en jurídica) y que han tenido como %20Fiscal
%20Colombia objetivo principal formalizar su %20Territori
%20FINAL centralización. las contralorías al%20en
%20%281%29 territoriales no satisfacen las %20Colombi
.pdf? necesidades para las cuales han a%20FINAL
sequence=1&i sido creadas, esto por el modo de %20%281%
sAllowed=y elección de los contralores, el que 29.pdf?
sus recursos hayan sido sequence=1
recortados y como añadidura la &isAllowed
corrupción que prepondera en =y
Colombia y que ha alcanzado
también a estas entidades (torres,
2017).
Google https:// Trabajo de año 2021 Control Juan Bogotá, La Asamblea Nacional basándose en los Amaya
repository.jave Grado para Fiscal En Carlos Colombia Constituyente, trajo una nueva hechos más Olaya, Uriel
riana.edu.co/ optar el Colombia Mira, óptica respecto del control fiscal. comunes dentro del Alberto.
bitstream/ título de Ciro Con el artículo 267 se eliminó el ejercicio de las Fundamento
handle/ abogado Meza, ejercicio del control fiscal de empresas s
10554/56343/ Daniel manera previa y perceptiva para colombianas, es constituciona
Tesis03.pdf? Vega dar nacimiento a una nueva visión muy común les del
sequence=1 que obedece principalmente, a los encontrar que se Control
modelos económicos y políticos debe ejercer la Fiscal.
vigentes. vigilancia de los Bogotá:
dineros que se Editorial
De esta manera, la Constitución perciben dentro de Umbral
de 1991 difundió el Estado una región o país, Ediciones,
"neoregulador", más que al para evitar fraudes 1996.
intervencionista y minucioso. El y evasión de
cambio del control previo al impuestos a la CONSTITU
control posterior implicó una nación. CION
nueva perspectiva cuyo objetivo POLITICA
fue el de desarticular la cultura DE 1991.
burocrática por una cultura de
reconocimiento de méritos de CONTRAL
búsqueda de resultados. ORIA
La regulación constitucional del GENERAL
control fiscal se acomodó a la DE LA
nueva orientación política, REPUBLIC
económica, social y filosófica de A. Cambio
la Constitución. Es así como la en la
Corte Constitucional en sentencia Contraloría y
C-167 del 20 de abril de 1995 Reforma del
trajo a consideración lo siguiente: Estado.

