UNIVERSIDAD PRIVADA SAN

CARLOS – PUNO

INFORME DE AUDITORIA
FINANCIERA

CURSO: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE: CPC. ZORAIDA SILVIA CACSIRE

GRIMALDOS ESTUDIANTE: MARGOTH YUCRA VILCA

SEMESTRE: X

PUNO PERU
2020
 MINISTERIO DE LA PRODUCCION
PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACION PARA LA COMPETITIVIDAD Y
PRODUCTIVIDAD
PROYECTO DE INNOVACION PARA LA COMPETITIVIDAD
CONTRATO DE PRESTAMO BID N° 2693/OC-PE

ESTADOS FINANCIEROS, INFORMACION FINANCIERA

COMPLEMENTARIA Y OTROS INFORMES DEL PROYECTO

POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO Y EL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2018
INDICE
INTRODUCCION............................................................................................................1

RESUMEN EJECUTIVO DEL INFORME DE AUDITORIA........................................2

1. ANTECEDENTES.............................................................................................2

2. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA.............................................2

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA..............................................................3

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS...........................................................................6

 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES.................................6

ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS......................................................13

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS............................................................15

1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO.................................................................15

2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES...................................................21

3. EFECTIVO DISPONIBLE..............................................................................22

4. FONDOS RECIBIDOS DEL BID Y CONTRAPARTIDA NACIONAL.......23

5. JUSTIFICACIONES DE DESEMBOLSOS....................................................24

6. DESEMBOLSOS PENDIENTES DE JUSTIFICACIÓN...............................24

7. OPERACIONES POR REGULARIZAR........................................................25

8. CONCILIACIÓN DEL EFECTIVO RECIBIDO SEGÚN EL ESTADO DE

FLUJOS DE EFECTIVO CON EL LMS 1 REPORTADO POR EL BID 26

9. CONCILIACIÓN DE LOS DESEMBOLSOS EFECTUADOS CON APORTE

BID Y LOCAL SEGÚN EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CON EL
ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS......................................................26

11. CONCILIACIÓN DEL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS DEL

PROYECTO CON EL REPORTE DEL BID POR CATEGORIAS DE INVERSIÓN
27

AXENSO........................................................................................................................32

ANEXOS QUE ACOMPAÑAN................................................................................34

INFORME DE AUDITORIA.........................................................................................39
INTRODUCCION

La auditoría es la parte administrativa que representa el control de las medidas

establecidas. El término auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar que la

información financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable, veraz y

oportuna. El origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de

auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad

económica. La auditoría le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma y el

estado que guarda el negocio. Cualquier actividad, requiere de pasos a seguir o

procedimientos, así como un doctor debe seguir ciertos pasos, como anestesiar, verificar

los signos vitales, para proceder a operar, un auditor, debe seguir ciertos pasos para

lograr su objetivo. El muestreo en la auditoria es un procedimiento mediante el cual se

obtienen conclusiones sobre las características de un conjunto numeroso de partidas

(universo) a través del examen de un grupo parcial de ellas (muestra). El muestreo es de

vital importancia en una auditoria ya que dependiendo del tipo de revisión será el

número de pruebas a realizar.

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MINISTERIO DE LA PRODUCCION
PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACION PARA LA COMPETITIVIDAD Y
PRODUCTIVIDAD
PROYECTO DE INNOVACION PARA LA COMPETITIVIDAD
CONTRATO DE PRESTAMO BID N° 2693/OC-PE

ESTADOS FINANCIEROS, INFORMACION FINANCIERA

COMPLEMENTARIA Y OTROS INFORMES DEL PROYECTO

POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO Y EL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2018

RESUMEN EJECUTIVO DEL INFORME DE AUDITORIA

1. ANTECEDENTES
La presente auditoría a los Estados Financieros del Proyecto de Innovación para
la Competitividad, realizada al 31 de diciembre de 2018, se ha efectuado en
cumplimiento de los Términos de Referencia aprobados por el Banco
Interamericano de Desarrollo que forman parte del Contrato de Auditoría NO
003-2014, suscrito bajo los alcances del Contrato de Préstamo NO 2693/ OC-PE.

2. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

OBJETIVOS
Los objetivos específicos de la presente auditoría son los siguientes:

1. Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros del

Proyecto y si fueron preparados de acuerdo con los requerimientos de
auditoría externa del BID y los términos de referencia.

2
 2. Emitir informe sobre el cumplimiento dado por el prestatario, u
organismo ejecutor a las cláusulas de carácter contable y financiero
incluidas en el Contrato de Préstamo y lo dispuesto en el Reglamento
Operativo del Proyecto.

3. Emitir informe sobre el cumplimiento a través del examen integrado de

los procesos de adquisición y desembolsos — con las normas y
procedimientos establecidos en el Contrato Préstamo.

4. Informe sobre los procesos de gestión del Proyecto, sobre la base del
Reglamento Operativo, Manual de Operaciones del Proyecto (MOP)
vigente, el Plan de Ejecución del Proyecto (PEP), Plan Operativo Anual
(POA), Plan de Adquisiciones y Contratación (PAC) y Planificación
Financiera (PF).

5. Informe sobre la evaluación del Sistema de Control Interno del

organismo ejecutor y/o co-ejecutores.

ALCANCE
Nuestra auditoria se efectuó de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoria vigentes en el Perú, y lineamientos específicos del Banco
Interamericano de Desarrollo, por el periodo comprendido entre el 01 de
enero y el 31 de diciembre de 2018.

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

a. De los Estados Financieros del Proyecto

Nuestras pruebas y comprobaciones sobre los Estados Financieros del
Proyecto no revelaron excepción alguna.

b. Del cumplimiento de cláusulas de carácter contable y financiero

incluidas en el Contrato de Préstamo y lo dispuesto en el
Reglamento Operativo del Proyecto.

