DIANA VICTORIANO TAPIA

MATRÍCULA: 161869
GRUPO: SE28
INTELIGENCIA ESTRATÉGICA EN LAS ORGANIZACIONES
DOCENTE: GABRIEL MARTINEZ CABRERA
ACTIVIDAD 3. PLANEACIÓN Y CONTROL DE UNA ORGANIZACIÓN
QUERÉTARO, QRO A 16 DE AGOSTO DEL 2022
 INTRODUCCIÓN

Desde la primera actividad mi enfoque ha sido respecto del Hospital General de

Querétaro, una Institución sin fines de lucro, por lo que el enfoque en el presente
caso es la posibilidad de que los planes operativos anuales concebidos sean los
que mejor se ajusten a sus necesidades presentes y a los recursos disponibles,
tanto en su organización, como en los miembros que los lleven a cabo, al mismo
tiempo que, a través del proceso utilizado, se fortalezcan como Institución y esto
coadyuve a la construcción de un futuro sólido y exitoso.

Por último, se pretende que como resultado de este proceso de planificación

operativa se logren futuras oportunidades de apoyo a la misión de la organización.
 1. Recabar información relevante de los costos de la organización o
institución en estudio.

Desde el inicio de la materia me he venido refiriendo al Hospital General de

Querétaro, el cual es un organismo de asistencia social, como no tengo acceso a
la información total, obtuve solo el presupuesto mensual para 2020, y de ahí
calculé el anual para poder realizar dicha actividad.

CONCEPTO MENSUAL ANUAL

INGRESOS
Subsidio Federal $ 7,000,000.00 $ 84,000,000.00
Ingresos $ 30,000.00 $ 360,000.00
TOTAL DE INGRESOS $ 7,030,000.00 $ 84,360,000.00
EGRESOS  
Servicios personales  
Sueldos $ 2,969,761.00 $ 35,637,132.00
Aguinaldos  
TOTAL DE SERVICIOS PERSONALES $ 2,969,761.00 $ 35,637,132.00
MATERIALES Y SUMINISTROS  
Materiales útiles y equipos de oficina $ 93,000.00 $ 1,116,000.00
Materiales útiles y equipos de tecnología informática y $ 1,200.00 $ 14,400.00
comunicaciones.
Material de limpieza e higiene $ 75,000.00 $ 900,000.00
Material de Construcción $ 65,000.00 $ 780,000.00
Herramientas refacciones y accesorios. $ 6,000.00 $ 72,000.00
Combustibles $ 95,000.00 $ 1,140,000.00
Lubricantes y aditivos $ 3,000.00 $ 36,000.00
Material y suministros médicos $ 25,000.00 $ 300,000.00
Alimentos $ 195,000.00 $ 2,340,000.00
Abarrotes $ 1,850,000.00 $ 22,200,000.00
Fertilizantes, pesticidas y otros. $ 4,200.00 $ 50,400.00
Vestuario, uniformes y blancos $ 4,200.00 $ 50,400.00
TOTAL MATERIAL SUMINISTROS $ 2,416,000.00 $ 28,992,000.00
SERVICIOS GENERALES  
Servicios postales y paquetería. $ 2,400.00 $ 28,000.00
Telefonía Tradicional $ 66,000.00 $ 792,000.00
Servicio de gas $ 9,000.00 $ 108,000.00
Honorarios Profesionales $ 24,000.00 $ 288,000.00
Servicios Profesionales contables $ 18,000.00 $ 216,000.00
Reparación y Mantenimiento de Mobiliario. $ 16,800.00 $ 201,600.00
Reparación y Mantenimiento de maquinaria y equipo de $ 37,000.00 $ 444,000.00
transporte.
Reparación y Mantenimiento de equipo medico $ 2,400.00 $ 28,800.00
Conservación y mantenimiento de inmuebles. $ 38,000.00 $ 456,000.00
Difusión por radio, televisión y otros medios. $ 4,800.00 $ 57,600.00
Gastos de orden social y cultural. $ 170,000.00 $ 2,040,001.44
Congresos y convenciones. $ 9,600.00 $ 115,200.00
Gastos de Representación. $ 15,000.00 $ 180,000.00
Viáticos. $ 18,000.00 $ 216,000.00
Arrendamiento equipo de transporte. $ 7,200.00 $ 86,400.00
Arrendamiento equipo de administración $ 35,000.00 $ 420,000.00
Comisiones y servicios bancarios. $ 2,400.00 $ 28,800.00
Otros servicios Generales $ 9,500.00 $ 114,000.00
TOTAL SERVICIOS GENERALES. $ 485,100.00 $ 5,821,200.00
SUBSIDIOS Y AYUDAS  
Becas $ 300,000.00 $ 3,600,000.00
Ayudas personas e instituciones $ 27,492.00 $ 329, 904.00
TOTAL SUBSIDIOS Y AYUDAS $ 327,492.00 $ 3,929,904.00
BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES  
Mobiliario y equipo de administración. $ 3,750.00 $ 45,000.00
Maquinarias equipos y herramientas $ 3,100.00 $ 37,200.00
TOTAL BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES. $ 6,850.00 $ 82,200.00
PROGRAMAS ASISTENCIALES $ 150,000.00 $ 1,800,000.00
TOTAL DE EGRESO. $ 6,355,803.00 $ 76,269,636.00

