Laboratorio No.

1 "FABRICA SAN FRANCISCO EL ALTO"

La Sociedad "Monterroso Rubio y Cía. Ltda.", propietarios de la "Fabrica San Francisco
el Alto", se dedica a la confeccion de ropa, inscrito y afiliado al regimen del Impuesto sobre
la renta sobre utilidades, al impuesto al valor agregado afiliado a IVA regimen general, pagos
mensuales y afiliado al impuesto de solidaridad acreditable al ISR, pagos trimestrales.
solicita sus servicios para que le elabore a) Balance de Saldos; b) Partidas de Ajuste;
c) Hoja de Trabajo; d) Estado de Costo de Produccion; e) Estado de Costo de Ventas;
f) Estado de Resultados; g) Calculo del Impuesto sobre la renta y de la Reserva Legal;
si el ejercicio da ganancia, h) Balance de Situacion General; i) Partidas de Liquidación
y Cierre del ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del presente
año, para lo cual le proporcionan la siguiente informacion:
Del 1 de enero al 31 de diciembre 20XX
1 Caja y Bancos Q 179,144.00 22 Grasas y Aceites Q 4,800.00
2 Caja Chica Q 1,000.00 23 IVA por cobrar Q 5,430.00
3 Maquinaria Q 438,400.00 24 Proveedores Q 37,540.00
4 Mobiliario y Equipo Q 45,600.00 25 Publicidad Pagada por Anticipado Q 27,600.00
5 Gastos de Organización Q 20,800.00 26 Ventas Q 1,086,372.23
6 Materia Prima Q 75,300.00 27 Gastos sobre compras de Materia P. Q 8,400.00
7 Articulos en Proceso Q 38,900.00 28 Prestamos Bancarios Largo Plazo Q 180,000.00
8 Articulos Terminados Q 68,340.00 29 Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q 3,740.00
9 Mano de Obra Directa Q 112,200.00 30 IVA por pagar Q 8,130.00
10 Mano de Obra Indirecta Q 82,500.00 31 Reserva Legal Q 12,605.00
11 Sueldos de Administracion Q 132,000.00 32 Alquileres Q 48,000.00
12 Sueldos de Venta Q 90,200.00 33 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 15,000.00
13 Bonificación Incentivo Fábrica Q 19,250.00 34 Depre. Acum. Maquinaria Q 87,280.00
14 Bonificación Incentivo de Administración Q 13,750.00 35 Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 8,920.00
15 Bonificación Incentivo de Ventas Q 11,000.00 36 Amort. Acum. Gastos de Organización Q 4,160.00
16 Cuotas Patronales Fabrica Q 24,668.49 37 ISR Trimestral Q 27,145.00
17 Cuotas Patronales Administración Q 16,724.40 38 Dev. Y Reb. S/compras Materia Prima Q 3,650.00
18 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,428.34 39 Reserva para cuentas incobrables Q 2,010.00
19 Clientes Q 45,680.00 40 Intereses Gasto Q 20,436.00
20 Compras de Materia Prima Q 133,895.00 41 Comisiones Percibidas Q 3,114.00
21 Capital Social Q 300,000.00 42 ISO por acreditar Q 12,450.00
Datos Adicionales:
a) Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones de acuerdo a la ley, debiendo
tomar en cuenta que a la maquinaria se le estima un valor de desecho de: Q 2,000.00
y al mobiliario y equipo un valor de desecho de: Q 1,000.00
del mobiliario y equipo corresponde para la sala de ventas el: 40%
a las oficinas el: 35% y a la fabrica el: 25%
b) Pendiente de contabilizar sueldos correspondientes al mes de diciembre asi:
Mano de Obra Directa Q 10,200.00
Mano de Obra Indirecta Q 7,500.00
Bonificacion incentivo de 7 empleados de fabrica Q 1,750.00
Sueldos de Administración Q 12,000.00
Bonificacion incentivo de 5 empleados de administración Q 1,250.00
Sueldos sala de ventas Q 8,200.00
Bonificacion incentivo de 4 empleados de ventas Q 1,000.00
Efectuar las retenciones de las cuotas laborales y patronales del IGSS, IRTRA E INTECAP, los
sueldos liquidos fueron pagados por medio de cheques.
c) Con fecha 31 de diciembre del presente año se liquido a Juan Antonio Miranda, operador de
las maquinas de fabrica, quien empezo a trabajar el 21 de abril del año pasado, devengando un
sueldo mensual inicial de Q 1,900.00 habiendo tenido aumento por: Q 200.00
a partir del 1 de septiembre del año pasado y otro aumento similara a partir del 1 de septiembre
de este año por : Q 200.00 calcular indemnizacion, aguinaldo (solo por el