“Con la promulgación de la Carta Bogotá,
Política de 1991, la función 2000.
pública del control fiscal adquiere
una nueva dimensión en la CORTE
medida de que la actividad debe SUPREMA
orientarse dentro de la filosofía DE
del nuevo Estado social de JUSTICIA.
derecho en general, y Sentencia
específicamente dirigida a la del 24 de
aplicación de los principios de febrero de
eficacia económica, equidad y 1977.
valoración de los costos Magistrado
ambientales”6. Ponente:
Es así como podemos concluir Eustorgio
que la nueva orientación del Sarria.
control fiscal a partir de la
Constitución de 1991 obedece DUQUE
principalmente a una nueva visión ESCOBAR,
de política estatal, no Iván. El
intervencionista y empeñada en la Control
verdadera aplicación de los Fiscal en
principios de eficacia, eficiencia Colombia.
etc. 1980.
MAZO
GIRALDO,
Hernán
Alonso.
Apuntes para
una teoría
del Control
fiscal en
Colombia.
Medellín.
Google https:// Trabajo de 2020 Factores Gómez, Colombia Aunque la Dian ha realizado De acuerdo con la Rubio
académi dspace.tdea.ed grado - determinan Oscar bastante inversión en el tema de información Pizango, B.
co u.co/flip/ Pregrado tes y la Alejandr fiscalización para evitar la consultada G., & Tello
index.jsp? evasión o evasión de impuestos y se han podemos ver que la Ríos, G.
pdf=/ tributaria Carvajal realizado varias reformas para Dian y el gobierno (2022).
bitstream/ en los Ospina, controlar la misma, pero eso ha nacional ha Factores
handle/tda/ comerciant Julieth sido insuficiente esto debido a implementado determinante
525/Efectos es de Andrea que Colombia tiene uno de los varios mecanismos s y la
%20de%20la abarrotes Londoño niveles más altos de desigualdad para evitar la evasión
%20evasion de los Gómez, y eso hace que sea complicado la evasión de tributaria en
%20de mercados Julián consolidación de un conjunto impuestos, pero, los
%20impuestos de normativo eficaz. Debido a que la aunque se han comerciantes
.pdf? Tarapoto evasión de impuestos de personas realizado estas de abarrotes
sequence=1&i jurídicas y de personas naturales actualizaciones aún de los
sAllowed=y se han venido presentando se evidencian mercados de
problemáticas en el país ya que se muchas brechas en Tarapoto,
deja de percibir cierta cantidad de el recaudo del 2022.
dinero en 2019 el gobierno tributo lo que afecta
nacional endureció el castigo para la economía Valencia
los contribuyentes y creo un tipo nacional Vallejo, V.,
penal donde se castica con cárcel & Silva
ya que se considera delito la Vargas, H.
evasión. Colombia es comparada (2021).
con otros países de América latina Causas y
en cuanto a evasión de IVA, pero mecanismos
en renta la evasión es mayor para la
debido al bajo nivel de educación, evasión de
la falta de conciencia de los los
contribuyentes y la desconfianza impuestos de
del manejo de los recursos por IVA y renta
parte de los entes de control esto en
apoya la corrupción. Colombia.
Vargas, H.
S., &
Vallejo, V.
V. Causas Y
Mecanismos
Para La
Evasión De
Los
Impuestos
De Iva Y
Renta En
Colombia.
Google https:// Trabajo de 2016 Prácticas Ríos Colombia De acuerdo con la evolución que con el paso del Ríos
académi bibliotecadigit grado de de Córdoba, ha tenido la fiscalización de tiempo los entes Córdoba, J.,
co al.udea.edu.co especializa fiscalizació Juliana impuestos en Colombia se han gubernamentales & Giraldo
/bitstream/ ción n de la Giraldo creado varias leyes, entre ellas han realizado varias Riaño, P. A.
10495/6116/2/ DIAN en Riaño, 1. ley 28 de 1967 actualizaciones a su (2016).
RiosJuliana_2 el Paola 2. ley 75 de 1986 sistema de Prácticas de
016_Practicas impuesto Andrea 3. decreto 2503 de 1987 fiscalización que fiscalización
Fiscaliazacion de renta 4. ley 6 de 1992 han ayudado a de la DIAN
Dian.pdf para las 5. Ley 223 de 1995 cerrar las brechas en el

