Taller conceptual PGN

Angie Katherine Buitron Criollo

Luz Mariana Gómez Barrera

Institución Universitaria Antonio José Camacho

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
Planeación Contable y Tributaria
Santiago de Cali, 01 de septiembre del 2023
 Esta actividad evaluativa consiste en responder las siguientes preguntas.
1.Cuáles son los principales aspectos para tener en cuenta en la Ley 2277 de
2022 frente a los siguientes temas:
De acuerdo con la ley 2277 de 2022 Reforma Tributaria se tiene en cuenta los
siguientes aspectos.
a. IVA: No serán responsables del impuesto al Valor Agregado los contribuyentes del
Régimen Simple de Tributación, cuando: (I) únicamente desarrollen una o más
actividades establecidas en el numeral 1º del artículo 908 del Estatuto Tributario
(tiendas pequeñas, minimercados, micro mercados y peluquerías); o (II) sus
ingresos netos sean inferiores a 3.500 UVT. Adicionalmente, serán responsables
los contribuyentes del régimen simple dedicados a expendio de comidas y bebidas
del numeral 4º del artículo 908 del Estatuto. Por otra parte, el servicio de
transporte de valores dejará de estar excluido de IVA.
b. Impoconsumo: En el título III Impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación Artículo 44 numeral 6 se menciona que los recibos electrónicos de
pago del anticipo bimestral SIMPLE se adicionará la tarifa correspondiente al
impuesto nacional al consumo, a la tarifa del ocho por ciento (8%) por concepto de
impuesto al consumo a la tarifa SIMPLE consolidada. De igual forma, se entiende
integrada la tarifa consolidada del impuesto de industria y comercio en la tarifa
SIMPLE.
c. Renta personas naturales: para el impuesto de renta sobre personas naturales, se
modificó el límite aplicable a la renta exenta del 25% de los pagos laborales. Para
este caso, se mantuvo el porcentaje del 25%, sin embargo, el tope máximo se
redujo de 2.880 UVT anuales a 790 UVT anuales. Adicionalmente, esta renta,
incluyendo las demás rentas exentas, deducciones o detracciones, se limitarán a
un conjunto del 40% o máximo 1.340 UVT.
d. Impuesto al patrimonio: El impuesto al patrimonio fue establecido como un
impuesto permanente en la Ley 2277 de 2022. En ese sentido, ahora que este
impuesto será permanente, es importante determinar sus sujetos pasivos y el
hecho generados. En ese orden de ideas, los sujetos pasivos del impuesto de
renta son las personas naturales contribuyentes, personas naturales que no
residan en Colombia con patrimonio en el país, sucesiones ilíquidas y aquellas
sociedades no residentes con activos distintos a acciones, cuentas por cobrar y/o
inversiones de portafolio.
Por su lado, el hecho generador se dará por la posesión de un patrimonio de un
valor igual o superior a 72.000 UVT cada 1 de enero de cada año. Las primeras
12.000 UVT quedarán excluidas del impuesto del valor patrimonial del bien
inmueble donde efectivamente viva la persona natural la mayor parte del tiempo.
e. Impuesto a los dividendos para sociedades nacionales: La tarifa del impuesto a los
dividendos aplicable a los dividendos distribuidos dependerá de la calidad de
 quien los recibe. Así, la tarifa aplicable a los dividendos girados a las sociedades
nacionales es del 7,5% y a las personas naturales residentes colombianas es del
0% si las utilidades a distribuir no superan el monto de 300 UVT o del 15% sobre
la parte que supere dicho valor.
f. Normalización tributaria: El Impuesto de Normalización Tributaria es un mecanismo
que le permite subsanar su situación fiscal a aquellos contribuyentes que a 1 de
enero de 2022 hayan omitido activos o incluidos pasivos inexistentes en sus
declaraciones tributarias.
g. Régimen simple de tributación: El artículo 42 de la Reforma Tributaria redujo los
requisitos para que los profesionales se acogieran a este régimen. Esta reducción
de requisitos se da predominantemente sobre actividades donde predomine el
factor intelectual. Por esa razón, se eliminan las disposiciones de estar al día con
las obligaciones tributarias de carácter nacional a municipal y las obligaciones de
pago de las contribuciones al Sistema de Seguridad Social Integral.
Adicionalmente, profesionales que presten servicios de consultoría y servicios con
una índole predominantemente intelectual podrán acogerse al solo impuesto
unificado si hubieren percibido ingresos inferiores a 12.000 UVT durante el año.
h. Impuesto de renta personal jurídicas: en referencia a las personas jurídicas, se
mantuvo la tarifa de 35% del impuesto sobre la renta aplicable a las sociedades
nacionales, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las
personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país. Por otro lado, la
tarifa será del 9% para las rentas obtenidas por las empresas industriales y
comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta.
2. ¿Qué entiende por Planeación Tributaria?
Es la forma de utilizar herramientas legales y legítimas para reducir la carga
tributaria ya sea una empresa o persona natural aprovechando beneficios que
otorga el gobierno para cumplir con las obligaciones fiscales logrando ahorros a la
empresa sin evasión y/o delitos fiscales sino buscando eficiencias de acuerdo con
la norma.
3. ¿Qué son los impuestos directos e indirectos?
Impuesto directo: es aquel que grava directamente a la persona, sea natural o
jurídica, es decir, quien tiene la obligación de pagarlo es la misma persona que
tiene la obligación de declararlo. Los impuestos directos son: Renta, Industria y
comercio, Riqueza y patrimonio, Predial, Vehículo.
Impuesto indirecto: se caracterizan por que no recaen sobre la persona sino sobre
transacciones que esta realice, como consumos, compras. Los impuestos
indirectos son: IVA, impuesto al consumo.

