EJEMPLO CIERRE CONTABLE

La sociedad "Casimiro Ríos y Cía. Ltda."propietaria de la fábrica "La Duquesa" que se dedica a la confección
régimen de los artículos 19 y 172 de la ley de actualización tributaria, solicita sus servicios para que elabore: a) Ba
Hoja de trabajo; d) Estado de Costo de producción; e) Estado de resultados; f) Cálculo de impuesto sobre la renta
ganancia; g) Balance de situación general; y h) partidas de liquidación y cierre de su segundo ejercicio contable
diciembre del presente año.

1 Caja y bancos Q 182,302.00 d 23

2 Caja chica Q 1,000.00 d 24
3 Maquinaria Q 438,400.00 20% 25
4 Mobiliario y equipo Q 45,600.00 20% 26
5 Gastos de organización Q 20,800.00 /5 27
6 Materia prima Q 75,300.00 28
7 Artículos en proceso Q 38,900.00 29
8 Artículos terminados Q 68,340.00 30
9 Mano de obra directa Q 112,200.00 31
10 Mano de obra indirecta Q 82,500.00 32
11 Sueldos de administración Q 132,000.00 33
12 Sueldos de sala de venta Q 90,200.00 34
13 Bonificación incentivo de fábrica Q 19,250.00 35
14 Bonificación incentivo administración Q 13,750.00 36
15 Bonificación incentivo sala de ventas Q 11,000.00 37
16 Cuotas patronales de fábrica Q 24,668.49 38
17 Cuotas patronales de administración Q 16,724.40 39
18 cuotas patronales de sala de venta Q 11,428.34 40
19 Clientes Q 45,680.00 41
20 Compra de materia prima Q 133,895.00 42
21 Capital social Q 300,000.00 43
22 Grasas y aceites Q 4,800.00

AJUSTES
1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando los porcentajes máximos legales, debi
estimó un valor de desecho de Q2,000.00 y al mobiliario y equipo de Q1,000.00, correspondiendo de éste últi
para las oficinas y el resto para la fábrica.

2. Pendiente de contabilizar los sueldos del presente mes, así: Mano de obra directa Q12,400.00, Mano de ob
incentivo de 7 empleados, sueldos de administración Q15,000.00 más bonificación incentivo de 5 empleados,
bonificación incentivo de 4 empleados, se retuvo la cuota laboral IGSS; el valor líquido se pagó con los cheque
Maíz, S.A. las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA están pendientes de pago junto con la cuota labora

3. Hoy 31 de diciembre en horas de la tarde se le dieron las gracias al operador de la maquina No.1, señor Ana
trabajando en la empresa desde el 10 de abril del año pasado, devengando un sueldo mensual inicial de Q3,1
Q200.00 el 1 de septiembre del año pasado y el 1 de septiembre de este año de Q300.00. Además trabajó ho
en agosto 46, en el mes de noviembre 25 horas y en el mes de diciembre 40 horas. Calcular: indemnización, a
vacaciones, habiendo quedado todo pendiente de pago.
3. Hoy 31 de diciembre en horas de la tarde se le dieron las gracias al operador de la maquina No.1, señor Ana
trabajando en la empresa desde el 10 de abril del año pasado, devengando un sueldo mensual inicial de Q3,1
Q200.00 el 1 de septiembre del año pasado y el 1 de septiembre de este año de Q300.00. Además trabajó ho
en agosto 46, en el mes de noviembre 25 horas y en el mes de diciembre 40 horas. Calcular: indemnización, a
vacaciones, habiendo quedado todo pendiente de pago.

4. De las grasas y aceites, hay en existencia Q1,250.00.

5. la publicidad vence el 30 de abril del próximo año y se pagó para 12 meses.

6. el contrato de alquiler del local es por año a razón de Q3,200.00 mensuales.

