CASO 01

La Empresa comercial VALERYS, presenta los siguientes saldos al 31.12.2021.

Tiene mercaderías en su almacén al Valor neto realizable valorizados en 80,000.00
Debe Letras a sus proveedores a 90 días 20,000.00 6
Tiene en su caja fuerte en efectivo por 10,000.00 1
Se le dio un préstamo a su secretaria por 20 meses (cuotas mensuales) 2,000.00 3
Por cobrar facturas a 4 meses 15,000.00 2
Tiene depósitos en el banco por 19,000.00 1
Otras provisiones, Corrientes 2,000.00 4
Tiene computadoras valorizadas en 8,000.00 6
Facturas por pagar a sus proveedores a 120 días 68,000.00 2
Letras por cobrar a 16 meses (Letras vencen cada 30 días) 4,000.00 4
Tiene un terreno por 49,000.00
Activos por impuestos diferidos 1,000.00
El Capital según escritura pública es por 60,000.00
Utilidades acumuladas 54,000.00
Pago de alquileres adelantado por 6 meses 2,500.00
Depreciación Acumulada 3,000.00 4
Debe al banco a 20 meses (cuotas mensuales) 20,000.00 6
Debe IGV 4,000.00 2
Adquiere el derecho a usar una Marca y paga con cheque no negociables 25,000.00 4
debe sueldos por dos meses 9,000.00
Posee acciones a Largo plazo de la empresa COMECA SAA (70% de control) 5,000.00
Tiene dos autos valorizados en 16,000.00 4
Por cobrar al accionista BETA (EL Total lo pagara dentro de 14 meses) 3,500.00 3
Letras por cobrar a 45 días 8,000.00 2
Debe al banco 6 meses 4,500.00 5
CTS por pagar a corto plazo 3,500.00
Facturas por pagar a 20 meses (cuotas mensuales) 3,800.00 6
Tiene inversión en bonos a 10 meses 7,000.00
Intereses por pagar al banco por préstamo obtenido 3,200.00 5
Pago seguro por adelantado 2 años (a partir 01.01.2022) 15,000.00
Debe impuesto a la renta del año 2021 por 15,000.00

Ser pide:
Elaborar el Estado de Situación Financiero el 31.12.2021 Resalte la NIC 1

NOTA1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Corriente
Caja 10,000.000 1
Deposito 19,000.000 1
Total 29,000.000 1
NOTA 2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Corriente No corriente
Letras Corrientes 3,000.000 Letras
Letras 45 dias 8,000.000
Factura 4 mes 15,000.000
Total 26,000.000

NOTA 03 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Corriente No corriente
Secretaria 1,200.000 Secretaria
Accionistas 3,000.000 Accionistas
Total 4,200.000 Total

NOTA 4 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Corriente
Computadora 8,000.000
Terreno 49,000.000
2 Autos 16,000.000
Depreciacion - 3,000.000
70,000.000

NOTA 5 OTROS PASIVOS FINANCIEROS

Corriente No corriente
Deuda Corriente 12,000.000 Deuda
Banco 4,500.000
Intereses 3,200.000
19,700.000

NOTA 6 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Corriente No corriente
Letras 20,000.000 Letras ( Facturas)
Factura 68,000.000
Factura L/P 2,280.000
90,280.000
 ACTIVO CORRRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/29,000.00 Otros Pasivos Financieros
Otros Activos Financieros S/7,000.00 Cuentas por pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales S/26,000.00 Otras Cuentas por pagar Comerciales
Otras cuentas por Cobrar S/4,200.00 Provisiones por Beneficios a los trabaja
Existencias S/80,000.00 otras Provisiones
Anticipos S/10,000.00 Pasivo por Impuestos a las ganacias
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/156,200.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Otros Activos Financieros S/5,000.00 Otros Pasivos Financieros
Cuentas por cobrar Comerciales S/1,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar S/1,300.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Anticipos S/7,500.00
Propiedad Planta y Equipo S/70,000.00 TOTAL PASIVO
Intangibles S/25,000.00
Impuestos Diferidos S/1,000.00 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/110,800.00

TOTAL ACTIVO S/267,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,520.000
1,000.000