personas 6. inscripción del plan anti- de recaudación de impuesto de
naturales evasión como proyecto de anti- impuestos y aunque renta para las
independie evasión en el BPIN algunos no han sido personas
ntes: Todas ellas encaminadas a crear tan efectivos esto naturales
falencias y mecanismos o planes de choque ha permitido que se independient
estrategias para la evasión, pero estos creen nuevos es: falencias
de mecanismos no fueron muy mecanismos y se y estrategias
mejoramie efectivos hasta el 2005 cuando se busque la forma de de
nto asignaron recursos propios y se evitar evasión mejoramient
creó el proyecto de inversión e o.
inscrito en el Banco de Programas
y Proyectos de inversión Nacional
Google https:// Especializa 2021 Implement Ríos Colombia el presupuesto nacional está vemos como desde Ríos
académi repository.unil ción en ación del Arismen conformado por los ingresos y el 2015 se han Arismendy,
co ibre.edu.co/ Alta proceso de dy, gastos del país, los ingresos implementado C. D., &
bitstream/ Gerencia facturación Claudia corresponden a los impuestos varias leyes que Acevedo
handle/ electrónica Dulay pagados por los contribuyentes complementan el Cano, D. S.
10901/23529/ en Acevedo los cuales omiten algunos para mecanismo de (2021).
MD0305.pdf? Colombia Cano, disminuir la base de declaración , facturación Implementac
sequence=1&i Diana la DIAN ha implementado electrónica, método ión del
sAllowed=y Sofia mecanismos como presentación mediante el que el proceso de
de información exógena con para gobierno pretende facturación
evitar evasión, otro mecanismo es disminuir la evasión electrónica
la facturación electrónica, a la de impuestos, cosa en
fecha este mecanismo no ha sido que es muy buena Colombia.
implementado por todos los ya que a la fecha
contribuyentes pero cuenta con un según los visto el (2021).
cronograma paraque algunos dinero que se deja Implementac
contribuyentes con ciertas de percibir es ión del
características den cumplimiento, bastante y con la proceso de
la esta implementación de la situación actual del facturación
facturación electrónica fue país si afecta en electrónica
mediante el decreto 2242 del gran medida la en
2015, posteriormente la economía Colombia.
resolución 0000072 del 2018 Recuperado
donde se establece el primer de:
cronograma, luego la resolución https://hdl.ha
0042 del 2020 y decreto 358 del ndle.net/109
2020 donde establecen plazos y 01/23529.
obligatoriedad del cumplimiento.
entre los requisitos exigidos están:
1. Utilizar el formato electrónico
de generación XML estándar
establecido por la
DIAN.
2. Llevar la numeración
consecutiva autorizada por la
DIAN.
3. Incluir el Código Único de
Factura Electrónica CUFE.
El objetivo principal de este
mecanismo fiscal es reducir a la
mitad la evasión y optimizar la
recaudación, dentro de los
cálculos de la DIAN, el estado
colombiano deja de percibir 15
billones de dólares por concepto
de IVA que corresponde a un 22
% cifra q aumenta al 40% según
el fondo monetario internacional.
Otros objetivos de la Dian con la
implementación de este
mecanismo es el ahorro de costes,
beneficios medioambientales,
agilidad en trámites, fomento de
trasparencia fiscal.
la implementación de este
mecanismo solo puede ser a
través de proveedores
tecnológicos autorizados por la
Dian.
Google https:// Retefuente. 2022 Normativi Sigo Colombia Primero, es preciso aclarar que la
www.siigo.co Contribuci dad sobre Colombi retención en la fuente no es un
m/blog/ ón Retefuente a tributo. Es una figura que le
retencion- obligatoria permite al Estado recaudar
fuente/ en anticipadamente impuestos como
Colombia el IVA, el ICA o el impuesto de
renta.
Se le llama Retefuente porque el
dinero (o porcentaje de retención
en la fuente) se cobra en el
momento en que el contribuyente
realiza el pago de un bien o
servicio. Al hacer este recaudo
anticipado, el gobierno ya no debe
esperar para recibir recursos, pues
sin la retención hay impuestos
que tardan hasta un año en llegar

a las finanzas del Estado.
Google https:// Trabajo de Gómez, Colombia Aunque la Dian ha realizado De acuerdo con la Rubio
Académi dspace.tdea.ed grado - 2020-01- Oscar bastante inversión en el tema de información Pizango, B.
co u.co/flip/ Pregrado 27 Alejandro fiscalización para evitar la consultada G., & Tello
index.jsp? Carvajal evasión de impuestos y se han podemos ver que la Ríos, G.
pdf=/ Ospina, realizado varias reformas para Dian y el gobierno (2022).
bitstream/ Julieth controlar la misma pero eso ha nacional ha Factores
handle/tda/ Andrea sido insuficiente esto debido a implementado determinante
525/Efectos Londoño que Colombia tiene uno de los varios mecanismos s y la
%20de%20la Gómez, niveles más altos de desigualdad para evitar la evasión
%20evasion Julián y eso hace que sea complicado la evasión de tributaria en
%20de consolidación de un conjunto impuestos, pero, los
%20impuestos normativo eficaz. aunque se han comerciantes
.pdf? Debido a que la evasión de realizado estas de abarrotes
sequence=1&i impuestos de personas jurídicas y actualizaciones aún de los
sAllowed=y de personas naturales se han se evidencian mercados de
venido presentando problemáticas muchas brechas en Tarapoto,
en el país ya que se deja de el recaudo del 2022.
percibir cierta cantidad de dinero tributo lo que afecta
En 2019 el gobierno nacional la economía
endureció el castigo para los nacional
contribuyentes y creo un tipo
penal donde se castica con cárcel
ya que se considera delito la
evasión. Colombia es comparada
con otros países de américa latina
en cuanto a evasión de IVA, pero
en renta la evasión es mayor
debido al bajo nivel de educación,
la falta de conciencia de los
contribuyentes y la desconfianza
del manejo de los recursos por
parte de los entes de control esto
apoya la corrupción.
Google https:// Trabajo de 2016 Ríos Prácticas Colombia De acuerdo con la evolución que con el paso del Ríos
académi bibliotecadigit grado de Córdoba, de ha tenido la fiscalización de tiempo los entes Córdoba, J.,
co al.udea.edu.co especializa Juliana fiscalizac impuestos en Colombia se han gubernamentales & Giraldo
/bitstream/ ción Giraldo ión de la creado varias leyes, entre ellas han realizado varias Riaño, P. A.
10495/6116/2/ Riaño, DIAN en 1. ley 28 de 1967 actualizaciones a su (2016).
RiosJuliana_2 Paola el 2. ley 75 de 1986 sistema de Prácticas de
016_Practicas Andrea impuesto 3. decreto 2503 de 1987 fiscalización que fiscalización
Fiscaliazacion de renta 4. ley 6 de 1992 han ayudado a de la DIAN
Dian.pdf para las 5. Ley 223 de 1995 cerrar las brechas en el
personas 6. Inscripción del plan anti- de recaudación de impuesto de

