Ejercicio No. 23 - Cierre Contable

Empresa: Aimacén "El Cazador"
Propietario: Alfonso López y Cía. Ltda.

NIT: 4605893-6
Libro: Balance de Saldos
Fecha: 31 de diciembre de 2022
No. Cuentas Debe Haber

1 Caja Q 7,845.00
2 Bancos Q 198,023.40
3 Mobiliario y Equipo Q 40,900.00
4 Equipo de Computación Q 36,200.00
5 Derecho de Llave Q 25,000.00
6 Mercaderías Q 98,000.00
7 Compras Q 110,000.00
8 Proveedores Q 36,200.00
9 Clientes Q 40,200.00
10 Inversión en Valores a Corto Plazo Q 60,000.00
11 Sueldos de Oficina Q 114,000.00
12 Sueldos Sala de Ventas Q 90,000.00
13 Cuotas Patronales de Oficina Q 14,443.80
14 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,403.00
15 Capital Social Q 200,000.00
16 Corresponsales (Deudor) Q 1,600.00
17 Alquileres Q 32,400.00
18 Documentos por Cobrar a Largo Plazo Q 40,000.00
19 Ventas Q 652,347.05
20 Gastos sobre Compras Q 7,540.00
21 Material de Empaque Q 6,740.00
22 Anticipo Sobre Compras Q 4,900.00
23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 5,400.00
24 IVA por Cobrar Q 4,540.00
25 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 5,300.00
26 IVA por Pagar Q 3,278.00
27 Reserva Legal Q 22,896.00
28 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 16,196.40
29 Depreciación Acumulada Equipo de Computación Q 23,648.30
30 Amortización Acumulada Derecho de Llave Q 5,000.00
31 ISR Trimestral por Acreditar Q 24,280.00
32 Intereses Percibidos Q 13,250.00
33 IGSS por Pagar Q 2,975.00
34 ISO por Acreditar Q 12,460.00
35 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 5,800.00
36 ISR Retenido por Pagar S/ Rentas de Capital Q 189.00
37 ISR Sobre Rentas de Capital Q 1,204.55
SUMAS IGUALES Q 987,079.75 Q 987,079.75
Huehuetenango, Guatemala 31/12/2022

F____________________________
Sindy Anahí Alvarado Enríquez F_______________________
Perito Contador Alfonso López y Cía. Ltda.
Reg. No. 3694536-9 Propietario
AJUSTE # 1
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO
Mobiliario y equipo Q 40,900.00

Valor residual Q 409.00
% de Dep. 20%
fórmula:
Dep.= (costo-valor residual) * % de depreciación
Dep.= Q 8,098.20
SALA DE VENTAS Q 4,534.20 Q 4,534.20

SALA DE OFICINAS Q 3,564.00 Q 3,564.00
Total Q 8,098.20
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Equipo de Computación Q 36,200.00

Valor residual Q 724.00
% de Dep. 33.34%
fórmula:
Dep.= (costo-valor residual) * % de depreciación
Dep.= Q 11,827.70
SALA DE VENTAS Q 3,548.31

SALA DE OFICINAS Q 8,279.39
Total Q 11,827.70
AMORTIZACIÓN DERECHO DE LLAVE
Derecho de Llave Q 25,000.00

% de Dep. 10.00%
fórmula:
Dep.= (costo * % de depreciación)
Dep.= Q 2,500.00
AJUSTE # 3
Alquileres Q 32,400.00
Sala de Ventas Q 19,440.00

Sala de Oficinas Q 12,960.00
Q 32,400.00
AJUSTE # 6
Material de Empaque Q 6,740.00
Consumido (6,740-2,520) Q 4,220.00
AJUSTE # 7
Clientes Q 40,200.00
ajuste # 5, Deudores varios Q 2,000.00
suma Q 42,200.00
Reserva Q 1,266.00
AJUSTE # 8
Precio de la Impresora que se compró Q 13,440.00

