UNIVERSIDAD VIZCAYA DE LAS AMÉRICA

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESA

ALUMNA:
DORANTES PALMA KATIA AYLIN

UNIDAD DE APRENDIZAJE:
CONTABILIDAD II

GRADO: 2°CUATRIMESTRE GRUPO: "A"

DOCENTE:
LIC. GIOVANY FRANCISCO CHABLE PECH

EJERCICIOS PRÁCTICOS:
REGISTRO DE OPERACIONES INVENTARIOS PERPETUOS

FECHA:
SAN FRANCISCO DE CAMPECHE, CAMPECHE A 16 DE MARZO DE 2022
DE LAS AMÉRICAS
IÓN DE EMPRESA

IA AYLIN

IZAJE:
I

GRUPO: "A"

HABLE PECH

COS:
TARIOS PERPETUOS

HE A 16 DE MARZO DE 2022
 PABLO Y PEDRO, S.A.
LIBRO DE DIARIO

FECHA FOLIO CONCEPTO PARCIAL

1
1/1/2020 1 BANCOS
2 ALMACÉN
2,000 unidades a $25 c/u $ 50,000.00
3 CAPITAL SOCIAL
ASIENTO DE APERTURA
2
2 ALMACÉN
3,000 unidades a $25 c/u $ 75,000.00
4 IVA ACREDITABLE
5 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
6 PROVEEDORES
1 BANCOS
COMPRA DE MERCANCIÍAS CON DIFERENTES METODOS DE PAGO
3
2 ALMACÉN
4 IVA ACREDITABLE
1 BANCOS
GASTOS DE COMPRA PAGADAS AL CONTADO
4
1 BANCOS
2 ALMACÉN
500 unidades a $25 c/u $ 12,500.00
4 IVA ACREDITABLE
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS PAGADO AL CONTADO
5
6 PROVEEDORES
2 ALMACÉN
5 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS ACREDITADO A CUENTA DE PROVEEDORES
6
1 BANCOS
7 CLIENTES
8 VENTAS
3,500 unidades a $40 c/u $140,000
9 IVA TRASLADADO
10 IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
VENTA DE MERCANCIAS CON DIFERENTES METODO DE PAGO
6A
11 COSTO DE VENTAS
2 ALMACÉN
 COSTO DE VENTAS
7
8 VENTAS
250 unidades a $40 c/u $ 10,000.00
9 IVA TRASLADADO
1 BANCOS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS PAGADO AL CONTADO
7A
2 ALMACÉN
11 COSTO DE VENTAS
DEVOLUCION DE COSTO DE VENTAS
8
8 VENTAS
10 IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
7 CLIENTES
DESCUENTOS SOBRE VENTAS ACREDITADO A CUENTA DE CLIENTES
SUMAS IGUALES
9
9 IVA TRASLADADO
4 IVA ACREDITABLE
12 IVA POR PAGAR
AJUSTE PARA DETERMINAR EL IVA A CARGO O POR PAGAR
10
8 VENTAS
11 COSTO DE VENTAS
AJUSTE PAR DETERMINAR LA UTILIDAD
11
8 VENTAS
13 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
TRASPASO DE LA UTILIDAD BRUTA A PÉRDIDAS Y GANANCIAS
12
13 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
14 PTU POR PAGAR
15 ISR POR PAGAR
DETERMINACIÓN DE LAS PROVICIONES DE ISR Y PTU
13
13 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
16 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES
 DEBE HABER 1
BANCOS
$ 50,000.00 1) $ 50,000.00 $ 43,500.00 (2 1)
50,000.00 4) 14,500.00 1,740.00 (3 2)
6) 81,200.00 11,600.00 (7 3)
$ 100,000.00 7A)

$ 75,000.00

6,000.00
6,000.00
$ 43,500.00 $ 145,700.00 $ 56,840.00
43,500.00 $ 88,860.00

$ 1,500.00 5
240.00 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
$ 1,740.00 2) $ 6,000.00 $ 1,280.00 (5 5)

$ 14,500.00
$ 12,500.00

2,000.00

$ 9,280.00
$ 8,000.00 $ 6,000.00 $ 1,280.00
1,280.00 $ 4,720.00

9
$ 81,200.00 IVA TRASLADADO
81,200.00 7) $ 1,600.00 $ 11,200.00 (6 8)
$ 140,000.00 9) 9,600.00

11,200.00
11,200.00

87,500.00
87,500.00
 $ 11,200.00 $ 11,200.00
$ 10,000.00

1,600.00 13
$ 11,600.00 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
12) $ 13,500.00 $ 33,750.00 (11
13) 20,250.00
$ 6,250.00
$ 6,250.00

