PRESENTADO POR

Laura Marcela Martínez Pacheco

Nelson Javier Castellanos

CONTABILIZACIÓN DE RECURSOS I

FACULTAD:ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

UNIVERSIDAD MANUELA BELTRAN

 VALORES en
CUENTA
Pesos
Efectivo y equivalentes al efectivo 30,710,790
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes 103,398,730
Inventarios corrientes 240,391,240
Otros activos no financieros corrientes 1,819,820
Propiedades, planta y equipo 69,950,270
Activos intangibles distintos de la plusvalía 1,447,630
Activos por impuestos diferidos 22,053,290
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 206,723,010
Pasivos por impuestos corrientes, corriente 15,554,550
Otros pasivos financieros corrientes 107,213,770
Otros pasivos no financieros corrientes 25,213,380
Otros pasivos financieros no corrientes 5,000,000
Capital emitido 9,876,390
Prima de emisión 90,400,900
Ganancias acumuladas 9,789,770
939,543,540
Realizar los siguientes registros contables solamente para el mes de febrero con base en la siguiente información:
Empresa: UNIDOS SAS, es compañ ía registrada en el Régimen Comú n de IVA y que se dedica a la comercializació n de equipos de computació n; tuvo las siguient
TIP: antes de realizar los registros, averigua si los pc, portátiles y otros sistemas electrónicos como smartphones están obligados a facturar IVA en C

1.       El 01 de febrero compra 20 PC todo en uno (cuyo objetivos es destinarlos para la venta) a $1’260.000 cada uno, se paga la mitad de contado con cheque y

2.       El 03 de febrero vende un terreno (activo fijo = propiedad, planta y equipo) por un valor comercial de $35.000.000 por cuyo concepto recibe un cheque p

3.       El 05 de febrero compra elementos de aseo por $200.000 y paga en efectivo.

4.       El 09 de febrero consigna $6’400.000 en efectivo en el Banco Grancolombiano, correspondiente a dinero que estaba en caja menor del mes anterior.

5.       El 12 de febrero consigna en el Banco BCH un cheque por $ 15.000.000 pesos correspondiente al pago hecho por un cliente del mes pasado.

6.       El 13 de febrero adquiere a crédito papelería para uso de la empresa por $ 700.000. Se pagará en 30 días.

7.       El 16 de febrero vende a contado 4 PC todo en uno y recibe $7.800.000 en efectivo.

8.       El 18 de febrero vende 3 PC todo en uno a $1’750.000 cada uno; por este concepto recibe transferencia bancaria a la cuenta que tiene con el Banco Granco

9.       El 20 de febrero vende a crédito dos PC todo en uno por $2’000.000 al señ or Luis Ló pez, el cliente paga en 5 días calendario con efectivo.

10.   El 24 de febrero vende 4 portá tiles a crédito por $ 1.700.000 a CJM Ltda, el cliente paga inicialmente el 20% con transferencia bancaria, el resto lo paga con

11.   Se reciben las facturas de servicios pú blicos el 26 de febrero por valor de $550.000 pesos. Se cancelan en 10 días.
 computació n; tuvo las siguientes transacciones:
obligados a facturar IVA en Colombia.

mitad de contado con cheque y el resto a 30 días.

o concepto recibe un cheque por 10 millones y el resto lo recibe en efectivo al finalizar el mes. El valor en libros contables del terrero era de 12 millones.

menor del mes anterior.

del mes pasado.

que tiene con el Banco Grancolombiano.

con efectivo.

a bancaria, el resto lo paga con cheque a 30 días calendario.

