La empresa x S.A. de C.V.

inicia operaciones el 1 de septiembre del con $600,000 en el banco y $400,000

MOVIMIENTOS
1. 02-09-2022 La empresa vende mercancías por $500,000 más iva al cliente Azul, de los cuales le pagó
2. 05-09-2022 El cliente Azul le devolvió a la empresa mercancías por $40,000 más iva, cantidad que se a
3. 12-09-2022 Se concedió un descuento al cliente Azul por valor de $6,200 más iva, suma que se abonó
4. 16-09-2022 La empresa adquirió mercancías por $200,100 más iva al 50% de contado y el resto a créd
5. 19-09-2022 La compra anterior originó gastos por $16,500 más iva, que la empresa pago de contado.
6. 22-09-2022 La empresa devolvió mercancía a los proveedores por $10,200 más iva, cantidad que se di
7. 28-09-2022 Los proveedores concedieron a la empresa descuentos o rebajas por $4,500 más iva, canti
8. Según el recuento físico el inventario final es de $271,100.

LUIS JORGE MARIN SANDOVAL

 el banco y $400,000 en mercancías.

e los cuales le pagó el 30% de contado y el resto a crédito.

va, cantidad que se abonó al saldo de su cuenta.
suma que se abonó al saldo de su cuenta
ado y el resto a crédito.
a pago de contado.
a, cantidad que se disminuyó de su saldo.
$4,500 más iva, cantidad que se disminuyó de su saldo.
 EMPRESA X S.A. de C.V.
ASISTENTES DEL DIARIO DEL 1 AL DE 30 DE SEPTIMBRE DE 2022
FECHA DESCRIPCION DEBE
SALDOS INICIALES
BANCOS $ 600,000.00
AP) 01/09/2022
INVENTARIOS $ 400,000.00
CAPITAL CONTABLE
VENTA DE MERCANCIAS
VENTAS
ASIENTO 1) IVA POR TRASLADAR
02/09/2022 IVA TRASLADADO
BANCOS $ 174,000.00
CLIENTES $ 406,000.00
DEVOLUCION DE MERCANCIA
ASIENTO 2) DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 40,000.00
05/09/2022 IVA POR TRASLADAR $ 6,400.00
CLIENTES
DESCUENTOS DE VENTAS DE MERCANCIAS
ASIENTO 3) DESCUENTOS SOBRE VENTAS $ 6,200.00
12/09/2022 IVA POR TRASLADAR $ 992.00
CLIENTES
COMPRAS DE MERCANCIAS
COMPRAS $ 100,050.00 $ 200,100.00
ASIENTO 4) IVA POR ACREDITAR $ 16,008.00
16/09/2022 IVA ACREDITABLE $ 16,008.00
BANCOS
PROVEEDORES
GASTOS SOBRE COMPRAS DE MERCANCIAS
ASIENTO 5) GASTOS SOBRE COMPRA $ 16,500.00
19/09/2022 IVA ACREDITABLE $ 2,640.00
BANCOS
DEVOLUCIONES DE MERCANCIAS
ASIENTO 6) DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
22/09/2022 IVA ACREDITABLE
BANCOS $ 11,832.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
ASIENTO 7) DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
28/09/2022 IVA POR ACREDITAR
PROVEEDORES $ 5,220.00
AJUSTE DE VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
AJUSTE 1
VENTAS $ 40,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,941,900.00
AJUSTE DE VENTAS
AJUSTE 2 DESCUENTOS SOBRE VENTAS
VENTAS $ 6,200.00
AJUSTE DE COMPRAS
AJUSTE 3 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS $ 10,200.00
AJUSTE 3
COMPRAS
AJUSTE DE COMPRAS
AJUSTE 4 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS $ 4,500.00
COMPRAS
AJUSTE DE GASTOS SOBRE COMPRAS
AJUSTE 5 COMPRAS $ 16,500.00
GASTOS SOBRE COMPRAS
AJUSTE DE MERCANCIAS DISPONIBLES
AJUSTE 6 COMPRAS $ 400,000.00
INVENTARIOS
AJUSTE DE TERMINACION DE COSTO DE VENTAS
AJUSTE 7 INVENTARIO FINAL $ 271,100.00
COMPRAS
AJUSTE PERDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE 8 VENTAS $ 200,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE PERDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE 9 COMPRAS
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 330,800.00
AJUSTE UTILIDAD NETA
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 123,000.00
AJUSTE 10
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ 3,304,200.00