naturales evasión como proyecto de anti- impuestos y aunque renta para las
independ evasión en el BPIN algunos no han sido personas
ientes: Todas ellas encaminadas a crear tan efectivos esto naturales
falencias mecanismos o planes de choque ha permitido que se independient
y para la evasión, pero estos creen nuevos es: falencias
estrategia mecanismos no fueron muy mecanismos y se y estrategias
s de efectivos hasta el 2005 cuando se busque la forma de de
mejorami asignaron recursos propios y se evitar evasión mejoramient
ento creó el proyecto de inversión e o.
inscrito en el Banco de Programas
y Proyectos de Inversión
Nacional.
Google https:// Especializa 2021 Ríos Impleme Colombia el presupuesto nacional está vemos como desde Ríos
académi repository.unil ción en Arismendy ntación conformado por los ingresos y el 2015 se han Arismendy,
co ibre.edu.co/ Alta , Claudia del gastos del país, los ingresos implementado C. D., &
bitstream/ Gerencia Dulay proceso corresponden a los impuestos varias leyes que Acevedo
handle/ Acevedo de pagados por los contribuyentes complementan el Cano, D. S.
10901/23529/ Cano, facturaci los cuales omiten algunos para mecanismo de (2021).
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sequence=1&i Sofia electróni la DIAN ha implementado electrónica, método ión del
sAllowed=y ca en mecanismos como presentación mediante el que el proceso de
Colombi de información exógena con para gobierno pretende facturación
a evitar evasión, otro mecanismo es disminuir la evasión electrónica
la facturación electrónica, a la de impuestos, cosa en
fecha este mecanismo no ha sido que es muy buena Colombia.
implementado por todos los ya que a la fecha
contribuyentes pero cuenta con un según los vistos el
cronograma para que algunos dinero que se deja
contribuyentes con ciertas de percibir es
características den cumplimiento, bastante y con la
la esta implementación de la situación actual del
facturación electrónica fue país si afecta en
mediante el decreto 2242 del gran medida la
2015, posteriormente la economía
resolución 0000072 del 2018
donde se establece el primer
cronograma, luego la resolución
0042 del 2020 y decreto 358 del
2020 donde establecen plazos y
obligatoriedad del cumplimiento.
entre los requisitos exigidos están:
1. Utilizar el formato electrónico