7. Ajustar la reserva para cuentas incobrables al porcentaje máximo legal, debiendo considerar los saldos de c
plazo

8. De los alquileres vencidos, corresponden a la fábrica 1/2, a la sala de venta, 3/10, y el resto a las oficinas.

9. De los préstamos bancarios a largo plazo, el próximo año se pagarán 12 cuotas de Q6,000.00 cada una a pa

10. Se debe el ISO del cuarto trimestre de este año, el cuál asciende a Q4,150.00.

11. Regularizar las cuentas del IVA.

12. Los inventarios finales son los siguientes: Materia prima Q68,200.00, Artículos en proceso Q32,800.00, Artí

el ISO corresponde al presente año

LO CIERRE CONTABLE
ica "La Duquesa" que se dedica a la confección de ropa para damas, quien opta por el
ria, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de Saldos; b) Partidas de ajustes; c)
esultados; f) Cálculo de impuesto sobre la renta y de la reserva legal (5%) si el ejercicio da
ación y cierre de su segundo ejercicio contable, comprendidoo del 1 de enero al 31 de
iembre del presente año.

IVA por cobrar Q 5,430.00

Proveedores Q 37,540.00
Publicidad y propaganda pagada por anticipado Q 27,600.00
Ventas Q 1,086,372.23
Gastos sobre compras de materia prima Q 8,400.00
Préstamos bancarios a largo plazo Q 180,000.00 haber
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,740.00
IVA por pagar Q 8,130.00
Reserva legal Q 12,605.00 1 mes de alquil
Alquileres Q 48,000.00 Q 3,200.00
Documentos por cobrar a corto plazo Q 15,000.00 vencidos
Depreciación acumulada maquinaria Q 87,280.00 anticipados
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo Q 8,920.00
Amortización acumulada gastos de organización Q 4,160.00
ISR trimestral por acreditar Q 27,145.00
Devoluciones y rebajas sobre compra de materia prima Q 3,650.00
Reserva para cuentas incobrables Q 2,010.00 haber
Intereses gasto Q 20,436.00
Comisiones percibidas Q 3,114.00
ISO por acreditar Q 12,450.00
ISR por pagar sobre compras de materia prima Q 3,158.00

Q 10,000.00
AJUSTES
Q 238,000.00 1987
plicando los porcentajes máximos legales, debiendo considerar que a la maquinaria se le
po de Q1,000.00, correspondiendo de éste último un 40% para la sala de ventas, un 35% 1988
1989
1990
1991
1992
Mano de obra directa Q12,400.00, Mano de obra indirecta Q9,000.00 más bonificación 1993
00 más bonificación incentivo de 5 empleados, sueldos de sala de venta Q11,920.00 más
ral IGSS; el valor líquido se pagó con los cheques del No. 1780 al No. 1795 del banco El 1994
n pendientes de pago junto con la cuota laboral, planilla No. 12 1995
1996
1997
cias al operador de la maquina No.1, señor Anacleto Sapón del Campo, quien venía 1998
devengando un sueldo mensual inicial de Q3,100.00, habiendo tenido aumentos de
e de este año de Q300.00. Además trabajó horas extras así: en el mes de julio 46 horas,
2020 1999
diciembre 40 horas. Calcular: indemnización, aguinaldo (sólo por diciembre), bono 14, y
cias al operador de la maquina No.1, señor Anacleto Sapón del Campo, quien venía
devengando un sueldo mensual inicial de Q3,100.00, habiendo tenido aumentos de
e de este año de Q300.00. Además trabajó horas extras así: en el mes de julio 46 horas,
2020 2000
diciembre 40 horas. Calcular: indemnización, aguinaldo (sólo por diciembre), bono 14, y
2001
2002
2003
2004
para 12 meses. 2005
2006
0.00 mensuales. 2007
2008
ximo legal, debiendo considerar los saldos de clientes y documentos por cobrar a corto 2009
2010
2011
la sala de venta, 3/10, y el resto a las oficinas. 2012
2013
pagarán 12 cuotas de Q6,000.00 cada una a partir de enero próximo. 2014
2015
ende a Q4,150.00. 2016
2017
2018
2019
8,200.00, Artículos en proceso Q32,800.00, Artículos terminados Q60,320.00.00 2020
2021
 1
instalación 2
3
4
5

sat constitucion
organización

meses
15
12 Q 38,400.00
3

20% 1
20% 2
20% 3
20% 4
20% 5
100% 6
7
8
9
10 15972
11
12 Q 12,000.00
13 Q 26,424.00
 14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
Q 10,000.00 35
 Partidas de ajustes
P.1 31/12/xx
Depreciación maquinaria Q 87,280.00
Depreciación mobiliario y equipo sala de venta Q 3,568.00
Depreciación mobiliario y equipo administración Q 3,122.00
Depreciación mobiliario y equipo fábrica Q 2,230.00
amortización gastos de organización Q 4,160.00
Depreciación acumulada maquinaria Q 87,280.00
Depreciación acumulada mobiliario Q 8,920.00
amortización acumulada gastos de organización Q 4,160.00

