Estados Financieros

Laura Martinez & Nelson Castellanos.

marzo de 2021.

Universidad Manuela Beltrán.

Contabilización de Recursos.
Angel Esneydher Palacios Sánchez.
 CUENTA VALORES en Pesos
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 30,710,790
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes $ 103,398,730
Inventarios corrientes $ 240,391,240
Otros activos no financieros corrientes $ 1,819,820
Propiedades, planta y equipo $ 69,950,270
Activos intangibles distintos de la plusvalía $ 1,447,630
Activos por impuestos diferidos $ 22,053,290
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar $ 206,723,010
Pasivos por impuestos corrientes, corriente $ 15,554,550
Otros pasivos financieros corrientes $ 107,213,770
Otros pasivos no financieros corrientes $ 25,213,380
Otros pasivos financieros no corrientes $ 5,000,000
Capital emitido $ 9,876,390
Prima de emisión
Ganancias acumuladas $ 90,400,900
$ 9,789,770
Total $ 939,543,540
Realizar los siguientes registros contables solamente para el mes de febrero con base en la
siguiente información:
Empresa: UNIDOS SAS, es compañ ía registrada en el Régimen Comú n de IVA y que se dedica a la comercializació n de equipos de computació n; tuvo las
siguientes transacciones:
TIP: antes de realizar los registros, averigua si los pc, portátiles y otros sistemas electrónicos como smartphones están obligados a facturar
IVA en Colombia.

1.       El 01 de febrero compra 20 PC todo en uno (cuyo objetivos es destinarlos para la venta) a $1’260.000 cada uno, se paga la mitad de contado con
cheque y el resto a 30 días.

2.       El 03 de febrero vende un terreno (activo fijo = propiedad, planta y equipo) por un valor comercial de $35.000.000 por cuyo concepto recibe un
cheque por 10 millones y el resto lo recibe en efectivo al finalizar el mes. El valor en libros contables del terrero era de 12 millones.

3.       El 05 de febrero compra elementos de aseo por $200.000 y paga en efectivo.

4.       El 09 de febrero consigna $6’400.000 en efectivo en el Banco Grancolombiano, correspondiente a dinero que estaba en caja menor del mes
anterior.

5.       El 12 de febrero consigna en el Banco BCH un cheque por $ 15.000.000 pesos correspondiente al pago hecho por un cliente del mes pasado.

6.       El 13 de febrero adquiere a crédito papelería para uso de la empresa por $ 700.000. Se pagará en 30 días.

7.       El 16 de febrero vende a contado 4 PC todo en uno y recibe $7.800.000 en efectivo.

8.       El 18 de febrero vende 3 PC todo en uno a $1’750.000 cada uno; por este concepto recibe transferencia bancaria a la cuenta que tiene con el Banco
Grancolombiano.

9.       El 20 de febrero vende a crédito dos PC todo en uno por $2’000.000 al señ or Luis Ló pez, el cliente paga en 5 días calendario con efectivo.
10.   El 24 de febrero vende 4 portá tiles a crédito por $ 1.700.000 a CJM Ltda, el cliente paga inicialmente el 20% con transferencia bancaria, el resto lo
paga con cheque a 30 días calendario.