mes de diciembre), bono 14 y vacaciones, quedando pendiente de pago.
d) Inventario final de grasas y aceites: Q 1,250.00
e) Publicidad y propaganda vence el 30 de abril del proximo año, se pago por 12 meses.
f) El alquiler del local es por un año a razon de Q. 3,200.00 mensuales. Q 3,200.00
g) Calcular y ajustar la reserva para cuentas incobrables de acuerdo a la ley.
h) De los alquileres vencidos corresponden a la fabrica 1/2, a la sala de ventas 3/10 y el resto a
oficinas.
i) Del prestamo a largo plazo, se pagarán el proximo año 12 cuotas de c/u Q 6,000.00
j) Se debe el ISO del cuarto trimestre de esta año, por valor de: Q 4,150.00
k) Regularizar las cuentas del IVA.
l) Inventarios finales de: Materia Prima Q 68,200.00
Productos en Proceso Q 32,800.00
Productos Terminados Q 60,320.00
"FABRICA SAN FRANCISCO EL ALTO" "FABRICA SAN FRANCISCO EL ALTO"
Ejercicio: Del 1 de enero al 31 de diciembre 20XX
(Cifras en quetzales)
Balance de Saldos Ajustes
No. Cuentas Debe Haber Debe
1 Caja y Bancos Q 179,144.00
2 Caja Chica Q 1,000.00
3 Maquinaria Q 438,400.00
4 Mobiliario y Equipo Q 45,600.00
5 Gastos de Organización Q 20,800.00
6 Materia Prima Q 75,300.00
7 Articulos en Proceso Q 38,900.00
8 Articulos Terminados Q 68,340.00
9 Mano de Obra Directa Q 112,200.00 Q 10,200.00
10 Mano de Obra Indirecta Q 82,500.00 Q 7,500.00
11 Sueldos de Administracion Q 132,000.00 Q 12,000.00
12 Sueldos de Venta Q 90,200.00 Q 8,200.00
13 Bonificación Incentivo Fábrica Q 19,250.00 Q 1,750.00
14 Bonificación Incentivo de Administración Q 13,750.00 Q 1,250.00
15 Bonificación Incentivo de Ventas Q 11,000.00 Q 1,000.00
16 Cuotas Patronales Fabrica Q 24,668.49 Q 2,242.59
17 Cuotas Patronales Administración Q 16,724.40 Q 1,520.40
18 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,428.34 Q 1,038.94
19 Clientes Q 45,680.00
20 Compras de Materia Prima Q 133,895.00
21 Capital Social Q 300,000.00
22 Grasas y Aceites Q 4,800.00
23 IVA por cobrar Q 5,430.00
24 Proveedores Q 37,540.00
25 Publicidad Pagada por Anticipado Q 27,600.00
26 Ventas Q 1,086,372.23
27 Gastos sobre compras de Materia P. Q 8,400.00
28 Prestamos Bancarios Largo Plazo Q 180,000.00 Q 72,000.00
29 Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q 3,740.00
30 IVA por pagar Q 8,130.00 Q 5,430.00
31 Reserva Legal Q 12,605.00
32 Alquileres Q 48,000.00
33 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 15,000.00
34 Depre. Acum. Maquinaria Q 87,280.00
35 Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 8,920.00
36 Amort. Acum. Gastos de Organización Q 4,160.00
37 ISR Trimestral Q 27,145.00
38 Dev. Y Reb. S/compras Materia Prima Q 3,650.00
39 Reserva para cuentas incobrables Q 2,010.00 Q 189.60
40 Intereses Gasto Q 20,436.00
41 Comisiones Percibidas Q 3,114.00
42 ISO por acreditar Q 12,450.00 Q 4,150.00
43 SUMAS IGUALES: Q 1,733,781.23 Q 1,733,781.23
44 Depreciación Maquinaria Q 87,280.00
45 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 3,568.00
46 Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 3,122.00
47 Depreciación Mobiliario y Equipo Fabrica Q 2,230.00
48 Amortización Gastos de Organización Q 4,160.00
49 Retenciones IGSS
50 Cuota Patronal IGSS por pagar
51 Prestaciones Laborales Fabrica Q 6,521.54
52 Prestaciones Laborales por pagar
53 Grasas y Aceites Consumidos Q 3,550.00
54 Publicidad Vencida Q 18,400.00
55 Alquileres pagados por anticipado Q 9,600.00
56 Creditos Recuperados
57 Alquileres Fabrica Q 19,200.00
58 Alquileres Sala de Ventas Q 11,520.00
59 Alquileres Oficina Q 7,680.00
60 Prestamos Bancarios Corto Plazo
61 ISO por pagar
62 SUMAS IGUALES AJUSTES Y SALDOS AJUSTADOS: Q 305,303.07
63 COSTO DE PRODUCCIÓN
64 SUMAS IGUALES COSTO DE PRODUCCION:
65 COSTO DE VENTAS
66 SUMAS IGUALES COSTO DE VENTAS:
67 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES DEL ISR Y RESERVA LEGAL
68 Impuestos Sobre la Renta por pagar
69 UTILIDAD DEL EJERCICIO DESPUES DEL ISR Y RESERVA LEGAL
70 SUMAS IGUALES RESULTADOS Y BALANCE PREVIO
 NCISCO EL ALTO"
31 de diciembre 20XX