de generación XML estándar

establecido por la
DIAN.
2. Llevar la numeración
consecutiva autorizada por la
DIAN.
3. Incluir el Código Único de
Factura Electrónica CUFE.
El objetivo principal de este
mecanismo fiscal es reducir a la
mitad la evasión y optimizar la
recaudación, dentro de los
cálculos de la DIAN el estado
colombiano deja de percibir 15
billones de dólares por concepto
de IVA que corresponde a un 22
% cifra q aumenta al 40% según
el fondo monetario internacional.
Otros objetivos de la Dian con la
implementación de este
mecanismo es el ahorro de costes,
beneficios medioambientales,
agilidad en trámites, fomento de
trasparencia fiscal.
la implementación de este
mecanismo solo puede ser a
través de proveedores
tecnológicos autorizados por la
DIAN.
Google https:// normativid Diciembr Incentivos Ministeri Colombia Programa de Apoyo Al Empleo El incentivo del 25 (2021).
www.mintraba ad e 31 del para la o del Formal – PAEF- se mantiene % para los Implementac
jo.gov.co/ 2021. generación trabajo. hasta diciembre 31 del 2021. empleadores que ión del
prensa/ de empleo Colombi generen nuevos proceso de
comunicados/ en a puestos de trabajo facturación
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septiembre/ 18 y 28 años se en
ley-de- convierte en Colombia.
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para-la- 01/23529.
generacion-de-
empleo#:~:tex
t=El
%20incentivo
%20del
%2025%20%2
5%20para,en
%20nuevos
%20puestos
%20de
%20trabajo.
Fuente. Elaboración Propia.

Capítulo 2. IVA e Impuesto Nacional al Consumo.
IVA, Declaraciones y Anexos.

Imagen 1. Declaración de Iva Bimestre I-2022.
Fuente, Elaboración Propia.
Imagen 2. Anexo Prorrateo de Iva Bimestre I-2022.

Imagen 3. Anexo declaración de Iva Bimestre I-2022.

Imagen 4. Declaración de Iva Bimestre II-2022.
Imagen 5. Anexo Prorrateo de Iva Bimestre II-2022.


Imagen 6. Anexo declaración de Iva Bimestre II-2022.
INC, Declaraciones y Anexos.

Imagen 7. Declaración de INC Bimestre I-2022.

Imagen 8. Declaración de INC Bimestre II-2022.
Firma de Declaraciones de IVA e INC.
Hay algunas declaraciones tributarias como la declaración de renta, de Iva o patrimonio, que
deben ser firmadas por un contador público, que de no firmarse por este harán que la declaración se
considere como no presentada. Cuando el contribuyente no está obligado a tener revisor fiscal, sus
declaraciones tributarias deben estar firmadas por contador público cuando esté obligado a llevar
contabilidad, como es el caso de la declaración de renta o de Iva.
De acuerdo con el artículo 512-6 del ET, la declaración del INC debe llevar firma de contador
público cuando el patrimonio bruto del contribuyente en el último día del año inmediatamente
anterior o los ingresos brutos de dicho año sean superiores a 100.000 UVT.
Por tanto, en el año gravable 2021 deben llevar firma de contador público, vinculado o no
laboralmente a la empresa, las declaraciones del INC cuando al 31 de diciembre de 2020 el
patrimonio o ingresos brutos del contribuyente hayan sido superiores a $3.560.700.000.
Además, si el contribuyente está obligado a tener revisor fiscal, sus declaraciones siempre
deberán estar firmadas por este.
Capítulo 3. Sistema de retención en la fuente.

Retención en la Fuente, es el recaudo anticipado de un impuesto, que ocurre en el momento
mismo en que ocurre el hecho generador del impuesto retenido.
Los elementos de la retención en la fuente son:
Sujeto pasivo de la retención.: son las personas naturales y Jurídicas que venden o brindan
servicios generados por los ingresos y, por lo tanto, tienen que pagar los impuestos apropiados, por
adelantado al ente recaudador.
Concepto de retención a efectuar.: se conoce como el hecho o la operación económica que
conduce a la aplicación de retención porque está sujeta a ella.
Tarifa de retención.: es un porcentaje que se aplica al valor de la operación o base, teniendo en
cuenta el concepto, para determinar la cantidad o valor que se debe retener de acuerdo con la
reglamentación del gobierno colombiano.
Base de retención.: es el valor sobre el cual se aplica la tarifa de retención (Porcentaje). De las
cuales existen bases mínimas de manera que si el valor de la operación no alcanza ese monto mínimo
no se aplica retención.
Las Obligaciones relacionadas con la retención en la fuente.
• Declarar los valores retenidos
• Pagar los valores retenidos y declarados
• Certificar los valores retenidos
• Responder por los valores dejados de retener estando obligado a ello.