Como resultado de la evaluación del cumplimiento de cláusulas de carácter

contable y financiero incluidas en el Contrato de Préstamo y lo

3
 dispuesto en el Reglamento Operativo del Proyecto, se determinó que el
Organismo Ejecutor del Proyecto ha dado cumplimiento a lo establecido en
dichos documentos.

c. De los Procesos de Adquisiciones y elegibilidad de los gastos en

las Solicitudes de Desembolso:

 De los Procesos de Adquisiciones

De la evaluación selectiva efectuada a los procesos llevados a cabo por el
Organismo Ejecutor del Proyecto para la adquisición de bienes y/o
equipos y servicios (consultorías) durante el año, concluimos que estos se
han realizado siguiendo los lineamientos de las Políticas de
Adquisiciones del BID (GN-2349-9 y GN-2350- 9).

 De las Solicitudes del Desembolso

De la evaluación selectiva a la documentación sustentatoria de los gastos
efectuados con los recursos de financiamiento del Proyecto (Aporte BID
y Aporte Local), los mismos que han sido afectados a los Componentes
del Proyecto, no hemos determinado excepciones que puedan llevarnos a
considerarlos como inelegibles.

d. De la Evaluación a los Procesos de Gestión

Hemos evaluado los procesos de gestión, verificando el cumplimiento por parte
de la Unidad Ejecutor del Proyecto, a los lineamientos y políticas impartidas por
el Banco y a las normas internas, reglamento operativo, manual de operaciones y
otras regulaciones aplicables para la ejecución del mismo; asimismo evaluamos
el contenido de los informes de progreso y lo dispuesto en sus instrumentos de
gestión, que comprenden el Plan de Ejecución del Programa, Plan Operativo
Anual, Plan de Adquisiciones y Contrataciones, Plan Financiero, entre otros,
determinando que la Unidad les ha dado cumplimiento.

e. De la Estructura del Sistema de Control Interno

Se reportaron debilidades de control interno, que constituyen deficiencias

4
no significativas, las cuales se exponen en la Carta de Control Interno, que se
presenta por separado, a la Contraloría General de la República; y para el Banco
y Unidad Ejecutor del Proyecto, dentro de la estructura del informe, según lo
previsto en los lineamientos emitidos por el BID.

Lima, Perú
28 de marzo de 2019

Refrendado por:

(Socio)
Hugo Portal Vega
Contador Público Colegiado
Matrícula NO 6264

5
ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE SOBRE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIAL

Al Consejo Directivo del Proyecto de Innovación para la Competitividad

Ministerio de la Producción

Opinión

Hemos auditado los Estados Financieros Básicos que se acompañan del "Proyecto de
Innovación para la Competitividad" ejecutado por el Programa Nacional de Innovación
para la Competitividad y Productividad del Ministerio de la Producción, financiado con
recursos del Contrato de Préstamo NO 2693/0C- PE del Banco Interamericano de
Desarrollo — BID y con Aporte de Contrapartida del Gobierno Peruano, los cuales
comprenden el Estado de Flujos de Efectivo y el Estado de Inversiones Acumuladas,
por el período terminado el 31 de diciembre de 2018, así como las notas explicativas de
los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, los Estados Financieros Básicos adjuntos del Proyecto de

Innovación para la Competitividad, por el año terminado el 31 de diciembre de 2018,
han sido preparados, en todos los aspectos importantes de conformidad con los
requerimientos establecidos en la Cláusula 6.03. del Contrato de Préstamo NO 2693/0C-
PE y en el Instructivo de Informes Financieros y Auditoría Externa de las Operaciones
Financiadas por el Banco Interamericano de Desarrollo - BID.

6
Fundamentos de la Opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoría (NIAs). Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas
normas se describe en la sección Responsabilidades del Auditor en relación con la
auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes del
Proyecto de Innovación para la Competitividad, de acuerdo con las disposiciones del
Código de Ética Profesional emitido por la Junta de Decanos del Colegio de
Contadores Públicos del Perú y disposiciones del Código de Ética para Contadores
Profesionales emitidos por el Consejo de Normas Internacionales de Ética (IESBA), y
hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido
proporciona una base razonable para nuestra opinión.

Asuntos de Énfasis

Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención sobre la Nota 2 de los Estados
Financieros Básicos del Proyecto, en la que se describen las bases contables utilizadas.
Los estados financieros básicos han sido preparados para asistir a la Coordinación
Ejecutiva del Proyecto de Innovación para la Competitividad, en cumplimiento de los
requisitos establecidos en la Cláusula
O
6.03. del Contrato del Préstamo, N 2693/0C-PE y en el Instructivo de Informes
Financieros y Auditoría Externa de las Operaciones Financiadas por el BID. Como
consecuencia de lo expuesto, los Estados Financieros Básicos auditados pueden no ser
apropiados para otros propósitos.

Asimismo, llamamos la atención sobre las revelaciones efectuadas en el Estado de

inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2018, el cual muestra saldos negativos
derivados de devoluciones de fondos no usados por la Liquidación de Sub Proyectos
Concursables financiados con recursos no reembolsables, efectuadas en los siguientes
Componentes y Categorías de Inversión:

7
  Componente 1. Promoción del Mercado de Innovación Tecnológica, Categorías
de inversión 1.2 Programa de Desarrollo sectorial, de Aporte Local, por la suma
de US$ 24,989, por concepto de devoluciones.

 Componente 3. Mejora de Servicios Complementarios del Mercado de

Innovación, Categoría inversión 3.3 Creación de Cultura de Innovación, por
Aportes BID, que constituye un saldo remanente de US$ 7,703, que forma parte
de las devoluciones efectuadas en el presente ejercicio por la suma de US$
72,361, como se reporta en la Nota 5.