Ajustes Saldos Ajustados Costo de Produccion Costo de Ventas

Haber Debe Haber Debe Haber Debe
Q 40,069.43 Q 139,074.57
Q 1,000.00
Q 438,400.00
Q 45,600.00
Q 20,800.00
Q 75,300.00 Q 75,300.00 Q 68,200.00
Q 38,900.00 Q 38,900.00 Q 32,800.00
Q 68,340.00 Q 68,340.00
Q 122,400.00 Q 122,400.00
Q 90,000.00 Q 90,000.00
Q 144,000.00
Q 98,400.00
Q 21,000.00 Q 21,000.00
Q 15,000.00
Q 12,000.00
Q 26,911.08 Q 26,911.08
Q 18,244.80
Q 12,467.28
Q 45,680.00
Q 133,895.00 Q 133,895.00
Q 300,000.00
Q 3,550.00 Q 1,250.00
Q 5,430.00 Q -
Q 37,540.00
Q 18,400.00 Q 9,200.00
Q 1,086,372.23
Q 8,400.00 Q 8,400.00
Q 108,000.00
Q 3,740.00
Q 2,700.00
Q 12,605.00
Q 48,000.00 Q -
Q 15,000.00
Q 87,280.00 Q 174,560.00
Q 8,920.00 Q 17,840.00
Q 4,160.00 Q 8,320.00
Q 27,145.00
Q 3,650.00 Q 3,650.00
Q 1,820.40
 Q 20,436.00
Q 3,114.00
Q 16,600.00

Q 87,280.00 Q 87,280.00
Q 3,568.00
Q 3,122.00
Q 2,230.00 Q 2,230.00
Q 4,160.00
Q 1,830.57 Q 1,830.57
Q 4,801.93 Q 4,801.93
Q 6,521.54 Q 6,521.54
Q 6,521.54 Q 6,521.54
Q 3,550.00 Q 3,550.00
Q 18,400.00
Q 9,600.00
Q 189.60 Q 189.60
Q 19,200.00 Q 19,200.00
Q 11,520.00
Q 7,680.00
Q 72,000.00 Q 72,000.00
Q 4,150.00 Q 4,150.00
Q 305,303.07 Q 1,846,015.27 Q 1,846,015.27 Q 635,587.62 Q 104,650.00
Q 530,937.62 Q 530,937.62
Q 635,587.62 Q 635,587.62 Q 599,277.62

Q 599,277.62
Costo de Ventas Resultados Balance Previo
Haber Perdida Ganancia Activo Pasivo
Q 139,074.57
Q 1,000.00
Q 438,400.00
Q 45,600.00
Q 20,800.00
Q 68,200.00
Q 32,800.00
Q 60,320.00 Q 60,320.00

