Tecnológico nacional de México

Instituto tecnológico de la paz

Depto. De ciencias económico-administrativa

Lic. Administración

Docente: MARIA DEL SOCORRO FUENTES BERNAL

Tarea: Ejemplos de estímulo fiscal.

Alumno: JOHAN ALEJANDRO TAPIA YEPIZ

No. Control: 20310419

Grado: 5

grupo: h

Asignatura: Derecho Fiscal

26 de septiembre de 2022
¿Qué es un estímulo fiscal?

Se trata de una reducción sobre uno de los 2 tipos de impuesto que gravan nuestros ingresos, en
algunos casos se les exenta del pago del impuesto a los contribuyentes.
 
Actualmente, tomando en cuenta las últimas modificaciones de la Reforma Fiscal, el impuesto que
tiene más estímulos fiscales es el ISR.
Estos Estímulos Fiscales, son un recurso otorgado por apoyos gubernamentales que se destinan
para promover el desarrollo de una o varias regiones del país y de esta forma aportar estabilidad
económica.
Tipos de estímulos fiscales.

1-IVA e ISR en zonas fronterizas.

Sobre el impuesto del IVA en la Frontera se estableció en el Diario Oficial de la Federación que
durante el 2019 y 2020 habrá una disminución del 50% en el IVA que se aplicará sobre la tasa del
16%, reduciéndose al 8%.
Si necesitas hacer cálculos de Iva puedes utilizar esta Calculadora de IVA.
Este estímulo fiscal aplica a personas físicas (incluyendo RIF y actividad empresarial) o morales de
la región fronteriza norte que:
 Realicen actos de Enajenación de Bienes.
 Efectúen Prestación de Servicios Independientes.
 Que Ofrezcan el Otorgamiento de uso y goce temporal de bienes o establecimientos.
Pero esto no aplica a:
 Quien realice la enajenación de bienes inmuebles o bienes intangibles.
 Quien realice el suministro de contenidos digitales.

2-Contratación de adultos mayores.

El IMSS y el SAT implementaron el 08 de marzo de 2018 aplicar estímulos fiscales a cualquier
contribuyente (no importa a la región) que contrate personas de 65 años o más.
 
Dicho estímulo consiste en deducir los ingresos acumulables en un 25% aplicable a las retenciones
del ISR del cálculo los salarios que se pague a los adultos mayores.
3-Contratación de personas con discapacidad.
Para personas físicas con actividad empresarial o personas morales, el contratar personas con
alguna discapacidad les otorgaría el beneficio de obtener un estímulo fiscal que corresponde a la
deducción del 100% sobre el ISR, según el Artículo 186 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
 
En estos casos, se considera una discapacidad:
 Motriz, quienes para superarla requieran del uso de prótesis, muletas o silla de ruedas.
 Mental, auditiva, o de lenguaje en un 80% o más.
 Invidente.
 
Para poder aplicar estos estímulos fiscales solo debes de cumplir con los siguientes requisitos:
 Inscribir a sus trabajadores al IMSS.
 Obtener el certificado de discapacidad del trabajador expedido por el IMSS con el grado de
discapacidad.
Cabe mencionar que este estímulo no puede ser aplicable con ningún otro.

4-Deportes de alto rendimiento.

El estímulo consiste en el otorgamiento de un crédito fiscal que no podrá exceder al 10% del ISR del
ejercicio a quien aporte proyectos de inversión en infraestructura e instalaciones deportivas, así
como programas de desarrollo, entrenamiento y competencia a favor de atletas mexicanos de alto
rendimiento.
 
En las siguientes ligas encontrarás los lineamientos y requisitos para aplicar este estímulo fiscal a tu
favor:
 Requisitos
 Lineamientos de Operación

5-Investigación y desarrollo de tecnología.

Para aquellos contribuyentes que realicen proyectos de investigación y desarrollo tecnológico, se
verán beneficiados con un crédito fiscal del 30% del monto a invertir en el ISR del ejercicio.
 
Cabe aclarar que el 30% corresponde al monto de los gastos e inversiones en investigación y
desarrollo de tecnología realizados en el ejercicio, realizados en los tres ejercicios inmediatos
anteriores.
Para aquellos contribuyentes que realicen proyectos de investigación y desarrollo tecnológico, se
verán beneficiados con un crédito fiscal del 30% del monto a invertir en el ISR del ejercicio.
 
Cabe aclarar que el 30% corresponde al monto de los gastos e inversiones en investigación y
desarrollo de tecnología realizados en el ejercicio, realizados en los tres ejercicios inmediatos
anteriores.