Los agentes que retengan su dinero, como consecuencia de sus actividades, participen en actos
o transacciones en que sea necesario, conforme a la ley clara, cobrar o recaudar, están obligados a
retener o recaudar impuestos (Art. 375, E.T.).
Retención en la Fuente, Declaraciones y Anexos.

Imagen 9. Declaración Retención en la Fuente, Periodo I-2022.

Imagen 10. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Director Operativo, Periodo I-
2022.

Imagen 11. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Director Financiero, Periodo I-
2022.

Imagen 12. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Gerente, Periodo I-2022.

Imagen 13. Declaración Retención en la Fuente, Periodo II-2022.
Imagen 14. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Gerente, Periodo II-2022.
Imagen 15. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Director Operativo, Periodo II-
2022.

Imagen 16. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Director Financiero, Periodo II-
2022.

Imagen 17. Declaración Retención en la Fuente, Periodo III-2022.

Imagen 18. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Gerente, Periodo III-2022.

Imagen 19. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Director Financiero, Periodo III-
2022.

Imagen 20. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Director Operativo, Periodo III-
2022.

Imagen 21. Declaración Retención en la Fuente, Periodo IV-2022.

Imagen 22. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Gerente, Periodo IV-2022.

Imagen 23. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Director Financiero, Periodo IV-
2022.

Imagen 23. Anexo Retención por Salarios Art. 383 ET. Director Operativo, Periodo IV-
2022.
Efectos de la presentación de la declaración sin pago y plazo.
La única consecuencia de presentar la declaración de renta sin pago es la obligación de pagar
intereses moratorios desde la fecha en que venció el plazo para pagar el impuesto determinado. La
falta de pago de la declaración de renta hace que la declaración se vuelva ineficaz, o que no tenga
validez legal. El estatuto tributario no contiene una norma que sancione o que imponga alguna
consecuencia para el contribuyente que presente su declaración de renta sin pago, de manera que la
validez de esta no se ve afectada por el hecho de no pagar al momento de presentar la declaración.
Mas sin embargo lo anterior no es del todo cierto ya que en el art 580 del ET, indica: “Las
declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno,
sin necesidad de acto administrativo que así lo declare”; para el único impuesto que se declara como
ineficaz es el de retención en la fuente (F-350).
Conclusiones
El presente trabajo investigativo y aplicativo permite entender que la Contraloría General de
La República (CGR) es el ente regulador del sector público y gestiona, analiza y ejerce autoría a las
entidades estatales a nivel territorial y nacional, con el fin de vigilar, supervisar, hacer seguimiento y
garantizar que los recursos públicos y/o gastos del estado sean destinados a los fines pertinentes o
hacia los cuales fueron destinados; para lo cual, el Auditor General correspondiente fijará y
establecerá políticas, prescribirá los métodos, la forma de rendir cuentas y determinará los criterios
que deberán aplicarse para la evaluación financiera, de gestión y de resultados sean estos generados
de la gestión fiscal y que se encuentren conformes a los procedimientos, sistemas y principios
establecidos en la Constitución y las leyes.
Es importante aclarar que cuando DIAN posee indicios o hallazgos del delito evasión fiscal y
aduanera, inicie procesos que permitan establecer sanciones civiles, administrativas y comerciales
como lo pueden ser las multas en una cuantía considerable y que se encuentre de acuerdo con los
establecido en el sistema tributario.
Es importante verificar muy bien el articulado o normatividad establecido para diligenciar de
manera correcta las declaraciones o documentos a presentarse ante la DIAN, tomando en cuenta que
estas tienen una periodicidad y están determinadas por el tamaño de la empresa o número de
empleados y se pueden aplicar de manera diferente
Se determina de manera correcta la base gravable con el objetivo de poder calcular el tributo
o impuesto que se debe pagar ante la dirección de impuestos y establecer de manera clara y
transparente la toma de decisiones sobre la situación fiscal, comercial y aduanera de la empresa
La programación anual que tiene el control fiscal micro se realiza y desarrolla sobre una
única fase, con el propósito de articular y armonizar la vigilancia correspondiente a la gestión fiscal
realizada.
Esta se lleva a cabo a través de la aplicación de la Auditoria general y la gubernamental con
un enfoque integral de las modalidades (Contraloría, 2023).
Es importante establecer que los procesos de auditoría y control fiscal permitan el desarrollo
de políticas certeras al momento de realizar los procesos tributarios en el que las empresas cuenten
con políticas y normas integrales dentro de sus procesos mercantiles determinando así de esta
manera la viabilidad, rentabilidad y perspectiva de la empresa en el presente y futuro
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Tercera Entega Iva y Rte Fte-2