Precio sin IVA Q 12,000.00
IVA por cobrar Q 1,440.00
Impresora Usada Q 2,240.00

Precio sin IVA Q 2,000.00
IVA por pagar Q 240.00
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Valor de la Impresora usada Q 5,000.00

Valor residual Q 100.00 2%
Depreciación acumulada Q 4,900.00
Valor actual Q 100.00
GANANCIA DE CAPITAL Q 1,900.00
ISR POR PAGAR SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL Q 190.00

% de depreciación
Q 40,900.00
Q 8,098.20
Q 32,801.80 VALOR ACTUAL
% de depreciación
Q 36,200.00
Q 11,827.70
Q 25,000.00
Q 2,500.00
NIT: 4605893-6
Libro: Diario (Ajustes)
No. Cuentas Deudor

Pda 1 12/1/2022
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,534.20
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Oficina Q 3,564.00
Depreciación Equipo de Computación Sala de Ventas Q 3,548.31
Depreciación Equipo de Computación Sala de Oficina Q 8,279.39
Amortización Derecho de Llave Q 2,500.00
A: Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Depreciación Acumulada Equipo de Computación
Amoritzación Acumulada Derecho de Llave
Por cálculo de depreciación de activos fijos según porcentajes
máximos legales Q 22,425.90
Pda 2 12/2/2022
Caja Q 5,481.00
A: Intereses Percibidos
Por intereses percibidos sobre la Inversion en Valores a Corto
Plazo, recibo de caja No. 235 Q 5,481.00
Pda 3 12/3/2022
Alquileres Sala de Ventas Q 19,440.00
Alquileres de Oficina Q 12,960.00
A: Alquileres
Por distribución de los alquileres según los metros que ocupan Q 32,400.00
Pda 4 12/4/2022
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 30,000.00
A: Documentos por Cobrar a Largo Plazo
Por registro de Documentos por Cobrar a Largo plazo que se
cobrarán en el próximo ejercicio Q 30,000.00
Pda 5 12/5/2022
Deudores Varios (Clientes) Q 2,000.00
A: Bancos
Por recpción del Banco el Aguila, S.A. informando que el cheque
del Banco el Halcón, S.A. que depositamos a nuestra cuenta no
tiene fondos Q 2,000.00
Pda 6 12/6/2022
Material de Empaque Consumido Q 4,220.00
A: Material de Empaque
Por registro de existencia del Material de Empaque Q 4,220.00
Pda 7 12/7/2022
Cuentas Incobrables Q 1,266.00
A: Reserva para Cuentas Incobrables
Por formación de reserva para cuentas incobrables tomando en
cuenta el saldo de clientes Q 1,266.00
Pda 8 12/8/2022
IVA por Cobrar Q 1,440.00
Depreciación Acumulada Equipo de Computación Q 4,900.00
ISR Sobre Ganancias de Capital Q 190.00
A: Equipo de Computación
IVA por Pagar
Ganancia de Capital
ISR por Pagar sobre Ganancias de Capital
Bancos
Por registro de compra de equipo de computación realizada
como valor en negociación de activos Q 18,530.00
Pda 9 12/9/2022
Proveedores Q 2,800.00
A: Corresponsal (Acreedor)
Por pago de deuda con Distribuidora el Tamarindal, factura No.
8954 Q 2,800.00
Pda 10 12/10/2022
ISO por Acreditar Q 1,780.00
A: ISO por Pagar
Por registro del ISO del cuarto trimestre de este año Q 1,780.00
Pda 11 12/11/2022
IVA por Pagar Q 3,518.00
A: IVA por Cobrar
Por regularización de las cuentas del IVA del mes de diciembre Q 3,518.00
Acreedor
Q 8,098.20
Q 11,827.70
Q 2,500.00
Q 22,425.90
Q 5,481.00
Q 5,481.00
Q 32,400.00
Q 32,400.00
Q 30,000.00
Q 30,000.00
Q 2,000.00
Q 2,000.00
Q 4,220.00
Q 4,220.00
Q 1,266.00
Q 1,266.00
Q 5,000.00
Q 240.00
Q 1,900.00
Q 190.00
Q 11,200.00
Q 18,530.00
Q 2,800.00
Q 2,800.00
Q 1,780.00
Q 1,780.00
IVA POR COBRAR Q 5,980.00
IVA POR PAGAR Q 3,518.00
Q 3,518.00
Q 3,518.00
NIT: 4605893-6
Libro: Balance Ajustado
No. Cuentas Deudor

