1.

     (02/10/2021) La Compañía Orizaba, S. A. inicia operaciones el 1 de abril con los siguientes saldos:

Bancos
Banmex
Clientes
El Buen Tono, S. A.
Almacén
30 costales de café en grano
Proveedores
Surtidores de café, S. A.
Capital social

El asiento de apertura debe registrarse en una póliza de diario porque no existen movimientos de entrada ni de salida de
dinero. El importe de bancos es el saldo de las operaciones realizadas en marzo.

2.  ( 04/10/2021) El comitente Compañía Orizaba, S. A. envía 20 costales de café en grano al comisionista Sr. Arturo Estrella,
de Córdoba, Veracruz. El costo unitario del costal es de $6,318.00 pesos para que los venda a $9,200.00 cada uno más
IVA.

3.  (07/10/2021) El comitente contrata una póliza de seguros con Seguros Regio por $5,500.00 pesos más IVA. Su registro es
una póliza de diario debido a que no existe salida de dinero y no realizó el pago por la contratación del seguro. Aquí se
registra el gasto para cubrir riesgos como robo o pérdida de la mercancía y se abona a la cuenta de acreedores diversos
porque no se pagó el servicio.

4.  (10/10/2021) El comitente paga con cheque No. 38791 de Banmex a Fletes del Sureste, S. A. por la cantidad de $3,250.00
pesos más IVA por el traslado de las mercancías. En esta operación hay salida de dinero por medio de un cheque. El
asiento contable se registra en una póliza cheque.

5. (13/10/2021) El comisionista paga $2,800.00 pesos más IVA a Comerciantes del Golfo, S. A. por el concepto de maniobras
de descarga y empaque de los 20 costales; al ser un gasto cubierto por el comisionista, se registra en la cuenta de
deudores diversos. Esta cuenta tendrá el control del dinero por ventas a contado y a crédito, así como los gastos
devengados para que, al final del mes, se realice el pago al comitente del producto obtenido por la venta de mercancías
en consignación.

6.  (17/10/2021) El comicionista vende a la Surtidora Mexicana, S. A. la cantidad de 12 costales al contado y 5 a crédito. Para
esta operación se utiliza la cuenta de deudores diversos para registrar el importe de las ventas a contado; en este caso,
son 12 costales a $9,200.00 pesos más IVA, en la cuenta de clientes se registra el importe de las ventas de crédito, 5
costales a $9,200.00 más IVA.

7. (20/10/2021) Registra el costo de la venta anterior. En esta operación se afecta la cuenta de Costos y ventas de
mercancías en consignación por el costo de ventas y se abona a la cuenta de Mercancías en consignación, dando salida
a las mercancías que vendió el comisionista.

8.  (23/10/2021) El comisionista le avisa al comitente el registro de sus comisiones. En el contrato se estableció un 5 % para
ventas al contado y 3 % para ventas a crédito más IVA.

9. (25/10/2021) El comisionista informa que Surtidora Mexicana, S.A. liquida el importe de las ventas a crédito.
En el asiento registrado en la póliza número 6, se creó el pasivo por las ventas a crédito, cargando a clientes $53,360.00
pesos con abono a la cuenta de costos y ventas mercancías. En este asiento, en el que se realiza, el cobro se carga a
deudores diversos para registrar el ingreso del dinero y se abona a la cuenta de clientes para saldar esta cuenta por el
cobro realizado de las ventas a crédito.
10.(27/10/2021) El comitente paga la póliza de seguro que contrató con Seguros Regio, S. A. con cheque No. 38801.
En la póliza número 3 se registró la creación del pasivo por la contratación de la póliza de seguros. En este movimiento
se registra el pago a Seguros Regio para saldar la cuenta de acreedores diversos; también se afectan las cuentas del IVA
por el pago realizado.
 235,890.00
235,890.00
136,600.00
136,600.00
189,540.00
189,540.00
245,750.00
245,750.00
316,280.00
 ORIZABA SA DE CV
Oct-21

VARIAS CUENTAS BANCOS

NO. CONCEPTO
DEB
1 $ 235,890.00
2 MERCANCIAS EN CONSIGNACION $ 126,360.00
3
4
5
6
7
8
9 IVA POR TRASLADAR $ 7,360.00
10 IVA ACREDITABLE $ 880.00
11
12 SUMAS $ 134,600.00 $ 235,890.00
13

COMPROBACION

DEBE
BANCOS $ 225,740.00
CLIENTES $ 189,960.00
ALMACEN $ 189,540.00
COSTO DE VENTAS MERC EN CONSIGNACION $ 125,856.00
IVA POR ACREDITAR $ 2,952.00
DEUDORES DIVERSOS $ 181,424.00
ACREDORES $ 6,380.00
MERCANCIAS EN CONCIGNACION $ 126,360.00
IVA POR TRASLADAR $ 7,360.00
IVA ACREDITABLE $ 880.00
PROVEEDORES
IVA TRASLADADO
CAPITAL SOCIAL

$ 1,056,452.00
 LIBRO D

CLIENTES ALMACEN COSTO DE VENTAS M IVA POR ACREDITAR DEUDORES DIVERSOS

DEBE
$ 136,600.00 $ 189,540.00

$ 5,500.00 $ 880.00
$ 3,250.00 $ 520.00
$ 2,800.00 $ 448.00
$ 53,360.00 $ 128,064.00
$ 107,406.00
$ 6,900.00 $ 1,104.00
$ 53,360.00

$ 189,960.00 $ 189,540.00 $ 125,856.00 $ 2,952.00 $ 181,424.00

HABER

$ 53,360.00
$ 126,360.00 $ 63,180.00
$ 156,400.00 -$ 30,544.00
$ 880.00
$ 11,252.00
$ 6,380.00
$ 107,406.00
$ 7,360.00

