División Académica de Ciencias Económico Administrativas

Licenciatura en Contaduría Pública

Clave de la
Nombre de la asignatura Derecho Fiscal asignatura

Trabajo de Campo
Docencia frente a
Supervisado según Carácter de la asignatura
Área de grupo según SATCA
SATCA
formación
HT TH C TC
HCS HP TH C CS
(X) Obligatoria ( ) Optativa
Sustantiva
4 1 5 5
Profesional

SERIACIÓN

Explícita Implícita
Asignaturas antecedentes Asignaturas subsecuentes Conocimientos previos
Ninguna ISR de Personas Morales

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PROPÓSITO DE LA ASIGNATURA
ANALIZAANALIZAR
Aplicar los conocimientos elementales sobre el área impositiva, desde la teoría general del Derecho Fiscal y las disposiciones
del Código Fiscal de la Federación , que sirven de soporte o de aplicación supletoria a todas las leyes especiales, que establecen
las contribuciones que integran la Hacienda Pública, para brindar valor agregado a las entidades mediante consultorías para
contribuir al gasto público con equidad, proporcionalidad y responsabilidad social para la adecuada toma de decisiones.

COMPETENCIAS A DESARROLLAR

Genéricas Específicas

• Capacidad de análisis y síntesis • Aplicar las disposiciones fiscales mediante la

• Uso de las TIC interpretación de las normas legales vigentes para
• Capacidad para aplicar los conocimientos en la práctica determinar los elementos de la hipótesis normativa de la
ley cumpliendo sus preceptos

Perfil Sugerido del Docente

Académico
Licenciatura en Contaduría Pública o equivalente, o en Derecho, Maestría en Impuestos o en Derecho Fiscal.
Experiencia de tres años en despachos de consultoría fiscal o de defensa fiscal; o bien en el departamento de
Profesional
impuestos de entidades privadas.

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Horas estimadas para cada

UNIDAD No. 1 Teoría General del Derecho Fiscal unidad
15

CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

1.1 Actividad financiera del Estado
1.2 Ingresos tributarios para el
Estado
1.3 Concepto y fundamentos del
derecho fiscal
Identifica el marco doctrinal, constitucional, jurídico Reporte de lecturas
y las características de los ingresos del Estado
atribuibles al gasto público para fundamentar sus
decisiones en principios constitucionales y legales Solución casos prácticos
en su práctica profesional.

1.4 Fuentes del derecho fiscal

1.5 Principios doctrinarios del

derecho fiscal

1.6 Principios constitucionales del

derecho fiscal

1.7 Metodología para la

interpretación y aplicación de
las disposiciones fiscales.

1.8 Jerarquía en la aplicación de

las leyes fiscales

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Horas estimadas para cada

UNIDAD No. 2 Relación Jurídica Tributaria unidad
15

CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

2.1. Relación Jurídica Tributaria Determina el momento de la causación de las Solución de casos prácticos
contribuciones, su cuantificación, cumplimiento, y las
2.1.1 Concepto
diversas formas en que se extinguen los créditos
2.1.2 Sujeto activo y pasivo fiscales, además del pago, para orientar en la toma de
2.2. Elementos esenciales decisiones a los contribuyentes para su cumplimiento.
de las contribuciones
2.3. Nacimiento del tributo o
causación del mismo
2.4. Crédito fiscal
2.4.1 Época de pago
2.4.2 Exigibilidad
2.4.3 Formas de extinción
2.5. Devolución, compensación y
acreditamiento

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Horas estimadas para cada

UNIDAD No. 3 Estudio del Código Fiscal de la Federación unidad
Disposiciones Generales, Derechos y Obligaciones 20
del Sujeto Pasivo

CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

3.1. Disposiciones generales Conoce las disposiciones generales, así como los Solución de casos prácticos
derechos y obligaciones de los sujetos pasivos de la
3.1.1 Supletoriedad
relación tributaria contenidos en el Código Fiscal, para
3.1.2. Reglas de las comprender la responsabilidad empresarial que asume la
retenciones de impuestos profesión, en estricto apego de las disposiciones fiscales
3.1.3. Opciones fiscales
3.1.4. Vigencia de las
disposiciones fiscales
3.1.5. Conceptos aplicables a
las normas fiscales
3.1.5.1 Territorio nacional
3.1.5.2 Enajenación bienes
3.1.5.3 Actividad empresarial
3.1.6. Normas que delimitan al
sujeto pasivo
3.1.6.1 Residencial fiscal
3.1.6.2 Domicilio fiscal

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3.1.6.3 Ejercicios fiscales
3.2. Derechos de los
contribuyentes
3.2.1 Promociones
3.2.2 Representación
3.2.3 Asistencia
3.2.4 Consultas
3.2.5. Negativa ficta
3.3. Obligaciones fiscales de
los contribuyentes.
3.3.1 Registro federal de
contribuyentes
3.3.2 Contabilidad
3.3.3 Expedición CFDI
3.3.4 Conservación de la
contabilidad
3.3.5. Declaraciones
3.3.6 Uso de las tecnologías
de la información