$ 15,000.00
2,400.00
$ 17,400.00

$ 497,670.00 $ 497,670.00 $ 33,750.00 $ 33,750.00

$ 9,600.00
$ 4,240.00
5,360.00

$ 81,250.00
$ 81,250.00

$ 33,750.00
$ 33,750.00

$ 13,500.00
$ 3,375.00
10,125.00

$ 20,250.00
$ 20,250.00

$ 656,020.00 $ 656,020.00
 PABLO Y PEDRO, S.A.
ESQUEMAS DE MAYOR

2 3
ALMACÉN CAPITAL SOCIAL
$ 50,000.00 $ 12,500.00 (4 $ 100,000.00 (1 2)
75,000.00 $8,000 (5 3)
1,500.00 87,500.00 (6A
6,250.00

$ 132,750.00 $ 108,000.00 $ - $ 100,000.00

$ 24,750.00 $ 100,000.00

6 7
PROVEEDORES CLIENTES
$ 9,280.00 $ 43,500.00 (2 6) $ 81,200.00 $ 17,400.00 (8 7)
8)
10)
11)

$ 9,280.00 $ 43,500.00 $ 81,200.00 $ 17,400.00

$ 34,220.00 $ 63,800.00

10 11
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR COSTO DE VENTAS
$ 2,400.00 $ 11,200.00 (6 6A) $ 87,500.00 $ 6,250.00 (7A
81,250.00 (10
$ 2,400.00 $ 11,200.00 $ 87,500.00 $ 87,500.00
$ 8,800.00

14 15
PTU ISR
$ 3,375.00 (12 $ 10,125.00 (12

$ - $ 3,375.00 $ - $ 10,125.00
$ 3,375.00 $ 10,125.00
 4
IVA ACREDITABLE
$ 6,000.00 $ 2,000.00 (4
240.00 4,240.00 (9

$ 6,240.00 $ 6,240.00

8
VENTAS
$ 10,000.00 $ 140,000.00 (6
15,000.00
81,250.00
33,750.00

$ 140,000.00 $ 140,000.00

12
IVA POR PAGAR
$ 5,360.00 (9
$ - $ 5,360.00
$ 5,360.00

16
UTILIDAD NETA
$ 20,250.00 (13

$ - $ 20,250.00
$ 20,250.00
 PABLO Y PEDO, S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
MOVIMIENTOS SALDOS
FOLIO CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
1 BANCOS $ 145,700.00 $ 56,840.00 $ 88,860.00
2 ALMACÉN $ 132,750.00 $ 108,000.00 $ 24,750.00
3 CAPITAL SOCIAL $ - $ 100,000.00 $ -
4 IVA ACREDITABLE $ 6,240.00 $ 2,000.00 $ 4,240.00
5 IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR $ 6,000.00 $ 1,280.00 $ 4,720.00
6 PROVEEDORES $ 9,280.00 $ 43,500.00 $ -
7 CLIENTES $ 81,200.00 $ 17,400.00 $ 63,800.00
8 VENTAS $ 25,000.00 $ 140,000.00 $ -
9 IVA TRASLADADO $ 1,600.00 $ 11,200.00 $ -
10 IVA PENDIENTE DE TRASLADAR $ 2,400.00 $ 11,200.00 $ -
11 COSTO DE VENTAS $ 87,500.00 $ 6,250.00 $ 81,250.00
SUMAS IGUALES $ 497,670.00 $ 497,670.00 $ 267,620.00
SALDOS
ACREEDOR
$ -
$ -
$ 100,000.00
$ -
$ -
$ 34,220.00
$ -
$ 115,000.00
$ 9,600.00
$ 8,800.00
$ -
$ 267,620.00
 PA
H
FOLIO CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
BANCOS $ 145,700.00 $ 56,840.00 $ 88,860.00
CLIENTES $ 81,200.00 $ 17,400.00 $ 63,800.00
IVA ACREDITABLE $ 6,240.00 $ 2,000.00 $ 4,240.00
IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR $ 6,000.00 $ 1,280.00 $ 4,720.00
ALMACÉN $ 132,750.00 $ 108,000.00 $ 24,750.00
PROVEEDORES $ 9,280.00 $ 43,500.00 $ -
IVA TRASLADADO $ 1,600.00 $ 11,200.00 $ -
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR $ 2,400.00 $ 11,200.00 $ -
VENTAS $ 25,000.00 $ 140,000.00 $ -
COSTO DE VENTAS $ 87,500.00 $ 6,250.00 $ 81,250.00
CAPITAL SOCIAL $ - $ 100,000.00 $ -
IVA POR PAGAR
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
PTU POR PAGAR
ISR POR PAGAR
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ 497,670.00 $ 497,670.00 $ 267,620.00
 PABLO Y PEDRO, S.A.
HOJA DE TRABAJO
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS PÉRDIDAS Y GANANCIAS
$ - $ 88,860.00
$ - $ 63,800.00
$ - $ 4,240.00
$ 4,720.00
$ - $ 24,750.00
$ 34,220.00 $ 34,220.00
$ 9,600.00 $ 9,600.00
$ 8,800.00 $ 8,800.00
$ 115,000.00 $ 81,250.00 $ 33,750.00
$ 81,250.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00
$ 5,360.00 $ 5,360.00
$ 33,750.00