$ 245,750.00
$ 25,024.00
$ 316,280.00

$ 1,056,452.00
 LIBRO DIARIO COLUMNAR CON CONCEPTO EN EL CENTRO

ACREDORES
FECHA CONCEPTO REFERENCIA

10/2/2021 ASIENTO DE APERTURA

10/4/2021 MERCANCIA EN CONSIGNACION 20 COSTALES
10/7/2021 POLIZA DE SEGURO
10/10/2021 FLETE TRASLADO DE MERC
10/13/2021 MANIOBRAS DE DESCARGA Y EMBARQUE
10/17/2021 VENTA DEL COMISIONISTA 12 CONTADO Y 5 CREDITO 17 COSTALES
10/20/2021 COSTO DE VENTAS
10/23/2021 COBRO DE COMISIONES
10/25/2021 LIQUIDACION VENTA CREDITO
$ 6,380.00 10/27/2021 PAGO POLIZA DE SEGURO

$ 6,380.00
PROVEEDORES ALMACEN ACREEDORES BANCOS IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS M
HABER
$ 245,750.00
$ 126,360.00
$ 6,380.00
$ 3,770.00

$ 17,664.00 $ 156,400.00

$ 7,360.00
$ 6,380.00

$ 245,750.00 $ 126,360.00 $ 6,380.00 $ 10,150.00 $ 25,024.00 $ 156,400.00

DEUDORES DIVERSOSVARIAS CUENTAS
CONCEPTO

$ 316,280.00 CAPITAL SOCIAL

$ 3,248.00
$ 7,360.00 IVA POR TRASLADAR
$ 107,406.00 MERCANCIAS EN CONSIGNACION
$ 8,004.00
$ 53,360.00 CLIENTES
$ 880.00 IVA POR ACREDITAR

$ 11,252.00 $ 485,286.00
 LIBRO MAYOR
ORIZABA SA DE CV
BANCOS
NO. FECHA REF CONCEPTO DEBE
1 10/31/2021 DIARIO GENERAL $ 235,890.00
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO MAYOR
ORIZABA SA DE CV
ALMACEN
NO. FECHA REF CONCEPTO DEBE
1 10/31/2021 DIARIO GENERAL $ 189,540.00
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO MAYOR
ORIZABA SA DE CV
IVA POR ACREDITAR
NO. FECHA REF CONCEPTO DEBE
1 10/31/2021 DIARIO GENERAL $ 2,952.00
2
3
4
5
6
7
 8
9
10

LIBRO MAYOR
ORIZABA SA DE CV
ACREDORES
NO. FECHA REF CONCEPTO DEBE
1 10/31/2021 DIARIO GENERAL $ 6,380.00
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO MAYOR
ORIZABA SA DE CV
IVA POR TRASLADAR
NO. FECHA REF CONCEPTO DEBE
1 10/31/2021 DIARIO GENERAL $ 7,360.00
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO MAYOR
ORIZABA SA DE CV
PROVEEDORES
NO. FECHA REF CONCEPTO DEBE
1 10/31/2021 DIARIO GENERAL $ -
2
3
4
 5
6
7
8
9
10

LIBRO MAYOR
ORIZABA SA DE CV
CAPITAL SOCIAL
NO. FECHA REF CONCEPTO DEBE
1 10/31/2021 DIARIO GENERAL $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
 LIBRO
1 ORIZABA SA DE CV
CLIE
HABER SALDO NO. FECHA REF
$ 10,150.00 $ 225,740.00 1 10/31/2021
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO
NUM PAG ORIZABA SA DE CV
COSTO DE VENTAS MERC
HABER SALDO NO. FECHA REF
$ 123,360.00 $ 66,180.00 1 10/31/2021
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO
NUM PAG ORIZABA SA DE CV
DEUDORES
HABER SALDO NO. FECHA REF
$ 880.00 $ 2,072.00 1 10/31/2021
2
3
4
5
6
7
 8
9
10

LIBRO
NUM PAG ORIZABA SA DE CV
MERCANCIAS EN
HABER SALDO NO. FECHA REF
$ 6,380.00 $ - 1 10/31/2021
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO
NUM PAG ORIZABA SA DE CV
IVA ACRE
HABER SALDO NO. FECHA REF
$ 7,360.00 $ - 1 10/31/2021
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO
NUM PAG ORIZABA SA DE CV
IVA TRAS
HABER SALDO NO. FECHA REF
$ 245,750.00 $ 245,750.00 1 10/31/2021
2
3
4
 5
6
7
8
9
10

NUM PAG

HABER SALDO
$ 316,280.00 $ 316,280.00
 LIBRO MAYOR
1
CLIENTES
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
DIARIO GENERAL $ 189,960.00 $ 53,360.00 $ 136,600.00

LIBRO MAYOR
NUM PAG
COSTO DE VENTAS MERCANCIA EN CONSIGNACION
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
DIARIO GENERAL $ 125,856.00 $ 156,400.00 $ 30,544.00

LIBRO MAYOR
NUM PAG
DEUDORES DIVERSOS
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
DIARIO GENERAL $ 181,424.00 $ 11,252.00 $ 170,172.00
 LIBRO MAYOR
NUM PAG
MERCANCIAS EN CONSIGNACION
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
DIARIO GENERAL $ 126,360.00 $ 107,406.00 $ 18,954.00

LIBRO MAYOR
NUM PAG
IVA ACREDITABLE
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
DIARIO GENERAL $ 880.00 $ 880.00

LIBRO MAYOR
NUM PAG
IVA TRASLADADO
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
DIARIO GENERAL $ - $ 25,024.00 $ 25,024.00