Esta situación se presenta debido a que dichas categorías, al no contar con inversiones
en el periodo 2018 para su presentación neta, generan estas diferencias negativas. Al
respecto, se han originado ajustes en el Estado de Inversiones por cada categoría
afectada respectivamente, habiéndose informado al Banco Interamericano de
Desarrollo - BID, a fin de que procedan a efectuar los ajustes en el LMS 1.

De igual manera, llamamos la atención, sobre un saldo pendiente de justificación que

forma parte del Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2018, que
proviene de un gasto del año 2016, por la suma de US$ 58,196, debido a que se
encuentra en proceso, la gestión de recategorización de las inversiones, para lo cual se
ha efectuado el trámite ante el Ministerio de Producción, según consta en Oficio NO
202-2019- PRODUCE/INNOVATEPERÚ.CE, dirigido al responsable de la Unidad
Formuladora del DVMYPE-I a fin de realizar su registro en el Banco del Proyecto del
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones - INVIERTE
PE, para concretar la actualización del Estado de Inversiones y Aportes Locales del
Contrato del Préstamo NO 2693/ OC-PE.

Los asuntos expuestos no modifican nuestra opinión

Nuestro informe está destinado únicamente para el organismo ejecutor del Proyecto y
el Banco Interamericano de Desarrollo - BID, y no debería ser distribuido ni utilizado
por otros usuarios diferentes del Banco o del Proyecto, Sin embargo, este informe
puede convertirse en un documento público, en

8
cuyo caso su distribución no sería limitada.

Otros Requerimientos Legales y Regulatorios

No se observaron situaciones que indiquen incumplimiento de cláusulas de carácter

contable y financiero incluidas en el Contrato de Préstamo NO 2693/0C-PE del Banco
Interamericano de Desarrollo BID, durante el periodo de la presente auditoría.

Responsabilidades de la Coordinación Ejecutiva del Proyecto de

innovación para la Competitividad, en relación con los Estados
Financieros Básicos

La Coordinación Ejecutiva del Proyecto es responsable de la preparación de los

Estados Financieros Básicos y notas explicativas, de acuerdo con los términos del
Contrato del Préstamo, NO 2693/0C-PE del Banco Interamericano de Desarrollo —
BID y en el Instructivo de Informes Financieros y Auditoría Externa de las
Operaciones Financiadas por el BID, así como por aquellos controles internos que la
Coordinación Ejecutiva considere necesarios para que tales estados estén libres de
distorsiones significativas debido a fraude o error.

Al preparar los estados financieros, la Coordinación Ejecutiva del Proyecto es

responsable de evaluar la capacidad del Proyecto, de continuar como negocio en
marcha, revelando, si es aplicable los asuntos relacionados a dicha capacidad y al uso
de la base del negocio en marcha como supuesto fundamental de las políticas
contables, a menos se tenga la intención de liquidar el Proyecto, cesar operaciones o
no tenga otra alternativa que hacerlo.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los

Estados Financieros Básicos

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable acerca de que los Estados
Financieros Básicos en su conjunto están libres de errores significativos, debida a
fraude o error, y emitir un dictamen de auditoría que incluya nuestra opinión.
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad,

9
pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIAs siempre
detecte una incorrección material en caso de existir. Las incorrecciones pueden
deberse a fraude o error y se consideran significativas si, individualmente o en su
conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas
que los usuarios tomen basándose en los Estados Financieros Básicos.

Como parte de nuestra auditoría, de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro
juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante todo
el proceso de la auditoría al Proyecto. Adicionalmente:

 Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los Estados

Financieros Básicos, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos
procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para
nuestra opinión.

 El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es más

elevado que en el caso de una incorrección material debido a error, ya que el
fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas,
manifestaciones intencionadamente erróneas, o la anulación o elusión del
control interno.

 Obtuvimos una comprensión del sistema de control interno relevante

implementado por la Unidad Ejecutora del Proyecto, en relación a la ejecución
de las actividades de los Componentes del Proyecto Innovación para la
Competitividad, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
adecuados en función de las circunstancias, pero no con la finalidad de expresar
una opinión sobre la eficacia del sistema de control interno del Proyecto.

10
 Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas, y su
correspondiente información revelada por Coordinación Ejecutiva del Proyecto.

 Concluimos sobre la adecuada utilización, por parte de la Coordinación

Ejecutiva del Proyecto, del principio contable de negocio en marcha y,
basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, si existe o no una
incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden
generar dudas significativas sobre la capacidad del Proyecto de Innovación para
la Competitividad, para continuar como negocio en marcha.

 Si concluimos que existe una incertidumbre material, en nuestra auditoría

debemos llamar la atención sobre revelaciones relacionadas con los Estados
Financieros o, si tales revelaciones son inadecuadas, modificar nuestra opinión.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la
fecha de nuestro dictamen de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones
futuros pueden ser causa de que el Proyecto de Innovación para la
Competitividad, deje de ser un negocio en marcha.

 Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los Estados

Financieros Básicos, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros
representan las respectivas transacciones y eventos subyacentes de un modo que
logre la presentación razonable de los mismos.

11
  Comunicamos a los responsables de la Unidad Ejecutora del Proyecto, aspectos
relacionados entre otras cuestiones al alcance y oportunidad de la realización de
la auditoría planificada y los hallazgos u observaciones de auditoría, en caso de
haberlos, así como cualquier deficiencia significativa del control interno
identificados en el transcurso de nuestra auditoría.