ELABORADO POR

LUIS JORGE MARIN SANDOVAL C.P. EDGAR OMAR CA

E 2022
HABER

$ 1,000,000.00

$ 500,000.00 $ 150,000.00
$ 24,000.00 $ 350,000.00
$ 56,000.00

$ 46,400.00

$ 7,192.00

$ 116,058.00
$ 116,058.00

$ 19,140.00

$ 10,200.00
$ 1,632.00

$ 4,500.00
$ 720.00

$ 40,000.00

$ 1,941,900.00

$ 6,200.00
 $ 10,200.00

$ 4,500.00

$ 16,500.00

$ 400,000.00

$ 271,100.00

$ 200,000.00

$ 330,800.00

$ 123,000.00
$ 3,304,200.00

AUTORIZADO POR

C.P. EDGAR OMAR CASAS VILLA

 BANCOS INVENTARIOS CAPITAL C
AP) $ 600,000.00 $ 116,058.00 (4 AP) $ 400,000.00 $ 400,000.00 (AJ6
1) $ 174,000.00 $ 19,140.00 (5 AJ7) $ 271,100.00
6) $ 11,832.00 MD) $ 671,100.00 $ 400,000.00 (MA
MD) $ 785,832.00 $ 135,198.00 (MA SD) $ 271,100.00
SD $ 650,634.00

IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR DEVOLUCIONES

$ 56,000.00 (1 2) $ 6,400.00 $ 24,000.00 (1 2)
$ 56,000.00 SA 3) $ 992.00
MD) $ 7,392.00 $ 24,000.00 (MA
$ 16,608.00 (SA

PROVEEDORES DESCUENTOS SOBRE COMPRAS DESCUENTOS S

7) $ 5,220.00 $ 116,058.00 (4 AJ4) $ 4,500.00 $ 4,500.00 (7 3)
$ 110,838.00 SA

IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR GASTOS SOB

4) $ 16,008.00 $ 1,632.00 6) 4) $ 16,008.00 $ 720.00 7) 5)
5) $ 2,640.00 SD) $ 15,288.00
MD) $ 18,648.00 $ 1,632.00 (MA
SD) $ 17,016.00

PERDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

AJ9) $ 330,800.00 $ 453,800.00 (AJ8 $ 123,000.00
SD) $ 123,000.00 $ 123,000.00 (AJ10

ELABORADO POR AUTORIZADO POR

LUIS JORGE MARIN SANDOVAL C.P. EDGAR OMAR CASAS VILLA

 CAPITAL CONTABLE VENTAS
$ 1,000,000.00 (AP AJ1) $ 40,000.00 $ 500,000.00 (1
AJ2) $ 6,200.00
MD) $ 46,200.00 $ 500,000.00 (MA
AJ8) $ 453,800.00 $ 453,800.00 (SA

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS CLIENTES

$ 40,000.00 $ 40,000.00 (AJ1 1) $ 406,000.00 $ 46,400.00 (2
$ 7,192.00 (3
MD) $ 406,000.00 $ 53,592.00 (MA
SD) $ 352,408.00

DESCUENTOS SOBRE VENTAS COMPRAS

$ 6,200.00 $ 6,200.00 (AJ2 4) $ 200,100.00 $ 10,200.00 (AJ3
AJ5) $ 16,500.00 $ 4,500.00 (AJ4
AJ6) $ 400,000.00 $ 271,100.00 (AJ7
MD) $ 616,600.00 $ 285,800.00 (MA
SD) $ 330,800.00 $ 330,800.00 (AJ9

GASTOS SOBRE COMPRAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

$ 16,500.00 $ 16,500.00 (AJ5 AJ3) $ 10,200.00 $ 10,200.00 (6
 EMPRESA X S.A. de C.V.
BALANCE GENERAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2022

ACTIVO
Activo Circulante
Bancos $ 650,634.00
Clientes $ 352,408.00
Inventarios $ 271,100.00
IVA por acreditar $ 15,288.00
IVA acreditable $ 17,016.00
Total Activo Circulante $ 1,306,446.00

Total Activo $ 1,306,446.00

ELABORADO POR

LUIS JORGE MARIN SANDOVAL

EMPRESA X S.A. de C.V.
ERAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2022

PASIVO
Pasivo Circulante
Proveedores $ 110,838.00
IVA por trasladar $ 16,608.00
IVA trasladado $ 56,000.00
Total Pasivo Circulante $ 183,446.00

CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 1,000,000.00
Utilidad neta del ejercicio $ 123,000.00
Total capital contable $ 1,123,000.00
Total pasivo + capital contable $ 1,306,446.00

AUTORIZADO POR

C.P. EDGAR OMAR CASAS VILLA

 EMPRESA X S.A DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2022
VENTAS NETAS $ 453,800.00
INVENTARIO INICIAL $ 400,000.00
COMPRAS $ 185,400.00
GASTOS SOBRE COMPRAS $ 16,500.00
(=) COMPRAS NETAS $ 201,900.00
MERCANCIAS DISPONIBLES $ 601,900.00
INVENTARIO FINAL $ 271,100.00
(-) COSTO DE VENTA $ 330,800.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 123,000.00
(=) UTILIDAD NETA $ 123,000.00

ELABORADO POR AUTORIZADO POR

LUIS JORGE MARIN SANDOVAL C.P. EDGAR OMAR CASAS VILLA