NOMBRE:

AUDITORIA PROCESO DE ANÁLISIS Y CONTROL DE INVENTARIO

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REVISADO POR: APROBADO POR:
CARGO: CARGO:

1. Objetivo:

Indicar los pasos necesarios para realizar la auditoria al proceso de análisis y

control de inventario.
2. Alcance y Frecuencia:

Este procedimiento se implementará cada vez que se tenga que auditar y

verificar el proceso de análisis y control de inventario.

3. Generalidades y Definiciones:

3.1. Conceptos básicos:

2.

3.

3.1.

3.1.1. Análisis: Examen detallado de una cosa para conocer sus

características o cualidades, o su estado, y extraer conclusiones, que
se realiza separando o considerando por separado las partes que la
constituyen.

3.1.2. Almacén: Es un lugar o espacio físico para el almacenaje de bienes

dentro de la cadena de suministro.

3.1.3. Auditoría: Proceso sistemático, independiente y documentado para

obtener evidencias en la verificación y/o validación del cumplimiento
de una actividad según lo planeado, y las directrices estipuladas para
evaluar de manera objetiva, los criterios de la auditoría.

3.1.4. Control: Pasos para confirmar que todos los procesos internos se
estén llevando a cabo de conformidad con lo establecido previamente.

3.1.5. Cuentas por Cobrar: Es la deuda a crédito que un cliente contrae con
su proveedor por la adquisición de un bien o servicio. La deuda puede
ser a corto o a largo plazo.
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3.1.6. Cuentas por Pagar: Son aquellas deudas que una empresa contrae
con diferentes proveedores como consecuencia de haber adquirido
bienes o servicios; es decir, son las obligaciones consecuentes de la
actividad económica empresarial.

3.1.7. Evaluación: es un proceso que se usa para determinar, de manera

sistemática, el mérito, el valor y el significado de un trabajo, alguna
capacidad intelectual, física o de alguien en función de ciertos criterios
respecto a un conjunto de normas.

3.1.8. Investigación: es el trabajo creativo y sistemático realizado para

aumentar el acervo de conocimientos. Implica la recopilación,
organización y análisis de información para aumentar la comprensión
de un tema o problema

3.1.9. Inventario: Es una relación detallada, ordenada y valorada de los

elementos que componen el patrimonio de una empresa o persona en
un momento determinado.

3.1.10. Material: Es un elemento que puede transformarse y agruparse en

los grupos de un conjunto.

3.1.11. Nota de Entrega: Es el documento mercantil, no obligatorio, que

tiene la finalidad de acreditar el momento y la forma de entrega de un
bien o la prestación de un servicio por parte de un proveedor a uno de
sus clientes.

3.1.12. Profit Plus: Un software completo para administrar, vender y

fidelizar. Permite optimizar la gestión de propiedades, la
comercialización, la relación con el cliente y el control financiero de la
empresa.

3.1.13. Producto: Es una opción elegible, viable y repetible que la oferta

pone a disposición de la demanda, para satisfacer una necesidad o
atender un deseo a través de su uso o consumo.

3.1.14. Recepción de Mercancías: es el proceso mediante el cual los

productos que han sido adquiridos a un proveedor, llegan al almacén
para que sean clasificados, controlados y colocados en él.

3.1.15. Retención: Es una imposición1 de las autoridades tributarias sobre

el contribuyente para detraer parte de sus ingresos como forma de
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cobro anticipado de uno o varios impuestos correspondientes al año

fiscal.

3.1.16. Servicio de Telecomunicación: es una prestación o utilidad que un

proveedor de servicios establece a través de un sistema de
telecomunicación para satisfacer una necesidad específica del cliente.
3.1.17. Verificación: Es el proceso que se lleva a cabo para comprobar que
algo es real o verdadero, demostrar el estado de alguna cosa o
situación, o confirmar que lo que se pronosticó resultó certero.