Lima, Perú
28 de marzo de 2019
Refrendado por:

(Socio)
Hugo Portal Vega
Contador Público Colegiado
Matrícula NO 6264

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PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN PARA LA COMPETITIVIDAD Y

PRODUCTIVIDAD

PROYECTO DE INNOVACIÓN PARA LA COMPETITIVIDAD

CONTRATO DE PRÉSTAMO N O 2693/0C-PE

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO
Y EL 31 DICIEMBRE DE 2018

1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO

Mediante Decreto Supremo NO 157-2012-EF de fecha 25 de agosto de 2012 se
aprobó la operación de Endeudamiento Externo a ser acordada por la República del
Perú con el Banco Interamericano de Desarrollo — BID - destinada a financiar
parcialmente hasta por la suma de US$ 35,000,000 el "Proyecto de Innovación para
la Competitividad" disponiéndose su ejecución a cargo de la Presidencia del Consejo
de Ministros (PCM), a través de la Unidad Coordinadora del Programa Ciencia y
Tecnología. Posteriormente con fecha 24 de julio de 2014, el Decreto Supremo N O
003-2014-PRODUCE, en su Artículo 50 declara la Fusión por Absorción, de la
Unidad Coordinadora del Programa de Ciencia y Tecnología, adscrita a la
Presidencia del Consejo de Ministros, con el Programa Nacional de Innovación para
la Competitividad y Productividad del Ministerio de Producción.

El Contrato de Préstamo NO 2693/ OC-PE se suscribió el 28 de setiembre de 2012

entre el Banco Interamericano de Desarrollo - BID y la República del Perú.

Mediante Decreto Supremo N0003-2014-PRODUCE de fecha 24 de Julio 2014,

crean el Programa Nacional de Innovación para la Competitividad y Productividad y
disponen la fusión por absorción de la Unidad Ejecutora 012 de la Presidencia del
Consejo de Ministros al Ministerio de la Producción, establece que el proceso de
fusión entre la Unidad Ejecutora 012 y el Programa Nacional de Innovación para la
Competitividad y Productividad concluirá en un plazo no mayor a 60 días calendario,
contados a partir de la vigencia de la presente norma.

15
 Mediante Resolución Ministerial NO 300-2014-PRODUCE, se establece un
Coordinador Ejecutivo del Programa Nacional de Innovación para la Competitividad
y Productividad del Ministerio de la Producción.

El 23 de octubre 2014 se firmó el contrato Modificatorio N 01 en el que las partes

convienen en que la ejecución del Proyecto y la utilización de los recursos del
financiamiento del Banco serán llevadas a cabo por el prestatario, por intermedio del
Ministerio de la Producción, a través de la Unidad Ejecutora 004: Programa Nacional
de Innovación para la Competitividad y Productividad (PNICP).

El 01 de junio del 2018, con Número de documento: EZSHARE-1429327277-

547 NO 1096/ 2018, el BID comunica a la Dirección General de Endeudamiento y
Tesoro Público que otorga la no objeción a la reasignación entre categorías de
inversión, e incremento de la Contraparte Nacional a US$69,963,636.

El costo estimado del Provecto por categorías de inversión y por fuentes de

financiamiento es el siguiente:

Cuadro de Costos (en US$ millones)

COMPONENTE BANCO LOCAL TOTAL
Componente I. Promoción del Mercado de la
12.3 24.5 36.8
Innovación Tecnológica
Incentivos a Proyectos de Innovación 8.8 15.1 23.8
Empresarial
Programa de Desarrollo Sectorial 0.5 1.2 1.7
Programas de Emprendimientos 1.7 6.1 7.7
Desarrollo de Capacidades de Difusión 2.2 3.6
Tecnológica
Componente II. Mejora de Capacidades de
19.0 32.2 51.2
1+D+i para desarrollo del conocimiento
Proyectos de Investigación 16.7 18.5 352

16
 Fortalecimiento de Capacidades de Recursos 1.2 6.0 7.2
Humanos
Mejora de Unidades de Investigación 1.1 7.6 8.8
Componente III. Mejora de Servicios
1.4 5.9 7.3
Complementarios del Mercado de Innovación
Acreditación de Laboratorios 0.8 2.5 3.4
Estudios para la Promoción y Desarrollo del
0.3 1.1
Mercado de Innovación Tecnológica
Creación de Cultura de Innovación 0.2 2.2 2.5
Gestión del Proyecto (ejecución y evaluación) 2.0 7.1 9.1
Administración (personal UCP y gastos
0.9 6.3 7.2
administrativos generales)
Sistema de Información 0.8 0.5 1.3
Evaluación (Línea de Base, Intermedia y Final) 0.3 0.3 0.6
Auditoría 0.2 0.2

Imprevistos/ Contingencias 0.1 0.2 0.3

TOTAL 35.0 70.0 105.0

La Presidencia del Consejo de Ministros (PCM) hasta el mes de octubre de 2014, ha

ejecutado el Proyecto por intermedio de la Unidad Coordinadora del Programa de
Ciencia y Tecnología administrativamente desconcentrada de la PCM. Con
posterioridad a la fecha indicada es el Ministerio de la Producción
- PRODUCE quien ejecuta el Proyecto por intermedio del Programa Nacional de
Innovación para la Competitividad y Productividad, administrativamente
desconcentrada de PRODUCE con competencias y capacidades apropiadas a la
satisfacción del BID. La Dirección General del Programa este cargo del Consejo
Directivo del Proyecto (CDP) integrado por siguientes representantes:

 Un representante del Ministerio de la Producción, quien lo presidirá;

 Un representante del Consejo Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación
Tecnología

17
 CONCYTEC;
 Un representante del Ministerio de Comercio Exterior y Turismo;
 Un representante del Ministerio de Agricultura y Riego;
 Un representante del Ministerio de Economía y Finanzas;
 Un representante del Ministerio de Educación;
 Dos representantes de la Comunidad académica; uno (1) propuesto por la
Academia Nacional de la Ciencia y, uno (1) propuesto por la Academia Peruana de
Ingeniería; y,

 Tres representantes del sector privado propuesto por la Confederación Nacional de

Instituciones Empresariales Privada - CONFIEP, la Sociedad Nacional de Industria
SIN y la Cámara de Comercio de Lima (CCL).