Depreiaciones y amortizaciones correspondientes al

presente ejercicio, aplicando los porcentajes
máximos legales Q 100,360.00 Q 100,360.00

P.2 31/12/xx
Mano de obra directa Q 12,400.00
Mano de obra indirecta Q 9,000.00
Sueldos de administración Q 15,000.00
Sueldos de sala de venta Q 11,920.00
Bonificación incentivo fábrica Q 1,750.00
Bonificación incentivo administración Q 1,250.00
Bonificación incentivo sala de venta Q 1,000.00
Cuotas patronales de fábrica Q 2,711.38
Cuotas patronales de administración Q 1,900.50
cuotas patronales de sala de venta Q 1,510.26
Caja y bancos Q 49,986.14
IGSS por pagar Q 8,456.00
Q 58,442.14 Q 58,442.14

31/12/xx
Prestaciones laborales fábrica Q 11,626.94
prestaciones laborales por pagar Q 11,626.94

Registro liquidación de Anacleto Sapón del Campo,

ex operario de la maquina No. 1, indemnización
Q8179.16, Bono 14 Q 1,759.56, Aguinaldo Q 304.92,
y vacaciones Q 1383.30 Q 11,626.94 Q 11,626.94
Registro liquidación de Anacleto Sapón del Campo,
ex operario de la maquina No. 1, indemnización
Q8179.16, Bono 14 Q 1,759.56, Aguinaldo Q 304.92,
y vacaciones Q 1383.30 Q 11,626.94 Q 11,626.94

31/12/xx
Grasas y aceites consumidos Q 3,550.00
Grasas y aceites Q 3,550.00
Q 3,550.00 Q 3,550.00

31/12/xx
Publicidad vencida Q 18,400.00
Publicidad pagada por anticipado Q 18,400.00
Q 18,400.00 Q 18,400.00
31/12/xx
Alquieres pagados por anticipado Q 9,600.00
Alquileres Q 9,600.00
Q 9,600.00 Q 9,600.00
31/12/xx
Reserva para cuentas incobrables Q 189.60
Créditos recuperados Q 189.60
Q 189.60 Q 189.60
31/12/xx
Alquileres fábrica Q 19,200.00
Alquileres sala de venta Q 11,520.00
Alquileres oficina Q 7,680.00
Alquileres Q 38,400.00
Q 38,400.00 Q 38,400.00
31/12/xx
Préstamos bancarios a largo plazo Q 72,000.00
Prestamos bancarios a corto plazo Q 72,000.00
Q 72,000.00 Q 72,000.00
31/12/xx
ISO por acreditar Q 4,150.00
ISO por pagar Q 4,150.00
Q 4,150.00 Q 4,150.00
31/12/xx
IVA por pagar Q 5,430.00
IVA por cobrar Q 5,430.00
Q 5,430.00 Q 5,430.00
 valor del activo (-)menos el valor del Porcentaje valor de la
en el balance de valor de activo a de ley según depreciacion en
saldos desecho depreciar LAT un año
Q 438,400.00 Q 2,000.00 Q 436,400.00 20% Q 87,280.00
Q 45,600.00 Q 1,000.00 Q 44,600.00 20% Q 8,920.00
Q 20,800.00 Q 20,800.00 /5 Q 4,160.00

distribución de la depreciación del M y E

sala de venta 40% Q 3,568.00
administracion 35% Q 3,122.00
fábrica 25% Q 2,230.00