4. Responsabilidades:

4.1. Gerente de Auditoria

Es responsabilidad del Gerente de Auditoría velar por el cumplimiento
de este procedimiento.
4.2. Coordinador de Auditoría
Es responsabilidad del Coordinador de Auditoría velar y hacer cumplir
con el procedimiento.
4.3. Analista Líder de Auditoría
Es responsabilidad del Analista Líder de Auditoría canalizar, ejecutar y
cumplir este procedimiento.
4.4. Analista de Auditoría
Es responsabilidad del Analista de Auditoría ejecutar y cumplir este
procedimiento.
5. Leyes, Reglamentos, Normas y Procedimientos Relacionados

5.1. Leyes, Reglamentos y Normas:

Normas
Es guía única para la elaboración de los procedimientos internos de la
Empresa:
 Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federación
Internacional de Contadores.
 Normas ISO-9001:2015; “Sistema de Gestión de la Calidad”.
 Normas ISO 19011-2018 “Directrices para la Auditoría de los Sistemas de
Gestión”.
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 Normas ISO 27002-2022 “Seguridad de la Información, Ciberseguridad y

Protección de la Privacidad – Controles de Seguridad de la Información”.
5.2. Procedimientos y Formatos Relacionados:

Está relacionado con los siguientes procedimientos y formatos:

• PPAU - 001 “Plan de acción de la Auditoria”.
• FPAU – 023 “Verificación de Auditoría a Procesos de Contabilidad”

6. Materiales y Equipos Utilizados:

Este procedimiento requiere utilizar los siguientes materiales y equipos:

● Equipo y Materiales de Oficina.
● Teléfono móvil y fijo.
● Medio de transporte.
● Entre otros.

7. Procedimiento:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
7.1.
7.1.1. Se establecen los objetivos y alcance de la auditoría, se define la
actividad de lo que van auditar en el proceso de recepción de
materiales, equipo y/o herramientas, en respuesta al plan de acción
para llevar el control de los registros, herramientas y sistemas que van
a responder a la verificación, donde la Gerencia de Auditoría en
respuesta al PPAU – 001 “Plan de Acción de Auditoria” del proceso
PPCN – 005 “Análisis y Control de Inventario” o por solicitud directa
del presidente, o del director general, quien representa a la junta de
accionistas, establecidos en el manual de gestiona de la calidad,
ejecuta el plan de acción de la auditoria agendado en el formato.
FPAU- 001 "Plan de Acción de la Auditoria"
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7.1.2. El Coordinador de auditoria elabora y delega en un analista de

auditoria la ejecución del cronograma de actividades, en el formato
según el plan de acción establecido y procede al envió del correo
electrónico de la corporación de manera confidencial con dos (02) días
de anterioridad a los gerentes o encargados del área que será
auditada. FPAU-002 “Plan de Trabajo de Auditoria”.

7.1.3. El analista de auditoria responde al comunicado enviado vía correo

electrónico en respuesta a la solicitud enviada por el coordinador de
auditoría a la Gerencia de Contabilidad, procede a recibir la
información de análisis y control de inventario, para ser evaluada en el
formato FPAU – 023 “Verificación de Auditoría a Procesos de
Contabilidad”

7.1.4. El Analista de Auditoría evalúa los procedimientos y la documentación

del área a auditar, aplicando las técnicas de auditoria para verificar el
plan de trabajo realizado por la Gerencia de Contabilidad en cuanto al
análisis y control de inventario, que realizan para el proceso de trabajo.

7.1.5. El Analista de Auditoría solicita ingresar al sistema Profit Plus en el

módulo Inventario para realizar el análisis del Control de Inventario a
través del formato FPCN–005. Plantilla toma del Físico.

7.1.6. El Analista de Auditoría procede a solicitar el informe del inventario

físico analizando la información anteriormente cargada, se procede a
realizar el chequeo en el área del almacén.

7.1.7. El Analista de Auditoría solicita las entradas y salidas en el sistema

Profit Plus con el formato FPCN–006. Ajustes de Entrada y Salida. y
ver aquellos ajustes realizados.

7.1.8. El Analista de Auditoría evalúa los procedimientos y la documentación

del área a auditar, aplicando las técnicas de auditoria para verificar el
plan de trabajo realizado por la Gerencia de Contabilidad.