2. Clasificar los costos como directos e indirectos, así como variables y

fijos.
Al producir un bien o prestar un servicio se genera siempre un costo, es decir un
desembolso de dinero y también de esfuerzo en el que intervienen
elementos como la materia prima y mano de obra. Muchos de ellos son gastos o
costos directos, como por ejemplo las materias primas o los materiales necesarios
para la fabricación de un producto o la prestación de un servicio. Por otro lado,
están los costos indirectos (también denominados gastos generales) que, sin
estar directamente ligados a la actividad de la empresa, también deben ser
tenidos en cuenta, como por ejemplo los gastos administrativos o de carácter
financiero.
La norma general es incluir como costos indirectos todos aquellos gastos
inherentes a una empresa o un negocio que, sin ser considerados como gastos
directos de producción, sí son necesarios para el funcionamiento de una
organización.

Un costo indirecto es aquel costo que no se logra identificar fácilmente, no es

viable cuantificar su valor con exactitud, o simplemente es complejo, demanda
tiempo, esfuerzo y quizás puede salir costoso tratar de medir el valor que
interviene en la elaboración del producto.

Encontramos también otra clasificación para los costos o gastos fijos y variables,
los primeros son los gastos que no varían y que son necesarios para el
funcionamiento básico de la institución, y los segundos son gastos que van en
función del volumen de actividad.

Es decir, los costos fijos por una parte hay que asumirlo sin cambios significativos
en el montante. Y, por otra parte, los costos variables son proporcionales a la
cantidad de producto fabricado.
CONCEPTO TIPO DE GASTO
INGRESOS        
Subsidio Federal        
Ingresos        
TOTAL DE INGRESOS        
EGRESOS        
Servicios personales   INDIRECTOS   VARIABLES
Sueldos DIRECTOS     VARIABLES
Aguinaldos        
TOTAL DE SERVICIOS PERSONALES        
MATERIALES Y SUMINISTROS        
Materiales útiles y equipos de oficina   INDIRECTOS   VARIABLES
Materiales útiles y equipos de tecnología informática y   INDIRECTOS   VARIABLES
comunicaciones.
Material de limpieza e higiene DIRECTOS   FIJOS  
Material de Construcción   INDIRECTOS   VARIABLES
Herramientas refacciones y accesorios. DIRECTOS     VARIABLES
Combustibles DIRECTOS   FIJOS  
Lubricantes y aditivos   INDIRECTOS   VARIABLES
Material y suministros médicos DIRECTOS   FIJOS  
Alimentos DIRECTOS     VARIABLES
Abarrotes   INDIRECTOS   VARIABLES
Fertilizantes, pesticidas y otros. DIRECTOS     VARIABLES
Vestuario, uniformes y blancos       VARIABLES
TOTAL MATERIAL SUMINISTROS        
SERVICIOS GENERALES        
Servicios postales y paquetería.       VARIABLES
Telefonia general     FIJOS  
Servicio de gas   INDIRECTOS   VARIABLES
Honorarios Profesionales   INDIRECTOS    
Servicios Profesionales contables   INDIRECTOS   VARIABLES
Reparación y Mantenimiento de Mobiliario.   INDIRECTOS    
Reparación y Mantenimiento de maquinaria y equipo de   INDIRECTOS    
transporte.
Reparación y Mantenimiento de equipo medico   INDIRECTOS    
Conservación y mantenimiento de inmuebles.   INDIRECTOS    
Difusión por radio, televisión y otros medios.       VARIABLES
Gastos de orden social y cultural.       VARIABLES
Congresos y convenciones.       VARIABLES
Gastos de Representación.       VARIABLES
Viáticos.       VARIABLES
Arrendamiento equipo de transporte.       VARIABLES
Arrendamiento equipo de administración       VARIABLES
Comisiones y servicios bancarios.   INDIRECTOS    
Otros servicios Generales        
TOTAL SERVICIOS GENERALES.        
SUBSIDIOS Y AYUDAS        
Becas DIRECTOS   FIJOS  
Ayudas personas e instituciones       VARIABLES
TOTAL SUBSIDIOS Y AYUDAS        
BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES        
Mobiliario y equipo de administración. DIRECTOS      
Maquinarias equipos y herramientas DIRECTOS      
TOTAL BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES.        
PROGRAMAS ASISTENCIALES       VARIABLES
TOTAL DE EGRESO.        