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Proyecto De Investigación Formativa

Identificación y aplicación del sistema tributario y su incidencia en la gestión organizacional en

contextos nacionales e internacionales

Angie Catherine Parra García

Joelis Gutiérrez Colpas

Johan Andrés Franco Otálvaro

Olga Edith Diaz Reina

Wilson Javier Tovar Bautista

Facultad De Negocios, Gestión Y Sostenibilidad

Escuela De Contabilidad Internacional

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Impuesto A Las Ventas - Retención En La Fuente

Jaime Rafael Castro Hurtado

Bogotá D.C. 02 de mayo de 2023

En esta investigación abarcaremos acerca el control fiscal en Colombia y el sistema tributario, en su

Contraloría General de la República, vigilante de la gestión fiscal, la administración y los particulares o

entidades que manejen bienes o fondos de la nación” (Justicia, 1991).

expidiendo el Decreto 403 de 2020.

rápida de recaudo ha creado sistemas como las diferentes retenciones

de acuerdo con la normatividad vigente.

Identificar la normatividad Vigente que regula el Control Fiscal tributario en Colombia.

manera correcta ante la DIAN.

Analizar la normatividad vigente que sustenta el sistema tributario

Identificar los hechos económicos que genera el impuesto.

IVA y Retención en la Fuente

Capítulo 1. Control de fiscalización nacional y territorial.

Construcción de una matriz de diagnosis.

Control de fiscalización nacional y territorial, 2023.

Con fines de alcanzar los

vigilancia y control fiscal, y la

protección de los recursos y

La Auditoría General de la

Colombia es un país dividido en

%20Fiscal han enfrentado proyectos de ley está en elecciones. tico%20al

trajo a consideración lo siguiente: Estado.

Dian.pdf para las 5. Ley 223 de 1995 cerrar las brechas en el

que tardan hasta un año en llegar

personas 6. Inscripción del plan anti- de recaudación de impuesto de

1. Utilizar el formato electrónico

de generación XML estándar

Fuente. Elaboración Propia.

Capítulo 2. IVA e Impuesto Nacional al Consumo.

IVA, Declaraciones y Anexos.

Imagen 1. Declaración de Iva Bimestre I-2022.

Fuente, Elaboración Propia.

Imagen 2. Anexo Prorrateo de Iva Bimestre I-2022.

Fuente, Elaboración Propia.

Imagen 3. Anexo declaración de Iva Bimestre I-2022.

Fuente, Elaboración Propia.

Imagen 4. Declaración de Iva Bimestre II-2022.

Fuente, Elaboración Propia.

Imagen 5. Anexo Prorrateo de Iva Bimestre II-2022.

Fuente, Elaboración Propia.

Imagen 6. Anexo declaración de Iva Bimestre II-2022.

Fuente, Elaboración Propia.

INC, Declaraciones y Anexos.

Imagen 7. Declaración de INC Bimestre I-2022.

Fuente, Elaboración Propia.

Imagen 8. Declaración de INC Bimestre II-2022.

Fuente, Elaboración Propia.

Firma de Declaraciones de IVA e INC.

contabilidad, como es el caso de la declaración de renta o de Iva.

laboralmente a la empresa, las declaraciones del INC cuando al 31 de diciembre de 2020 el