No. bonificación total bonificación por igss 10.67%

trabajadores incentivo departamento irtra 1%
7 Q 250.00 Q 1,750.00 intecap 1%
5 Q 250.00 Q 1,250.00 patronal 12.67%
4 Q 250.00 Q 1,000.00 IGSS laboral 4.83%
decreto 78-89 % consolidado 17.5

cuota patronal cuota laboral

Q 21,400.00 12.67% Q 2,711.38 4.83% Q 1,033.62
Q 15,000.00 12.67% Q 1,900.50 4.83% Q 724.50
Q 11,920.00 12.67% Q 1,510.26 4.83% Q 575.74
Q 48,320.00 Q 6,122.14 Q 2,333.86 Q 8,456.00
Q 8,456.00
MOD Q 12,400.00
sueldos de fabri Q 21,400.00
MOI Q 9,000.00

para los cálculos

revisar el otro
archivo de excel septiembre Q 4,800.00
adjunto
octubre Q 1,000.00
noviembre Q 800.00
 diciembre Q 1,000.00
enero Q 1,000.00
febrero Q 1,000.00
valor de lo que
valor en el está en valor de lo
balance de saldos existencia consumido
Q 4,800.00 Q 1,250.00 Q 3,550.00
lo que se registra es lo consumido

Dividido los como vence en abril del siguiente año se inica

Cuenta según doce meses a contar hacia atrás y el inicio del contrato es
balance de saldos del contrato= en mayo, de mayo a diciembre hay ocho meses
Q 27,600.00 Q 2,300.00 8 Q 18,400.00

Q 48,000.00
Q 3,200.00 *12 Q 38,400.00 Q 9,600.00 3

cuentas incobrables
reserva para cuentaClientes Q 45,680.00 Q 2,010.00 Q 1,820.40
Documentos porQ 15,000.00 Q 189.60
suma Q 60,680.00 3% Q 1,820.40

Q 48,000.00 1/2 Q 19,200.00

Q 9,600.00 3/10 Q 11,520.00 Q 30,720.00
Q 38,400.00 Q 7,680.00
Q 38,400.00 Q 7,680.00

Q 6,000.00 12 Q 72,000.00

Q 5,430.00 IVA por cobrar compras

Q 8,130.00 IVA por pagar ventas
regularización del IVA se hace por
la cantidad menor
caja 500
100 golosinas
200 mercado
50 pasajes
100 Internet
50

1 enero
2 febrero
3 marzo
4 abril
5 mayo 1 12
6 junio 2 11
7 julio 3 10
8 agosto 4 9
9 septiembre 5 8
10 octubre 6 7
11 noviembre 7 6
12 diciembre 8 5
13 enero 4
14 febrero 3
15 marzo 2
16 abril 30 1
 Fábrica "La Duquesa"
Estado de costo de producción del ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre de 202
(cifas en quetzales)
Estado de Costo de producción
Movimiento de materia prima
Inventario inicial de materia prima Q 75,300.00
Compras de materia prima Q 133,895.00
(+) Gastos sobre compra de materia prima Q 8,400.00
.= Compras brutas de materia prima Q 142,295.00
(-) Devolución y rebajas sobre compras de materia prima Q 3,650.00
Compras netas de materia prima Q 138,645.00
.= Materia prima disponible Q 213,945.00
(-) inventario final de materia prima Q 68,200.00
.= Materia Prima consumida o empleada Q 145,745.00
(+) Mano de obra directa Q 124,600.00
Costo primo o costo primario
Gastos de fabricación o carga fabril
Mano de obra indirecta Q 91,500.00
Bonificación Incentivo fábrica Q 21,000.00
Cuotas patronales Fábrica Q 27,379.87
Depreciación de Maquinaria Q 87,280.00
Depreciación de mpbiliario y equipo fábrica Q 2,230.00
Prestaciones laborales de fábrica Q 11,626.94
Grasas y aceites consumidos Q 3,550.00
Alquileres de fábrica Q 19,200.00
Total de cargos
(+) Inventario inicial de artículos en proceso
subtotal
(-)Inventario final de artículos en proceso
Costo de producción