800.000
500.000
1,300.000

8,000.000

1,520.000
 S/ 19,700.00
agar Comerciales S/90,280.00
por pagar Comerciales S/13,000.00
r Beneficios a los trabaja S/3,500.00
S/2,000.00
uestos a las ganacias S/15,000.00
CORRIENTE S/143,480.00

S/8,000.00
agar Comerciales S/1,520.00
NO CORRIENTE S/9,520.00

S/153,000.00

S/114,000.00

Y PATRIMONIO S/267,000.00
CASO 02
La empresa comercial TRINIDAD SAA se dedica a la venta de equipos de cómputo al por mayor y menor y le presenta la siguien
ACTIVOS 2021 2020
Activos Corrientes
101 Caja 200,000.00 350,000.00
102 Fondos fijos 11,200.00 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 700,000.00 840,000.00
107 Fondos sujetos a restricción 18,596.00 60,000.00
111 Inversiones mantenidas para negociación 300,000.00 130,000.00
112 Inversiones disponibles para la venta 135,000.00 30,000.00
113 Activos financieros - acuerdo de compra 90,000.00 50,000.00
121 Facturas y otros comprobantes por cobrar 690,000.00 ###
123 Letras por cobrar 53,400.00 60,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros -75,000.00 -50,000.00
1411 Prestamos 240,000.00 240,000.00
161 Prestamos 641,841.00 162,000.00
1631 Intereses 150,636.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas 30,000.00
182 Seguros 135,639.00 97,500.00
183 Alquileres 18,000.00 30,000.00
201 Mercaderías Manufacturadas ### ###
291 Mercaderías -244,200.00 -100,000.00
272 Inmuebles Maquinaria y Equipo 57,600.00 32,500.00
Total Activos corrientes ### ###

Activos No corrientes
301 Inversión a ser mantenidas hasta el vencimiento 59,000.00 50,000.00
302 Instrumentos financieros representativos 370000 190000
311 Terrenos 50000 40000
322 Maquinaria adquirida arrendamiento fin. Neto 354,500.00 27,500.00
331 Terrenos 250,000.00 140,000.00
332 Edificaciones neto ### 400,000.00
333 Maquinaria y equipo de explotación neto 146,000.00 260,000.00
3341 vehículos motorizados, neto 150,000.00 550,000.00
335 Muebles y enseres neto 96,800.00 141,500.00
336 Equipo diversos neto 57,250.00 75,000.00
Total Activos No corrientes ### ###
TOTAL ACTIVOS ### ###

PASIVOS
Pasivos corrientes
451 Préstamo de instituciones financieras 373,728.00
452 Contrato de arrendamiento financiero 99,300.00
4544 Pagares 126,000.00 144,000.00
4011 Impuesto general a las ventas 323,127.00 282,000.00
421 Facturas y otros comprobantes por pagar ### ###
403 Instituciones publicas 14,040.00 10,000.00
4018 Otros impuestos y contraprestaciones 38,130.00 15,000.00
411 Remuneraciones por pagar 156,000.00 25,000.00
413 Participación de los trabajadores por pagar 276,774.00 100,000.00
4411 Prestamos 30,000.00 30,000.00
493 Intereses diferidos 150,636.00 40,000.00
481 Provisión para litigios 257,202.00 40,000.00
486 Provisión para garantías 36,000.00 60,000.00
4017 Impuesto a la renta 714,873.00 100,000.00
Total Pasivo corriente ### ###

Pasivo No Corriente
451 Prestamos de instituciones financieras 649,000.00 750,000.00
455 Costos de financiamiento por pagar 152 127,500.00
452 Contratos de arrendamiento financiero por paga 110,427.00 22,500.00
491 Impuesto a la Renta diferido 269,460.00 150,000.00
Total Pasivo No Corriente ### ###
TOTAL PASIVO ### ###

PATRIMONIO
501 Capital social ### ###
522 Capitalización en tramite 90,000.00 90,000.00
502 Acciones en tesorería 80,000.00 80,000.00
582 Reserva Legal 210,000.00 210,000.00
591 Utilidades no distribuidas 489,660.00 ###
591 Resultado del ejercicio ### 260,000.00
562 Instrumentos financieros - flujo de efectivo 21,000.00
563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos 17,988.00
571 Excedente de revaluación 392,700.00
573 Participación en excedente de revaluación 37,800.00
TOTAL PATRIMONIO ### ###
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ### ###