11.   Se reciben las facturas de servicios pú blicos el 26 de febrero por valor de $550.000 pesos. Se cancelan en 10 días.
# FECHA NATURALEZA / CUENTA
1 01 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
1 01 de febrero ACTIVO - INVENTARIOS
1 01 de febrero PASIVOS – CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2 03 de febrero ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
2 28 de febrero ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
2 03 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
2 28 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
2 03 de febrero ACTIVO - PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
03 de febrero INGRESOS - OTROS INGRESOS
2
3 05 de febrero  ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
3 05 de febrero  GASTOS - OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓ N
4 09 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
4 09 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
5 12 de febrero ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
5 12 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
6 13 de febrero GASTOS - OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓ N
6 13 de febrero PASIVOS – CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
7 16 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
7 16 de febrero ACTIVO - INVENTARIOS
7 16 de febrero GASTOS - COSTO DE VENTAS
7 16 de febrero INGRESOS - ACTIVIDADES ORDINARIAS
8 18 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
8 18 de febrero ACTIVO - INVENTARIOS
8 18 de febrero GASTOS - COSTO DE VENTAS
8 18 de febrero INGRESOS - ACTIVIDADES ORDINARIAS
9 20 de febrero ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
9 25 de febrero ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
9 25 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
9 20 de febrero ACTIVO - INVENTARIOS
9 20 de febrero GASTOS - COSTO DE VENTAS
9 20 de febrero INGRESOS - ACTIVIDADES ORDINARIAS
10 24 de febrero ACTIVO - INVENTARIOS
10 24 de febrero ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
10 24 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES
10 24 de febrero GASTOS - COSTO DE VENTAS
10 24 de febrero INGRESOS - ACTIVIDADES ORDINARIAS
11 26 de febrero GASTOS - OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓ N
11 26 de febrero PASIVOS – CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
SUMAS IGUALES
 SUBCUENTA DEBE HABER
Bancos 0 12,600,000
M/cía. no fabricada por la empresa 25,200,000 0
Proveedores nacionales 0 12,600,000
Otras cuentas por cobrar 25,000,000 0
Otrs cuentas por cobrar 0 25,000,000
Caja 10,000,000 0
Bancos 25,000,000 0
Terrenos 0 12,000,000
Utilidad en venta de activo fijo ó Terrenos 0 23,000,000
Caja 0 232,000
Diversos 232,000 0
Bancos 6,400,000 0
Caja 0 6,400,000
Ventas de bienes 0 15,000,000
Bancos 15,000,000 0
Diversos 812,000 0
Cuentas comerciales por pagar 0 812,000
Bancos 7,800,000 0
M/cía. no fabricada por la empresa 0 5,040,000
Comercio al x m y m 5,040,000 0
Venta de bienes 0 7,800,000
Bancos 5,250,000 0
M/cía. no fabricada por la empresa 0 3,780,000
Comercio al x m y m 3,780,000 0
Venta de bienes 0 5,250,000
Ventas de bienes 4,000,000 0
Ventas de bienes 0 4,000,000
Caja 4,000,000 0
M/cía. no fabricada por la empresa 0 2,520,000
Comercio al x m y m 2,520,000 0
Venta de bienes 0 4,000,000
M/cía. no fabricada por la empresa 0 5,040,000
Ventas de bienes 5,440,000 0
Bancos 1,360,000 0
Comercio al x m y m 5,040,000 0
Venta de bienes 0 6,800,000
Generales 550,000 0
Cuentas comerciales por pagar 0 550,000
$ 152,424,000 $ 152,424,000
 SALDOS A 31 DE ENERO MOVIMIENTO MES FEBRERO
NATURALEZA CUENTA
DEBE HABER DEBE
DEBITO Efectivo y equivalentes al efectivo $ 30,710,790 $ - $ 74,810,000
DEBITO Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes $ 103,398,730 $ - $ 34,440,000
DEBITO Inventarios corrientes $ 240,391,240 $ - $ 25,200,000
DEBITO Otros activos no financieros corrientes $ 1,819,820 $ - $ -
DEBITO Propiedades, planta y equipo $ 69,950,270 $ - $ -
DEBITO Activos intangibles distintos de la plusvalía $ 1,447,630 $ - $ -
DEBITO Activos por impuestos diferidos $ 22,053,290 $ - $ -
CREDITO Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar $ - $ 206,723,010 $ -
CREDITO Pasivos por impuestos corrientes, corriente $ - $ 15,554,550 $ -
CREDITO Otros pasivos financieros corrientes $ - $ 107,213,770 $ -
CREDITO Otros pasivos no financieros corrientes $ - $ 25,213,380 $ -
CREDITO Otros pasivos financieros no corrientes $ - $ 5,000,000 $ -
CREDITO Capital emitido $ - $ 9,876,390 $ -
CREDITO Prima de emisión $ - $ 90,400,900 $ -
CREDITO Ganancias acumuladas $ - $ 9,789,770 $ -
CREDITO Ingresos - otros ingresos $ - $ - $ -
CREDITO Ingresos - actividades ordinarias $ - $ - $ -
DEBITO Gastos - operacionales de administración $ - $ - $ 1,594,000
DEBITO Gastos - costo de ventas $ - $ - $ 16,380,000
SUMAS IGUALES $ 469,771,770 $ 469,771,770 $ 152,424,000
OVIMIENTO MES FEBRERO SALDOS A 28 FEBRERO
HABER DEBE HABER
$ 19,232,000 $ 86,288,790 $ -
$ 44,000,000 $ 93,838,730 $ -
$ 16,380,000 $ 249,211,240 $ -
$ - $ 1,819,820 $ -
$ 12,000,000 $ 57,950,270 $ -
$ - $ 1,447,630 $ -
$ - $ 22,053,290 $ -
$ 13,962,000 $ - $ 220,685,010
$ - $ - $ 15,554,550
$ - $ - $ 107,213,770
$ - $ - $ 25,213,380
$ - $ - $ 5,000,000
$ - $ - $ 9,876,390
$ - $ - $ 90,400,900
$ - $ - $ 9,789,770
$ 23,000,000 $ - $ 23,000,000
$ 23,850,000 $ - $ 23,850,000
$ - $ 1,594,000 $ -
$ - $ 16,380,000 $ -
$ 152,424,000 $ 530,583,770 $ 530,583,770
 UNIDOS SAS
856.889.563-1
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
A 28 DE FEBRERO DE 2017