El Proyecto de Innovación para la Competitividad, tiene como objetivo general el

contribuir a la consolidación y el dinamismo del mercado de innovación tecnológica
para el incremento de la competitividad en el Perú. Los objetivos específicos del
Proyecto son: (i) Producir un aumento de la inversión privada en innovación (ii)
Contribuir a la mejora de las capacidades para la investigación y desarrollo (iii)
Estimular la formación del capital humano para la ciencia, la tecnología y la
innovación (iv) Mejorar la oferta de servicios complementarios esenciales para el
desarrollo de actividades de innovación en la economía.

Dentro del marco los objetivos específicos del Proyecto son los siguientes:

(i) Fortalecer el sistema nacional de innovación

(ii) Ampliar la capacidad del país para la generación de conocimientos científicos y
tecnológicos.
(iii) Promover la innovación en las empresas y una mayor participación del sector
privado en el desarrollo de actividades de ciencia y tecnología para contribuir a
la competitividad de los principales sectores productivos del país. Promover las
investigaciones en ciencia y tecnología para que contribuyan sustancialmente a
la mejora de la competitividad empresarial a través del fomento de la
vinculación y cooperación entre los sectores científicos/ universitario y
productivos.

18
 Para el cumplimiento de los objetivos antes definidos el Proyecto financiará los
componentes siguientes:

 Componente I: Promoción del mercado de la innovación tecnológica.

Este componente incluye las siguientes líneas de financiamiento:

Subproyectos de innovación tecnológica;

Subproyectos de absorción tecnológica (misiones, asesorías y pasantías
tecnológicas);
Subproyectos de desarrollo tecnológico de alto impacto;
Subproyectos de apoyo al diseño y puesta en operación de agendas sectoriales
de innovación tecnológica;
Subproyectos de fortalecimiento de incubadoras; Subproyectos de
apoyo a emprendimientos innovadores; y
Subproyectos de apoyo a actividades de centros de extensionismo tecnológico.

 Componente II: Mejora de capacidades de 1+D+I para el desarrollo de

conocimiento.

Este componente incluye las siguientes líneas de financiamiento:

Subproyectos de investigación básica; Subproyectos de

investigación aplicada;
Subproyectos de interés público y áreas de interés estratégico; Becas
de posgrado en el extranjero;
Becas de doctorado en universidades nacionales;
Subproyectos para fortalecimiento de programas de doctorado de universidades
nacionales;
Repatriación de investigadores peruanos; Estancias
cortas de investigadores peruanos;
Subproyectos de equipamiento científico de laboratorios; Biblioteca
electrónica nacional para investigadores del país.

 Componente III: Mejoramiento servicios complementarios en el mercado de

innovación

19
 Con este componente se financiarán las siguientes actividades:

Subproyectos dirigidos a apoyar la acreditación de laboratorios,

Estudios para la promoción y desarrollo del mercado de la innovación, y
Actividades para fomentar una cultura de innovación.

DE LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO

Mediante Decreto Supremo No 157-2012-EF de fecha 25 de agosto de 2012 que
aprobó la operación de Endeudamiento Externo dispuso que la ejecución este cargo
de la Presidencia del Consejo de Ministros-PCM.

Mediante Resolución Ministerial No 144-2007-PCM de fecha 14 de mayo de 2007 se

designa al Director Ejecutivo de la Unidad Coordinadora del Programa de Ciencia y
Tecnología, el mismo que ha sido ratificado por acuerdo de su Consejo Directivo
para la ejecución del Proyecto Innovación para la Competitividad en la sesión de
fecha 03 de diciembre de 2012.

Igualmente puntualizo que la Dirección General del Proyecto estará a cargo del
Consejo Directivo del Proyecto (CDP) el cual entre sus principales atribuciones y
responsabilidades tiene la dirección global de la ejecución del mismo y el
establecimiento de políticas y directivas generales de gestión, incluyendo la
aprobación o modificación del Reglamento Interno de la UCP.

El Reglamento Operativo es el documento que rige la operatividad del Proyecto de

Innovación para la Competitividad y contiene los lineamientos básicos para una
Planificación y gestión estratégica, ejecución, seguimiento y evaluación eficiente del
Proyecto, el cual requiere ser aprobado con Resolución de Dirección Ejecutiva, el
mismo que fue aprobado con Resolución de Coordinación Ejecutiva NO 087-
2016PRODUCE/ INNOVATE PERÚ de fecha 15 de marzo de 2016.

DEL PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN PARA LA

COMPETITIVIDAD Y PRODUCTIVIDAD

Mediante Decreto Supremo N0003-2014-PRODUCE de fecha 24 de Julio 2014,

crean el Programa Nacional de Innovación para la Competitividad y Productividad
del Ministerio de la Producción y disponen la fusión por absorción de la Unidad
Ejecutora 012 Programa de Ciencia y Tecnología de

20
 la Presidencia del Consejo de Ministros, estableciendo que el proceso de fusión
concluirá en un plazo no mayor a 60 días calendario, contados a partir de la vigencia
de la presente norma.

Mediante Resolución Ministerial NO 300-2014-PRODUCE, se establece un

Coordinador Ejecutivo del Programa Nacional de Innovación para la Competitividad
y Productividad del Ministerio de la Producción.

El 23 de octubre 2014 se firmó el Contrato Modificatorio N O1 en el que las partes

convienen en que la ejecución del Proyecto de Innovación para la Competitividad y
la utilización de los recursos del financiamiento del Banco serán llevadas a cabo por
el prestatario, por intermedio del Ministerio de la Producción, a través de la Unidad
Ejecutora 004: Programa Nacional de Innovación para la Competitividad y
Productividad (PNICP).