Se pide: Elaborar el Estado de Situación Financiera

y menor y le presenta la siguiente información:
CASO 3
1 Tiene mercaderías en su almacén al valor neto realizable valorizados 80,000.00
2 Debe Letras a proveedores. Corriente 20,000.00
3 Tiene en su caja fuerte, efectivo por 10,000.00
4 Se le otorga un préstamo a un asistente administrativo, corriente 2,000.00
5 Por cobrar a su cliente GONZALES SAA corriente 15,000.00
6 Tiene deposito en el banco por 15,000.00
7 Activo por impuestos diferidos 2,000.00
8 Tiene computadoras valorizadas en 8,000.00
9 Facturas por pagar a sus proveedores, corriente 68,000.00
10 Letras por cobrar a DEDAL SAA, corriente 4,000.00
11 El capital según escritura pública es por 10,000.00
12 Utilidades acumuladas 54,000.00
13 Pago de alquileres por adelantado, corriente 2,500.00
14 Depreciación acumuladas 3,000.00
15 Préstamo por pagar al Banco, por 20,000.00
16 Debe IGV, corriente 4,000.00
17 Adquirió una Marca y pago con cheque 21,000.00
18 Remuneraciones por pagar, corriente 9,000.00
19 tiene acciones de la empresa MIRASOL SAA (controla el 90%) corr 5,000.00
20 Plusvalía 4,000.00
21 Automóviles valorizados en total 16,000.00
22 Préstamo por cobrar al accionista Salazar 3,500.00
23 Otros activos financieros, No corriente 7,000.00
24 Activos no financieros, corriente 3,000.00
25 Primas de Emisión 4,500.00
26 Provisión de Beneficios Sociales de los trabajadores, corriente 5,500.00
27 Otras Reservas de Capital 4,000.00
28 Fondos fijos 8,000.00
29 Entregas a rendir cuenta, corriente 12,000.00
30 Otros pasivos financieros, préstamo, no corriente 10,000.00
31 Pasivos por Impuestos Diferidos 6,000.00
32 CTS por pagar a corto plazo 1,500.00
33 Facturas por pagar a 20 meses (cuotas mensuales) 8,500.00
34 Tiene inversión en Bonos a 10 meses, corriente 15,000.00
35 Intereses por pagar al banco por préstamo, corriente 6,000.00
36 Pago por seguro adelantado 2 años ( a partir 01.01.2022) 5,000.00
37 Debe impuesto a la Renta del año 2021 4,800.00
38 Suscripciones de Capital pendientes de pago, corriente 800

Se pide: Anexos a los Estados Financieros y un Estado de Situación Financiera

 ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo 33,000.00 Cuentas por pagar comercial
Mercaderias 80,000.00 Obligaciones financieras
Cuentas por cobrar comercial 19,000.00 Tributos por pagar
Cuentas por cobrar diversas 5,500.00 Remuneraciones por pagar
Activos por impuesto diferido 2,000.00 Provisión (beneficios y CTS)
Anticipo por pagar 5,000.00 Otros pasivos financieros
Activos no financieros 3,000.00 Pasivos por impuestos diferidos
Entregas a rendir cuenta 12,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Inversiones 15,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 174,500.00 PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar comercial
ACTIVO NO CORRIENTE Otros pasivos No corrientes financier
Propiedad, planta y equipo 21,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Intangible 26,000.00
Plusvalia 4,000.00 TOTAL PASIVO
Otros activos 7,000.00
Anticipos por pagar 2,500.00 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 60,500.00 Cápital
Utilidades acumuladas
Otras reservas de capital
Primas de emisión

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 235,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 33,000.00
Otros activos financieros 15,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 19,000.00
Otras cuentas por cobrar 17,500.00
Anticipos 5,000.00
Inventarios 80,000.00
Otros activos no financieros 3,000.00
Total Activo Corriente 172,500.00
Activo No Corriente
Otros activos financieros 12,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 0.00
Otras cuentas por cobrar 0.00
Anticipos 2,500.00
Propiedad planta y equipo (neto) 21,000.00
Intangibles 21,000.00