ACTIVO PASIVO

CORRIENTE CORRIENTE
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 86,288,790 Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar
Inventarios corrientes $ 249,211,240 Pasivos por impuestos corrientes, corriente
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar $ 93,838,730 Otros pasivos financieros corrientes
Otros activos no financieros $ 1,819,820 Otros pasivos no financieros corrientes
Total Activo Corriente $ 431,158,580 Total Pasivo Corriente

NO CORRIENTE NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipo $ 57,950,270 Otros pasivos financieros no corrientes
Activos intangibles distintos de la plusvalía $ 1,447,630 Total Pasivo No Corriente
Activos por impuestos diferidos $ 22,053,290
Total Activo No corriente $ 81,451,190 TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital emitido
Prima de emisión
Ganancias acumuladas
Utilidad del periodo

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO $ 512,609,770 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 220,685,010
15,554,550
107,213,770
25,213,380
368,666,710

5,000,000
5,000,000

373,666,710

$ 9,876,390
$ 90,400,900
$ 9,789,770
$ 3,600,000

$ 113,667,060

$ 487,333,770
 UNIDOS SAS
856.889.563-1
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO A 28 DE FEBRERO DE 2017

Ingresos - actividades ordinarias $ 23,850,000

Gastos - costo de ventas $ 16,380,000
Utilidad bruta en ventas $ 7,470,000

Gastos - operacionales de administración $ 1,594,000

Utilidad operacional $ 5,876,000

Otros ingresos $ 23,000,000

Utilidad del ejercicio $ 28,876,000

 UNIDOS SAS
856.889.563-1
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
28 DE FEBRERO DE 2017
METODO DIRECTO

ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
Utilidad Neta $ 28,876,000
Cuentas por Cobrar $ 9,560,000
Inventario -$ 8,820,000
Cuentas por pagar $ 13,962,000
Flujo de Efectivo Operaciones $ 43,578,000

ACTIVIDAD DE INVERSION
Propiedad Planta y Equipo $ 12,000,000
Flujo de Efectivo Inversion $ 12,000,000

ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN
Pasivos No corrientes $ -
Flujo de Efectivo Financiación $ -

Estado de Flujo de Efectivo $ 55,578,000