Q 144,000.00
Q 98,400.00

Q 15,000.00
Q 12,000.00

Q 18,244.80
Q 12,467.28
Q 45,680.00

Q 300,000.00
Q 1,250.00
Q -
Q 37,540.00
Q 9,200.00
Q 1,086,372.23

Q 108,000.00
Q 3,740.00
Q 2,700.00
Q 19,279.25
Q -
Q 15,000.00
Q 174,560.00
Q 17,840.00
Q 8,320.00
Q 27,145.00

Q 1,820.40
 Q 20,436.00
Q 3,114.00
Q 16,600.00

Q 3,568.00
Q 3,122.00

Q 4,160.00
Q 1,830.57
Q 4,801.93

Q 6,521.54

Q 18,400.00
Q 9,600.00
Q 189.60

Q 11,520.00
Q 7,680.00
Q 72,000.00
Q 4,150.00

Q 60,320.00
Q 538,957.62 Q 538,957.62
Q 599,277.62 Q 911,695.70 Q 1,089,675.83 Q 930,669.57 Q 759,363.69
Q 177,980.13
Q 44,495.03
Q 126,810.84
Q 1,089,675.83 Q 1,089,675.83 Q 930,669.57 Q 930,669.57
CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO Y RESERVA LEGAL Q 177,980.13
PORCENTAJE ISR 25% 25%
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR: Q 44,495.03

CALCULO DE LA RESERVA LEGAL

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO Y RESERVA LEGAL Q 177,980.13
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR -Q 44,495.03
BASE PARA CALCULO RESERVA LEGAL: Q 133,485.10
PORCENTAJE RESERVA LEGAL 5% 5%
RESERVA LEGAL: Q 6,674.25