Guatemala 31 de diciembre de Filomeno Gatica Morales

Perito contador 297682

Casimiro Ríos
Representante legal
l 31 de diciembre de 2020

costo de produccion resultados

debe haber perdida ganancia
200 50
150 150

Q 270,345.00

Q 263,766.81
Q 534,111.81
Q 38,900.00
Q 573,011.81
Q 32,800.00
Q 540,211.81

Filomeno Gatica Morales

Perito contador 297682

Casimiro Ríos
Representante legal
 Balance General
activo pasivo
 Fábrica "La Duquesa"
Estado de resultados del ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
(cifas en quetzales)
Ingresos de operación
Ventas brutas Q 1,086,372.23
(-) devolución y rebajas sobre ventas Q 3,740.00
Ventas netas Q 1,082,632.23
Costo de ventas
Inventario inicial de artículos terminados Q 68,340.00
(+) Costo de Producción Q 540,211.81
Artículos disponibles Q 608,551.81
(-) Inventario final de artículos terminados Q 60,320.00
Costo de ventas o Costo de lo vendido Q 548,231.81
Margen bruto Q 534,400.42
Otros ingresos de operación
Créditos recuperados Q 189.60
subtotal positivo Q 534,590.02
Gastos de operación
Gastos de distribución
Sueldos sala de ventas Q 102,120.00
Bonificación incentivo sala de ventas Q 12,000.00
Cuotas patronales sala de ventas Q 12,938.60
Depreciación mobiliario y equipo sala de venta Q 3,568.00
Publicidad vencida Q 18,400.00
Alquiler de sala de venta Q 11,520.00 Q 160,546.60
Gastos de administración
Sueldo de administración Q 147,000.00
Bonificación incentivo administración Q 15,000.00
Cuotas patronales administración Q 18,624.90
Depreciación mobiliario y equipo administración Q 3,122.00
Amortización gastos de organización Q 4,160.00
Alquiler de oficina Q 7,680.00 Q 195,586.90 Q 356,133.50
Resultado de operación positivo Q 178,456.52
Gastos financieros
Intereses gasto Q 20,436.00
Diferencia positiva Q 158,020.52
Otros ingresos
Comisiones percibidas Q 3,114.00
Ganancia antes del Impuesto y reserva Q 161,134.52
(-) Impuesto sobre la renta por pagar Q 40,283.63
(-) Reserva legal Q 6,042.54
Ganancia después del impuesto y de la reserva Q 114,808.35

Guatemala 31 de diciembre de Filomeno Gatica Morales

Perito contador 297682

Casimiro Ríos
Representante legal
 Fábrica "La Duquesa"
Balance de situación general del ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
(cifas en quetzales)
Activo
No corriente
Maquinaria Q 438,400.00
(-) Depreciación Acumulada maquinaria Q 174,560.00 Q 263,840.00
Mobiliario y equipo Q 45,600.00
(-) Depreciación Acumulada mobiliario y equipo Q 17,840.00 Q 27,760.00
Gastos de organización Q 20,800.00
(-) Amortización acumulada Gastos de organización Q 8,320.00 Q 12,480.00 Q 304,080.00
Corriente
Realizable
Materia prima Q 68,200.00
Artículos en proceso Q 32,800.00
Artículos terminados Q 60,320.00
Grasas y aceites Q 1,250.00 Q 162,570.00
Exigible
Clientes Q45,680.00
Documentos por cobrar a corto plazo Q15,000.00 Q 60,680.00
(-) Reserva para cuentas incobrables Q 1,820.40
Diferencia Q 58,859.60
ISO por acreditar Q 16,600.00
Publicidad pagada por anticipado Q 9,200.00
Alquileres pagados por anticipado Q 9,600.00 Q 94,259.60
Disponible
Caja y bancos Q 132,315.86
Caja chica Q 1,000.00 Q 133,315.86 Q 390,145.46
Suma del activo Q 694,225.46
Patrimonio neto y pasivo
Patrimonio neto
Capital social Q 300,000.00
Reserva legal Q 18,647.54
Ganancia después del impuesto y reserva Q 114,808.35 Q 433,455.89
Pasivo
No corriente
Préstamos bancarios a largo plazo Q 108,000.00
Corriente
Proveedores Q 37,540.00
IGSS por pagar Q 8,456.00
ISR por pagar sobre compras de materia prima Q 3,158.00
Prestaciones laborales por pagar Q 11,626.94
IVA por pagar Q 2,700.00
Préstamos Bancarios a corto plazo Q 72,000.00
ISO por Pagar Q 4,150.00
ISR por pagar Q40,283.63
(-) ISR trimestral Q27,145.00 Q 13,138.63 Q 152,769.57 Q 260,769.57
suma del patrimonio neto y pasivo Q 694,225.46
pregunta1 reapuestas revisar respuestas encuestado 6 1 si es correcto 2 si es incorrecto
encuestado 7
encuestado 8
encuestado 9
encuestado 10
encuestado 11
 Hoja de trabajo de la fábrica "La Duquesa", ejercicio del 01 de enero 20