$ 267,620.00 $ 90,850.00 $ 90,850.00 $ 182,130.00 $ 182,130.00 $ 33,750.00

ÉRDIDAS Y GANANCIAS BALANZA PREVIA AL BALANCE
$ 88,860.00
$ 63,800.00

$ 4,720.00
$ 24,750.00
$ 34,220.00

$ 8,800.00

$ 100,000.00
$ 5,360.00

$ 3,375.00 $ 3,375.00
$ 10,125.00 $ 10,125.00
$ 20,250.00 $ 20,250.00
$ 33,750.00 $ 182,130.00 $ 182,130.00
 PEDRO Y PABLO, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO "X"
VENTAS TOTALES $ 140,000.00
MENOS: DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 10,000.00
DESCUENTOS S/VENTAS 15,000.00 $ 25,000.00
VENTAS NETAS
INVENTARIO INICIAL $ 50,000.00
COMPRAS $ 75,000.00
MÁS: GASTOS DE COMPRAS 1,500.00
COMPRAS TOTALES $ 76,500.00
MENOS: DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS $ 12,500.00
DESCUENTOS S/COMPRAS 8,000.00 $ 20,500.00
COMPRAS NETAS $ 56,000.00
SUMA O TOTAL DE MERCANCIAS $ 106,000.00
MENOS: INVENTARIO FINAL 24,750.00
COSTO DE LO VENDIDO
UTILIDAD BRUTA
PTU $ 3,375.00
ISR $ 10,125.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

ELABORÓ AUTORIZÓ

FIRMA FIRMA
"X"

$ 115,000.00

$ 81,250.00
$ 33,750.00

$ 13,500.00
$ 20,250.00

AUTORIZÓ

FIRMA
 PABLO Y PEDRO, S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
ACTIVO CIRCULANTE
1 BANCOS $ 88,860.00 5
2 INVENTARIOS $ 24,750.00 6
3 CLIENTES $ 63,800.00 7
4 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $ 4,720.00 $ 182,130.00 8
9

10
11

TOTAL DE ACTIVO $ 182,130.00

ELABORADO POR:

FIRMA
O, S.A.
DICIEMBRE DEL 2020
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 34,220.00
IVA POR PAGAR $ 5,360.00
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR $ 8,800.00
ISR POR PAGAR $ 10,125.00
PTU POR PAGAR $ 3,375.00 $ 61,880.00
TOTAL DEL PASIVO $ 61,880.00

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL $ 100,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 20,250.00 $ 120,250.00
CAPITAL CONTABLE $ 120,250.00

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL $ 182,130.00

AUTORIZADO POR:

FIRMA
 PEDRO Y P
TARJETA AUXILIA

FECHA N° DE ASIENTO N° DE FACTURA CONCEPTO

1 ASIENTO DE APERTURA
2 COMPRA DE MERCANCÍA
4 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA
6 VENTA DE MERCANCÍAS
7 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

VALUACIÓN DEL INVENTARIO FINAL

INVENTARIO FINAL EXISTENCIAS POR PRECIO DE COSTO UNITARIO

INVENTARIO FINAL 1,250.00 $ 25.00
INVENTARIO FINAL $ 31,250.00 SALDO DE LA CUENTA DE MAYOR DE ALMACÉN
 PEDRO Y PABLO, S.A.
TARJETA AUXILIAR DE ALMACÉN
UNIDADES COSTO VALORES
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS UNITARIO PROMEDIO DEBE
2,000.00 2,000.00 $ 25.00 $ 50,000.00
3,000.00 5,000.00 $ 25.00 $ 75,000.00
500.00 4,500.00 $ 25.00 $ 25.00
3,500.00 1,000.00 $ 25.00 $ 25.00
250.00 1,250.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 6,250.00

FINAL

ALMACÉN $ 24,750.00
(-) GASTOS DE COMPRA $ 1,500.00
(+) REBAJAS SOBRE COMPRAS $ 8,000.00
31,250.00
 VALORES
HABER SALDO
$ 50,000.00
$ 125,000.00
$ 12,500.00 $ 112,500.00
$ 87,500.00 $ 25,000.00
$ 31,250.00