Plusvalia 4,000.00
Total Activo No Corriente 60,500.00

TOTAL ACTIVO 233,000.00

 93,100.00
20,000.00
8,800.00
9,000.00
7,000.00
6,000.00
6,000.00
149,900.00

3,400.00
10,000.00
13400

163,300.00

9,200.00
54,000.00
4,000.00
4,500.00

71,700.00

235,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Otros pasivos financieros 26,000.00
Cuentas por pagar comerciales 93,100.00
Otras cuentas por pagar 13,000.00
Provision por beneficios a los trabaj. 7,000.00

Pasivo por impuestos a la ganancias 4,800.00

Total Pasivo Corriente 143,900.00
Pasivos No Corrientes
Otros pasivos financieros 10,000.00
Cuentas por pagar comerciales 3,400.00
Pasivos por impuestos diferidos 4,000.00
Total Pasivo No Corriente 17,400.00
TOTAL PASIVO 161,300.00
PATRIMONIO
Capital emitido 10,000.00
Primas de emision 3,700.00
Otras Reservas de Capital 4,000.00
Resultado Acumulado 54,000.00
TOTAL PATRIMONIO 71,700.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 233,000.00

CASO 04
La Empresa STYLOS SAA. Le presenta los siguientes saldos del 31.12.2021
Cuadro 01
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 10,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 1,500.00
Inventarios 7,000.00
Capital emitido
Resultados Acumulados

Cuadro 02
12 Se cobra cuentas por cobrar comerciales
60 Compra de mercadería 28.12.21
40 IGV
60 Pago de agua, luz, teléfono.
40 IGV
70 Venta de Mercaderías
40 IGV
45 Ingreso préstamo bancario BCP 30.12.21
40 Pago a cuenta del impuesto a la Renta
62 Pago al personal (bruto S/. 1,000, SNP 13%
63 Pago de alquiler de local
11 Compra acciones a VOLCAN SAA (disponible Venta)
104 Sobregiro bancario Continental 31.12.21
63 Pago Recibo por Honorarios Bruto 4,000 4ta 320
64 ITF S/. 2.50 redondeo
Flujo de efectivo
10 Saldo inicial de efectivo
10 Saldo final de efectivo
Information additional:
1 La depreciación de la fotocopiadora 25% anual (1800 x 25%/12 =37.5 x 6 = 225
2 Las acciones de VOLCAN SAA. Bajaron S/. 100 (677) por Perdida por medición de activos
Financieros al valor razonable.
3 Inventario final de mercaderías S/. 3,000 NIC VNR no va por fecha de compra (PEPS).
4 Las compras de mercaderías, fotocopiadora y pago de gastos, fueron con factura fidedigna
5 Sobregiros bancarios la 31.12.21 fue S/. 3,680 se paga R x H Bruto. S/. 4,000
6 Los fondos sujetos a restricción por mandato judicial al 31.12.2021 fueron S/. 3,000
Nota: Se prescinde de decimales NIC 1 párrafo 51
Se pide:
Estados de Resultados Según NIC
Estado de Situación Financiera, Según las NIC
 ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
10,000.00
1,500.00
7,000.00
5,000.00
13,500.00

1,500.00
-6,000.00
-1,080.00
-400
-72
20,000.00
3,600.00
17,000.00
-324
-250
-870
-600
3,680.00
-3,680.00
-3
27,701.00
10,000.00
37,701.00

activos

PS).
fidedigna

00
CASO 05
La Empresa comercial CANCIONES SAA presenta las siguientes cuentas (saldos del mayor), en forma desordenada, información
Gastos de publicidad V 400
Depreciación Acumulada 8,800.00
IGV a pagar 15,010.00
Préstamos a pagar al banco - Corto plaz 35,000.00
Gasto, luz, agua, teléfono A 600
Utilidades Acumuladas 10,100.00
Ventas 100,000.00
Efectivo 29,360.00
Bancos 162,672.27
Mercaderías 20,000.00
Camioneta 40,000.00
Costo de Venta 51,000.00
Gastos de Depreciación A 800
Capital emitido 136,000.00
Gastos de ITF A 77.73

Se pide:
Preparar el Balance de comprobación, Elaborar el estado de Situación Financiera. Estado de Resultado.
orma desordenada, información del año 2021