2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

a) Base de Contabilidad
Los estados financieros del Proyecto han sido elaborados sobre la base contable
de efectivo, registrando los ingresos cuando se reciben los fondos y
reconociendo los gastos, cuando efectivamente representan erogaciones de
dinero. Esta práctica contable difiere de los principios de contabilidad
generalmente aceptados, de acuerdo con los cuales las transacciones deben ser
registradas a medida que se devengan e incurren y no cuando se pagan.

b) Unidad Monetaria y Tipo de Cambio

Los registros del Proyecto son llevados en Dólares Estadounidenses de acuerdo
a requerimientos del BID.

Los anticipos recibidos del BID son depositados en una cuenta corriente
bancaria Moneda Extranjera (US$) del Banco de la Nación, de la cual de
acuerdo a las necesidades programadas se monetizan y transfieren a la cuenta
corriente bancaria Moneda Nacional (S/ ) del mismo banco, utilizando el tipo de
cambio de la fecha de la conversión.

Para efectos de la conversión de los pagos de los gastos elegibles efectuados en

moneda nacional (S/ ) a Dólares Estadounidenses (US$)

21
 se aplica el mismo tipo de cambio vigente al momento de la monetización de
Dólares Estadounidenses (US$) a Moneda Nacional (S/ ) de modo tal de no
generar diferencias de cambio.

Los pagos de los gastos elegibles realizados con Contrapartida Local, son
monetizados a Dólares Estadounidenses utilizando el tipo de cambio compra de
la SBS, en la fecha de corte para la presentación de las justificaciones de gasto
al BID.

c) Impuestos
Conforme a la legislación tributaria vigente, el Proyecto no está afecto a ningún
tipo de impuesto, actuando únicamente como agente de retención del impuesto a
la renta de cuarta categoría por los honorarios profesionales que paga.

d) Costos financieros
El pago de los intereses y comisiones de créditos que corresponde al préstamo
BID NO 2693/ OC-PE que financia parcialmente el Programa es atendido en
forma directa por la Dirección Nacional de Endeudamiento Público (DNEP) del
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).

3. EFECTIVO DISPONIBLE
Al 31 de diciembre el efectivo disponible en las cuentas bancarias del Programa se
compone lo siguiente:

22
4. FONDOS RECIBIDOS DEL BID Y CONTRAPARTIDA NACIONAL
a) Fondos recibidos del BID
Al 31 de diciembre los fondos recibidos del BID, como anticipos se
conforman de:

2018 2017

b) Contrapartida Local

El Gobierno del Perú se comprometió aportar la suma de US$ 70'000,000.00

en concepto de Contrapartida Local, para el financiamiento del Costo del
Proyecto, el aporte efectuado al 31 de diciembre de 2018, es como sigue:

Acumulado al
31.12.2018
Concepto US$

Desembolsos 2012 27,996

Desembolsos 2013
Desembolsos 2014
Desembolsos 2015
Desembolsos 2016
Desembolsos 2017
Total, desembolsos de gastos al 31.12.2017
Durante el año 2018:
Desembolsos justificados
Gastos pendientes de justificación 615,343
Diferencia de cambio (47,146)
Total, desembolso de gastos año 2018
Total, desembolsos de gastos al 31.12.2018

23
5. JUSTIFICACIONES DE DESEMBOLSOS
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2018, los importes de gastos
justificados al BID e incorporados en el Estado de Inversiones Acumuladas se
compone de:

(*) Durante el año 2018, la Unidad Ejecutora del Proyecto recibió abonos en su
estado de cuenta corriente bancaria, correspondiente a la devolución de fondos no
usados, por la Liquidación de Sub Proyectos Concursables, motivo por el cual se
procedió a efectuar los ajustes a los gastos e inversiones respectivamente, dichos
ajustes han sido informados al BID a fin de que procedan a efectuar los ajustes en
su LMS 1 en relaciona a su aporte.

6. DESEMBOLSOS PENDIENTES DE JUSTIFICACIÓN

Este rubro está compuesta por gastos efectuados por el Proyecto durante el año
2018 y por tanto incluidos como inversiones en el Estado de Inversiones
Acumuladas al 31 de diciembre de 2018, los cuales serán justificados al BID en los
primeros meses del año 2019, los mismos que han sido afectados a las categorías
siguientes:

24
Categoría de inversión Aporte BID Aporte Local

US$ US$
1 Promoción del Mercado de
182,956 243,117
Innovación Tecnológica
2 Mejora de Capacidades de 1+D+i para 118,029 364,066
Desarrollo de Conocimiento
9, 447 8,160
3 Mejora de Servicios Complementarios
del Mercado de Innovación 310,432 615,343

7. OPERACIONES POR REGULARIZAR

Al 31 de diciembre de 2018, las operaciones por regularizar se componen de:

a) En los meses de noviembre y diciembre de 2018, la Unidad Ejecutora del

Proyecto recibió abonos en su estado de cuenta corriente bancaria,
correspondiente a la devolución de fondos no usados por la Liquidación de Sub
Proyectos Concursables, los cuales serán ajustados a los gastos e inversiones en
el año 2019, e informarse al BID a fin de que procedan a efectuar los ajustes en
su LMS 1.

b) Diferencia de cambio originada, en relación a la conversión de Soles (S/

) a Dólares (US$) de los gastos pendientes de justificación al 31 de diciembre
de 2017 por el importe S/ 15,599,738 a US$ 4,817,708 al Tipo de Cambio de
3.238, con fines de presentación de los Estados Financieros del Proyecto a
dicha fecha; y la conversión de Soles (S/ ) a Dólares (US$) de los referidos
gastos al Tipo de Cambio de 3.270 a la fecha de presentación al BID de la
Solicitud de Desembolso NO 24 (Por justificación de gastos) efectuada el 25 de
mayo de 2018, de acuerdo a

25
 lo establecido el Artículo 3.06 (b) (i) de las Normas Generales del
Contrato de Préstamo.

