UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS.

PRE-RREQUISITO: 30 créditos
CURSO: Administración Tributaria
CÓDIGO: 037 121

GUÍA DIDÁCTICA

I. FUNDAMENTACIÓN O INTENCIÓN EDUCATIVA

Al finalizar el curso el profesional desarrollará las siguientes competencias:

Lograr un pensamiento claro de la Administración Tributaria en Guatemala.

Identificar las distintas actividades que efectúa la Administración Tributaria en Guatemala.

Conocer aspectos generales relacionados al tema.

II. OBJETIVO GENERAL/ COMPETENCIA MACRO

Que el profesional obtenga un panorama de la Administración Tributaria, considerando las

instituciones y los principios que originaron el surgimiento de las regulaciones legales que facultan
su actuar.

Conocer el funcionamiento de la Administración Tributaria en Guatemala y de otros países como lo

puede ser la región Centroamericana y otras de Sudamérica.

Que el estudiante identifique las ventajas de conocer el ente fiscalizador en Guatemala.

Aplicar técnicas de análisis del sistema tributario para la solución de problemas en las áreas de
administración Empresarial, finanzas y economía, entre otras.

III. TEMARIO

Aspectos Conceptuales Introductorios relacionados con la Administración Tributaria

 Función de la administración tributaria en la administración pública

 Misión, estrategias y objetivos de la administración tributaria
 Funciones de la administración tributaria de acuerdo con su ley orgánica
 Vinculaciones entre los conceptos de administración tributaria y de política y derecho
tributarios
 La aceptación social del impuesto

Contexto de Actuación

 Evolución histórica de la Administración Tributaria

 Factores Económicos
 Factores Legales y Sociales
 Factores Tecnológicos
El rol del CIAT como Ente Regional y el intercambio de información a t
Estructura Orgánico-Funcional de la Superintendencia de Administración Tributaria

 Principios básicos
 Objeto y funciones de la SAT
 Organización y funciones de los órganos de la SAT
 El Directorio y el Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero
 El Superintendente de Administración Tributaria
 Las Intendencias
 Régimen Económico y Financiero

Realidades y Desafíos de la Administración Tributaria

 La relación entre la administración tributaria y el ámbito político

 La ética tributaria del contribuyente
 La naturaleza de los procesos de reforma de la Administración Tributaria
 Principales retos para la Administración Tributaria.

IV. METODOLOGÍA

El curso se desarrollará mediante el estudio y análisis de material sugerido por el Centro

Interamericano de Administradores Tributarios y el análisis de la Ley Orgánica de la SAT y
otras leyes. Asimismo, se realizarán lecturas complementarias, comprobaciones de lectura,
exposiciones, elaboración de ensayo individual, entre otras actividades de aprendizaje.

Se espera que el estudiante aprenda y comprenda la creación del ente recaudador, sus
funciones y competencia, su estructura organizacional, sus objetivos, su misión,
estrategias, las herramientas y otros servicios que pone a disposición de los
contribuyentes, la presión fiscal del país, conocer principio de política tributaria, indicadores
de desarrollo humano y conocer algunos problemas socioeconómicos del país.

Y que el estudiante logre tener una relación de confianza para tener una guía en su
aprendizaje y orientación en la investigación y discusión de los temas.

V. EVALUACIÓN
 Descripción Detalle Punteo
Comprobaciones de Lectura y Canvas 15
foros
Examen Parcial Canvas 20
Exposición y trabajos de grupo Presentado por grupo en Meet u otra 20
plataforma
Trabajo Individual o en Grupo Trabajo individual o en grupo 15
basado en casos prácticos
recomendados

Examen Final Individual por medio de Canvas 30

100
TOTAL

VI. BIBLIOGRAFÍA

 Constitución Política de la República de Guatemala.