CALCULO DE LA GANANCIA DESPUÉS DEL ISR Y RESERVA LEGAL

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO Y RESERVA LEGAL Q 177,980.13
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR -Q 44,495.03
(-) RESERVA LEGAL -Q 6,674.25
UTILIDAD DESPUES DEL ISR Y RESERVA LEGAL: Q 126,810.84
 "FABRICA SAN FRANCISCO EL ALTO"
(Cifras en Quetzales)
Partidas de Ajuste DEBE HABER
Pda. No.1 31 de diciembre 20XX
Depreciación Maquinaria Q 87,280.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 3,568.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 3,122.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Fabrica Q 2,230.00
Amortización Gastos de Organización Q 4,160.00
Depreciación Acumulada Maquinaria Q 87,280.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 8,920.00
Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 4,160.00
Valor de las depreciaciones y amortizaciones correspondientes Q 100,360.00 Q 100,360.00
al presente ejercicio de acuerdo a los porcentajes legales.
Q 438,400.00 Q 45,600.00 Q 20,800.00
-Q 2,000.00 -Q 1,000.00
Q 436,400.00 Q 44,600.00 Q 20,800.00
20% 20% 20%
Q 87,280.00 Q 8,920.00 Q 4,160.00
Pda. No.2 31 de diciembre 20XX
Mano de Obra Directa Q 10,200.00
Mano de Obra Indirecta Q 7,500.00
Sueldos de Administracion Q 12,000.00
Sueldos de Venta Q 8,200.00
Bonificación Incentivo Fábrica Q 1,750.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 1,250.00
Bonificación Incentivo de Ventas Q 1,000.00
Cuotas Patronales Fabrica Q 2,242.59
Cuotas Patronales Administración Q 1,520.40
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 1,038.94
Caja y Bancos Q 40,069.43
Retenciones IGSS Q 1,830.57
Cuota Patronal IGSS por pagar Q 4,801.93
Valor pago de sueldos correspondientes al presente mes. Q 46,701.93 Q 46,701.93
Q 17,700.00 Q 12,000.00 Q 8,200.00 Q 37,900.00
12.67% 12.67% 12.67%
Q 2,242.59 Q 1,520.40 Q 1,038.94 Q 4,801.93
4.83% 4.83% 4.83%
Q 854.91 Q 579.60 Q 396.06 Q 1,830.57
Pda. No.3 31 de diciembre 20XX
Prestaciones Laborales Fabrica Q 6,521.54
Prestaciones Laborales por pagar Q 6,521.54
Liquidación del Señor Juan Antonio Miranda operador Maquinas. Q 63,897.58 Q 144,457.90
 Indemnización Q 4,425.88
Aguinaldo Q 189.68
Vacaciones Q 780.14
Bono 14 Q 1,125.84 Q 6,521.54
Meses Dias del 21 de abril año pasado al 31 diciembre este año Sueldo
Abril 10
Mayo 31
Junio 30
Julio 31
Agosto 31
Septiembre 30
Octubre 31
Noviembre 30
Diciembre 31
Enero 31
Febrero 28
Marzo 30
Abril 31
Mayo 31
Junio 30
Julio 31 Q 2,100.00
Agosto 31 Q 2,100.00
Septiembre 30 Q 2,300.00
Octubre 31 Q 2,300.00
Noviembre 30 Q 2,300.00
Diciembre 31 Q 2,300.00
184 255
Totales: 620 Q 13,400.00
Calculo de la Indemnizacion del 21 de abril del año pasado al 6 ultimos seis meses
31 de diciembre de este año: Q 2,233.33 promedio por mes
Multiplicado por 14 = a 12 sueldos mas bono 14 y aguinaldo 14
Q 31,266.67
Dividido por 12 meses 12 meses
Promedio ganado mensualmente: Q 2,605.56
Multiplicado por el tiempo laborado 622 días Q 1,615,444.44
Dividido por 365 dias del año 365 dias
Total de Indemnización: Q 4,425.88
Aguinaldo por 31 dias de diciembre sobre el promedio de: Q 2,233.33
Se multiplica por los 31 días y se divide entre 365 dias 31
Aguinaldo: Q 189.68
Bono 14 del 1 de julio al 31 de diciembre del presente año: 184
Bono 14 de 184 días por el promedio de Q.2,233.33, dividido
entre 365 días Q 1,125.84
Vacaciones le corresponden del 21 de abril de este año al 31 de 255 dias
de diciembre, 255 días, lo cual calculamos así: si fuera un año 15 dias
le corresponden 15 días, en este caso se multiplica 255X15/365 10.47945205479
y le corresponde un promedio en dias de 10.47945205. Q 23,404.11
Luego dividimos el sueldo promedio por mes de Q.2,233.33 entre 30 dias
30 días dandonos un sueldo promedio por día de Q. 74.44444444 74.44444444444
Multiplicamos los dias promedio por el sueldo promedio por
dia dando el resultado de: 780.1369863014
TOTAL DE PRESTACIONES LABORALES A PAGAR:
Pda. No.4 31 de diciembre 20XX
Grasas y Aceites Consumidos Q 3,550.00
Grasas y Aceites Q 3,550.00
Valor de lo consumido en el presente ejercicio. Q 3,550.00 Q 3,550.00
Q 4,800.00 -Q 1,250.00 Q 3,550.00
Pda. No.5 31 de diciembre 20XX
Publicidad Vencida Q 18,400.00
Publicidad Pagada por Anticipado Q 18,400.00
Valor de la publicidad vencida del presente ejercicio. Q 18,400.00 Q 18,400.00
Q 27,600.00 12 8 Q 18,400.00
Pda. No.6 31 de diciembre 20XX
Alquileres pagados por anticipado Q 9,600.00
Alquileres Q 9,600.00
Valor de 3 meses de alquileres no vencidos pagados anticipados Q 9,600.00 Q 9,600.00
Q 48,000.00 Q. 3,200.00 mensuales por 12 = Q. 38,400.00 38,400 Q 9,600.00
Pda. No.7 31 de diciembre 20XX
Reserva para cuentas incobrables Q 189.60
Creditos Recuperados Q 189.60
Valor de las cuentas incobrables recuperadas. Q 189.60 Q 189.60
Q 45,680.00 Q 2,010.00 Q 1,820.40 Q 189.60
Q 15,000.00
Q 60,680.00
3%
Q 1,820.40
Pda. No.8 31 de diciembre 20XX
Alquileres Fabrica Q 19,200.00
Alquileres Sala de Ventas Q 11,520.00
Alquileres Oficina Q 7,680.00
Alquileres Q 38,400.00
Valor distribución de los alquileres del presente año. Q 38,400.00 Q 38,400.00
Q 48,000.00 Q. 38,400.00 x 1/2 = Q. 19,200.00 FABRICA Q 19,200.00
-Q 9,600.00 Q. 38,400.00 x 3/10 = Q. 11,520.00 VENTAS Q 11,520.00
Q 38,400.00 Q. 38,400.00 x 1/5 = Q. 7,680.00 OFICINAS Q 7,680.00
TOTAL DISTRIBUIDO:
Q 38,400.00 100%
Q 19,200.00 0.5
 Q 11,520.00 0.3
Q 7,680.00 0.2
Pda. No.9 31 de diciembre 20XX
Prestamos Bancarios Largo Plazo Q 72,000.00
Prestamos Bancarios Corto Plazo Q 72,000.00
Traslado a prestamos a corto plazo las 12 cuotas que se pagaran Q 72,000.00 Q 72,000.00
en el proximo ejercicio. Q 6,000.00 Q 72,000.00
12 meses
Pda. No.10 31 de diciembre 20XX
ISO por acreditar Q 4,150.00
ISO por pagar Q 4,150.00
ISO, correspondiente al cuarto trimestre de este ejercicio a Q 4,150.00 Q 4,150.00
pagarse en el mes de enero del siguiente año.
Pda. No.11 31 de diciembre 20XX
IVA por pagar Q 5,430.00
IVA por cobrar Q 5,430.00
Regularizacion de la cuenta iva correspondiente al mes de Q 5,430.00 Q 5,430.00
diciembre a pagar en el mes de enero.
mos seis meses
medio por mes