3. Indague sobre el volumen de ventas o atención correspondiente al año

anterior.

Una vez que se investigó sobre la atención correspondiente al año anterior, vemos
que el presupuesto asignado se asemeja mucho al de este 2022, y lo que se
puede observar es que si bien se realice un presupuesto para los años venideros
con un activo presupuestado para ciertas actividades.

También es cierto que los datos sobre los gastos pueden variar atendiendo las
atenciones, o a los programas asistenciales que se implementen, ya que en
este caso hablamos se asistencia social, y esta puede adaptarse a la
problemática social actual.

VENTA CIERRE DE UNIDAD DE UNIDADES PRECIO TOTAL INGRESO POR

VENTAS, MEDIDA VENDIDAS/ UNITARIO VENTAS ANTES DE
PERIODO PACIENTES POR IMPUESTOS
ATENDIDOS ONSULTA
CONSULTAS ENERO A CONSULTA 46,200,031.00 300.00 13,860,009,300 13,860,009,300.00
EXTERNAS DICIEMBRE 2020

4. Construya un estado de resultados

Toda Institución debe llevar un seguimiento de todos los movimientos monetarios

que se dan en su día a día. De esta manera, se lleva un control pormenorizado y
claro de hacia dónde va el dinero y de dónde viene. Por ello, las empresas se
valen del estado de resultados, uno de los estados financieros básicos que
existen, a través del cual podrán analizar los resultados obtenidos, detectando
cualquier posible error y tratar de mejorar las estrategias y maximizar, así, las
ganancias.

El estado de resultados, conocido también como estado de ganancias y pérdidas,

es un estado financiero plasmado en un documento en el cual se muestran de
manera detallada y minuciosa todos los ingresos, gastos, así como el beneficio o
pérdida que se genera en una empresa durante un período de tiempo determinado
(por ejemplo, un trimestre o un año).

Es una gran herramienta de gestión que permite a cualquier empresa, tenga el

tamaño que tenga, tener una mejor visión de su situación financiera:
 Los recursos con los que cuenta,
 Las entradas y salidas de dinero,
 La rentabilidad generada,
 Así como otros aspectos de gran relevancia para las operaciones
financieras diarias.

Beneficios del Estado de Resultados

 Diseñar estrategias para optimizar los recursos del ente económico y maximizar
sus utilidades.
 Determinar cuánto se está invirtiendo por cada peso ganando.
 Identificar falencias y fugas de capital asociadas a la actividad económica de la
empresa.
 Obtener información importante para determinar la repartición de dividendos
entre socios.
 Estimar los flujos de caja en base a proyecciones de ventas de manera más
precisa.
 (Luco, 2017)

En el estado de resultados se detallan los ingresos, gastos, así como el

beneficio o pérdida generado en una empresa durante un período de tiempo
concreto. Gracias al estado de resultados, una empresa cuenta con una mejor
visión financiera, pudiendo prevenir y actuar de antemano, pues puede realizar
previsiones en base a los resultados que se obtienen a través del estado de
resultados. Es importante recalcar que, a la hora de elaborar el estado de
resultados, nos basamos en el principio del devengado, es decir, que los ingresos
y gastos que vamos plasmando en el documento, quedan reflejados justo en el
momento en que se producen, aunque el cobro o pago de dinero no se haga
efectivo en ese mismo instante (por ejemplo, un pago a proveedores a 90 días, lo
reflejamos hoy, aunque el pago se haga efectivo dentro de 3 meses).

Podemos administrar la cuenta de resultados con Excel y así ir anotando todos los
datos en las celdas de la hoja de cálculo o utilizar un programa contable
donde se van registrando casi automáticamente todos los ingresos y gastos de la
empresa.