1 Caja Q 13,326.00
2 Bancos Q 184,823.40
3 Mobiliario y Equipo Q 40,900.00
4 Equipo de Computación Q 43,200.00
5 Derecho de Llave Q 25,000.00
6 Mercaderías Q 98,000.00
7 Compras Q 110,000.00
8 Proveedores
9 Clientes Q 42,200.00
10 Inversión en Valores a Corto Plazo Q 60,000.00
11 Sueldos de Oficina Q 114,000.00
12 Sueldos Sala de Ventas Q 90,000.00
13 Cuotas Patronales de Oficina Q 14,443.80
14 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,403.00
15 Capital Social
16 Corresponsales (Deudor) Q 1,600.00
17 Alquileres Q -
18 Documentos por Cobrar a Largo Plazo Q 10,000.00
19 Ventas
20 Gastos sobre Compras Q 7,540.00
21 Material de Empaque Q 2,520.00
22 Anticipo Sobre Compras Q 4,900.00
23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 5,400.00
24 IVA por Cobrar Q 2,462.00
25 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras
26 IVA por Pagar
27 Reserva Legal
28 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
29 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
30 Amortización Acumulada Derecho de Llave
31 ISR Trimestral por Acreditar Q 24,280.00
32 Intereses Percibidos
33 IGSS por Pagar
34 ISO por Acreditar Q 14,240.00
35 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras
36 ISR Retenido por Pagar S/ Rentas de Capital
37 ISR Sobre Rentas de Capital Q 1,204.55
Alquileres Sala de Ventas Q 19,440.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 30,000.00
Cuentas Incobrables Q 1,266.00
Reserva para Cuentas Incobrables
ISR Sobre Ganancias de Capital Q 190.00
Ganancia de Capital
Corresponsales (Acreedor)
ISO por Pagar
SUMAS IGUALES Q 1,011,944.65
F____________________________
Acreedor
Q 33,400.00
Q 200,000.00
Q 652,347.05
Q 5,300.00
Q -
Q 22,896.00
Q 24,294.60
Q 30,576.00
Q 7,500.00
Q 18,731.00
Q 2,975.00
Q 5,800.00
Q 189.00
Q 1,266.00
Q 1,900.00
Q 190.00
Q 2,800.00
Q 1,780.00
Q 1,011,944.65
__________________
Alfonso López y Cía. Ltda.
Propietario
NIT: 4605893-6
Libro: Diario (Partidas de Cierre)
No. Cuentas Debe