 Código Tributario y sus Reformas Decreto 6-91 del Congreso de la República de
Guatemala.
 Legislación Tributaria Vigente en Guatemala.
 Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria SAT Decreto 1-98 del
Congreso de la República de Guatemala.
 Reglamento Interno de la Superintendencia de Administración Tributaria SAT, Acuerdo de
Directorio No. 007-2007.
 Resolución que detalla las figuras organizativas de segundo y tercer nivel de las
dependencias de la SAT, Resolución de Superintendente No. 467-2007.
 Aspectos Conceptuales de las Administraciones Tributarias. Centro Interamericano de
Administraciones Tributarias CIAT 2014.
 Contexto de Actuación Centro Interamericano de Administraciones tributarias CIAT 2014.
 Realidades y Desafíos de las Administraciones Tributarias Americanas Centro
Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT 2014.

Los profesionales podrán encontrar información útil para sus consultas, lectura y análisis, en los
siguientes links:

 Superintendencia de Administración Tributaria: https://portal.sat.gob.gt

 Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT https://www.ciat.org

hcetinos@miumg.edu.gt
DOSIFICACIÓN DEL CONTENIDO
SEMANA CONTENIDO
1 Aspectos
21/01/2023 Conceptuales de la
Administración
Tributaria
2 Evolución del Sistema
28/01/2023 de Administraciones
Tributarias
3 Factores Económicos,
04/02/2023 Legales, Sociales y
Tecnológicos
El Rol del CIAT
4 Principios Básicos,
11/02/2023 objetivo y funciones de
la SAT
Organización y
funciones de la SAT
METAS DE APRENDIZAJE
Que el estudiante comprenda cual la función, el
enfoque, los objetivos y estrategias de la
Administración Tributaria
Que el estudiante comprenda cómo ha
evolucionado la Administración Tributaria, y su
relación con el desarrollo de la Economía del
Estado y del mundo, los avances tecnológicos y
legales
Que el estudiante comprenda cómo ha
evolucionado la Administración Tributaria, y su
relación con el desarrollo de la Economía del
Estado y del mundo, los avances tecnológicos y
legales
Conocer el fundamento legal, cuáles fueron los
problemas que conllevar a crear una nueva
institución para cumplir con la modernización del
Estado y sus compromisos legales fundamentados
en la Constitución y Acuerdo de paz, así como las
bases legales de la creación y objetivo de la SAT,
como la creación de los órganos superiores
SECUENCIA DE ACTIVIDADES
Lectura de los Aspectos
Conceptuales de las Administraciones
Tributarias. Centro Interamericano de
Administraciones Tributarias CIAT
2020.
Lectura del Contexto de Actuación
Centro Interamericano de
Administraciones tributarias CIAT
2020.
Lectura del Contexto de Actuación
Centro Interamericano de
Administraciones tributarias CIAT
2020.
Comprobación de lectura
Lectura de la Ley Orgánica de la
Administración Tributaria Decreto
Número 1-98 del Congreso de la
República y Reglamento Interno de la
Superintendencia de Administración
Tributaria Acuerdo de Directorio 007-
2007
TAREAS Y
REFERENCIAS
EVALUACIÓN
Foro 1 sobre Aspectos Conceptuales de las
presentación del curso Administraciones Tributarias. Centro
y el tema visto en Interamericano de Administraciones
clase Tributarias CIAT 2020.
Contexto de Actuación Centro
Interamericano de Administraciones
tributarias CIAT 2020.
Comprobación de Contexto de Actuación Centro
lectura de los primeros Interamericano de Administraciones
2 períodos tributarias CIAT 2020.
Ley Orgánica de la Administración
Tributaria Decreto Número 1-98 del
Congreso de la República y
Reglamento Interno de la
Superintendencia de Administración
Tributaria Acuerdo de Directorio
007-2007
 TAREAS Y
SEMANA CONTENIDO METAS DE APRENDIZAJE SECUENCIA DE ACTIVIDADES REFERENCIAS
EVALUACIÓN