En el presente caso la cuenta de los resultados no se basa en productos si no en

resultados, se pueden medir los gastos, sobre los resultados obtenidos. Lo
anterior se puede observar debido a que el ingreso mensual regularmente es el
mismo, no hay necesidad de cuantificar costos de productos, debido a que la
asistencia social no genera algún tipo de utilidad contable.
 Estado de resultados

Ventas $146,369,871.00
Menos
Costo de Ventas $18,000.00
Igual
Utilidad Bruta $ 146,351,871.00
Menos
Gastos de Operación $ 18,992,000.00
Gastos de Venta $ 42,200.00
Gastos de Administración $ 15,637,132.00
Gastos Financieros $ 1,821,200.00
Total Gastos Operación $36,492,532.00
Igual
Utilidad de Operación $ 109,859,339.00
Más
Otros Ingresos No Operativos $ 20,000.00
Menos
Otros Gastos No Operativos $ 2,000.00
Igual
Utilidad Antes de Impuestos $ 109,839,339.00

Nota: Los datos de esta tabla no son reales solo es para elaborar el ejerció.

CONCEPTO ANUAL
INGRESOS
Subsidio Federal $ 84,000,000.00
Ingresos $ 360,000.00
TOTAL DE INGRESOS $ 84,360,000.00
EGRESOS  
Servicios personales  
Sueldos $ 35,637,132.00
Aguinaldos  
TOTAL DE SERVICIOS PERSONALES $ 35,637,132.00
MATERIALES Y SUMINISTROS  
Materiales útiles y equipos de oficina $ 1,116,000.00
Materiales útiles y equipos de tecnología informática y comunicaciones. $ 14,400.00
Material de limpieza e higiene $ 900,000.00
Material de Construcción $ 780,000.00
Herramientas refacciones y accesorios. $ 72,000.00
Combustibles $ 1,140,000.00
Lubricantes y aditivos $ 36,000.00
Material y suministros médicos $ 300,000.00
Alimentos $ 2,340,000.00
Abarrotes $ 22,200,000.00
Fertilizantes, pesticidas y otros. $ 50,400.00
Vestuario, uniformes y blancos $ 50,400.00
TOTAL MATERIAL SUMINISTROS $ 28,992,000.00
SERVICIOS GENERALES  
Servicios postales y paquetería. $ 28,000.00

Telefonía Tradicional $ 792,000.00

Servicio de gas $ 108,000.00
Honorarios Profesionales $ 288,000.00
Servicios Profesionales contables $ 216,000.00
Reparación y Mantenimiento de Mobiliario. $ 201,600.00
Reparación y Mantenimiento de maquinaria y equipo de transporte. $ 444,000.00
Reparación y Mantenimiento de equipo medico $ 28,800.00
Conservación y mantenimiento de inmuebles. $ 456,000.00
Difusión por radio, televisión y otros medios. $ 57,600.00
Gastos de orden social y cultural. $ 2,040,001.44
Congresos y convenciones. $ 115,200.00
Gastos de Representación. $ 180,000.00
Viáticos. $ 216,000.00
Arrendamiento equipo de transporte. $ 86,400.00
Arrendamiento equipo de administración $ 420,000.00
Comisiones y servicios bancarios. $ 28,800.00
Otros servicios Generales $ 114,000.00
TOTAL SERVICIOS GENERALES. $ 5,821,200.00
SUBSIDIOS Y AYUDAS  
Becas $ 3,600,000.00
Ayudas personas e instituciones $ 329, 904.00
TOTAL SUBSIDIOS Y AYUDAS $ 3,929,904.00
BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES  
Mobiliario y equipo de administración. $ 45,000.00
Maquinarias equipos y herramientas $ 37,200.00
TOTAL BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES. $ 82,200.00
PROGRAMAS ASISTENCIALES $ 1,800,000.00
TOTAL DE EGRESO. $ 76,269,636.00
Nota: Los datos de esta tabla son más reales.

5. Suponga que para el siguiente periodo se estima un incremento del

15% sobre el volumen del periodo anterior.
El cálculo que se realizara del 15% sobre el volumen del periodo anterior, lo
basaremos en los ingresos, para que estos puedan ser distribuidos en nuevas
actividades de asistencia social, por lo que si para el 2021 se solicitó un
presupuesto anual de $ 84, 000,000.00 (ochenta y cuatro millones de pesos), se
estaría presupuestando un total de $ 96, 600,000.00 (noventa y seis millones
seiscientos mil pesos).
SUBSIDIO PERIODO 15% INCREMENTO SUBSIDIO 2022
FEDERAL

$84,000,000.00 Presupuesto anual 2021 $126,000,000.00 $96,600,000.00

(1 año)

6. ¿Qué sugerencias recomendaría para atender dicho incremento?