de 12 millones.
# FECHA NATURALEZA / CUENTA SUBCUENTA
1 01 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Bancos
1 01 de febrero ACTIVO - INVENTARIOS M/cía. no fabricada por la empresa
01 de febrero PASIVOS – CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS Proveedores nacionales
1 CUENTAS POR PAGAR
ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS
03 de febrero CUENTAS POR COBRAR Otras cuentas por cobrar
2
ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS
28 de febrero Otrs cuentas por cobrar
2 CUENTAS POR COBRAR
2 03 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Caja
2 28 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Bancos
2 03 de febrero ACTIVO - PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Terrenos
03 de febrero INGRESOS - OTROS INGRESOS Utilidad en venta de activo fijo ó Terrenos
2
3 05 de febrero  ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Caja
3 05 de febrero  GASTOS - OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓ N Diversos
4 09 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Bancos
4 09 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Caja
ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS
12 de febrero CUENTAS POR COBRAR Ventas de bienes
5
5 12 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Bancos
6 13 de febrero GASTOS - OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓ N Diversos
13 de febrero PASIVOS – CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS Cuentas comerciales por pagar
6 CUENTAS POR PAGAR
7 16 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Bancos
7 16 de febrero ACTIVO - INVENTARIOS M/cía. no fabricada por la empresa
7 16 de febrero GASTOS - COSTO DE VENTAS Comercio al x m y m
7 16 de febrero INGRESOS - ACTIVIDADES ORDINARIAS Venta de bienes
8 18 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Bancos
8 18 de febrero ACTIVO - INVENTARIOS M/cía. no fabricada por la empresa
8 18 de febrero GASTOS - COSTO DE VENTAS Comercio al x m y m
8 18 de febrero INGRESOS - ACTIVIDADES ORDINARIAS Venta de bienes
 20 de febrero ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS Ventas de bienes
9 CUENTAS POR COBRAR
25 de febrero ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS Ventas de bienes
9 CUENTAS POR COBRAR
9 25 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Caja
9 20 de febrero ACTIVO - INVENTARIOS M/cía. no fabricada por la empresa
9 20 de febrero GASTOS - COSTO DE VENTAS Comercio al x m y m
9 20 de febrero INGRESOS - ACTIVIDADES ORDINARIAS Venta de bienes
10 24 de febrero ACTIVO - INVENTARIOS M/cía. no fabricada por la empresa
24 de febrero ACTIVO – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS Ventas de bienes
10 CUENTAS POR COBRAR
10 24 de febrero ACTIVO – EFECTIVO Y EQUIVALENTES Bancos
10 24 de febrero GASTOS - COSTO DE VENTAS Comercio al x m y m
10 24 de febrero INGRESOS - ACTIVIDADES ORDINARIAS Venta de bienes
11 26 de febrero GASTOS - OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓ N Generales
26 de febrero PASIVOS – CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS Cuentas comerciales por pagar
11 CUENTAS POR PAGAR

SUMAS IGUALES
DEBE HABER
0 12,600,000
25,200,000 0
0 12,600,000

25,000,000 0

0 25,000,000
10,000,000 0
25,000,000 0
0 12,000,000
0 23,000,000
0 232,000
232,000 0
6,400,000 0
0 6,400,000
0 15,000,000
15,000,000 0
812,000 0
0 812,000
7,800,000 0
0 5,040,000
5,040,000 0
0 7,800,000
5,250,000 0
0 3,780,000
3,780,000 0
0 5,250,000
 4,000,000 0
0 4,000,000
4,000,000 0
0 2,520,000
2,520,000 0
0 4,000,000
0 5,040,000
5,440,000 0
1,360,000 0
5,040,000 0
0 6,800,000
550,000 0
0 550,000