Q 4,425.88

Q 189.68

Q 1,125.84
780.136986
Q 6,521.54
 "FABRICA SAN FRANCISCO EL ALTO"
Estado de Costo de Producción
Del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre 20xx
(Cifras en Quetzales)
Costo de Producción:
Movimiento de Materia Prima
Inventario Inicial de Materia Prima Q 75,300.00
(+) Compras de Materia Prima Q 133,895.00
(+) Gastos sobre compras de Materia P. Q 8,400.00
(-) Dev. Y Reb. S/compras Materia Prima -Q 3,650.00
Compras Netas de Materia Prima Q 138,645.00 Q 138,645.00
Materia Prima Disponible Q 213,945.00
(-) Inventario Final de Materia Prima -Q 68,200.00
Materia Prima Consumida Q 145,745.00
(+) Mano de Obra Directa Q 122,400.00
Costo Primo o Costro Primario Q 268,145.00 Q 268,145.00
Gastos de Fabricación o Carga Fabril
Mano de Obra Indirecta Q 90,000.00
Bonificación Incentivo Fábrica Q 21,000.00
Cuotas Patronales Fabrica Q 26,911.08
Depreciación Maquinaria Q 87,280.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Fabrica Q 2,230.00
Prestaciones Laborales Fabrica Q 6,521.54
Grasas y Aceites Consumidos Q 3,550.00
Alquileres Fabrica Q 19,200.00 Q 256,692.62
Total de Cargos a la Producción: Q 524,837.62
(+ -) Variación Productos en Proceso
(+) Inventario Inicial de Artículos en Proceso Q 38,900.00
(-) Inventario Final de Artículos en Proceso -Q 32,800.00 Q 6,100.00
Costo de Producción: Q 530,937.62

Totonicapan, 31 de diciembre 20XX

Juan Antonio Monterroso Pedro Martinez Uluan

Representante Legal Contador General

"FABRICA SAN FRANCISCO EL ALTO"

Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre 20XX
(Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación:
Ventas Q 1,086,372.23
(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas -Q 3,740.00
Ventas Netas Q 1,082,632.23
 Costo de Ventas
Inventario Inicial de Articulos Terminados Q 68,340.00
(+) Costo de Producción: Q 530,937.62
Articulos Disponibles Q 599,277.62
(-) Inventario Final de Articulos Terminados -Q 60,320.00
Costo de Ventas Q 538,957.62 Q 538,957.62
Margen Bruto Q 543,674.61
Otros Ingresos de Operación:
Creditos Recuperados Q 189.60
Sub Total Q 543,864.21
(-) Gastos de Operación:
Gastos de Distribución:
Gastos de Venta:
Sueldos de Venta Q 98,400.00
Bonificación Incentivo de Ventas Q 12,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 12,467.28
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 3,568.00
Publicidad Vencida Q 18,400.00
Alquileres Sala de Ventas Q 11,520.00 Q 156,355.28
Gastos de Administración:
Sueldos de Administracion Q 144,000.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 15,000.00
Cuotas Patronales Administración Q 18,244.80
Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 3,122.00
Amortización Gastos de Organización Q 4,160.00
Alquileres Oficina Q 7,680.00 Q 192,206.80 Q 348,562.08
Resultado en Operación Positivo: Q 195,302.13
(- +) Gastos y Productos Financieros:
(-) Intereses Gasto -Q 20,436.00
Resultado Menos Gastos Financieros Positiva: Q 174,866.13
(+) Otros Ingresos:
Comisiones Percibidas Q 3,114.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES DEL ISR Y RESERVA LEGAL Q 177,980.13
(-) Impuestos Sobre la Renta por pagar -Q 44,495.03
(-) Reserva Legal -Q 6,674.25
UTILIDAD DEL EJERCICIO DESPUES DEL ISR Y RESERVA LEGAL Q 126,810.84

