CASOS PRACTICOS

CASO N° 1, Activo Corriente y Pasivo Corriente

La empresa comercial TENIL SAC presenta los siguientes saldos al 31.12.2018
Tiene mercaderias ( perfumes) en su almacén de valor neto realizable valorizado en 80,000.00
Debe letras a sus proveedores a 90 dias 20,000.00
Tiene en su caja fuerte efectivo por 10,000.00
Le otorgo prestamo a su secretaria por 20 meses (cuotas mensuales) 2,000.00
Por cobrar facturas de 4 meses 15,000.00
Tiene depositos en banco por 19,000.00
Otras provisiones corrientes 2,000.00
Tiene coputarizadas valorizadas en 8,000.00
Facturas por pagar a sus proveedores a 120 dias 68,000.00
Letras por cobrar a 16 meses (letras vencen cada 30 dias ) 4,000.00
Tienes un tereno por 49,000.00
Activos por impuestos diferidos 1,000.00
El capital según escritura pública es por 60,000.00
Utilidades acumuldas 54,000.00
Pago alquileres por adelantado por 6 meses 2,500.00
Depreciación acumulada 3,000.00
Debe al banco a 20 meses (Cuotas Mensuales) 20,000.00
Debe IGV 4,000.00
Aquiere el derecho a usar una marca y paga con cheque no negociable 25,000.00
Debe sueldos por 2 meses 9,000.00
Posee acciones a largo plazo de la empresa HIRTOL S.A: ( controlada el 70%) 5,000.00
Tiene 2 autos valorizados en 16,000.00
Por cobrar al accionista Angel Cori ( el total lo pagará dentro de 14 meses) 3,500.00
Letras por cobrar a 45 dias 8,000.00
Debe al banco 6 meses 4,500.00
CTS por pagar a corto plazo 3,500.00
Facturas por pagar a 20 meses ( cuotas mensuales) 3,800.00
Tiene inversion en bonos a 10 meses 7,000.00
Interese por pagar al banco por prestamo pbtenido 3,200.00
Pago seguro por adelanto 2 años (A partir 01.01.2019) 15,000.00
Debe impuestos a al renta del año 2018 por 15,000.00

Se Pide:
- Elabore el stado de situación Financiera el 31.12.18, Considere la NIC 1
a. NIC 1: PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Estado de situación financiera
Información a presentar en el estado de situación financiera

b. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

NOTA 1: Información General.
NOTA 2: Principios y Practicas Contables.
NOTA 3: Administración de Riesgos Financieros.
NOTA 4: Estimados Contables Críticos.
NOTA 5: Instrumentos Financieros por Categoria.

NOTA 6: EFECTIVO Y EQUIVALENCTES AL EFECTIVO

Caja 10,000.00
Deposito 19,000.00
Total 29,000.00

NOTA 7: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

CORRIENTE NO CORRIENTE
Letra Cte 3,000.00 Letras 1,000.00
Letras 45 dias 8,000.00
Factura 4 meses 15,000.00
Total 26,000.00

NOTA 8: CUENTAS POR COBRAR

CORRIENTE NO CORRIENTE
Secetaria 1,200.00 Secretaria 800.00
Accionistas 3,000.00 Accionistas 500.00
Total 4,200.00 1,300.00

NOTA 9: PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

Computadora 8,000.00
Terreno 49,000.00
2 Autos 16,000.00
Depreciación (3,000.00)
Total 70,000.00

NOTA 10: OTROS PASIVOS FINANCIEROS

CORRIENTE NO CORRIENTE
Deuda Cte. 12,000.00 Deuda 8,000.00
Banco 4,500.00
Intereses 3,200.00
Total 19,700.00

NOTA 11: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

CORRIENTE NO CORRIENTE
Letra no Cte. 20,000.00 Letras 1,520.00
Factura 68,000.00
Factura LP 2,280.00
Total 90,280.00

NOTA 12: OTRAS CUENTAS POR PAGAR

IGV 4,000.00
Sueldos 9,000.00
Total 13,000.00
b. PRESENTACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

TENIL S.A.C
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del 2018
(Expresado en soles)

ACTIVOS S/ PASIVOS Y PATRIMONIO S/

Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 29,000 Otros Pasivos Financieros 19,700
Otros Activos Financieros 7,000 Cuentas por pagar Comerciales 90,280
Cuentas por cobrar Comerciales 26,000 Otras Cuentas por pagar 13,000
Otras Cuentas por Cobrar 4,200 Provisiones por Beneficios a los Empleados 3,500
Anticipos 10,000 Otras Provisiones 2,000
Inventarios 80,000 Pasivos por Impuestos a las Ganancias 15,000
Total Activos Corrientes 156,200 Total Pasivos Corrientes 143,480

Activos No Corrientes Pasivos No Corrientes

Otros Activos Financieros 5,000 Otros Pasivos financieros 8,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 1,000 Cuentas por Pagar Comerciales 1,520
Otras Cuentas por Cobrar 1,300 Total Pasivos No Corrientes 9,520
Anticipos 7,500 Total Pasivos 153,000
Propiedades, Planta y Equipos 70,000 PATRIMONIO
Activos Intangibles distinto plusvalía 25,000 Capital emitido 60,000
Activos por impuestos Diferidos 1,000 Resultados Acumulados 54,000
110,800 Total Patrimonio 114,000
Total Activos 267,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 267,000