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Horas estimadas para cada

UNIDAD No. 4 Facultades de las Autoridades Fiscales unidad
20

CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

4.1 Organización básica Identifica las autoridades fiscales y los procedimientos Organizador gráfico
autoridades fiscales facultados por el Código Fiscal para la verificación del
4.1.1 SHCP cumplimiento de las obligaciones en materia fiscal, que le
permitan valorar su apego a las normas legales vigentes y Casos prácticos
4.1.2. SAT proporcionar elementos para la toma de decisiones en las
4.1.3 Organismos entidades en los que proporcione sus servicios.
descentralizados
4.2 Facultades de las
autoridades
4.2.1 Acto administrativo
4.2.2 Facultades del Ejecutivo
federal
4.2.3. Solicitudes y
requerimientos
4.2.4 Visitas domiciliarias
4.2.5 Revisión de la contabilidad
(Gabinete o escritorio)
4.2.6 Procedimiento
Administrativo Ejecución

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4.2.7. Notificaciones
4.2.8 Caducidad

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Horas estimadas para cada

UNIDAD No. 5 Infracciones y Medios de Defensa unidad
10

CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

5.1. Infracciones y sanciones Conoce las consecuencias del incumplimiento de Organizador gráfico
las disposiciones fiscales, y los medios de defensa
5.1.1 Infracciones fiscales y
multas para proteger los derechos de los contribuyentes
en el desarrollo de su actividad profesional.
5.1.2. Delitos fiscales y penas
5.2 Medios de defensa
5.2.1 Recursos administrativos
5.2.2 Juicio Contencioso
Administrativo
5.2.3 Amparo

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Contenidos procedimentales Contenidos actitudinales

• Analiza el marco conceptual, constitucional y jurídico Ética

de los ingresos del Estado. Compromiso
• Lee y comprende el marco conceptual y jurídico de Responsabilidad
los diversos métodos de interpretación de las normas Trabajo en equipo
fiscales
• Estudia las formas de creación de las disposiciones
fiscales
• Lee y analiza las disposiciones del Código Fiscal de
la Federación.
• Conoce la página del Servicio de Administración
Tributaria y sus aplicaciones para el cumplimiento de
las obligaciones fiscales
• Lee la Ley Orgánica de la Administración Pública
Federal, del Servicio de Administración Tributaria, el
Reglamento Interior del SAT, el Reglamento Interior
del Seguro Social
• Lee la ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo y la Ley de Amparo

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Metodología para la construcción del conocimiento

Actividades de aprendizaje con el docente Actividades de aprendizaje autónomo

• Exposición del docente • Investigación documental

• Debate de lectura de textos
• Interpretación y aplicación del Código Fiscal de la
Federación, su reglamento y Resolución Miscelánea
• Presentación de situaciones reales del contesto
mediante ejercicios prácticos.
• Elaboración de organizadores gráficos
• Lectura de textos y del Código Fiscal de la Federación
• Resolución de casos prácticos

Evidencias de desempeño
Acreditación Evaluación Calificación
De acuerdo a lo establecido por el Se evaluará al término de cada • Organizadores gráficos 10%
Reglamento Escolar vigente unidad • Reporte 20%
• Resolución de casos prácticos
40%
• Evaluaciones parciales 30%
100%

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FUENTES DE APOYO Y CONSULTA

BÁSICA

Arrioja Vizcaíno, A. (2014). Derecho Fiscal. 22ª ed. México. Themis.

Margaín Manatou, E. (2014). Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano. 22ª ed. México, Porrúa.
Ortega Carreon, C. (2015). Derecho Fiscal. 2ª ed. México, Porrúa
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Código Fiscal de la Federación vigente. http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_120116.pdf
Reglamento del Código Fiscal de la Federación. http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_CFF.pdf ato APA,
enumerar la bibliografía mí

COMPLEMENTARIA

Fernández Sagardi, A. (2015). Código Fiscal de la Federación 2015. México, Thompson Reuters.
Rodríguez Lobato R. (2014). Derecho Fiscal. 3ª ed. México. Oxford.
Resolución Miscelánea Fiscal vigente. http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5421199&fecha=23/12/2015
Sánchez Miranda, A. (e-Book). Aplicación práctica del Código Fiscal 2016, México, Isef
Sánchez Vega, J. (e-Book). Principios de Derecho Fiscal, 1ª ed. México, Isef
Sánchez Gómez, N. (2011). Derecho Fiscal Mexicano. 8a. ed. México, Porrúa.
Bastidas Yffert, M. (e-Book) Contabilidad Electrónica y el comprobante fiscal digital
Camacho Osegueda, A. (e-Book) Buzón Tributario
Martínez Gutiérrez, J. (e-Book). Estudio práctico sobre la Balanza de Comprobación para efectos del SAT2016

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RESPONSABLE DEL DISEÑO

Elaborado por M.I José Luis López Sosa, M.I Rosa María Martínez Jiménez, M.I Ricardo Elías Aguilar Lara,
Dr. Octavio Tamayo Vázquez, M.I Lisbeth Jacinto Castillo

Fecha actualización 09 de noviembre de 2016

Nomenclatura

HCS- Horas Clase a la semana.

HPS- Horas Prácticas a la semana (laboratorio, seminarios o talleres).
HTCS-Hora de Trabajo de Campo Supervisado a la semana (Servicio Social, Práctica Profesional, internado, estancias,
ayudantías).
TH- Total de Horas.
C- Créditos.
TC-Total de crédito

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