5 EXAMEN PARCIAL Examen parcial de los

18/02/2023 primeros 4 periodos

6 Figuras Organizativas
25/02/2023 de la SAT 2do. Y 3er.
Nivel y Exposición de
Grupo 1
Conocer quién es el encargado de elaborar las
funciones y atribuciones de las Dependencias de
SAT, para que conozca la estructura organizacional
y saber con quién dirigir sus solicitudes, saber
cuáles son las competencias y si están actuando
dentro del marco de la ley
Además conocer los antecedentes, la misión, a
visión, los valores y objetivos, la estructura
organizativa, los servicios que prestan, el
cumplimiento de sus metas de recaudación, su tasa
de recaudación, sus principales logros y desafíos y
una comparación con la SAT
Lectura de la Resolución de
Superintendencia Número 467-2007
Resolución que detalla las figuras
organizativas de segundo y tercer
nivel y Reglamento de trabajo
Acuerdo de Directorio 007-2007
Comprobación de Resolución de Superintendencia
lectura de los períodos Número 467-2007 Resolución que
3, 4 y 5  detalla las figuras organizativas de
La exposición segundo y tercer nivel y Reglamento
corresponde a la de trabajo Acuerdo de Directorio
presentación de una 007-2007
AATT de América
Latina

TAREAS Y
SEMANA CONTENIDO METAS DE APRENDIZAJE SECUENCIA DE ACTIVIDADES REFERENCIAS
EVALUACIÓN
7 La relación de la
04/03/2023 Admón. Tributaria y el
ámbito político y
Exposición Grupo 2
8 Ética tributaria del
11/03/2023 Contribuyente y
Exposición Grupo 3
SEMANA CONTENIDO
Que el estudiante conozca la diferencia entre lo Lectura de las Realidades y Desafíos La exposición Realidades y Desafíos de las
político y lo técnico y quienes son los que toman las de las Administraciones Tributarias corresponde a la Administraciones Tributarias
decisiones políticas y quienes son los responsables Americanas Centro Interamericano de presentación de una Americanas Centro Interamericano
de asesorar y rendir informes sobre los proyectos Administraciones Tributarias CIAT AATT de América de Administraciones Tributarias
de ley, el impacto que puede causar y si cumple con 2020. Latina CIAT 2020.
las necesidades del Estado, sin violentar derechos
constitucionales y del derecho general a los
ciudadanos
Además conocer los antecedentes, la misión, a
visión, los valores y objetivos, la estructura
organizativa, los servicios que prestan, el
cumplimiento de sus metas de recaudación, su tasa
de recaudación, sus principales logros y desafíos y
una comparación con la SAT
Conocer la responsabilidad que tiene el ciudadano Lectura de las Realidades y Desafíos Comprobación de Realidades y Desafíos de las
de aportar al presupuesto del Estado y la de las Administraciones Tributarias lectura sobre el tema Administraciones Tributarias
responsabilidad de cumplir con sus obligaciones Americanas Centro Interamericano de del periodo 6 Americanas Centro Interamericano
tributarias con integridad y Legalidad Administraciones Tributarias CIAT  La exposición de Administraciones Tributarias
Además conocer los antecedentes, la misión, a 2020. corresponde a la CIAT 2020.
visión, los valores y objetivos, la estructura presentación de una
organizativa, los servicios que prestan, el AATT de América
cumplimiento de sus metas de recaudación, su tasa Latina
de recaudación, sus principales logros y desafíos y
una comparación con la SAT
TAREAS Y
METAS DE APRENDIZAJE SECUENCIA DE ACTIVIDADES REFERENCIAS
EVALUACIÓN
9 Procesos de reforma
18/03/2023 de las AATT de
América y Exposición
Grupo 4
Conocer la importancia para el Estado tener una Lectura de las Realidades y Desafíos Comprobación de Realidades y Desafíos de las
institución autónoma, con avances tecnológicos, de las Administraciones Tributarias lectura sobre el tema 7 Administraciones Tributarias
legales y políticos para que cumpla los objetivos de Americanas Centro Interamericano de y entrega de trabajo Americanas Centro Interamericano
alcanzar los ingresos tributarios para cubrir el gasto Administraciones Tributarias CIAT individual o en grupo de Administraciones Tributarias
público 2020. CIAT 2020.
Además conocer los antecedentes, la misión, a
visión, los valores y objetivos, la estructura
organizativa, los servicios que prestan, el
cumplimiento de sus metas de recaudación, su tasa
de recaudación, sus principales logros y desafíos y
una comparación con la SAT

10 EXAMEN FINAL        
25/03/2023