Totonicapan, 31 de diciembre 20XX

Juan Antonio Monterroso Pedro Martinez Uluan

Representante Legal Contador General

Balance de Situación General

Al 31 de diciembre 20XX
(Cifras en quetzales)
 ACTIVO
No Corriente:
Maquinaria Q 438,400.00
(-) Depre. Acum. Maquinaria -Q 174,560.00 Q 263,840.00
Mobiliario y Equipo Q 45,600.00
(-) Depre. Acum. Mobiliario y Equipo -Q 17,840.00 Q 27,760.00
Gastos de Organización Q 20,800.00
(-) Amort. Acum. Gastos de Organización -Q 8,320.00 Q 12,480.00
Corriente:
Realizable:
Materia Prima Q 68,200.00
Articulos en Proceso Q 32,800.00
Articulos Terminados Q 60,320.00
Grasas y Aceites Q 1,250.00 Q 162,570.00
Exigible:
Clientes Q 45,680.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 15,000.00
(-) Reserva para cuentas incobrables -Q 1,820.40 Q 58,859.60
ISO por acreditar Q 16,600.00
Publicidad Pagada por Anticipado Q 9,200.00
Alquileres pagados por anticipado Q 9,600.00 Q 94,259.60
Disponible:
Caja y Bancos Q 139,074.57
Caja Chica Q 1,000.00 Q 140,074.57
Suma total Activo:
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Patrimonio Neto:
Capital Social Q 300,000.00
Reserva Legal Q 19,279.25
UTILIDAD DEL EJERCICIO DESPUES DEL ISR Y RESERVA LEGAL Q 126,810.84
PASIVO
No Corriente:
Prestamos Bancarios Largo Plazo Q 108,000.00
Corriente:
Proveedores Q 37,540.00
Retenciones IGSS Q 1,830.57
Cuota Patronal IGSS por pagar Q 4,801.93
Prestaciones Laborales por pagar Q 6,521.54
IVA por pagar Q 2,700.00
Prestamos Bancarios Corto Plazo Q 72,000.00
ISO por pagar Q 4,150.00
Impuestos Sobre la Renta por pagar Q 44,495.03
(-) ISR Trimestral -Q 27,145.00 Q 17,350.03 Q 146,894.07
Suma total del Patrimonio Neto y Pasivo

Totonicapan, 31 de diciembre 20XX

 Juan Antonio Monterroso Pedro Martinez Uluan
Representante Legal Contador General

Angelica
Propietaria

El infrascrito Perito contador, registrado ante la Superintendencia de Administracion Tributaria con NIT 181570-9
CERTIFICA: Que ha elaborado el presente Estado de Resultados del negocio propiedad de la señora Angelica
Encarnacion Villatoro Alvarado de Martínez del negocio denominado Pollo Frito Albamar, correspondiente al período
Fiscal del 01 de Enero de 2014 al 31 de Diciembre de 2014 generando una UTILIDAD NETA DE: Un milló Trescientos
Sesenta y Seis Mil Novecientos Ochenta y Nueve Quetzales con Treinta y cuantro Centavos. (Q.1,366,989.34)
Q 304,080.00