SALDOS
NO. CUENTAS
DEUDOR
1 Caja y bancos Q 182,302.00
2 Caja chica Q 1,000.00
3 Maquinaria Q 438,400.00
4 Mobiliario y equipo Q 45,600.00
5 Gastos de organización Q 20,800.00
6 Materia prima Q 75,300.00
7 Artículos en proceso Q 38,900.00
8 Artículos terminados Q 68,340.00
9 Mano de obra directa Q 112,200.00
10 Mano de obra indirecta Q 82,500.00
11 Sueldos de administración Q 132,000.00
12 Sueldos de sala de venta Q 90,200.00
13 Bonificación incentivo de fábrica Q 19,250.00
14 Bonificación incentivo administración Q 13,750.00
15 Bonificación incentivo sala de ventas Q 11,000.00
16 Cuotas patronales de fábrica Q 24,668.49
17 Cuotas patronales de administración Q 16,724.40
18 cuotas patronales de sala de venta Q 11,428.34
19 Clientes Q 45,680.00
20 Compra de materia prima Q 133,895.00
21 Capital social
22 Grasas y aceites Q 4,800.00
23 IVA por cobrar Q 5,430.00
24 Proveedores
25 Publicidad y propaganda pagada por anticipado Q 27,600.00
26 Ventas
27 Gastos sobre compras de materia prima Q 8,400.00
28 Préstamos bancarios a largo plazo
29 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,740.00
30 IVA por pagar
31 Reserva legal
32 Alquileres Q 48,000.00
33 Documentos por cobrar a corto plazo Q 15,000.00
34 Depreciación acumulada maquinaria
35 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
36 Amortización acumulada gastos de organización
37 ISR trimestral por acreditar Q 27,145.00
38 Devoluciones y rebajas sobre compra de materia prima
39 Reserva para cuentas incobrables
40 Intereses gasto Q 20,436.00
41 Comisiones percibidas
42 ISO por acreditar Q 12,450.00
43 ISR por pagar sobre compras de materia prima
44 Depreciación maquinaria
45 Depreciación mobiliario y equipo sala de venta
46 Depreciación mobiliario y equipo administración
47 Depreciación mobiliario y equipo fábrica
48 amortización gastos de organización
59 IGSS por pagar
60 Prestaciones laborales fábrica
61 prestaciones laborales por pagar
62 Grasas y aceites consumidos
63 Publicidad vencida
64 Alquieres pagados por anticipado
65 Créditos recuperados
66 Alquileres fábrica
67 Alquileres sala de venta
68 Alquileres oficina
69 Prestamos bancarios a corto plazo
70 ISO por pagar
71 suma de columnas de costos
72 Costo de producción
73 suma de resultados
74 Ganancia antes del impuesto
75 ISR por pagar
76 Ganancia despues del impuessto
77 total Q 1,736,939.23
jercicio del 01 de enero 2020 al 31 de diciembre de 2020 (cifas en quetzales)
hoja de trabajo
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCIÓN
ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE
Q 49,986.14 Q 132,315.86
Q 1,000.00
Q 438,400.00
Q 45,600.00
Q 20,800.00
Q 75,300.00 Q 75,300.00
Q 38,900.00 Q 38,900.00
Q 68,340.00
Q 12,400.00 Q 124,600.00 Q 124,600.00
Q 9,000.00 Q 91,500.00 Q 91,500.00
Q 15,000.00 Q 147,000.00
Q 11,920.00 Q 102,120.00
Q 1,750.00 Q 21,000.00 Q 21,000.00
Q 1,250.00 Q 15,000.00
Q 1,000.00 Q 12,000.00
Q 2,711.38 Q 27,379.87 Q 27,379.87
Q 1,900.50 Q 18,624.90
Q 1,510.26 Q 12,938.60
Q 45,680.00
Q 133,895.00 Q 133,895.00
Q 300,000.00 Q 300,000.00
Q 3,550.00 Q 1,250.00
Q 5,430.00 Q -
Q 37,540.00 Q 37,540.00
Q 18,400.00 Q 9,200.00
Q 1,086,372.23 Q 1,086,372.23
Q 8,400.00 Q 8,400.00
Q 180,000.00 Q 72,000.00 Q 108,000.00
Q 3,740.00
Q 8,130.00 Q 5,430.00 Q 2,700.00
Q 12,605.00 Q 12,605.00
Q 48,000.00
Q 15,000.00
Q 87,280.00 Q 87,280.00 Q 174,560.00
Q 8,920.00 Q 8,920.00 Q 17,840.00
Q 4,160.00 Q 4,160.00 Q 8,320.00
Q 27,145.00
Q 3,650.00 Q 3,650.00
Q 2,010.00 Q 189.60 Q 1,820.40
Q 20,436.00
Q 3,114.00 Q 3,114.00
Q 4,150.00 Q 16,600.00
Q 3,158.00 Q 3,158.00
Q 87,280.00 Q 87,280.00 Q 87,280.00
Q 3,568.00 Q 3,568.00
Q 3,122.00 Q 3,122.00
Q 2,230.00 Q 2,230.00 Q 2,230.00
Q 4,160.00 Q 4,160.00
Q 8,456.00 Q 8,456.00
Q 11,626.94 Q 11,626.94 Q 11,626.94
Q 11,626.94 Q 11,626.94
Q 3,550.00 Q 3,550.00 Q 3,550.00
Q 18,400.00 Q 18,400.00
Q 9,600.00 Q 9,600.00
Q 189.60 Q 189.60
Q 19,200.00 Q 19,200.00 Q 19,200.00
Q 11,520.00 Q 11,520.00
Q 7,680.00 Q 7,680.00
Q 72,000.00 Q 72,000.00
Q 4,150.00 Q 4,150.00
Q 644,861.81