Pda 1 12/31/2022
Pérdidas y Ganancias Q 512,493.25
A: Mercaderías I
Compras
Sueldos de Oficina
Sueldos Sala de Ventas
Cuotas Patronales de Oficina
Cuotas Patronales Sala de Ventas
Gastos sobre Compras
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas
ISR Sobre Rentas de Capital
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Oficina
Depreciación Equipo de Computación Sala de Ventas
Depreciación Equipo de Computación Sala de Oficina
Amortización Derecho de Llave
Alquileres Sala de Ventas
Alquileres de Oficina
Material de Empaque Consumido
Cuentas Incobrables
ISR Sobre Ganancias de Capital
Registro de Cierre de las cuentas de Pérdidas Q 512,493.25
Pda 2 12/31/2022
Mercaderías II Q 86,000.00
Ventas Q 652,347.05
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 5,300.00
Intereses Percibidos Q 18,731.00
Ganancia de Capital Q 1,900.00
A: Pérdidas y Ganancias
Registro de cierre de las cuentas de Ganancia Q 764,278.05
Pda 3 12/31/2022
Pérdidas y Ganancias Q 251,784.80
A: ISR por Pagar
Reserva Legal
Ganancia Después del ISR y Reserva
Registro de la cuenta ISR por pagar, reserva legal y utilidad neta Q 251,784.80
Pda 4 12/31/2022
Proveedores Q 33,400.00
Capital Social Q 200,000.00
Reserva Legal Q 32,337.93
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 24,294.60
Depreciación Acumulada Equipo de Computación Q 30,576.00
Amortización Acumulada Derecho de Llave Q 7,500.00
IGSS por Pagar Q 2,975.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 5,800.00
ISR Retenido por Pagar S/ Rentas de Capital Q 189.00
Reserva para Cuentas Incobrables Q 1,266.00
ISR por Pagar sobre Ganancias de Capital Q 190.00
Corresponsales (Acreedor) Q 2,800.00
ISO por Pagar Q 1,780.00
ISR por Pagar Q 62,946.20
Ganancia Después del ISR y Reserva Q 179,396.67
A: Caja
Bancos
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computación
Derecho de Llave
Mercaderías II
Clientes
Inversión en Valores a Corto Plazo
Corresponsales (Deudor)
Documentos por Cobrar a Largo Plazo
Material de Empaque
Anticipo Sobre Compras
IVA por Cobrar
ISR Trimestral por Acreditar
ISO por Acreditar
Documentos por Cobrar a Corto Plazo
Registro de Cierre de las cuentas de Pasivo y Activo Q 585,451.40
Haber
Q 98,000.00
Q 110,000.00
Q 114,000.00
Q 90,000.00
Q 14,443.80
Q 11,403.00
Q 7,540.00
Q 5,400.00
Q 1,204.55
Q 4,534.20
Q 3,564.00
Q 3,548.31
Q 8,279.39
Q 2,500.00
Q 19,440.00
Q 12,960.00
Q 4,220.00
Q 1,266.00
Q 190.00
Q 512,493.25
Q 764,278.05
Q 764,278.05
Q 62,946.20 Ganancias Q 764,278.05

Q 9,441.93 Pérdidas Q 512,493.25
Q 179,396.67 Ganancia antes del Impuesto y Reserva Q 251,784.80
Q 251,784.80
Q 13,326.00
Q 184,823.40
Q 40,900.00
Q 43,200.00
Q 25,000.00
Q 86,000.00
Q 42,200.00
Q 60,000.00
Q 1,600.00
Q 10,000.00
Q 2,520.00
Q 4,900.00
Q 2,462.00
Q 24,280.00
Q 14,240.00
Q 30,000.00
Q 585,451.40
ESTADO DE RESULTADOS DEL ALMACÉN "EL CAZADOR"
COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
Ingresos
Ventas
(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
Mercaderías I Q 98,000.00
Compras Q 110,000.00
(+) Gastos sobre Compras Q 7,540.00
Compras Brutas Q 117,540.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 5,300.00
Compras netas Q 112,240.00
Mercaderías Disponibles Q 210,240.00
(-) Mercaderías II Q 86,000.00
Costo de Ventas
Margen Bruto
Gastos de operación
Gastos de ventas (Distribución)
Sueldos Sala de Ventas Q 90,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,403.00
Alquileres Sala de Ventas Q 19,440.00 Q 133,145.51
Gastos de Administración (oficina)
Sueldos de Oficina Q 114,000.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 14,443.80
Cuentas Incobrables Q 1,266.00 Q 157,013.19
Resultado de operación positivo
(+) Ingresos Financieros
Intereses Percibidos
Operación positiva
(-) Otros Gastos
ISR Sobre Ganancias de Capital
ISR Sobre Rentas de Capital
Diferencia Positiva
Otros Ingresos
(+) Ganancia de Capital
Ganancia antes del impuesto y reserva
ISR por Pagar
Reserva Legal
F____________________________
"
2022
Q 652,347.05
Q 5,400.00
Q 646,947.05
Q 124,240.00
Q 522,707.05
Q 290,158.70
Q 232,548.35
Q 18,731.00
Q 251,279.35
Q 190.00
Q 1,204.55
Q 249,884.80
Q 1,900.00
Q 251,784.80
Q 62,946.20
Q 9,441.93
Q 179,396.67
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DE APERTURA DEL ALMACÉN "EL CAZADOR"
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2022
ACTIVO
CORRIENTE
Caja
Bancos
Clientes Q 42,200.00
(-) Reserva para Cuentas Incobrables Q 1,266.00
Corresponsales (Deudor)
IVA por Cobrar
ISO por Acreditar
Anticipo Sobre Compras
Documentos por Cobrar a Corto Plazo
Mercaderías
Material de Empaque
Inversión en Valores a Corto Plazo
NO CORRIENTE
Documentos por Cobrar a Largo Plazo
Mobiliario y Equipo Q 40,900.00
(-) Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 24,294.60
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación Q 30,576.00
Derecho de Llave Q 25,000.00
(-) Amortización Acumulada Derecho de Llave Q 7,500.00
SUMA TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
IGSS por Pagar
ISR por Pagar Q 62,946.20
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 24,280.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras
ISR Retenido por Pagar S/ Rentas de Capital
Corresponsales (Acreedor)
ISO por Pagar
SUMA TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital Social
Reserva Legal
SUMA TOTAL PASIVO CON PATRIMONIO NETO

