La sociedad "Damián Cosenza y Cía. Ltda.

", propietaria de una fábrica de Pinturas denominada "Pintuguat", quien

opta por el régimen de los artículos 19 y 172 de la ley de Actualización Tributaria, solicita sus servicios para
que le elabore: a) Balance de Saldos; b) Partidas de Ajuste; c) Hoja de Trabajo; d) Estado de Costo de
Producción; e) Estado de Resultados; f) Cálculo del Impuesto Sobre la Renta y de la Reserva Legal (esta última
en un 5%) si el ejercicio da ganancia; g) Balance de Situación General; y h) Partidas de Liquidación y Cierre de su
primer ejercicio contable extraordinario de 9 meses, comprendido del 1 de abril al 31 de diciembre del presente año.

1 caja y bancos Q 159,015.00 22 Proveedores Q 48,640.00

2 Caja chica Q 800.00 23 IVA por Cobrar Q 3,270.00
3 Materia prima Q 45,120.00 24 Gastos sobre Compras de Materia Prima Q 8,154.00
4 Terrenos Q 153,201.00 25 Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 140,000.00
5 Edificios Q 357,469.00 26 Grasas y Aceites Q 5,210.00
6 Maquinaria Q 310,752.00 27 Dev. Y Reb. Sobre Compras de Materia Prima Q 4,170.00
7 Herramientas Q 7,542.00 28 Intereses Gasto Q 14,750.00
8 Marcas y Patentes Q 15,400.00 29 Ventas Q 1,213,607.29
9 Compras de Materia Prima Q 101,650.00 30 Comisiones Percibidas Q 4,550.00
10 Capital social Q 300,000.00 31 Dev. Y Reb. Sobre ventas Q 4,673.00
11 Clientes Q 45,800.00 32 Deudores Empleados Q 10,800.00
12 Mano de Obra Directa Q 60,000.00 33 IVA por pagar Q 6,175.00
13 Mano de Obra Indirecta Q 57,600.00 34 Multas y Recargos Q 1,300.00
14 Sueldos de administración Q 90,000.00 35 ISR trimestral por acreditar Q 21,340.00
15 Sueldos Sala de Ventas Q 54,000.00 36 Anticipo sobre compras de Materia Prima Q 9,500.00
16 Bonificación Incentivo Fábrica Q 14,000.00 37 Impuesto Único Sobre Inmuebles Q 3,447.02
17 Bonificación Incentivo de Administración Q 8,000.00 38 Inversiones Financieras a Largo Plazo Q 120,000.00
18 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 6,000.00 39 Intereses Percibidos Q 7,200.00
19 Cuotas Patronales Fábrica Q 14,899.92 40 Deudores Varios Q 10,000.00
20 Cuotas Patronales de Administración Q 11,403.00 41 ISR retenido por pagar S/ compras de M.P. Q 8,250.00
21 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 6,841.80 42 ISR sobre rentas de capital Q 654.55

AJUSTES
1. Calcule y contabilice las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos legales, debiendo considerar
que del edificio, la fábrica ocupa 80 metros cuadrados, la sala de ventas 60 y las oficinas 40. A la maquinaria se le
estima un valor de desecho de Q. 1,000.00 y a las herramientas de Q. 300.00.
2. Pendiente de contabilizar los sueldos del presente mes, así: Mano de Obra Directa Q. 10,500.00, Mano de Obra
Indirecta Q. 12,000.00 más bonificación incentivo de las dos manos de 7 empleados, Sueldos de Administración Q.
12,400.00 más bonificación incentivo de 4 empleados. Sueldos Sala de Ventas Q. 8,850.00 más bonificación incentivo
de 3 empleados. Se retuvo la cuota laboral del IGSS. Por el valor líquido se extendieron los cheques del No. 2360 al
No.2373. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral,
planilla No. 9.
3. De los préstamos bancarios a largo plazo, se pagarán Q. 72,000.00 el próximo año.
4. De las grasas y aceites se consumieron el 60%.
5. De las inversiones financieras a largo plazo Q. 60,000.00 se cobrarán el próximo año.
6. De las comisiones percibidas, aún no se han ganado 0.2,100.00.
7. Hoy en horas de la tarde se compró a Máquinas Japonesas, S. A, una nueva máquina industrial por Q. 163,296.00 con
el IVA incluido, como parte de su valor recibieron en Q. 89,600.00 también con el IVA incluido, una máquina
industrial usada, la cual tiene un costo de Q. 95,600.00 y 9 meses de uso. Se firmaron 10 letras de Q. 4,000.00 cada
una, y por el resto se emitió el cheque No. 2376. Factura No. 54129 de Máquinas Japonesas, S. A que dice: Sujeto a
Pagos Trimestrales y factura No. 1256 de nuestra empresa por la máquina que estamos dando en pago. En caso haya
ganancia de capital, contabilice el ISR en esta partida.
8. Hoy nos despachó Distribuidora Guatecolor el pedido de materia prima que le hicimos hace 5 días por valor de Q.
8,400.00 con el IVA incluido, sobre esta cantidad ya le habíamos anticipado Q. 5,000.00, factura No. 2387 que dice:
"Sujeto a Retención Definitiva", la diferencia se la pagamos en efectivo.
9. Distribuya el IUSI igual que la depreciación del edificio en la partida 1
10. Regularizar las cuentas del IVA.
11. Inventarios finales: Materia Prima 0.58,375.00, Productos en Proceso 0.30,480.00 y Productos Terminados
Q.61,378.00.
OBSERVACIONES: Para el cálculo de la renta imponible considere las cuentas 34, 39 y 42.