Universidad Mariano Galvez

Laboratorio de Apoyo

Respuesta:

Por motivo de los ingresos ya no puede permanecer como pequeño contribuyente porque
sobre pasa el límite para pequeño contribuyente que son Q 150,000.00 anuales

Se le recomendaría el Régimen Opcional Simplificado

Datos ### Ingresos Facturados

### Ingresos Netos (Sin IVA)
### Base Imponible
Q1,500.00 Importe Fijo
### Excedente sobre 30,000
19775 Tipo Impositivo
Q21,275.00 ISR a pagar

Respuesta:

Según el artículo 93 de la Ley de Actualización Tributaria se le debe retener el 5% de ISR

Datos
### Utilidad 2021
### A distribuir (50%)
### Base Imponible
5% Tipo Impositivo
Q12,500.00 ISR a retener
### Liquido a recibir
Respuesta

Datos
### Facturación por giro de negocio
### Facturación SIN IVA
Q12,985.71 IVA por pagar

### Base imponible

Q1,500.00 Importe Fijo (0.00 a 30,000)
Q5,475.00 Tipo impositivo 7%
Q6,975.00 ISR de rentas de actividades lucrativas

Q12,000.00 Facturación por arrendamiento

Q10,714.29 Facturación SIN IVA
Q1,285.71 IVA por pagar
Q10,714.29 Renta Bruta
Q3,214.29 (-) Costos según ley 30%
Q7,500.00 Base imponible
10% Tipo impositivo
Q750.00 ISR de rentas de Capital

ISR de actividades lucrativ Q6,975.00

ISR de rentas de capital Q750.00
IVA por pagar Q14,271.43

Respuesta
ISR NIIF
Ingresos Q84,000.00 Q84,000.00
(-) Costos del período Q41,000.00 Q41,000.00
(-) Gastos anticipado Q18,750.00
Renta imponible Q24,250.00 Q43,000.00
(-) Tipo impositivo 25%
ISR por pagar 6062.5
Diferencia ISR y NIIF Q18,750.00
ISR Diferido 25% (Imponible pasivo) Q4,687.50