Q 396,904.17
Q 700,984.17

Q 446,090.10

Q 254,894.07
Q 700,984.17 Q - 0
366,989.34)
Partidas de Liquidación y Cierre
"FABRICA SAN FRANCISCO EL ALTO"
No. Partida Descripción Debe Haber
Pda. No. 12 31/12/20XX
COSTO DE PRODUCCIÓN Q 635,587.62
Materia Prima Q 75,300.00
Articulos en Proceso Q 38,900.00
Mano de Obra Directa Q 122,400.00
Mano de Obra Indirecta Q 90,000.00
Bonificación Incentivo Fábrica Q 21,000.00
Cuotas Patronales Fabrica Q 26,911.08
Compras de Materia Prima Q 133,895.00
Gastos sobre compras de Materia P. Q 8,400.00
Depreciación Maquinaria Q 87,280.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Fabrica Q 2,230.00
Prestaciones Laborales Fabrica Q 6,521.54
Grasas y Aceites Consumidos Q 3,550.00
Alquileres Fabrica Q 19,200.00
Para determinar el costo de producción y liquidación Q 635,587.62 Q 635,587.62
de las cuentas de producción de saldo deudor.
Pda. No. 13 31/12/20XX
Materia Prima Q 68,200.00
Articulos en Proceso Q 32,800.00
Dev. Y Reb. S/compras Materia Prima Q 3,650.00
COSTO DE PRODUCCIÓN Q 104,650.00
Para determinar el costo de producción y liquidación Q 104,650.00 Q 104,650.00
de las cuentas de producción de saldo acreedor y
registro de los inventarios finales.
Pda. No. 14 31/12/20XX
COSTO DE VENTAS Q 599,277.62
Articulos Terminados Q 68,340.00
COSTO DE PRODUCCIÓN Q 530,937.62
Para determinar el costo de ventas y liquidación Q 599,277.62 Q 599,277.62
de las cuentas del costo de saldo deudor.
Pda. No. 15 31/12/20XX
Articulos Terminados Q 60,320.00
COSTO DE VENTAS Q 60,320.00
Para determinar el costo de ventas y liquidación Q 60,320.00 Q 60,320.00
de las cuentas del costo de saldo acreedor y registro
del Inventario final de Articulos Terminados.
Pda. No. 16 31/12/20XX
Perdidas y Ganancias Q 911,695.70
COSTO DE VENTAS Q 538,957.62
Sueldos de Administracion Q 144,000.00
 Sueldos de Venta Q 98,400.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 15,000.00
Bonificación Incentivo de Ventas Q 12,000.00
Cuotas Patronales Administración Q 18,244.80
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 12,467.28
Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q 3,740.00
Intereses Gasto Q 20,436.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 3,568.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 3,122.00
Amortización Gastos de Organización Q 4,160.00
Publicidad Vencida Q 18,400.00
Alquileres Sala de Ventas Q 11,520.00
Alquileres Oficina Q 7,680.00
Para determinar la perdida o ganancias del ejercicio Q 911,695.70 Q 911,695.70
y liquidación de las cuentas de resultados de saldo
deudor y costo de ventas.
Pda. No. 17 31/12/20XX
Ventas Q 1,086,372.23
Comisiones Percibidas Q 3,114.00
Creditos Recuperados Q 189.60
Pérdidas y Ganancias Q 1,089,675.83
Para determinar la perdida o ganancias del ejercicio Q 1,089,675.83 Q 1,089,675.83
y liquidación de las cuentas de resultados de saldo
acreedor.
Pda. No. 18 31/12/20XX
Pérdidas y Ganancias Q 177,980.13
Impuestos Sobre la Renta por pagar Q 44,495.03
Reserva Legal Q 6,674.25
UTILIDAD DEL EJERCICIO DESPUES DEL ISR Y RESERVA LEGAL Q 126,810.84
Para determinar la ganancia después del impuesto Q 177,980.13 Q 177,980.13
y reserva y contabilización de ISR por pagar, Reserva
Lega y Utilidad del Ejercicio.
Pda. No. 19 31/12/20XX
Capital Social Q 300,000.00
Proveedores Q 37,540.00
Prestamos Bancarios Largo Plazo Q 108,000.00
IVA por pagar Q 2,700.00
Reserva Legal Q 19,279.25
Depre. Acum. Maquinaria Q 174,560.00
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 17,840.00
Amort. Acum. Gastos de Organización Q 8,320.00
Reserva para cuentas incobrables Q 1,820.40
Retenciones IGSS Q 1,830.57
Cuota Patronal IGSS por pagar Q 4,801.93
Prestaciones Laborales por pagar Q 6,521.54
Prestamos Bancarios Corto Plazo Q 72,000.00
ISO por pagar Q 4,150.00
Impuestos Sobre la Renta por pagar Q 44,495.03
UTILIDAD DEL EJERCICIO DESPUES DEL ISR Y RESERVA LEGAL Q 126,810.84
Caja y Bancos Q 139,074.57
Caja Chica Q 1,000.00
Maquinaria Q 438,400.00
Mobiliario y Equipo Q 45,600.00
Gastos de Organización Q 20,800.00
Materia Prima Q 68,200.00
Articulos en Proceso Q 32,800.00
Articulos Terminados Q 60,320.00
Clientes Q 45,680.00
Grasas y Aceites Q 1,250.00
IVA por cobrar Q -
Publicidad Pagada por Anticipado Q 9,200.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 15,000.00
ISR Trimestral Q 27,145.00
ISO por acreditar Q 16,600.00
Alquileres pagados por anticipado Q 9,600.00
Valores con que se cierra las operaciones contables Q 930,669.57 Q 930,669.57
de la Fabrica San Francisco el Alto, cuentas de activo, pasivo y cuentas patrimoniales.