F____________________________
EL ALMACÉN "EL CAZADOR"
Q 13,326.00
Q 184,823.40
Q 40,934.00
Q 1,600.00
Q 2,462.00
Q 14,240.00
Q 4,900.00
Q 30,000.00
Q 86,000.00
Q 2,520.00
Q 60,000.00 Q 440,805.40
Q 10,000.00
Q 16,605.40
Q 12,624.00
Q 17,500.00 Q 56,729.40
Q 497,534.80
Q 33,400.00
Q 2,975.00
Q 38,666.20
Q 5,800.00
Q 190.00
Q 189.00
Q 2,800.00
Q 1,780.00 Q 85,800.20
Q 85,800.20
Q 200,000.00
Q 32,337.93
Q 179,396.67 Q 411,734.60
Q 497,534.80
__________________
Alfonso López y Cía. Ltda.
Propietario

Ejercicio No. 23 - Cierre Contable

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Empresa: Aimacén "El Cazador"

Propietario: Alfonso López y Cía. Ltda.

No. Cuentas Debe Haber

Huehuetenango, Guatemala 31/12/2022

DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO

Mobiliario y equipo Q 40,900.00

Dep.= (costo-valor residual) * % de depreciación

SALA DE VENTAS Q 4,534.20 Q 4,534.20

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Equipo de Computación Q 36,200.00

Dep.= (costo-valor residual) * % de depreciación

SALA DE VENTAS Q 3,548.31

AMORTIZACIÓN DERECHO DE LLAVE

Derecho de Llave Q 25,000.00

Dep.= (costo * % de depreciación)

Sala de Ventas Q 19,440.00

Material de Empaque Q 6,740.00

Consumido (6,740-2,520) Q 4,220.00

Precio de la Impresora que se compró Q 13,440.00

Impresora Usada Q 2,240.00

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Valor de la Impresora usada Q 5,000.00

Depreciación acumulada Q 4,900.00

Valor actual Q 100.00

GANANCIA DE CAPITAL Q 1,900.00

ISR POR PAGAR SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL Q 190.00

No. Cuentas Deudor

No. Cuentas Deudor

Huehuetenango, Guatemala 31/12/2022

No. Cuentas Debe

Q 62,946.20 Ganancias Q 764,278.05

Huehuetenango, Guatemala 31/12/2022

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