4. Ver el video https://www.youtube.com/watch?v=w6I_ZszhwY0 sobre la

instalación de la comisión de expertos en beneficios tributarios, determinar hacia
dónde va la próxima reforma tributaria y explique ¿qué piensa de eso? ¿estará
Colombia preparada para estos cambios?, ¿aguantará el bolsillo de la clase
media estos cambios?, ¿por qué no atacar los casos de corrupción en lugar
de incrementar las tarifas y los impuestos?
Respuesta:
De acuerdo con el video el sistema tributario colombiano tiene muchas
limitaciones, con base a esta reforma plantean recuperar esos recursos
adicionales que serán relevantes para la estrategia de reactivación económica, el
país requiere recursos de al menos 2,0% del PIB a partir de la normalización de la
actividad económica además debemos contar que la pandemia del COVID-19 ha
dejado al gobierno colombiano con un gran déficit presupuestario, por este motivo,
está considerando la introducción de reformas tributarias para recaudar ingresos
tributarios adicionales significativos. Entre una de ellas está el impuesto al
Régimen Simple, el objetivo de este sistema es incentivar a que los negocios
entren a la economía formal y garantizar que sus trabajadores tengan acceso a los
derechos pensionales y de salud. Por otra parte, Colombia no está preparado para
estos cambios ya que dentro de los posibles cambios que puede haber es que
reduzcan progresivamente el número de bienes y servicios excluidos y exentos,
particularmente aquellos que no son compatibles con las prácticas internacionales,
y llevar tantos como sea posible hacia la tarifa estándar de IVA del 19%, pero si
uno lo ve desde otro punto de vista este sistema quiere compensar a los hogares
pobres con la devolución del IVA pero hasta ahora que se ha venido rigiendo no
se ha visto que cumplan con la devolución a la totalidad de población vulnerable.
De acuerdo con lo anterior mencionado y en la reflexión del video realmente lo que
buscan es hacer cambios como ampliar las bases para las declaraciones de renta
personas naturales, reducir significativamente el número de ingresos con la
naturaleza de exentos, fortalecer el cumplimiento de las obligaciones tributarias,
entre otras.
¿Por qué no atacar los casos de corrupción en lugar de incrementar las tarifas y
los impuestos? Es un tema bastante cuestionado ya que debería de empezar a
erradicar la corrupción quienes hacen malos manejos para el presupuesto de la
Nación, pero hasta ahora no se ha visto movimiento y queda impune, por esa
razón buscan recursos de otras fuentes para cubrir la deuda interna y externa del
país.