Q 1,736,939.23 Q 322,148.68 Q 322,148.68 Q 1,856,102.17 Q 1,856,102.17 Q 644,861.81

OSTO DE PRODUCCIÓN RESULTADOS BALANCE GENERAL
HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q 132,315.86
Q 1,000.00
Q 438,400.00
Q 45,600.00
Q 20,800.00
Q 68,200.00 Q 68,200.00
Q 32,800.00 Q 32,800.00
Q 68,340.00 Q 60,320.00 Q 60,320.00

Q 147,000.00
Q 102,120.00

Q 15,000.00
Q 12,000.00

Q 18,624.90
Q 12,938.60
Q 45,680.00

Q 300,000.00
Q 1,250.00

Q 37,540.00
Q 9,200.00
Q 1,086,372.23

Q 108,000.00
Q 3,740.00
Q 2,700.00
Q 18,647.54

Q 15,000.00
Q 174,560.00
Q 17,840.00
Q 8,320.00
Q 27,145.00
Q 3,650.00
 Q 1,820.40
Q 20,436.00
Q 3,114.00
Q 16,600.00
Q 3,158.00

Q 3,568.00
Q 3,122.00

Q 4,160.00
Q 8,456.00

Q 11,626.94

Q 18,400.00
Q 9,600.00
Q 189.60

Q 11,520.00
Q 7,680.00
Q 72,000.00
Q 4,150.00
Q 104,650.00
Q 540,211.81 Q 540,211.81
Q 988,861.31 Q 1,149,995.83
Q 161,134.52
Q 40,283.63
Q 114,808.35
Q 644,861.81 Q 1,149,995.83 Q 1,149,995.83 Q 923,910.86 Q 923,910.86
costo de producción
materia prima Q 75,300.00