$ 152,424,000 $ 152,424,000
 SALDOS A 31 DE ENERO MOVIMIENTO MES FEBRERO
NATURALEZA CUENTA
DEBE HABER DEBE
DEBITO Efectivo y equivalentes al efectivo 30,710,790 - 74,810,000
DEBITO Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes 103,398,730 - 34,440,000
DEBITO Inventarios corrientes 240,391,240 - 25,200,000
DEBITO Otros activos no financieros corrientes 1,819,820 - -
DEBITO Propiedades, planta y equipo 69,950,270 - -
DEBITO Activos intangibles distintos de la plusvalía 1,447,630 - -
DEBITO Activos por impuestos diferidos 22,053,290 - -
CREDITO Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar - 206,723,010 -
CREDITO Pasivos por impuestos corrientes, corriente - 15,554,550 -
CREDITO Otros pasivos financieros corrientes - 107,213,770 -
CREDITO Otros pasivos no financieros corrientes - 25,213,380 -
CREDITO Otros pasivos financieros no corrientes - 5,000,000 -
CREDITO Capital emitido - 9,876,390 -
CREDITO Prima de emisión - 90,400,900 -
CREDITO Ganancias acumuladas - 9,789,770 -
CREDITO Ingresos - otros ingresos - - -
CREDITO Ingresos - actividades ordinarias - - -
DEBITO Gastos - operacionales de administración - - 1,594,000
DEBITO Gastos - costo de ventas - - 16,380,000
SUMAS IGUALES 469,771,770 469,771,770 152,424,000
OVIMIENTO MES FEBRERO SALDOS A 28 FEBRERO
HABER DEBE HABER
19,232,000 86,288,790 -
44,000,000 93,838,730 -
16,380,000 249,211,240 -
- 1,819,820 -
12,000,000 57,950,270 -
- 1,447,630 -
- 22,053,290 -
13,962,000 - 220,685,010
- - 15,554,550
- - 107,213,770
- - 25,213,380
- - 5,000,000
- - 9,876,390
- - 90,400,900
- - 9,789,770
23,000,000 - 23,000,000
23,850,000 - 23,850,000
- 1,594,000 -
- 16,380,000 -
152,424,000 530,583,770 530,583,770
 UNIDOS SAS
856.889.563-1
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
A 28 DE FEBRERO DE 2017

ACTIVO PASIVO

CORRIENTE CORRIENTE
Efectivo y equivalentes al efectivo 86,288,790 Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar
Inventarios corrientes 249,211,240 Pasivos por impuestos corrientes, corriente
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar 93,838,730 Otros pasivos financieros corrientes
Otros activos no financieros 1,819,820 Otros pasivos no financieros corrientes
Total Activo Corriente 431,158,580 Total Pasivo Corriente

NO CORRIENTE NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipo 57,950,270 Otros pasivos financieros no corrientes
Activos intangibles distintos de la plusvalía 1,447,630 Total Pasivo No Corriente
Activos por impuestos diferidos 22,053,290
Total Activo No corriente 81,451,190 TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

Capital emitido
Prima de emisión
Ganancias acumuladas
Utilidad del periodo

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 512,609,770 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 220,685,010
15,554,550
107,213,770
25,213,380
368,666,710

5,000,000
5,000,000

373,666,710

9,876,390
90,400,900
9,789,770
- 3,600,000

106,467,060

480,133,770
 UNIDOS SAS
856.889.563-1
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO A 28 DE FEBRERO DE 2017

Ingresos - actividades ordinarias 23,850,000

Gastos - costo de ventas 16,380,000
Utilidad bruta en ventas 7,470,000

Gastos - operacionales de administración 1,594,000

Utilidad operacional 5,876,000

Otros ingresos 23,000,000

Utilidad del ejercicio 28,876,000

 UNIDOS SAS
856.889.563-1
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
28 DE FEBRERO DE 2017
METODO DIRECTO

ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
Utilidad Neta 28,876,000
Cuentas por Cobrar 9,560,000
Inventario - 8,820,000
Cuentas por pagar 13,962,000
Flujo de Efectivo Operaciones 43,578,000

ACTIVIDAD DE INVERSION
Propiedad Planta y Equipo 12,000,000
Flujo de Efectivo Inversion 12,000,000

ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN
Pasivos No corrientes -
Flujo de Efectivo Financiación -

Estado de Flujo de Efectivo 55,578,000