NOMBRE:

AUDITORÍA A LA COMPRA DE BIENES, MUEBLES Y/O SERVICIOS

CÓDIGO: REVISIÓN: FECHA EMISIÓN: FECHA REVISIÓN: PÁG.

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REVISADO POR: APROBADO POR:
CARGO: CARGO:

1. Objetivo:

Indicar los pasos necesarios para realizar la auditoria al proceso de auditoría

a la auditoría de la compra de bienes, muebles y/o servicios.
2. Alcance y Frecuencia:

Este procedimiento se implementará cada vez que se tenga que auditar y

verificar el proceso de compra de bienes, muebles y/o servicios.

3. Generalidades y Definiciones:

3.1. Conceptos básicos:

2.

3.

3.1.

3.1.1. Almacén: Es un lugar o espacio físico para el almacenaje de bienes

dentro de la cadena de suministro.

3.1.2. Análisis: Examen detallado de una cosa para conocer sus

características o cualidades, o su estado, y extraer conclusiones, que
se realiza separando o considerando por separado las partes que la
constituyen.

3.1.3. Auditoría: Proceso sistemático, independiente y documentado para

obtener evidencias en la verificación y/o validación del cumplimiento de
una actividad según lo planeado, y las directrices estipuladas para
evaluar de manera objetiva, los criterios de la auditoría.

3.1.4. Bienes: Es un objeto tangible o intangible que posee valor

económico y es producido con el fin de satisfacer una determinada
necesidad o deseo.

3.1.5. Control: Pasos para confirmar que todos los procesos internos se
estén llevando a cabo de conformidad con lo establecido previamente.

3.1.6. Evaluación: es un proceso que se usa para determinar, de manera

sistemática, el mérito, el valor y el significado de un trabajo, alguna
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capacidad intelectual, física o de alguien en función de ciertos criterios

respecto a un conjunto de normas.

3.1.7. Investigación: es el trabajo creativo y sistemático realizado para

aumentar el acervo de conocimientos. Implica la recopilación,
organización y análisis de información para aumentar la comprensión
de un tema o problema.

3.1.8. Presupuesto: Es el cálculo, planificación y formulación anticipada de

los ingresos y gastos de una actividad económica.
3.1.9. Profit Plus: Sistema de gestión administrativa que ofrece soporte a
los procesos de negocio de una empresa de forma integral.

3.1.10. Proveedores: Un proveedor es una empresa o persona física que

proporciona bienes o servicios a otras personas o empresas.

3.1.11. Punto de Venta: Es aquel espacio, físico o virtual, en el que una

empresa establece contacto con su cliente potencial, pudiendo
desarrollarse en este una transacción de compraventa.

3.1.12. Verificación: Es el proceso que se lleva a cabo para comprobar que

algo es real o verdadero, demostrar el estado de alguna cosa o
situación, o confirmar que lo que se pronosticó resultó certero.
4. Responsabilidades:

4.1. Gerente de Auditoria

Es responsabilidad del Gerente de Auditoría velar por el cumplimiento
de este procedimiento.
4.2. Coordinador de Auditoría
Es responsabilidad del Coordinador de Auditoría velar y hacer cumplir
con el procedimiento.
4.3. Analista Líder de Auditoría
Es responsabilidad del Analista Líder de Auditoría canalizar, ejecutar y
cumplir este procedimiento.
4.4. Analista de Auditoría
Es responsabilidad del Analista de Auditoría ejecutar y cumplir este
procedimiento.
5. Leyes, Reglamentos, Normas y Procedimientos Relacionados:
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5.1. Leyes, Reglamentos y Normas:

Normas
Es guía única para la elaboración de los procedimientos internos de la
Empresa:
 Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federación
Internacional de Contadores.
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Emitidas por el
Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.
 Normas ISO-9001:2015; “Sistema de Gestión de la Calidad”.
 Normas ISO 19011-2018 “Directrices para la Auditoría de los Sistemas de
Gestión”.
 Normas ISO 27002-2022 “Seguridad de la Información, Ciberseguridad y
Protección de la Privacidad – Controles de Seguridad de la Información”.
5.2. Procedimientos y Formatos Relacionados:

Está relacionado con los siguientes procedimientos y formatos:

 FPAU – 001 “Plan de la Auditoria”
 FPAU – 000 “Verificación a Procesos de Tesorería”

6. Materiales y Equipos Utilizados:

Este procedimiento requiere utilizar los siguientes materiales y equipos:

● Equipo y Materiales de Oficina.
● Teléfono móvil y fijo.
● Medio de transporte.
● Entre otros.

7. Procedimiento:

1.
2.
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6.
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7.
7.1.
7.1.1. Se establecen los objetivos y alcance de la auditoría, se define la
actividad de lo que van auditar en el proceso de compras, en respuesta
a su plan de acción para llevar el control de los de los registros,
herramientas y sistemas que van a responder a la verificación, donde
el Gerente de Auditoria en respuesta al PPAU – 001 “Plan de Acción
de la Auditoria” ejecuta al proceso PPC – 001 “Compra de Bienes,
Muebles y/o Servicios” o por solicitud directa del presidente o del
Gerente General, quien representa a la junta de accionistas,
establecidos en el manual de gestión de la calidad, se ejecuta el plan
de acción de la auditoria agendado en el formato. FPAU- 001 "Plan
de Acción de la Auditoria".