8. CONCILIACIÓN DEL EFECTIVO RECIBIDO SEGÚN EL ESTADO DE

FLUJOS DE EFECTIVO CON EL LMS 1 REPORTADO POR EL BID

El efectivo recibido aporte BID según el estado de flujos de efectivo del Proyecto
al 31 de diciembre de 2018 concilia con los registros LMS 1 reportado por el BID,
tal como se expone a continuación:

9. CONCILIACIÓN DE LOS DESEMBOLSOS EFECTUADOS CON APORTE

BID Y LOCAL SEGÚN EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CON EL
ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS
Los desembolsos efectuados con aporte BID y Aporte Local según el Estado de
Flujos de Efectivo al 31 de diciembre de 2018, concilian con el Estado de
Inversiones Acumuladas a la fecha indicada, tal como se expone a continuación:

26
11. CONCILIACIÓN DEL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS DEL
PROYECTO CON EL REPORTE DEL BID POR CATEGORIAS DE
INVERSIÓN
Los registros del Proyecto a nivel de categoría de inversión al 31 de diciembre de
2017, concilian con los registros reportados por el BID a través del LMS-I a la
fecha indicada, tal como se expone a continuación:

Registros BID

Categorías de Inversión del Proyecto LMSI Diferencia

1 promoción del Mercado de Innovación 241,151

tecnológica
2 mejora de Capacidades e 1+D+i
118,029
para desarrollo del Conocimiento
3 mejora de Servicios Complementarios 9,448
del mercado de Innovación
4 gestión del Proyecto
5 auditoria 192,231 192,231
6 imprevistos

La diferencia, se compone de desembolsos (gastos) efectuados en el año 2018 por

el importe de US$ 310,432 e incluidos en el Estado de Inversiones Acumulados al
31.12.2018, los cuales se encuentran pendientes de justificación al BID (Ver Nota
6), más desembolsos (gastos) efectuados en el año 2017 por el importe de US$
58,196 e incluidos en el Estado de Inversiones Acumulados al 31.12.2017, los
cuales se encuentran pendientes de justificación al BID.

10. AVANCE FINANCIERO DEL PROYECTO

El avance financiero del Proyecto al 31 de diciembre de 2018, muestra

acumulación de gastos y costos aplicados en las distintas Categorías de Inversión
del Proyecto por un monto de US$ 93,666,465 y su relación con

27
el presupuesto del mismo representa un avance del 89.24% sobre el total
programado, del cual 95.58% corresponde al Aporte BID y 86.06% corresponde
al Aporte Local, respectivamente, como se muestra a continuación:

28
INFORME SOBRE LOS PROCESOS DE ADQUISICIONES Y ELEGIBILIDAD DE
LOS GASTOS EN LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSO

RESUMEN DEL INFORME DE LA REVISION EX-POST DE ADQUISICIONES

POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2018

I. DATOS GENERALES

PAIS PERU
NUMERO Y NOMBRE DE LA Proyecto de la Innovación para la
OPERACIÓN Competitividad
ORGANISMO EJECUTOR (OE) Unidad Ejecutora 004 – Programa
Nacional de Innovación a la
Competitividad – Ministerio de la
Producción
COORDINADOR DEL (OE) Luis Alberto Mesías Changa –
Coordinador Ejecutivo
FECHA DE LAS VISITAS DE Se realizaron visitas preliminares de
REVISION auditoría: 1° visita el 13 de agosto de
2018, 2° visita el 05 de octubre de
2018 y 3° visita final el 12 de marzo de
2019. Periodo comprendido entre el 01
de enero al 31 de diciembre de 2018.

PERIODO QUE CUBRE LA Periodo comprendido entre el 01 de

REVISION
N° DE ADQUISICIONES EN LISTA
PARA SELECCIONAR LA MUESTRA
enero al 31 de diciembre del 2018
La Unidad Ejecutora del Proyecto por el año
2018 conto con un Plan de Adquisiciones y
Contrataciones - PAC inicial el cual fue
aprobado mediante Resolución de
Coordinación Ejecutiva N O
09-
2018PRODUCE/INNÓVATEPERÚ
del 11 de enero de 2018, en el que se
muestra una programación de 2 procesos de
adquisiciones, en el que se incluye las
adquisiciones a efectuarse tanto para la
operatividad del Proyecto como para algunos
Sub Proyectos financiados por el con
Recursos no Reembolsables. Al respecto
durante el presente ejercicio la programación
del número de procesos de adjudicación se
ha reducido en comparación al ejercicio
anterior, debido entre otros aspectos

29
 porque no se incluyen Consultorías
Individuales en situación de renovación, solo
a nivel de procesos de selección, asimismo,
se ha agotado los recursos de estudios, y no
se contó con mayores recursos para gastos
administrativos y otros. Durante el año 2018,
se efectuaron modificaciones al PAC
mediante 4 Resoluciones de Coordinación
Ejecutiva, mediante las cuales se incluyó 8
procesos y se excluyó 1 proceso, quedando
finalmente el PAC modificado y actualizado
para el referido año en 09 procesos de
adquisiciones.

