DIANA VICTORIANO TAPIA

MATRÍCULA: 161869
GRUPO: SE28
PROCESOS CONTABLES EN INSTITUCIONES DE SALUD
DOCENTE: ANA ELENA GARCÍA ALONSO
ACTIVIDAD 4. REGISTRÓ DE CICLO CONTABLE DE LAS
OPERACIONES CONTABLES LLEVADAS A CABO EN UNA
INSTITUCIÓN DE SALUD
QUERÉTARO, QRO A 21 DE AGOSTO DEL 2022
 INTRODUCCIÓN

Como parte de la tercera actividad de esta materia, se nos solicita realizar el

cálculo de la depreciación correspondiente del activo fijo con el que cuenta la
empresa “Clínica San Francisco” para ello será importante recordar que este
activo fue adquirido en base a los puntos otorgados durante la segunda semana
de trabajo.
Para realizar este ejercicio a continuación se engloban la serie de pasos que
tenemos que completar:
1. Con el valor de la Clínica hacer el cálculo de la depreciación
correspondiente.

2. Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación.

3.  Hacer los ajustes de cierre.

4. Con la información que tenemos del libro mayor o cuenta "T”, elaborar el
estado de resultados por el procedimiento de inventarios perpetuos.

5. A este estado de resultados o de pérdidas y ganancias hacerle el cálculo

correspondiente de ISR (35%) y PTU (10%), para llegar a la utilidad Neta.

6. Una vez que tenemos elaborado nuestro estado de resultados, con el

resultado que aquí determinados llevarlo al balance dentro de la
clasificación de capital contable.

7. Con los saldos de las cuentas "T” que nos quedan, elaborar nuestro
balance general.
Punto 1.- Calculo de la depreciación correspondiente

Comenzaremos con el punto número 1 el cual nos solicita calcular la depreciación

correspondiente del activo fijo en un mes
Para realizar este cálculo basta con conocer la tasa de depreciación anual que
sufre este tipo de activos, la cual asciende a 25%. Con ese dato simplemente
aplicaremos dicho porcentaje al valor neto del activo para obtener la depreciación
que sufrirá dentro de su primer año de trabajo, posteriormente, dividiremos ese
valor entre 12 meses que comprenden a 1 año de trabajo para determinar la
depreciación mensual de nuestro activo.

Finalmente el resultado de la depreciación es el siguiente:

Anual: $ 50,000.00
Mensual: $ 4,166.67
Para el siguiente punto utilizaremos únicamente el valor mensual de depreciación.

Punto 2: Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación.

Como se puede observar, los valores de depreciación acumulada corresponden al
valor de depreciación mensual de nuestro activo. Y se encuentra incluido dentro
del libro mayor, únicamente coloco esta vista ya que todo el libro abarca una
extensión mucho más amplia.

Punto 3.- Hacer ajustes de Cierre

Dentro de este punto realizamos los ajustes de cierre correspondientes para

obtener resultados favorables, de igual manera y aunque de momento no se
solicita, se añade a libro mayor los valores de I.S.R.35% Y P.T.U. 10%.
Punto 4 y 5.- Elaborar Estado De Resultados Por El Procedimiento De
Inventarios Perpetuos. I.S.R. (35%) y P.T.U. (10%)

Dentro del estado de resultados podemos conocer la utilidad neta del periodo
comprendido del 01 al 31 de agosto de 2012 de esta empresa. Debemos incluir
como se menciona los valores de I.S.R y P.T.U.

Punto 6.- Balance Dentro De La Clasificación De Capital Contable.

Esta balanza de comprobación nos ayudara a determinar si las sumas de nuestros
movimientos y de los saldos son iguales, o si existe alguna diferencia entre ellos.
Después de llevar a cabo nuestro ejercicio podemos determinar que las sumas
son iguales y por lo tanto se encuentra correctamente ejecutado

Punto 7.- Elaborar Balance General

Por ultimo elaboramos un balance general donde integremos la suma del activo y
la suma del pasivo más el capital, como podemos observar ambos resultados son
iguales y por lo tanto significa que el ejercicio se ha realizado de manera correcta.
 CONCLUSIÓN

Me gustaría añadir a este reporte la siguiente conclusión personal, dentro de lo

que a materia contable puedo distinguir que es un proceso bastante importante
para cualquier organización ya que es la encargada de llevar a cabo registros y
ejecutar planes que ayuden a tener un control sobre los activos de la misma.
Para la realización de este ejercicio así como el anterior es necesario tener en
cuenta los diferentes métodos que existen de recogida de información, utilizando
el método de inventarios perpetuos considero que se logra abarcar cada uno de
los puntos que se nos solicitaron y por ello elegí este.
En lo personal considero que como administradores de instituciones de salud,
nuestro papel no estará principalmente enfocado en este tipo de procesos o
situaciones, sin embargo es importante conocer acerca de ellos para determinar
cuándo se ejecuten de manera adecuada o cuando existen incongruencias en las
cuentas.

BIBLIOGRAFÍA

 Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2017). Normas de Información

Financiera 2017 en elementos básicos de los estados financieros (p. 65).
México: IMPC.

 Romero, A. J. (2010). Principios de Contabilidad, en contabilidad financiera.

México: McGraw Hill.

 Guajardo, C. Gerardo (2008). Contabilidad Financiera en estados

financieros básicos (pp. 44-50). México: Mc Graw Hill.