7.1.2. El Coordinador de Auditoria elabora y delega en un analista de

auditoria la ejecución del cronograma de actividades, en el formato
según el plan de acción establecido y procede al envió del correo
electrónico de la corporación de manera confidencial con dos (02) días
de anterioridad a los gerentes o encargados del área que será
auditada. FPAU-002 “Plan de Trabajo de Auditoria”.

7.1.3. El Analista de Auditoria responde al comunicado enviado vía correo

electrónico en respuesta a la solicitud enviada por el coordinador de
auditoría a la gerencia de compras, procede a recibir la información y
registro de compra de bienes, muebles y/o servicios, para ser evaluada
en el formato. FPAU – 000 “Verificación al Proceso de Compras”.

7.1.4. El Analista de Auditoría evalúa los procedimientos y la documentación

del área a auditar, aplicando las técnicas de auditoria para verificar el
plan de trabajo realizado por la gerencia de compras.

7.1.5. El Analista de Auditoria verifica el sistema Profit Plus, los pedidos

cargados si el mismo cubre con la necesidad del área solicitada por
medio del formato FPC-001 “Requisición de Compra”

7.1.6. El Analista de Auditoria analiza las cotizaciones de los proveedores

calificados para la adquisición de los bienes, muebles y/o servicio que
se adapten a las necesidades del área solicitante por medio de los
formatos: FPC-002 Listado de Proveedores calificados FPC-003;
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Cuestionario para Proveedores; FPC-005 Comparativo de

Cotizaciones

7.1.7. El analista de auditoria evalúa la posible ocurrencia de actos, hechos u

omisiones contrarios a los procedimientos ya establecidos en la
empresa, los documentos que puedan formar parte de la evidencia de
auditoría.

7.1.8. El analista de auditoria compara la condición del hecho o situación

encontrada con los criterios establecidos en el proceso y determina la
conformidad o no conformidad.

7.1.9. El analista de auditoria registra la información suministrada en las

evidencias y hallazgos encontrados en el formato FPAU - 004
“Informe Técnico de Resultados de la Auditoria”

7.1.10. El analista de auditoria entrega al coordinador de auditoría, quien

recibe el plan de acción, el cronograma de actividades de la auditoria,
el informe de auditoría y los resultados de auditoria con su respectiva
conclusión.

7.1.11. El coordinador de auditoria recibe y evalúa el cumplimiento de las

actividades determinadas en el plan de acción y en el cronograma de
actividades de la auditoria, verifica el informe de auditoría, los
hallazgos y evidencias y resultados de todo el proceso previsto en el
formato reportado por el analista auditor.

7.1.12. El Gerente de auditoria recibe por parte del coordinador el informe

técnico de resultados con los exámenes exhaustivos, lo aprueba y
procede a firmar. Cuando se presenten situaciones que impidan
cumplir con las actividades y procesos del área, el equipo auditor
realizara las recomendaciones y el seguimiento al plan de mejora, para
ser comunicado al área auditada, Sustentado en el formato FPAU- 004
“Informe Técnico de Resultados de la Auditoria”

7.1.13. El coordinador de auditoria comunica las recomendaciones y el plan

de seguimiento de mejora al área auditada, cumplimiento con las
disposiciones establecidas en la normativa legal de la corporación,
dando un plazo de treinta (30 días) al auditado, para que realice las
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correcciones sugeridas en el informe, las cuales serán verificadas por

el equipo auditor y plasmada en el acta de la auditoria.

7.1.14. El Gerente de auditoria una vez concluido el plazo, recibe por parte
del coordinador los resultados de la ejecución de las recomendaciones,
posterior se presentará el acta de auditoria con los resultados
definitivos a la junta directiva o Accionistas en repuesta al plan de
acción de la auditoria, Sustentado en el formato FPAU-005 “Acta de
Auditoria”

8. Riesgos Asociados:

Los riesgos asociados (externos) para que este procedimiento no se cumpla

son los siguientes:
 Fallas en el sistema en cuanto al registro de proveedores

9. Procesos
9.1. Proceso Activo

ENTRADAS PROCESO RESPONSABLES SALIDAS

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DEBERES FORMALES APLICACION REGISTROS

Auditoria al Relevamiento

INICIO
Gerente de Auditoría

FPAU – 001 “Plan de la FPAU – 001 “Plan de la

Auditoria” Coordinador de Auditoría
FPAU – 001 “Plan de la Auditoria” Auditoria”

FPAU – 000 “Verificación a FPAU – 000 “Verificación

Procesos de Tesorería”
FPAU – 000 “Verificación a Procesos de
Tesorería”
Analista Líder de Auditoría
a Procesos de Tesorería”
Analista líder de Auditoría

FIN

9.2. Flujograma de Procesos