N° TOTAL DE ADQUISICIONES Anexo I

TAMAÑO DE LA MUESTRA ANEXO II
% DE PROCESOS REVISADOS 99.19%
SELECCIÓN DE LA MUESTRA DELa metodología utilizada para la
ADQUISICIONES Y PAGOS determinación de la muestra de
adquisiciones se efectuó en base a la
materialidad de los procesos por
modalidad, y su revisión cubrió la
evaluación del proceso de selección y la
revisión de los comprobantes de pago
efectuados en función a sus
entregables de bienes y servicios
OBSERVACIONES SOBRE EL No aplicable
SEGUIMIENTO DE REVISIONES
ANTERIORES
II. ADQUISICIONES La revisión de los procesos de
adquisiciones se ha realizado siguiendo
los lineamientos previstos por el Banco
dentro del marco de la legalidad,
transparencia y economía, y como tales
no hemos determinado deficiencias o
incumplimientos significativos a dichos
criterios. Dichos procesos en el caso de
revisiones, Ex Ante han contado con la
No Objeción del Banco en cada una de
las fases del proceso de selección
y contratación.

III. RESULTADOS En términos generales los resultados

de la revisión posterior de

30
 adquisiciones efectuada bajo los términos
antes descritos, son satisfactorios, no
habiéndose determinado adquisiciones y
desembolsos inelegibles y/o no
sustentados correctamente

IV. ANEXOS Listado General de los Procesos de

Adquisiciones se encuentra expuesta en
el Anexo I y la Muestra Seleccionada de
Procesos de Adquisiciones se encuentra
en el Anexo II y en forma conjunta en
el
Anexo C.

31
AXENSO

32
33
 ANEXOS QUE ACOMPAÑAN
MINISTERIO DE LA PRODUCCION
PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACION PARA LA COMPETITIVIDAD Y
PRODUCTIVIDAD CONTRATO DE PRESTAMO BIND N° 2696/OC-PE ESTADO
DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(Expresado en dólares americanos)

34
(*) Monto Desembolsado y la Justificación de Desembolsos al 31.12.2018, se
encuentran conciliados con el Estado de Flujos de Efectivo, con el Estado de
Inversiones Acumuladas y con información reportada por el BID a través del LMS 1 y
LNIS 10 a la fecha indicada.

(**) si bien ha sido presentada al BID en el año 2018, los gastos que la respaldan
corresponden a gastos efectuados en el año 2017, por lo tanto, se encuentran incluidos
en el Estado de Inversiones Acumulados al 31.12.2017, su evaluación sobre su
elegibilidad del gasto fue realizado en el referido periodo.

35
36
37
38
INFORME DE AUDITORIA
SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Al Consejo Directivo del Proyecto de Innovación para la Competitividad

Ministerio de la Producción

Hemos efectuado la auditoría del Estado de Flujos de Efectivo y del Estado de

Inversiones Acumuladas por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 del Proyecto
de Innovación para la Competitividad, financiado con recursos provenientes del Banco
Interamericano de Desarrollo bajo el Contrato de Préstamo NO 2693/0C-PE y el aporte
local de la República del Perú, y emitido nuestro correspondiente informe sobre los
mismos con fecha 25 de marzo de 2019.

Este informe es complementario a nuestro dictamen sobre los Estados Financieros

antes mencionado.

La Administración del Proyecto de Innovación para la Competitividad, es responsable

de establecer y mantener un sistema de control interno suficiente para mitigar los
riesgos de distorsión de la información financiera y proteger los activos bajo custodia
del Proyecto y otros bienes adquiridos. Para cumplir con esta responsabilidad, se
requieren juicios y estimaciones de la administración para evaluar los beneficios
esperados y los costos relativos a las políticas y procedimientos del sistema de control
interno. Los objetivos de un sistema de control interno son proveer a la administración
de una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra
pérdidas debido a usos o disposiciones no autorizadas, que las transacciones se efectúan
de acuerdo con las autorizaciones de la administración y los términos del contrato y que
se registran adecuadamente para permitir la preparación de Estados Financieros Básicos
confiables. Debido a limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno,
pueden ocurrir errores o irregularidades que no sean detectados. Adicionalmente, las
proyecciones de cualquier evaluación de la estructura hacia

39
futuros períodos están sujetas al riesgo de que los procedimientos pueden volverse
inadecuados debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y
operación de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse.

Al planear y desarrollar nuestra auditoría de los estados financieros del Proyecto,

obtuvimos un entendimiento del sistema de control interno vigente por el año terminado
el 31 de diciembre de 2018 y evaluamos el riesgo de control para determinar los
procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los estados
financieros del Proyecto y no para opinar sobre la efectividad del sistema de control
interno v por lo tanto no la expresamos.

Observamos ciertos aspectos que se describen en el presente informe relacionados con

el sistema de control interno v su operación que consideramos condiciones reportables
de conformidad con las normas internacionales de auditoría. Las condiciones
reportables comprenden asuntos que llegaron a nuestra atención relativos a deficiencias
importantes en el diseño u operación del sistema de control interno, que, a nuestro
juicio, podrían afectar adversamente la capacidad del Proyecto de Innovación para la
Competitividad, para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera en
forma consistente con las aseveraciones de la administración en los Estados de Flujos
de Efectivo y de Inversiones Acumuladas.
Una deficiencia significativa es una condición reportable en la que el diseño u
operación de uno o más elementos del sistema de control interno no reduce a un nivel
relativamente bajo el riesgo de que puedan ocurrir errores o irregularidades por montos
que podrían ser significativos en relación con los estados financieros del Proyecto y no
ser detectados oportunamente por los empleados durante el desarrollo normal de las
funciones que les han sido asignadas. Excepto algunas situaciones detectadas que no se
consideran significativas y que están contenidas en el Memorándum de Control Interno
que se presenta por separado, pero dentro de la estructura del informe para el BID, no
observamos ningún otro asunto que afecte la estructura del Control Interno del
Proyecto.

40
Este informe se emite únicamente para información del Consejo Directivo del Proyecto,
del Banco Interamericano de Desarrollo BID y la Contraloría General de la República y
no debe ser usado para ningún otro propósito.

Lima, Perú
28 de marzo de 2019
Refrendado por:

(Socio)
Hugo Portal Vega
Contador Público Colegiado
Matrícula NO 6264

41