Antes de elaborar el Plan Operativo Anual (POA), se debe haber identificado,

cuáles son las situaciones o problemas comunes de mayor urgencia que se
deben superar o resolver durante el año, de lo contrario se corre el riesgo de
elaborar una lista de buenas acciones e intenciones sin sustento alguno.

El POA también incluye, de manera detallada, el presupuesto correspondiente al

año planificado, según las distintas categorías de gastos y fuentes de
financiamiento. Se elabora en estrecha coordinación con la planificación de las
actividades.

Esto quiere decir que, la planificación operativa permite proyectar la razón de

existencia de la organización, así como las estrategias y los medios para su
concreción, por tanto, se debe realizar con la participación más amplia y
representativa posible de sus miembros, a fin de identificar sus demandas más
sentidas y tomar decisión sobre las que se va a abordar prioritariamente a través
del plan.
Un elemento para tomar en cuenta es que toda planificación debe ser revisada
continuamente atendiendo a los cambios políticos, a las nuevas necesidades de la
población beneficiaria, a la escasez posible de recursos o a medida se logren sus
objetivos.

Propondría un costeo basado en metas, es importante estar seguros de

lograr reorientar el pensamiento de los administradores y partes involucradas
hacia el precio orientado al mercado y considerar en primer lugar las necesidades
de los clientes en lugar de basar el diseño de los nuevos productos y servicios en
meros aspectos técnicos, debiendo primero determinar qué necesidad del
mercado desea satisfacer la organización e identificar las características en el
servicio que cumple dicha necesidad. Después se establece el costo del servicio
que cubriría la necesidad. Se determinaría la meta a alcanzar, es decir, el número
de beneficiarios, el número de productos a entregar para cubrir cierta necesidad,
o la cantidad de inversión que se desea entregar a través de algún servicio.
Los equipos de trabajo deberán esforzarse en analizar, de acuerdo con la
responsabilidad del centro en el que colaboren, diferentes alternativas que
mejoren tanto al producto como a los servicios relacionados con ésta en cada
etapa del ciclo de desarrollo.

Como antes se mencionó, el costeo basado en metas implica un compromiso

constante con el mejoramiento continuo y, por ende, con una reducción de costos
constante. Es por esto que este sistema de costeo es dinámico, con puertas
abiertas a la creatividad de los miembros del equipo de trabajo para que aporten
alternativas a fin de lograr una reducción constante de los costos.

Después sugeriría realizar un plan de emergencia, el cual se utilizaría para frente

a la situación de emergencia o sucesos imprevistos que se presente en la
organización, y deben prepararse con suficiente anticipación, para responder de
forma adecuada a los apuros financieros y así lograr una respuesta más
adecuada y con ello reducir el retraso en las propuestas de solución de los
diferentes problemas que se puedan presentar.

Esto prevendría el incumplimiento de metas, y dejaría la puerta abierta para fijar

metas nuevas que atiendan a las necesidades sociales, tal como se observó en el
año (2020), en donde se devino una emergencia sanitaria generada por el virus
SARS-CoV-2 (Covid-19), la cual se tradujo en la suspensión de actividades, el
desempleo y con ello el surgimiento de una nueva necesidad social.

CONCLUSIÓN
Dentro de las conclusiones, puedo decir que no importa si es una empresa o una
organización sin fines de lucro, sus actividades deben estar planeadas, sus
gastos deben estar documentados y controlados, de manera que no solo se lleve
un registro de ellos, si no que permitan su estudio y su valoración para realizar un
cálculo nuevo.

Si una empresa u organización planea y controla sus activos, y pasivos, podrá

realizar estudios que permitan su ampliación o su expansión y con ellos crear un
incremento en sus ganancias o actividades.

El estado de resultados es un documento con información financiera y contable

que es de gran apoyo para la dirección de la empresa. Permite determinar la
rentabilidad de la compañía, además muestra un panorama del comportamiento
de la empresa obteniendo datos importantes para tomar decisiones estratégicas.

BIBLIOGRAFÍAS
1. Gitman, L. J. (2007). Principios de Administración Financiera. México:
Pearson Educación, pp. 137-172.

2. Horngren, C. T., Datar, S. M., y Rajan, M. V. (2012). Contabilidad de costos.

Un enfoque gerencial. México: Pearson Educación, pp. 26-51

3. Morales, A., y Morales, J. A. (2014). Planeación Financiera. México: Grupo

Editorial Patria, pp 7-20, 28-41.

4. Van Horne, J. C., y Wachowicz, J. M. (2010). Fundamentos de

Administración Financiera. México: Pearson Educación, pp. 128-159.