7.1.9. El analista de auditoria evalúa la posible ocurrencia de actos, hechos u

omisiones contrarios a los procedimientos ya establecidos en la
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empresa, los registros que puedan formar parte de la evidencia de

auditoría.

7.1.10. El analista de auditoria compara la condición del hecho o situación

encontrada con los criterios establecidos en el proceso y determina la
conformidad o no conformidad.

7.1.11. El analista de auditoria registra la información suministrada en las

evidencias y hallazgos encontrados en el formato FPAU- 004 “Informe
Técnico de Resultados de la Auditoria”

7.1.12. El analista líder de auditoria entrega al coordinador de auditoría,

quien recibe el plan de acción de la auditoria, el plan de trabajo de la
auditoria y el informe de auditoría, con los resultados de la auditoria y
su respectiva conclusión o recomendaciones.

7.1.13. El coordinador de auditoria recibe y evalúa el cumplimiento de las

actividades determinadas en el plan de acción de la auditoria, el plan
de trabajo de la auditoria y verifica el informe de auditoría con los
criterios, evidencias y resultados del proceso previsto en el formato
reportado por el analista auditor por el formato FPAU- 004 “Informe
Técnico de Resultados de la Auditoria”

7.1.14. El gerente de auditoria recibe por parte del coordinador el informe

técnico de resultados con los exámenes exhaustivos, lo aprueba y
procede a firmar. Cuando se presenten situaciones que impidan
cumplir con las actividades y procesos del área, el equipo auditor
realizara las recomendaciones y el seguimiento al plan de mejora, para
ser comunicado al área auditada, sustentado en el formato. FPAU-004
“Informe Técnico de Resultados de la auditoria”

7.1.15. El coordinador de auditoria comunica las recomendaciones y el plan

de seguimiento de mejora al área auditada, cumplimiento con las
disposiciones establecidas en la normativa legal de la corporación,
dando un plazo de un mes (30 días) al auditado, para que realice las
correcciones sugeridas en el informe, las cuales serán verificadas por
el equipo auditor y plasmada en el acta de la auditoria.
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7.1.16. El Gerente de auditoria una vez concluido el plazo, recibe por parte
del coordinador los resultados de la ejecución de las recomendaciones,
posterior se presentará el acta de auditoria con los resultados
definitivos a la junta directiva o Accionistas en repuesta al plan de
acción de la auditoria, Sustentado en el formato FPAU-005 “Acta de
Auditoria”

8. Riesgos Asociados:

Los riesgos asociados para que este procedimiento no se cumpla son los
siguientes:
Incumplimiento de las ejecuciones establecidas, para llevar a cabo la
auditoria.
Cambios en la organización o en procesos, sin previa comunicación con el
área de auditoría.

Complejidad de las actividades y desconocimiento de lo operaciones o

sistemas integrado en la corporación.

Que el auditor emita una opinión de auditoría inapropiada, cuando la

información financiera, administrativa, operacional o de gestión está
elaborada en forma errónea.

9. Procesos
9.1. Proceso Activo

ENTRADAS PROCESO RESPONSABLES SALIDAS

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DEBERES FORMALES APLICACION REGISTROS

Auditoria de proceso de INICIO

integración de procesos
administrativos
FPAU - 001 "Plan de FPAU - 001 Plan de
Acción de la Auditoria" Gerente o Coordinador de Acción de la Auditoria.
FPAU - 001 Plan de Acción Auditoría
FPAU-002 “Plan de
de la Auditoria. FPAU-002 “Plan de Trabajo de Auditoria”.
Trabajo de Auditoria”.
FPAU-002 “Plan de Trabajo FPAU - 004 Informe
de Auditoria”. FPAU - 004 "Informe Técnico de Resultados de
tecnico de resultados de Gerencia de Finanzas la auditoría.
FPAU - 004 Informe Auditoria".
Técnico de Resultados de FPAU - 005 Acta de
la auditoría. FPAU - 005 “Acta de Auditoría.
auditoría” Analista líder de Auditoría
FPAU - 005 Acta de
Auditoría.
FIN
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9.2. Flujograma de Procesos