Materia prima Q 68,200.00

costo de producción Q 68,200.00

iva por cobrar compras 300

iva por pagar ventas 500
debito . 200
Q 448,649.50
pta 1 12/31/2020
costo de produccion Q 644,861.81
Materia prima
Artículos en proceso
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
Bonificación incentivo de fábrica
Cuotas patronales de fábrica
Compra de materia prima
Gastos sobre compras de materia prima
Depreciación maquinaria
Depreciación mobiliario y equipo fábrica
Prestaciones laborales fábrica
Grasas y aceites consumidos
Alquileres fábrica
partida de liquidacion de costo de produccion Q 644,861.81
pta 2 12/31/2020
Materia prima Q 68,200.00
Artículos en proceso Q 32,800.00
Devoluciones y rebajas sobre compra de materia prima Q 3,650.00
costo de produccion
partida de liquidacion de costo de produccion Q 104,650.00
pta 3 12/31/2020
perdida y ganancia Q 448,649.50
Artículos terminados
Sueldos de administración
Sueldos de sala de venta
Bonificación incentivo administración
Bonificación incentivo sala de ventas
Cuotas patronales de administración
 cuotas patronales de sala de venta
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Intereses gasto
Depreciación mobiliario y equipo sala de venta
Depreciación mobiliario y equipo administración
amortización gastos de organización
Publicidad vencida
Alquileres sala de venta
Alquileres oficina
Liquidación d elas cuentas de resultados de saldo deudor Q 448,649.50
pta 4 12/31/2020
perdida y ganancia Q 1,149,995.83
Artículos terminados
Ventas
Comisiones percibidas
Créditos recuperados
Liquidacion de la cuenta de resultados de saldo acreedor del Q 1,149,995.83
inventario final de mercaderia
pta 5 12/31/2020
perdida y ganancia Q 173,739.52
ISR por pagar
Reserva legal
Ganancia despues del impuessto
Contabilización de las cuentas que se acreditan Q 173,739.52
pta 6 12/31/2020
Capital social Q 300,000.00
Proveedores Q 37,540.00
Préstamos bancarios a largo plazo Q 108,000.00
IVA por pagar Q 2,700.00
Reserva legal Q 18,647.54
Depreciación acumulada maquinaria Q 174,560.00
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo Q 17,840.00
Amortización acumulada gastos de organización Q 8,320.00
Reserva para cuentas incobrables Q 1,820.40
ISR por pagar sobre compras de materia prima Q 3,158.00
IGSS por pagar Q 8,456.00
prestaciones laborales por pagar Q 11,626.94
Prestamos bancarios a corto plazo Q 72,000.00
ISO por pagar Q 4,150.00
ISR por pagar Q 40,283.63
Ganancia despues del impuessto Q 114,808.35
Caja y bancos
Caja chica
Maquinaria
Mobiliario y equipo
Gastos de organización
Materia prima
Artículos en proceso
Artículos terminados
Clientes
Grasas y aceites
Publicidad y propaganda pagada por anticipado
Documentos por cobrar a corto plazo
ISR trimestral por acreditar
ISO por acreditar
Alquieres pagados por anticipado
Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 923,910.86
Q 75,300.00
Q 38,900.00
Q 124,600.00
Q 91,500.00
Q 21,000.00
Q 27,379.87
Q 133,895.00
Q 8,400.00
Q 87,280.00
Q 2,230.00
Q 11,626.94
Q 3,550.00
Q 19,200.00
Q 644,861.81

Q 104,650.00
Q 104,650.00

Q 68,340.00
Q 147,000.00
Q 102,120.00
Q 15,000.00
Q 12,000.00
Q 18,624.90
Q 12,938.60
Q 3,740.00
Q 20,436.00
Q 3,568.00
Q 3,122.00
Q 4,160.00
Q 18,400.00
Q 11,520.00
Q 7,680.00
Q 448,649.50

Q 60,320.00
Q 1,086,372.23
Q 3,114.00
Q 189.60

Q 1,149,995.83

Q 40,283.63
Q 18,647.54
Q 114,808.35
Q 173,739.52
Q 132,315.86
Q 1,000.00
Q 438,400.00
Q 45,600.00
Q 20,800.00
Q 68,200.00
Q 32,800.00
Q 60,320.00
Q 45,680.00
Q 1,250.00
Q 9,200.00
Q 15,000.00
Q 27,145.00
Q 16,600.00
Q 9,600.00
Q 923,910.86